企业所得税有关问题解答
企业所得税税务风险应对指南
企业所得税税务风险应对指南一、引言企业所得税是指企业依法缴纳的对其所得利润进行征税的税种，是企业经营活动中不可忽视的重要环节。
然而，由于税法法规繁杂，税务环境多变，许多企业在面临企业所得税的时候，往往会面临各种税务风险。
本文将就企业所得税税务风险进行分析，并提供一些应对的指南，以帮助企业更好地应对税务风险。
二、企业所得税税务风险的来源在企业所得税的征收过程中，存在着一系列的税务风险，主要包括以下几个方面：1.法律法规风险：企业所得税的征收依据是税法法规，如果企业对税法法规理解不准确或者不熟悉，就可能会导致遗漏纳税义务、错误计算应纳税额等问题，从而面临法律法规风险。
2.计算风险：企业所得税的计算涉及到多个税务工作环节，包括利润调整、计税方法选择、税务优惠等，如果企业在计算过程中出现错误，就可能会导致应纳税额的偏差，从而面临计算风险。
3.资料完整性风险：企业所得税的纳税申报需要提供大量的财务报表、发票等资料，如果企业在准备资料的过程中存在遗漏、不完整的情况，就可能会面临税务审查的风险。
4.审查风险：税务机关对企业所得税纳税申报存在着审查权，如果企业的纳税申报存在问题，就可能会面临税务机关的审查，从而面临审查风险。
三、应对企业所得税税务风险的指南在面临企业所得税税务风险时，企业可以采取以下措施来进行应对：1.加强内部控制：企业应建立完善的内部控制制度，明确责任和权限，确保企业所得税的申报和缴纳工作能够按照法律法规要求进行。
同时，企业还应加强对财务报表、发票等重要资料的核查，确保其真实有效。
2.合规团队建设：企业应建立一支专业的合规团队，包括财务、税务等相关人员，以确保企业所得税税务风险的研究和应对能够得到及时和准确的处理。
3.定期培训和更新：企业应定期组织相关人员进行税法法规培训，以保持对税务政策的了解和掌握。
同时，企业还应及时了解税法法规的最新修订情况，确保企业所得税计算和申报工作是符合最新规定的。
企业所得税税前扣除疑难问题解答12.23
企业所得税税前扣除疑难问题解答2011-05-27 09:18:00 作者：网络管理员来源：浏览次数：291问：企业在管理费用上列支人员工资，但未给员工交各种社会保险。
不知道这部分工资可不可以在企业所得税前列支，是不是填纳税申报表时，要全额调增？答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，《企业所得税法实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
企业应该给员工缴纳各种社会保险，而未缴纳的，对应的工资不符合合理性原则，不能税前扣除。
2问：我企业2009年租用个人的房屋做为办公室，租期一年，期满后发现在租赁期间，房屋内部有破损，出租个人就要求我企业进行赔偿，我们双方签定了赔偿协议，并将相应的赔款支付给了房主。
但因其是个人，所以我企业对此赔偿款没有取得发票，可否仅凭双方签定的赔偿协议列支这部分费用？答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得时扣除。
你单位发生的“赔偿”如果是租用经营用房屋时产生的，且与生产经营活动有关的支出，并能提供相关证明材料的，可以在税前扣除。
相关证明材料应包括双方租赁协议，赔偿协议，房屋破损前、破损后的证明资料，破损和经营相关的证明材料，破损损失额的鉴定材料等能够有效证明此破损和企业与取得收入有关。
报税常见问题及解答
报税常见问题及解答在我们的日常生活和工作中，报税是一项重要但有时令人感到困惑的任务。
无论是个人还是企业，都可能在报税过程中遇到各种各样的问题。
接下来，就让我们一起探讨一些报税常见的问题以及对应的解答。
一、个人所得税报税问题1、什么收入需要缴纳个人所得税？答：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
2、专项附加扣除有哪些？如何申报？答：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
您可以通过个人所得税APP 进行申报，按照系统提示填写相关信息即可。
3、我的收入没有达到纳税起征点，还需要报税吗？答：即使您的收入未达到纳税起征点，也建议您进行报税申报。
这有助于您积累纳税记录，对于未来可能的贷款、购房等方面可能会有帮助。
4、我同时有两份工作，如何报税？答：如果您同时有两份工作，两个单位会分别按照您的收入代扣代缴个人所得税。
在年度终了后，您需要进行综合所得年度汇算清缴，将两处取得的工资、薪金合并计算应纳税额，多退少补。
5、个人所得税年度汇算清缴是什么意思？答：年度汇算清缴是指居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。
二、企业所得税报税问题1、企业所得税的税率是多少？答：企业所得税的基本税率为 25%。
符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
2、企业所得税的纳税申报期限是怎样的？答：企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
国务院法制办、财政部、国家税务总局——企业所得税法实施中的有关问题解答
答： 企业 所发生的支 出， 是否准予在税前扣 除 ， 以及 扣除 范围和标准的大小 ， 直接决定着企业应纳税所得额的计算 ， 进 而影响到企业应纳税额 的大小。为进一步 明确企业支出准予
益等 ，企业 以非货币形式取得 的收入 ，以公允价值确 定收入
额。 同时 ， 实施 条例明确 了企业取 得的各种形式收入 的概 念 ，
答： 企业所得税法规定 ， 企业 以货 币形式和非货币形式从 各种来源取得的收入 ， 为收入总额 。 实施条例进一 步规定 ， 企 业取得收入 的货币形式 ， 包括 现金 、 款 、 存 应收账 款 、 应收 票 据、 准备持有至到期 的债券投资 以及债务的豁免等 ； 企业取得
妥 当， 因此实施条例没有对此 作具体规定 。
维普资讯
年度 与补税期间 同 的人民币贷款基准利率加 ５ 期 个百分点计
算 加收利息 ；对企业按照企业 所得税法和实施条例的规定提
国务 院法 制办 、 财政部 、 国家税 务总 局
供 有关 资料 的，可以只按照税 款所属纳税年度与补税期 间同
企 业 所 得 税 法 实 施 中 的 有 关 问题 解 答
一
期 的人 民币贷款基准利率计算 加收利息 。
问： 为什 么实施条例没有 对汇总纳税和合并纳税 的具体
办 法 作 出规 定？
答： 企业 所得税法第五 十条和第五十一条分别规定 ， 民 居
企业在 中国境 内设立不具 有法人 资格 的营业机构 ，应 当汇总 纳税 ； 非居民企业在 中国境 内设立两个或者两个 以上机构 、 场 所的 ， 经税务机关 审核批准 ， 可以选择 由其主要机构 、 场所汇
问： 实施 条 例 对 企 业 所 得 税 法规 定 的 收 入 作 了哪 些 具 体
税收问题应用题大全
税收问题应用题大全1. 个人所得税计算问题问题描述：小明的年终奖为10万元，他需要根据个人所得税法规定计算其所得税金额，请帮助他计算应缴纳的个人所得税。
解答：根据个人所得税法的规定，个人所得税=适用税率×应纳税所得额-速算扣除数。
首先，将小明的年终奖10万元减去个税起征点（假设为3万元），得到小明的应纳税所得额为7万元。
根据适用税率表，我们可以确定小明的适用税率为10%。
速算扣除数根据适用税率表也可以确定，对于10%的税率，速算扣除数为0。
因此，小明应缴纳的个人所得税=10%×7万元-0=0.7万元。
2. 增值税计算问题问题描述：某公司销售了一批商品，销售额为100万元，增值税税率为13%，请帮助该公司计算应缴纳的增值税金额。
解答：根据增值税法的规定，增值税金额=销售额×增值税税率/(1+增值税率)。
将销售额100万元乘以增值税税率13%，再除以1+增值税税率13%，得到应缴纳的增值税金额。
计算过程如下：增值税金额=100万元×13%/(1+13%)=100万元×0.13/1.13=11.504万元。
因此，该公司应缴纳的增值税金额为11.504万元。
3. 企业所得税计算问题问题描述：某企业的年度利润为500万元，企业所得税税率为25%，请帮助该企业计算应缴纳的企业所得税金额。
解答：根据企业所得税法的规定，企业所得税金额=应纳税所得额×企业所得税税率。
将企业的年度利润500万元乘以企业所得税税率25%，得到应缴纳的企业所得税金额。
计算过程如下：企业所得税金额=500万元×25%=500万元×0.25=125万元。
因此，该企业应缴纳的企业所得税金额为125万元。
4. 财产税计算问题问题描述：某人拥有一套房产，年租金为50万元，财产税税率为10%，请帮助他计算应缴纳的财产税金额。
解答：根据财产税法的规定，财产税金额=财产租值×财产税税率。
企业税务问题咨询与解答
企业税务问题咨询与解答企业税务问题一直是企业经营中的重要环节，对于企业而言，正确理解和处理税务事务，能够避免潜在的风险，确保企业的财务状况健康稳定。
本文将对企业税务问题进行咨询与解答，帮助企业更好地应对税务挑战。
一、企业税务登记在开展业务之前，企业需要进行税务登记。
税务登记是企业法人或个人独资企业取得纳税人资格的前提。
企业税务登记主要包括营业执照、组织机构代码证、税务登记证等材料的申报和审核。
登记后，企业才能正式履行纳税义务，并享受相关税收优惠政策。
二、企业税务分类企业税务主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
1.增值税：增值税是对商品生产、流通环节征收的一种税收。
企业在销售货物或提供应税劳务时，需要按照规定计算和缴纳增值税。
增值税税率分为一般税率和简易计税方法。
2.企业所得税：企业所得税是对企业利润所得征税的一种税种。
企业在获取利润时，需要按照法定税率计算和缴纳企业所得税。
企业所得税的税率根据企业所处的行业和所在地不同而有所不同。
3.个人所得税：个人所得税是对个人劳动所得、稿酬所得、财产租赁所得等征收的一种税种。
企业在支付工资薪金、发放奖金等时，需要按照个人所得税法规定计算和代扣个人所得税。
三、企业税务筹划企业税务筹划是为了合法、合理地降低企业税负，提高企业利润的一种管理方式。
企业可以通过合理运用法律和税收政策，进行税务优化，实现最佳财务效益。
1.合理选择税务政策：企业可以根据自身特点和需求，合理选择符合自身利益的税务政策。
例如，对于跨境贸易企业，可以选择出口退税政策，减少税负压力。
2.合规经营：企业需要严格遵守税收法律法规，确保财务报表真实准确，合规经营。
一旦发生税务问题，可能会面临罚款和处罚，对企业经营造成严重影响。
3.合理利用税收优惠政策：国家会出台一些税收优惠政策来鼓励企业的发展，企业应合理利用这些政策。
例如，对于创新型企业，可以享受高新技术企业或科技型中小企业优惠政策。
四、企业税务合规风险防范在企业税务管理中，风险防范至关重要。
企业所得税纳税申报常见问题解答
企业所得税纳税申报常见问题解答一、什么是企业所得税？企业所得税是指对企业的全年利润所得按照一定比例征收的税金，是企业在经营活动中产生的税款。
企业所得税由国家税务机关依法向企业征收。
二、企业所得税的纳税申报方式有哪些？企业所得税的纳税申报方式主要有两种：纸质申报和电子申报。
企业可以根据自身情况选择合适的申报方式。
纸质申报需要到税务机关领取纳税申报表格，填写完整后递交给税务机关。
电子申报可以通过国家税务总局网上申报系统进行在线申报。
三、企业所得税申报的周期是多久？企业所得税的纳税申报周期一般是每年一次，时间为全年度的纳税期限结束后的一个月内，具体时间根据国家税务总局的规定而定。
企业需在规定的时间内完成纳税申报。
四、企业所得税的征收税率是多少？企业所得税的征收税率根据企业所得利润额的不同而有所不同。
一般来说，企业所得税税率为25%，但根据国家税务总局的政策调整，部分小型微利企业可以享受更低的税率。
五、如何计算企业所得税？企业所得税的计算通常以企业全年利润额为基础，按照所得税税率计算应纳税额。
具体计算方法可以参考国家税务总局的相关规定或咨询税务机关。
六、企业所得税纳税申报需要提供哪些材料和文件？企业所得税纳税申报需要提供的材料和文件包括但不限于：企业所得税纳税申报表、企业年度财务报表、资产负债表、利润表、税务机关要求的其他相关文件等。
企业需要确保提供的材料和文件完整准确，以便税务机关进行核对和审查。
七、企业所得税的减免和优惠政策有哪些？企业所得税可以享受一些减免和优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业、小型微利企业等可以享受一定的税收减免或者税率优惠。
企业应了解相关政策，并在纳税申报时申明享受的减免和优惠政策。
八、企业所得税的违法行为和处罚有哪些？企业不按照法定程序申报、不如实记录账目、虚报、隐瞒或者弄虚作假等行为都会被视为违法行为，将面临税务机关的调查和处罚。
违法行为的处罚包括但不限于罚款、追缴税款、行政拘留等。
企业所得税业务问题解答(青地税函[2010]2号)
![企业所得税业务问题解答(青地税函[2010]2号)](https://img.taocdn.com/s3/m/670980eef8c75fbfc77db213.png)
青岛市地方税务局关于印发《2009年度企业所得税业务问题解答》的通知2010-01-05青地税函[2010]2号市稽查局、征收局，各分局、各市地税局：在企业所得税日常征管工作中，市局收到了各基层局、部分企业的来电、来函，询问企业所得税有关问题，为此，市局将具有代表性及对今后征管工作有启示的问题加以整理，并根据有关企业所得税政策规定进行了解答。
现印发给各单位，请遵照执行。
执行中有何问题，请及时报告市局。
附件：《2009年度企业所得税业务问题解答》二〇一〇年一月五日2009年度企业所得税业务问题解答1、运输业代开发票的纳税人，采取核定应税所得率的方式缴纳企业所得税，代开发票环节已经扣缴了企业所得税，年度汇算清缴时，是否退还多缴的税款？答:《国家税务总局关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知》（国税函〔2008〕819号）规定“代开货物运输业发票的企业，按开票金额2.5%预征企业所得税。
”实行核定征收的代开发票货运企业，在国家税务总局没有明确规定可以退税之前，因代开货物运输发票而缴纳的税款不予退税。
2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定“企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
”如何判定企业的工资薪金支出是否合理？答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定“合理工资薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
需要特别指出的是，如企业没有代扣代缴个人所得税，则相应的工资薪金不得税前扣除。
关于小微企业税收优惠的问题解答【会计实务操作教程】
3、小型微利企业享受优惠政策减免需要办理什么手续？是否需要审 批？
答：符合规定条件的小型微利企业在季度、月份预缴企业所得税时， 可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。 小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从 业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。会计是 一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还 是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们 作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得 了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作 中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，限的时间去学习更多的知识！
企业所得税优惠政策。小型微利企业在季度、月份预缴企业所得税时， 可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。
本次新政策调整，主要有三个变化：一是将享受小型微利企业减半征 税的标准由年应纳税所得额 10万元以下扩大到 20万元以下，进一步加 大了优惠力度（举个简单的例子，A 企业符合小微企业条件，2014年应 纳税所得额 20万，按法律规定可以享受 20%的优惠税率，应纳税额为 4 万元，减免税额 1 万元。2015年应纳税所得额仍为 20万，按新政策其所 得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，即应纳税 额为 2 万元，减免税额 3 万元，优惠幅度大大增加）；二是从业人数和资 产总额由按月度平均值改为按季度平均值来确定，简化了计算方法；三 是小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表 “从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。
税务工作人员的税务咨询热点问题解答
税务工作人员的税务咨询热点问题解答税务工作是一个复杂而又重要的职业，税务工作人员需要不断学习和了解最新的税法政策，以便能够为纳税人提供准确的税务咨询和服务。
在实践中，税务工作人员经常会遇到一些热点问题，下面将针对一些常见的问题进行解答。
一、个人所得税问题个人所得税是每个纳税人都会面临的问题，下面是一些常见的个人所得税问题的解答。
1. 如何计算个人所得税？个人所得税的计算是根据个人的收入和相关扣除项目进行计算的。
首先，需要确定个人的收入类别，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
然后，根据个人的收入额和适用税率进行计算，最后扣除个人所得税的减免项目，如子女教育、赡养老人等。
具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务工作人员。
2. 个人所得税的减免项目有哪些？个人所得税的减免项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。
根据个人的具体情况，可以享受相应的减免项目。
例如，如果纳税人有子女正在接受学前教育或普通高中教育，可以享受子女教育费用的减免。
如果纳税人赡养了年满60周岁的老人，可以享受赡养老人的减免。
3. 个人所得税如何申报？个人所得税的申报需要填写个人所得税申报表，并在规定的时间内提交给税务机关。
个人所得税的申报可以通过纸质申报或网上申报的方式进行。
具体的申报流程和要求可以咨询税务工作人员或参考税务局的相关规定。
二、企业所得税问题企业所得税是企业经营过程中需要面对的税务问题，下面是一些常见的企业所得税问题的解答。
1. 企业所得税如何计算？企业所得税的计算是根据企业的利润和适用税率进行计算的。
企业的利润是指企业在一定时期内的收入减去相关的成本和费用。
根据企业所得税法的规定，企业所得税的适用税率为25%。
具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务工作人员。
2. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？企业所得税的税前扣除项目包括生产成本、费用和税前损失等。
生产成本是指企业在生产经营过程中发生的直接和间接成本，如原材料、人工工资、制造费用等。
商业银行执行新版企业会计准则中所得税会计处理的有关问题
商业银行执行新版企业会计准则中所得税会计处理的有关问题随着新版企业会计准则的发布和实施，商业银行面临了一系列有关所得税会计处理的问题。
本文将就这些问题进行详细的探讨和解答。
一、减免所得税的确认根据新版企业会计准则，商业银行在确认减免所得税时需要进行如下操作：1.确认所得税减免的资产商业银行在确认所得税减免时，应将减免所得税作为一项资产进行确认。
这样能够准确反映银行的减免所得税资产和相关盈余。
2.确认减税资产负债表上的相关递延所得税资产商业银行需要在负债表上确认相关的递延所得税资产。
这样能够提高银行的财务状况披露的准确性和透明度。
二、投资和减值准备的税收处理在新版企业会计准则中，商业银行需要对投资和减值准备进行税收处理。
下面是具体操作：1.计提减值准备时的税收处理商业银行在计提减值准备时，需要考虑税收因素。
即按照适用税率计提减值准备，并确认相关递延所得税资产。
这样能够更好地反映银行的减值准备风险和相关财务状况。
2.对投资账面价值和税基的差异进行处理商业银行需要对投资的账面价值和税收基础之间的差异进行处理。
具体操作是确认相关递延所得税负债或递延所得税资产来反映这种差异。
这样有利于更准确地反映银行的投资价值和相关税收。
三、税务分期确认方法的选择新版企业会计准则中明确了两种税务分期确认的方法，即永续债券法和债项法。
商业银行需要根据自身的具体情况选择合适的方法，并进行相关会计处理。
1.永续债券法的处理方法商业银行可以选择永续债券法来进行税务分期确认。
这种方法将税务分期确认的风险分担给永续债券持有人，并通过确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债来反映这种风险。
2.债项法的处理方法商业银行也可以选择债项法来进行税务分期确认。
这种方法将税务分期确认的风险分担给发行债项的商业银行，并通过确认相关递延所得税负债或递延所得税资产来反映这种风险。
四、税务处理的披露要求商业银行在执行新版企业会计准则中，还应注意税务处理的披露要求。
企业所得税计算题解答
企业所得税计算练习题1.(1)①销项税额=8600x17%=1462④混合销售，进项税额=510+230x7%=526.1一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=1462-526.1=935.9这是采购，怎么是混合销售呢？进项税计算的正确的，但业务(3)还有一个可抵扣进项税8.5万元，所以，应纳增值税=1462-8.5-526.1=927.4（万元）(2)②应纳税额=营业额x税率=700x5%=35技术转让收入免征营业税③应纳税额=200x5%=10应缴纳的营业税额=②+③=45应纳营业税=10万元(3)计税依据是哪个哦？计税依据是当期应纳的增值税、营业税和消费税。
城市维护建设税(7%)=教育费附加(3%)=所以，应交城建税和教育费附加=（927.4+10）×（7%+3%）=93.74（万元）(4)利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失±公允价值变动损益±投资收益+营业外收入-营业外支出利润总额=（8600-5660）+（700-100）+200+30+50-1650-850-40-300=980利润总额=（8600-5660）+（700-100）+200+（50+8.5）+30-1650-850-80-300-10-93.74 =844.76（万元）(5)销售收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入（不包括这项）=8600+700+200+30=9530广告费的扣除限额=9530x15%=1429.5实际支出1400<扣除限额1429.5，据实扣除销售收入=8600+200=8800（万元）广告费的扣除限额=8800x15%=1320（万元）广告费应调整的应纳税所得额=1400-1320=80（万元）(6)业务招待费扣除限额=9530x5‰=47.65实际发生额的60%=90x60%=54>47.65准予税前扣除的业务招待费=47.65超支=90-47.65=42.35，应调增应纳税所得额业务招待费扣除限额=8800x5‰=44（万元）业务招待费费应调整的应纳税所得额=90-44=46（万元）(7)可税前扣除非金融企业借款利息=500x5.8%=29超支=40-29=11，应调增应纳税所得额(8)扣除限额计算如下：工会经费：工资总额的2%=540x2%=10.8职工福利费：工资总额的14%=540x14%=75.6职工教育经费：工资总额的2.5%=540x2.5%=13.5与实际支出对比，计算纳税调整额：工会经费纳税调增=15-10.8=4.2实际职工福利费2<75.6,据实扣除2你看错了，实际支出的职工福利费是82万元，故应调增82-75.6=6.4（万元）职工教育经费纳税调增=18-13.5=4.5(9)公益救济性捐赠扣除限额=980x12%=117.6<150调增=150-117.6=32.4公益救济性捐赠扣除限额=844.76x12%=101.37<150调增150-101.37=48.63（万元）(10)应纳税所得额=会计利润总额 纳税调整项目金额=980+4.2+4.5+42.35+11+32.4=1074.45应纳税所得额=844.76+80+46+11+4.2+6.4+4.5+48.63-30-500=515.49（万元）其中，该企业当年技术转让所得为600万元（700-100），税法规定，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税，所以，有500万元应调减应纳税所得额，剩下的100万元减半征收企业所得税，反映在后面的税额计算中。
20个企业税收常见问题和解答
20个企业税收常见问题和解答一：按照财税[2008]1号文件规定，企事业单位购买的软件，经税务机关核准可以按照2年计提折旧，税务机关的核准手续该如何办理？答：企业在年度纳税申报时附情况说明即可，即：采取事后备案的方式，无需专门履行报批手续。
二：企业工资薪金支出的扣除，是否以缴纳了个人所得税作为前提？答：根据国税函[2009]3号文件规定，合理的工资薪金支出要件之一为已经代扣代缴了个人所得税，因此企业发放的工资薪金如果没有代扣代缴个人所得税，不能证明其工资薪金支出的属性，不允许在企业所得税前扣除。
三：善意接受虚开的增值税专用发票是否可以作为合法的扣税凭证在企业所得税前扣除？答：善意接受虚开的增值税专用发票不是合法的扣税凭证，不允许在企业所得税前扣除。
如果企业能够重新从实际销售货物方取得发票，可以在税前扣除。
四：纳税人当年发生了费用、成本支出，但取得发票在第二年，是追溯调整扣除在费用发生年度，还是扣除在发票取得年度？答：根据《企业所得税法实施条例》第9条规定，除财政部、国家税务总局另行规定为，企业所得税遵循权责发生制原则，因此如果企业的发票是在汇算清缴结束前取得的，允许在当年扣除，如果企业的发票在汇算清缴结束时仍未取得发票的，不允许在当年扣除，待以后取得发票时，追溯调整扣除在费用发生年度，不允许改变税款所属年度。
费用不能在当年扣除和追溯调整，成本能在当年扣除或者追溯调整。
五：企业购买一年期以上的国债，每年按权责发生制计提国债利息收入，但在国债到期前将国债转让，该企业取得的持有利息收入是否可以享受免税优惠？答：按照国债净价交易单上列明的国债利息，允许享受免税优惠。
六：金融机构超过90天的利息收入是否允许冲减应纳税所得额？答：根据《企业所得税法实施条例》第十八条规定，利息收入，应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
新企业所得税法实施后，《国家税务总局关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知》（国税函[2002]960号）规定已失效。
税费热点问题一问一答手册
税费热点问题一问一答手册
以下是一些常见的税费热点问题及其解答：
1. 什么是个人所得税？
个人所得税是对个人收入的一种税收。
政府通过征收个人所得税来获得财政收入，并调节社会财富分配。
2. 如何计算个人所得税？
个人所得税的计算涉及到收入类型和扣除项目。
一般来说，应纳税所得额是个人收入减去税法规定的扣除项目后的余额。
根据不同的收入类型，有不同的税率和计税方法。
3. 企业所得税是什么？
企业所得税是对企业利润征收的一种税。
政府通过征收企业所得税来增加财政收入，并促进企业发展。
4. 如何计算企业所得税？
企业所得税的计算涉及到企业的利润和税法规定的扣除项目。
一般来说，应纳税所得额是企业的利润总额减去税法规定的扣除项目后的余额。
根据不同的企业类型和行业，有不同的税率和优惠政策。
5. 增值税是什么？
增值税是对商品和服务增值部分征收的一种税。
政府通过征收增值税来增加财政收入，并促进商品和服务的流通。
6. 如何计算增值税？
增值税的计算涉及到商品的销售额或服务的营业额和税法规定的税率。
一般来说，应纳税额是销售额或营业额乘以税率。
根据不同的商品或服务类型，有不同的税率。
7. 印花税是什么？
印花税是对经济活动中书立的凭证征收的一种税。
政府通过征收印花税来增加财政收入，并规范经济活动行为。
8. 如何计算印花税？
印花税的计算涉及到所书立的凭证和税法规定的税率。
一般来说，应纳税额是凭证金额乘以税率。
根据不同的凭证类型和行业，有不同的税率和优惠政策。
20242025年浙江省企业所得税汇算清缴问题解答
2024年企业所得税汇算清缴问题解答（浙江）为便于各地理解和驾驭企业所得税政策，我们对各地反映的问题进行了归集探讨，并在全省所得税工作会议上进行了探讨，现将有关问题解答如下，供各地在汇算清缴工作中驾驭。
1、问：企业所得税法实施条例第34条“工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的全部现金形式或者非现金形式的劳动酬劳”，请问如何理解？企业应供应哪些证明材料？答：新企业所得税法规定：工资薪金支出，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的全部现金形式或者非现金形式的劳动酬劳，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
据了解，我省目前存在固定工、临时工、退休返聘人员、内退人员、劳务用工等多种劳动用工形式。
《劳动法》第十六条规定：全部的用工单位都必需和劳动者签订劳动合同；签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，领取职工薪酬。
依据劳动法、企业所得税法、个人所得税法相关规定，为进一步加强征管，特明确如下：一、合同工（包括临时工、季节工），与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函【2024】3号）文件规定，其工资薪金允许在税前扣除。
企业应供应工资明细清单、劳动合同（协议）文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明；股份制公司应供应股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度；国有企业应供应国资委核定的工资薪酬文件。
企业支付给无底薪职工的劳务酬劳，如能供应个人所得税按“工资、薪金所得”缴纳或申报的证明，允许作为工资薪金支出在税前扣除。
二、退休返聘人员，如与返聘单位办理用工手续、签订劳动合同或协议，个人取得的收入按“工资、薪金所得”征收个人所得税的，允许作为工资薪金在税前扣除；如未与返聘单位办理用工手续，个人取得的收入按“劳务酬劳所得”征收个人所得税的，按劳务费在税前扣除。
企业所得税亏损弥补问题税务解答
1. 问题内容：我公司是外商独资企业，去年亏损，本年盈利今年需要做弥补亏损，我第四季度的所得税表利润总额应该怎么填？在申报本季度的所得税表之前还用去税务局审批吗？问题附件：无您应当在企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）报表第4栏次“利润总额”的累计金额栏次中填写本年盈利额减去以前年度亏损额后的余额，但是余额必须大于等于零。
您企业应当在汇算清缴期结束以前，向主管税务机关提交有资质的税务师事务所出具的《亏损年度经济鉴证证明》。
修改：《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔2008〕635号）规定，中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。
填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
纳税人在税收法规规定的亏损弥补期内，发生弥补以前年度亏损行为的，在纳税申报(包括预缴申报和年度申报)前，报送由具有法定资质的中介机构出具的经济鉴证证明。
亏损年度已经税务机关检查的纳税人，在税收法规规定的亏损弥补期内，发生弥补以前年度亏损行为的，在纳税申报(包括预缴申报和年度申报)前，可不附报中介机构出具的经济鉴证证明，但应提供《税务稽查结论》或《税务处理决定书》。
2. 问题主题：关于第四季度所得税的问题问题内容：请问，如果企业是前三个季度都是亏损，在第四季度有盈利，但全年还是亏损，在这种情况下，第四季度所得税是按什么数缴纳，是按全年累计数，还是就按第四季度数预缴？烦请在百忙之中给予解答，谢谢！根据关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的通知（国税函〔2008〕44号）的规定：纳税人当期应补（退）的所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）的所得税额”的数据。
因此，企业在填写季度所得税A类报表时应按“累计金额”列第9行“应补（退）的所得税额”的数据交税，如果累计金额本行为负数，则第四季度不需要预缴企业所得税。
税局官方解答2023年度企业所得税汇算清缴的14个热点问题
一、小型微利企业1.小型微利企业普惠性所得税减免政策是什么？答：根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）规定，自2023年1月1日起至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2023〕13号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2.享受小型微利企业所得税优惠需要办理什么手续？答：符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受优惠政策，无需进行专项备案。
3.简化小型微利企业年度申报的措施有哪些？答：为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2023年58号），推出简化小型微利企业年度纳税申报措施。
（1）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单。
（2）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。
企业所得税申报常见问题解答
企业所得税申报常见问题解答一、企业所得税的基本概念和适用对象企业所得税是国家对企业利润所征收的一种税种，适用于所有在中华人民共和国境内设立的企业及其他组织。
企业所得税根据税法规定，分为居民企业和非居民企业两种类型。
居民企业是指在中华人民共和国境内设立的企业和其他组织，无论其所有权或控制权属于居民还是非居民。
非居民企业是指在中华人民共和国境外设立的企业和其他组织，或者在中华人民共和国境内设立但控制关系属于非居民的企业和其他组织。
二、企业所得税申报的基本流程企业所得税申报是企业按照国家税法规定，向税务机关申报和缴纳企业所得税的行为。
企业所得税申报的基本流程如下：1. 确定纳税期限：根据税法规定，企事业单位和其他组织的纳税期限为每年的年度末。
2. 编制财务报表：企业在申报企业所得税前需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表等。
3. 计算应纳税所得额：企业需要按照税法规定，计算应纳税所得额。
计算方法和税率根据不同情况有所不同。
4. 填写税表：企业需要填写相应的税表，如《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等。
5. 申报纳税：企业根据纳税期限，在规定的时间内将填好的税表和相关财务报表提交税务机关，进行申报和缴纳企业所得税。
三、企业所得税的常见问题解答1. 企业所得税的税率是多少？答：企业所得税税率根据税法规定，分为一般企业税率和小型微利企业税率。
一般企业税率为25%，小型微利企业税率为20%。
2. 什么是小型微利企业？如何确定是否属于小型微利企业？答：小型微利企业是指按照税法规定，在一定期限内，纳税所得额不超过300万元人民币的居民企业。
确定是否属于小型微利企业需要满足一定条件，如纳税所得额不超过300万元、资产总额不超过5000万元等。
3. 什么是税前扣除项目？有哪些常见的税前扣除项目？答：税前扣除项目是指在计算应纳税所得额时，可以从企业实际利润中扣除的项目。
常见的税前扣除项目包括：成本费用、捐赠支出、生产型研发费用、技术改造费用等。
所得税的税务咨询与问题解答
所得税的税务咨询与问题解答所得税是一种国家对个人、企事业单位进行征收的税种，是个体经济活动和经营活动中产生的所得的一种税收。
在征收和申报所得税过程中，人们常常会遇到各种问题，需要咨询与解答。
本文将为读者提供有关所得税的税务咨询与问题解答。
一、所得税的基本概念与征收范围所得税按照税收法的规定，征收个人所得税和企事业单位所得税。
个人所得税是指个体经济活动或者工资、薪金所得等个人所得所应缴纳的税款；企事业单位所得税是指企事业单位根据所得额和税率确定的应缴纳的税款。
不同的所得税范围和税率适用，需要根据个体和企事业单位的具体情况进行申报和缴税。
二、所得税的申报与缴纳1. 个人所得税申报：个人所得税申报主要包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿费所得、特许权使用费所得等各类收入的申报。
个人应根据税务部门的要求，在规定的时间内完成个人所得税的申报，如逾期未申报将产生相应的罚款。
2. 企事业单位所得税申报：企事业单位所得税申报需要对企业所得额进行计算，并根据税务部门的规定进行申报。
企业应按照税法规定的时间，向税务部门提交企业所得税的申报表及相关材料，如逾期未申报或虚假申报将面临法律责任。
缴纳个人所得税和企事业单位所得税的方式和时间，具体由各地税务部门规定，需要根据当地的具体政策要求执行。
三、所得税的税务咨询与问题解答在个人所得税和企事业单位所得税的申报和缴纳过程中，常常会遇到各种问题，如税种选择、税收优惠政策的适用、税务处理程序等等。
以下是一些常见问题的解答：1. 如何确定个人所得税的纳税义务？个人所得税的纳税义务是根据个人的所得额和个税起征点来决定的。
个人所得税起征点是指个人所得额达到一定数额后，才需要缴纳个人所得税。
个人应根据个税起征点和所得额计算应缴纳的个人所得税金额，并在规定时间内向税务部门缴纳。
2. 企事业单位所得税的减免和优惠政策如何申请？企事业单位可以根据税法规定的相关政策，申请企事业单位所得税的减免和优惠，如创新型企业所得税减免、高新技术企业所得税优惠等。