高三政治一轮复习课件3.2第8课__财政与税收 (1)

国家财政
1.财政及其作用(核心考点)
(2)作用：①国家财政是促进社会公平 _________、改善人民生活 ________的
合理配置 的作用。③国 物质保障。②国家财政具有促进资源___________
平稳运行 的作用。 家财政具有促进国民经济___________
【易错提醒】如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生 活条件的就属于保障人民生活的作用。 凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村 和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。 凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济 平稳运行的作用。
要的来源。
财政收入的来源
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
经济发展水平 和_____ 分配 (2)影响财政收入的因素：主要是______________ 经济发展水平 对财政收入的影响是基础性的。 _______ 政策 ，其中_______________
经济发展水平
分配政策
经济发展水平对财 在社会财富总量一定的前提下，如果 国家财政集中的财富过多或过少，会 表 政收入的影响是 现 基础性的（根与叶、 影响到国家财政收入和国家职能的发 挥，也不利于企业和个人的发展 源与流） 加快经济发展，大 措 力增加社会财富总 施 量，保证国家财政 收入的持续增长 国家应当制定合理的分配政策，既保 证国家财政财政收入稳步增长，又促 进企业的持续发展和人民生活水平的 不断提高
• “民间查账人”李德涛依法申请政府信息公开，促 成了广州市财政局“晒账本”，将114个部门的预 算公开放到网上。这说明 ( ) • ①纳税人有权知道国家对税收的使用情况 ②公 民对公共权力的监督意识增强 ③政府要自觉履 行政务公开职责 ④财政收入应取之于民、用之 于民 • A.①②④ B.②③④ • C.①②③ D.①③④ • 【解析】本题主要强调财政信息公开，而没有强 调取之于民、用之于民，排除④。
抑制总需求，稳定物价， 给经济“降温”
国家通过财政收入和支出控制经济运行，具体采取 哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况而定
• 【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策 • 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出， 意味着国家财政向市场投放的货币量加大。
★财政政策与货币政策的比较
财政政策 货币政策 财政收入和财政支出的 与银行有关的一系列政策， 手段 有关政策， （如发行国债、 (如存贷款利率调整、存款 税收变动） 准备金率调整等) 区 通过对财政收入和支出 通过对货币供应量和信贷量 目标 总量的调节来影响总需 的调节和控制，使之与流通 别 求，使之与总供给相适应 中实际需要的货币量相符 制定 国家财政部 中央人民银行 者 ①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。 联系 ②相互配合,共同为实现促进经济增长、增加就业、稳 定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用
有国就有税，有税就有法
征税与纳税
1.税收及其种类
无偿性 和_______ 固定性 (2)税收的基本特征：税收具有强制性 ______、_______ 主要标志 。 的特征。这是税收区别于其他财政收入形式的___________ 强制性 无偿性 固定性 国家取得税收收 国家在征税之前就以 国家凭 入，既不需要返还 法律的形式，预先规 区别(含义 借政治 给纳税人，也不需 定了征税对象和税 不同) 权力强 要对纳税人直接 率，不经国家有关部 制征税 付出任何代价 门批准不能随意改变
【特别提示】 （1）财政支出代表社会总需求的部分，会形成购买力 （2）财政盈余的利与弊。 利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权 弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家 职能的发挥。 （3）财政赤字的利与弊。 利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长； 弊：可能诱发通货膨胀。 •因此，财政赤字要控制在一定范围之内。
（2）个人所得税
——含义：是国家对个人所得征收的一种税。
——征税对象：个人所得额
——个人所得税税率：
特点
纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。
A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大 小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。
B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到 低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如 个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。
【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策， 减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采 取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。
国家财政 2.财政收入与支出 (1)财政收入的来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入 利润 收入、______ 债务 收入以及其他收入。其 可分为_____ 税收 收入、______ 中______ 税收 是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重
如何更好地依法纳税？
①从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管， 不断提高征税人员的素质。 ②从公民方面讲： A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。 B.增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人 翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费 国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
把“蛋糕”做
把蛋糕切好
• 【特别提示】财政收入并非越多越好 • （1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增 加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经 济和社会发展中的作用。 • （2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财 政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利 于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对 财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太 少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国 家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支 持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个 人收入的增加。 • （3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需 要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保 证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展 和人民生活水平的不断提高。
2.财政收入与支出 经济建设 支出，科学、教育、文化、 (3)财政支出的构成：__________ 社会保障 支出，债务支出。 卫生事业支出,行政管理和国防支出,_________ 财政赤字 (4)财政收支关系：财政收支平衡 _____________、财政盈余 _________、 ________。
（保民生）
促进资源合理配置 的作用（行业特点
需要国家集中力量 办大事）
①财政加强对能源、交通运输、邮电电信、 水利设施等基础设施投资。 ②加大对“三农”的投资，支持区域发展。 ③对行政管理与国防投资。
促进国民经济平稳运行 ①扩张性财政政策：增加经济建设支出， 的作用（稳物价、 减少税收。②紧缩性财政政策：减少经 调市场，促发展） 济建设支出，增加税收
2012年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行 业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进 口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税 5000万元。这种违反税法的行为属于 A．骗税 B．欠税 C．偷税 D．抗税
2011年，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462 万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的 优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规 定的30%的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就 业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的，这些企业 的行为是 A 偷税 B 欠税 C 骗税 D 抗税
必修一
第三单元
第八课
考点概览 8、财政与税收 （1）财政 ①财政收入及其构成 ②影响财政收入的主要因素 ③财政支出及其构成 ④财政收支平衡 ⑤财政的作用 （2）税收 ①税收及其基本特征 ②增值税和个人所得税 ③依法纳税
经济生活
收入与分配
财政与税收
考向定位 1.从知识的考查看：围绕经济平稳 发展，重点考查财政和税收作为宏 观调控手段在国民经济中的作用。 考查频率最高的为财政的作用和税 收的作用。 2.从试题类型上看：选择题和材料 题都是考查的重点，选择题多聚焦 于财政政策、财政作用、税收的特 点、个人所得税。材料题主要立足 分配与生产、分配与消费的关系， 考查财政和税收的作用
联系(紧密 联系、不 可 分割)
征税与纳税
1.税收及其种类
(3)目前在我国，影响很大的两个税种：
增值额 ①增值税：是以生产经营中的________ 为征税对象的一种税。
——征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单 位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品 和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。 ——纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及 进口货物的单位和个人。 ——税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17%－上一环节已缴 的税额(但现在实行结构性税收政策） ——征收增值税的意义： 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税， 而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进 生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
国家财政
1.财政及其作用 收入 和支出 (1)含义：国家的_____ _____就是财政。财政收入和支出 社会分配 的两个方面。 是国家参与___________ 内容：国家对社会产品的分配 特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强 制性）社会产品分配（具有社会性）
本质：是一种分配关系
目的：国家履行对内对外职能 实现形式：主要通过国家的预算来实现(上一年度国家 预算执行结果的会计报告称作国家决算）
★ 理解财政作用
市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导 致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动 和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。因此需发挥国家的宏观 调控，财政是国家宏观调控的手段之一，在社会经济生活中发挥巨 大作用 作用 表现 促进社会公平、改善民 缩小收入分配差距，促进教育公平，建立 生活的物质保障 社会保障体系与基本医疗卫生制度