cia习题2

【答案解析】：
11、下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：
A.确定机构环境是否有利于增强控制意识
B.保证防止舞弊的发生
C.了解可能发生舞弊的活动
D.评估管理当局为防止舞弊而采取的行动的有效性
【正确答案】：B
【答案解析】：
12、下面哪种职工工资单的控制活动是人力资源管理部门的责任？
A.分发职工工资支票。
B.在整个组织中控制加班时间。
C.批准职工工资单主文件的增删。
D.接收未经索取的职工工资支票并保留至最终处理。
【正确答案】：C
【答案解析】：
13、以下将管理只能作为一种控制工具的是：
A.对于雇员的监督；
B.公司政策手册的运用；
C.设置质量控制部门；
A.询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；
B.通过了解红利和向有关服务组织咨询来编织一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；
C.通知管理层和审计委员会可能有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；
D.从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。
A.告知从事该不正当行为的人员其法律权利。
B.确定该不正当行为的影响。
C.与适当级别的管理层讨论该不正当行为。
D.将该不正当行为写入给审计委员会的报告中。
【正确答案】：A
【答案解析】：
20、内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是：
10、以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性？
1、为新信息系统的应用提供控制标准；
2、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制；
3、在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。
A.只有1
B.只有2
C.只有3
D.1和3
【正确答案】：D
【正确答案】：B
【答案解析】：
15、在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下哪项指标最为合适：
A.每小时检测汽车的数目。
B.检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率。
C.每位检测人员检测汽车的数目。
D.每个出纳的平均收费额。
【正确答案】：C
III、预算金额较大的活动通常比预算金额小的具有更高的风险。
A.I、II、III
B.仅有II
答案】：B
【答案解析】：
5、以下哪一项是《标准》未要求审计执行主管要做到的？
A.协调与外部审计师相关的审计工作；
B.将内部审计师与外部审计师协调情况的评价结果报告给管理层及董事会；
C.是在任何情形下均必须遵循的规则；
D.有助于总体上理解内部审计责任。
【正确答案】：A
【答案解析】：
4、对两个项目相关风险进行评估时，以下说法正确的是：
I、管理当局要求的活动通常比审计委员会要求的具有更低的风险；
II、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量；
C.协助设计控制系统以防止舞弊；
D.评价控制系统在防止潜在风险方面的充分性和有效性。
【正确答案】：D
【答案解析】：
7、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现纪录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：
D.内部审计人员应当全面接触与开展审计工作有关的人员、记录以及实物资产。
【正确答案】：D
【答案解析】：
2、在审计中，审计师发现一个从事研究开发的雇员，一直在申请一些与本公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以此作为激励，希望他继续为公司多作贡献。对于以上情况，如果审计师做出不予报告的决定，那将会：
D.内部审计。
【正确答案】：A
【答案解析】：
14、某公司在个人电脑上储存生产数据，这些电脑通过局域网（LAN）相联，并通过电子数据交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供应商进行的，根据是下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。由于所需生产零件缺货，生产线曾被迫停产。在识别零件不足的原因时，以下哪项审计程序最为有效：
D.要求各月从所有供应商处的购货总额不能超过该月的采购预算
【正确答案】：D
【答案解析】：
18、某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。产品经理要负责定购产品和确定零售价格。每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。产品是送到中央分配中心的，该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。由于验收单由分配中心记录，公司在每个仓库没有保留验收职能。对产品经理的评价结合了他们的产品线所产生的销售和总收益。许多产品是有季节性的，并且每个仓库经理能够要求搬走过季的产品，以便为下一季的产品留出空间。超过最初预算的采购要求必须由营销经理批准。这一程序：
C.将外部审计师业绩的评价结果报告给管理层及董事会；
D.投入力量提供年度财务报告审计的资料。
【正确答案】：D
【答案解析】：
6、根据《标准》的规定，协助遏制舞弊是内部审计师的责任，那么内部审计师通常应如何做才能更好地完成这项职责？
A.在对可能的舞弊进行调查时与保卫人员和执法机构配合；
B.每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查；
【正确答案】：B
【答案解析】：
8、某新来的助理审计人员被分派参加该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其它一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式方属遵循准则关于知识与技能方面的规定？
A.由精通该领域审计的高级审计人员严格督察助理审计人员的工作；
B.助理审计人员开展审计工作并编制审计报告，并交由内部审计主管详细审阅；
A.违背了职业道德；
B.违背了审计实务标准中有关报告的要求；
C.是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；
D.A和B。
【正确答案】：D
【答案解析】：
3、《职业道德规范》中的行为标准
A.为内部审计实务提供了基本准则；
B.是帮助内部审计师开展审计工作的指南；
II．适当培训。
III．内部检查。
Ⅳ．外部检查。
A.I、II和III
B.Ⅱ、III和IV
C.I、III和IV
D.I、Ⅱ、川和IV
【正确答案】：C
【答案解析】：
23、管理层断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不适当。管理层制定的书面业绩标准模糊，不得不由内部审计师进行解释。在这种情况下，内部审计师为了运用应有的职业审慎，应该
A.它的目标与该组织整体目标一致。
B.它有大量技术人员。
C.在预算过程中最优先考虑它。
D.它运用最先进的技术。
【正确答案】：A
【答案解析】：
21、审计部门要选择和开发人力资源，不会涉及以下哪项内容？
A.审计主任就有关审计师业绩和职业发展提出忠告；
B.评价审计师和审计部门对有关标准的遵守情况，审计的有效程度和对部门的遵守情况；
A.慷概的业绩奖励制度。
B.盛气凌人的管理层。
C.实际结果与预算的日常比较。
D.只关注财务业绩不断增长的管理层
【正确答案】：C
【答案解析】：
26、下列哪项陈述正确地描述了最近在审计专业界出现的“危险信号（红旗标志）”这一新名词的特征？
I．危险信号（红旗标志）是与舞弊行为相关的项目或行为。
D.以上都不是。
【正确答案】：A
【答案解析】：
17、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为：
A.要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
B.要求根据实际生产情况，向经批准的供应商购货
C.要求与所有主要的产品原料供应商签定购货合同
Ⅰ 应对稀缺的组织资源提供最有效的分配
Ⅱ 是检查控制程序
Ⅲ 是不必要的，由于每个产品经理以产生的收益作为评价
A.仅为Ⅰ
B.仅为Ⅲ
C.仅为Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
【正确答案】：A
【答案解析】：
19、如果市场部存在舞弊行为，以下哪项超越了内部审计师的职责范围?
A.内部审计师应确定已采取纠正行动，并正在取得理想的结果，或管理当局是否承担不采取纠正行动的风险；
B.内部审计师应确定管理当局是否积极地采取了纠正行动，但审计师没有责任确定纠正行动是否正在取得理想的结果。这项测定是管理当局的责任；
C.首席审计执行官仅在接受高层管理当局或审计委员会的指令时，才有责任安排后续检查活动。否则，后续检查完全可以自由决定；
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一、单项选择题
1、新成立的内部审计部门的审计执行主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪些应当包括在内？
A.实施审计的次数；
B.审计发现报告的方式；
C.内部审计人员抽查和报告舞弊的程序；
【答案解析】：A、不正确。该指标会随检测员数目的增加而增大。
B、不正确。该指标会随检测员数目的增加而增大，而且，汽车有可能被错误地拒绝而影响比率。