经济责任审计风险的成因及其防范措施
国家审计风险成因与防范措施
国家审计风险成因与防范措施国家审计是中国政府对财政收支及管理运行情况进行监督、检查、审验、评价和预警等活动的一项重要手段。
没有国家审计，政府在财政收支方面的行为就无从监管，也无从约束。
在审计工作中，审计风险是必须重视的，因为它与财务管理是密切相关的。
本文将从国家审计风险成因和防范措施两个方面进行探讨。
一、国家审计风险成因1.财务管理制度存在漏洞。
财务管理制度是审计的重要依据，因此如果财务管理制度存在漏洞或缺陷，就容易对审计工作产生负面影响，从而增加审计风险。
2.财务管理人员素质不高。
财务管理人员素质不高，容易出现操作失误，导致审计工作出现问题。
可能会出现的问题包括数据处理错误、档案管理不当或账务不清等问题，都可能导致审计工作受影响。
3.财务报告不准确。
财务报告是反映财务管理状况的重要工具，因此如果财务报告不准确，审计机关就难以从中获得正确的信息，从而影响审计工作的质量。
4.审核内控不到位。
审核内控是指对财务管理机构的内部控制进行审查和评价，如果审核内控不到位，审计员就会难以对财务管理机构的财务管理状况进行正确评估，从而影响审计工作效果。
5.经济形势不良。
经济形势不良会导致财务管理机构的财务收支状况恶化，从而增加审计员工作难度和风险。
此时，审计员需要更加谨慎，小心处理审计工作，确保审计工作的结果准确。
二、国家审计风险防范措施1.加强财务管理制度建设。
财务管理制度是防范审计风险的重要环节，只有建立健全完善的财务管理制度，才能确保审计的准确性。
2.提高财务管理人员素质。
提高财务管理人员素质，不仅能够减少财务管理操作失误，更能提高工作效率，从而为正确的审计工作提供有力保障。
3.坚持财务报告的准确性。
财务报告是审计工作重要的依据，因此必须坚持财务报告的准确性，杜绝虚假、欺诈等行为，以保证审计工作的准确性和公正性。
4.加强审核内控。
加强审核内控，能够有效提高审计工作的准确性，减少审计风险。
此外，建立完善的内部审计机制也是必不可少的。
经济责任审计风险及控制措施
3. 控制措施
对于此类事件，审计机构应加强对银行内部管理和风险控制的审计，提高对银行贷款审批流程的监督和检查力度，确保银行贷款的安全性和合规性。
案例三：某会计师事务所审计失败事件
者的合法权益。
提高公司透明度
经济责任审计的结论和报告可以 增加公司的透明度，帮助投资者 和其他利益相关者更好地了解公
司的财务状况和业务表现。
强化公司治理
通过经济责任审计，公司可以发 现并纠正内部管理存在的问题， 进一步强化公司治理结构，提高
公司的稳健性和竞争力。
未来研究方向和趋势
01
完善审计准则
随着经济环境的变化和企业经营模式 的多样化，经济责任审计准则需要不 断更新和完善，以适应新的审计需求 和挑战。
法律法规更新
及时关注相关法律法规的更新和修订，确保审计工作遵循最新的法律要求。
法律顾问咨询
在遇到法律疑难问题时，向专业法律顾问咨询，获取法律意见和建议。
建立风险准备金制度
风险基金设立
设立专门的风险基金，用于应对可能出现的审计风险和损失。
风险评估与监控
定期进行审计风险评估，监控潜在的风险因素，及时采取应对措施。
02
综合应用多种审计方 法
经济责任审计需要综合应用多种审计 方法，包括财务审计、业务审计、IT 审计等，以全面评估被审计单位的财 务和业务状况。
03
提高审计技术手段
随着大数据、人工智能等技术的发展 ，经济责任审计将更多地依赖先进的 技术手段，提高审计效率和准确性。
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经济责任审计中发现的问题及对策
经济责任审计中发现的问题及对策经济责任审计是指对公共机构或企业的经济责任进行全面审计，以确保经济责任的履行情况符合相关法律法规和管理要求。
在经济责任审计过程中，往往会发现一些问题，这些问题可能包括财务管理方面的漏洞、资产管理不规范、内部控制不完善等。
本文将探讨经济责任审计中常见的问题，并提出相应的对策。
一、财务管理方面的问题在经济责任审计中，财务管理方面的问题是最常见的。
这其中包括以下几个方面：1. 财务数据不准确：财务数据的准确性对于审计结果的可靠性至关重要。
但是，在一些机构或企业中，会存在财务数据填报不准确、账目不清晰等问题，导致审计结果的偏差。
这可能是由于财务人员的工作疏忽或者对相关财务制度不了解所致。
对策：加强财务培训，提高财务人员的专业素养。
建立完善的财务制度，明确财务数据的填报要求和流程。
2. 资金管理不规范：资金管理不规范是导致财务风险的主要原因之一。
一些机构或企业在资金运作方面存在问题，比如资金流转不畅、资金使用违规等。
这将给组织的财务健康和正常运转带来严重影响。
对策：建立健全的资金管理制度，明确资金运作的权限和程序。
加强对资金使用的监督和审计，及时发现和纠正问题。
3. 内部控制不完善：内部控制是保障财务管理的重要手段。
如果内部控制不完善，将给财务管理带来很大的风险。
比如，缺乏有效的审批制度、内部审计机制不健全等。
对策：加强内部控制体系的建设，明确各项审批流程和责任。
建立内部审计机构，加强对内部控制的监督和审计。
二、资产管理方面的问题除了财务管理方面的问题，经济责任审计中还经常发现资产管理不规范的问题。
这些问题可能包括以下几个方面：1. 资产流失问题：资产流失是企业或机构面临的一大困扰。
在一些情况下，资产会因为管理不善或其他原因而流失，比如丢失、被盗等。
对策：建立严格的资产管理制度，确保资产得到有效监管。
加强对资产的登记和盘点工作，及时发现并处理异常情况。
2. 资产处置不规范：资产处置是企业或机构常常需要进行的活动，但如果处置不规范，可能会导致资源浪费和财务损失。
经济责任审计风险及其防范
浅析经济责任审计风险及其防范【摘要】随着我国社会经济的发展，经济责任审计显得越发重要，在实施经济责任审计的过程中存在着各种不确定性因素导致审计风险。
本文在对经济责任审计风险的各种影响因素进行分析的基础上，提出了防范经济责任审计风险的措施。
【关键词】经济责任审计审计风险防范措施经济责任审计风险是在审计人员在经济责任审计过程中采用了不恰当的审计程序和方法，对审计事项作出了错误的估计和判断，从而出具了不恰当的审计报告，审计人员承担责任和损失的可能性。
在经济责任审计中，如何防范审计风险是一个值得深入探讨的问题。
一、经济责任审计中审计风险的成因（一）审计对象的复杂性在《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》中对经济责任审计对象做了具体的规定。
党政主要领导干部经济责任审计的对象包括：第一，地方各级党委、政府、审判机关及检察机关的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；第二，中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部等，由此可知，经济责任审计不仅是对“事”的审计，而且是对“人”的审计。
领导干部地位特殊，可能会利用职权，粉饰财务信息或是给审计人员施压，加大了审计风险。
（二）经济责任审计的法律法规不健全随着经济责任审计领域的不断扩展，与之相关的法律法规却呈现出滞后性，使经济责任审计在实践中，缺乏可依据的法律标准。
1999年5月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》（中办发〔1999〕20号），2006年经济责任审计正式写进审计法。
这些在一定程度上为经济责任审计提供了法律依据，但是在很多方面都没有做出具体的规定，加大了审计风险。
经济责任审计风险及其防范
经济责任审计风险及其防范摘要：随着我国经济责任审计工作在各行业的推行和实施，由于受到主客观因素的影响，对被审计人的审计评价有时候出现不符合实际的现象，对审计对象造成一定的损失责任。
为此，加强对经济责任审计风险的研究，不断总结在审计中对形成风险的因素进行有效的控制，不仅是当前审计人员应该积极面对的问题，更是对提高我国审计工作质量的迫切要求。
关键词：经济责任；审计；风险；防范措施自上世纪80年代以来，我国开始建立针对国家领导人员的经济责任审计工作制度，其目的是为了对国家人员进行考核、任用、奖惩评价提供直接参考依据。
由于在积极责任审计工作中，不仅对于审计机关还是审计人员，由于受到主客观等复杂因素的影响，对被审计人员的经济责任的评价容易出现不符合实际的可能性，经济责任审计结果是否客观和公正，不仅关系到国家领导人员任期经济责任的划分和工作业绩的考核，也是对国家审计工作的质量和权威性带来了风险。
为此，从对经济责任审计的对象、程序、方法及评价标准等因素的系统分析，对引起审计风险的直接因素进行有效的规避，是当前我国审计工作的重点，也经济责任审计工作的难度，加强对风险因素的系统分析和研究，是避免审计风险，促进我国审计工作深入发展重要途径。
一、在经济责任审计风险的原因1.由审计对象的复杂性带来的审计风险在经济责任审计过程中，不仅要对被审计人员的任期经济责任进行复核，还有对其财务目标完成情况进行审查，特别是经济体制改革的深入，经济成分与经济结构的不断调整，经济活动更加复杂多变，这种多元化现象使得经济责任审计工作面临着新的难题。
从审计对象中，我们发现，有些单位的任期长达十年以上，其财务收支及损益报表等资料非常繁杂，对其真实性和合法性的审计工作量也很大，同时，有些单位还存在财务人员更换频繁的现象，更进一步加剧了经济责任审计的难度，从而对做出准确的审计判断带来了一定的风险。
2.由审计技术或审计手段的局限性带来的审计风险在经济责任审计全面推行过程中，由于审计规模的不断扩大，对审计方法和技术手段提出了更高的要求，通常的审计是从会计资料集相关材料中来查证违法违纪问题，但这种方法已经难以适应复杂的审计环境，如受贿、吃回扣等问题。
浅论经济责任审计风险成因及其防范
浅 论经济责任审 计风 险成 因及其 防范
金 华 市水 利 局 沙畈 水 库 管理 处 陈 小群
［ 要】 济 责任 审 计在 中 国 虽 然起 步 较 晚 ， 它 伴 随 着 中国 经 济 体 制 改 革 和 政 治 体 制 改 革 的深 化 而不 断 发展 。 它 作 为 加 摘 经 但
【 键 词】 济 责 任 审计 风 险 成 因 关 经
防 范 经 济 责 任 审计 风 险是 指 在 经 济 责 任 审计பைடு நூலகம்过 程 中 ． 由于 种 种 原 因 ． 致 经 济 责 任 审 计结 论 不 能正 确甚 至 错 反 映 被 审 责 导 任 人 任 期 内 的 经 济 责 任 而 引起 的 风 险 。 由 于 被 审 对 象 的 复 杂 性 ． 致 经 济 责 任 审 计 风 险 ， 但 具 有 一 般 审 计 风 险 ． 且 还 具 导 不 而 有 自身 独特 的风 险 。在 经 济 责 任 审 计 中 ， 险 是 时 刻伴 随 整 个 风 审 计 过 程 的 始终 的 。 风 险 就 是 意 味 着 责 任 的 承 担 。 此 ， 们 有 因 我
强 干 部 管 理 和监 督 的 重 要 环 节 ， 进 领 导 干 部 廉 洁 勤 政 、 源 头 上 预 防 和 治理 腐 败 发 挥 着越 来越 重要 的作 用 。本 文 就 经 济 责 任 促 从 审 计 中 的 审 计 风 险 成 因 进 行 了简 要 分 析 ， 对 如 何 防 范 审 计 风 险 ， 了 自己的 认 识 。 并 谈
就 风 险成 因而 言 ． 者 认 为 可 分 为 客 观 原 因和 主 观 原 因 笔
一
的高度关注。
二 、 观 原 因 主
ｌ 、审 计 人 员 自身 素 质 不 高 ，对 开展 经 济 责任 审计 认 识 不 足 ， 体 表 现 在 审 计 过 程 中 ， 能 遵 守 “ 立 、 观 、 正 ” 审 具 未 独 客 公 的 计 原 则 ， 能 保 持 客 观公 正 的 态 度 和应 有 的 职 业 谨 慎 ， 于 责 不 由 任 心不 强 和职 业 道 德 水 平 不 高 ，导 致 审 计 过 程 中随 心 所 欲 ． 马
经济责任审计风险及其防范
本 行 政 区域 的依 法 审计 监 督 职 能 。作 为地 方 审计 机 关 ，要 工作变动时 ，对领导干部任职期间或离任时作 出客观评价 ， 服 从本 级 政 府领 导 ，且 审计 经 费 由地方 政 府 供 给 ，审 计 干 难 度 大 ，承 担 的责 任 、压力 大 ，无形 中增 加 了经 济 责任 审 部的使用 、调动 、任免权在地方 ，而审计业务管理工作属 计风险。另一方面 ，现代审计注重对被审计单位的内部控 上 一级 审 计机 关 管 理 ，当审 计触 及 到地 方 利益 或 触 及 到地 制制度进行测评 ，在此基础上确定了审计重点 ，并主张采 方 主要 领 导授 意 、决策 的事 项 时 ，审计 机 关会 遭 受 各 方 面 用抽样方法 ，分析性测试技术 。这些方法 的运用使审计结 的压 力 ，很 难 处 于公 正 的立 场 发 表 审计 意 见 。 由此 可 见 ， 果必 然带 有一定 的误 差 ，产生一 定 的审计 风 险 。 现行审计管理体制不能保证 地方审计机关独立行使审计监
汤金 虎
（ 油 田 东胜精 攻石 油 开发 集 团股份有 限公 司，山 东 东营 ２７０） 胜利 ５００
摘要 ：开展经济责任 审计是加 强监督工作的一个重要环节，也是治理腐败 、促进 勤政建设的一项重要举措。而经
济 责任 审计 同其他 任何 审计 一样 存在 风 险。经 济责任 审计风 险的 形成 ，既 受客观 因素的 影响 ，也是 主观 因素作 用 的结果 。依 据风 险成 因的不 同 ，我们 应该 采取 多项措 施 来防 范经济责 任 审计风 险。 关键 词 ：经济责任 审计 ；审计 风 险 ；风 险成 因 ；防 范措 施 中图分类号 ：Ｆ３ ２６ 文 献标 识码 ：Ａ 文章编 号 ：１０ — ３４ （ ０）０— ０ １ ０ ０９ ２７ ２ ９ １ ０ １— ２ ０
经济责任审计风险的成因及防范
任 审计是把对 “ ” 事 的监 督 与 对 “ ” 监 督 有 机 地 人 的 结 合 起 来 ， 盖 了财 政 财 务 收 支 审 计 、 经 法 纪 审 涵 财 计 、 项 审 计 、 济 效 益 审 计 等 多种 审 计 形 式 ， 专 经 往 往 面 临 时 间跨 度 大 、 务 重 、 间 紧 、 量 有 限 ， 任 时 力 需 在 有 限 时 间 条 件 下 完 成 审计 任 务 ，客 观 上 必 然 影
具 有 一 些 与 其他 审 计 风 险 不 同 的 特 殊 风 险 ， 经 济 责 任 审 计 的 特 殊 性 决 定 了其 审 计 的 风 险 尤 为 突
的 情 况 进 行 客 观 的评 价 ，要 分 清 领 导 干 部 应 当 负
有 的 主 管 责任 和 直接 责 任 。 另 外 在 经 济 责 任 审 计 中往 往 还 会 涉 及 到 一 些 不 可 量 化 的 非 经 济 责 任 的 内容 ， 领 导 水 平 、 理 能 力 等 ， 计 人 员 只 能根 如 管 审
响 审 计 的 深度 和 质 量 。 审 计 人 员既 要 检 查 被 审 计 单 位 的 财 政 财 务 收 支 ，又 要 对领 导 履 行 经 济 责任
回避 的 问题 。 其 他 审计 有 所 不 同 ， 济责 任 审 计 与 经 是 近 年 来 审计 机 关 的 一 项 新 任 务 ， 策 性 较 强 ， 政 还
明 确 要 求 ：领 导 干 部 任 期 届 满 或 者 任 期 内 办理 调 任 、 任 、 岗、 职 、 职 、 转 轮 免 辞 退休 等 事 项 前 ， 当接 应 受 任 期 经 济 责 任 审计 。 中央 五 部 委 “ 知 ” 提 出 通 也 “ 经 审计 ， 未 不得 办 理 离任 手 续 。 ” 现 实 中 ， 织 可 组 人 事 工作 往 往 衔 接 不 上 ， 先 离后 审 ” “ “ 、 先任 后 审 ” 现 象仍 然 存 在 ， 导 干 部 已经 离任 再 进 行 审 计 ， 领 势
经济责任审计风险及防范措施
经济责任审计风险及防范措施【正文】近年来，随着经济的发展，企业的经营环境也在不断的发生变化，国内外公司相继曝出的会计舞弊丑闻使人们开始质疑注册会计师的职业道德、公信力度及其存在的价值。
审计工作人员也面临着空前的风险压力，正确的评价经济责任审计风险，进一步发挥审计监督在防范风险中的积极作用，对促进经济责任审计事业的发展有着重要意义。
经济责任审计风险是由于审计人员使用不恰当的审计方法和程序，可能对某一审计事项做出错误的估计和判断，进而做出与实际情况不符合的审计结果，出现不恰当的审计意见和报告，给审计报告的使用者带来错误的信息，造成不必要的损失，引起经济责任审计人员承担相应的责任和损失。
由于经济责任审计是一项政策性突出的审计工作，其审计风险较大。
因此，审计人员必须根据风险的原因采取相应的措施来防范经济责任审计风险。
以下是我在审计实践中，对经济责任审计风险形成的原因及防范措施谈几点粗浅的看法：一、经济责任审计风险形成的原因1、被审计单位管理中存在风险有些单位领导不重视财务工作，没有建立完善的内部管理制度，有的虽然建立了相关制度，却没有得到很好的执行，导致财务管理混乱，好多资料没有得到妥善保管；还有一些单位出于某种目的把单位的某些经济活动置于监督之外，如：私自设立“小金库”、“账外账”等等。
被审计单位的这些管理不高的行为，会消耗审计工作人员很多的时间和精力，给审计工作带来困难，如果审计工作人员任务重、时间紧，很有可能将这些问题漏掉，形成审计风险。
2、审计评价没有一个统一的标准。
在审计实践中没有法定的具体的评价指标体系和标准，这给经济责任审计评价增加了难度，出现的问题有：一是超出范围进行评价，有的审计工作人员总想能够全面评价领导干部的经济责任，从而超越了被审计者单位的财务收支合法、有效、真实及相关经济责任的范围，把一些不属于经济责任的评价内容也加到了评价之中。
如：干部的使用、精神文明建设等等；二是评价只对单位不对人，在审计评价中，有的审计工作人员害怕承担审计风险，认为领导任期经济责任审计不同于财务收支审计，害怕评价有风险，干脆只对单位的财务收支状况进行评价，而不对领导干部个人在履行经济职责及遵纪守法方面进行评价。
浅谈经济责任审计风险及其防范
浅谈经济责任审计风险及其防范1. 引言1.1 概述经济责任审计风险概述经济责任审计风险是指在经济责任审计过程中可能面临的各种风险和挑战。
经济责任审计是对相关单位或个人在经济活动中承担责任的一种审核活动，其目的是对其经济责任的履行情况进行评价和监督。
在进行经济责任审计过程中，可能存在各种风险，如财务数据的准确性、合规性问题、管理层意识形态等方面的风险。
对于经济责任审计风险的概述，我们需要关注的是在审计过程中可能遇到的各种挑战和困难，以及如何有效应对和防范这些风险。
只有充分了解和认识这些风险，才能更好地开展经济责任审计工作，确保审计的有效性和可靠性。
对经济责任审计风险的概述是非常重要的，可以帮助审计人员和相关单位更好地应对风险，提高审计工作的质量和效率。
【2000字】1.2 对经济责任审计风险的重要性经济责任审计是企业管理和监督机构对企业的经济活动和责任进行审查和评估的一项重要工作。
对经济责任审计风险的重要性不言而喻，经济责任审计风险的存在直接影响着企业的财务稳定和经营效益。
如果企业没有有效地管理和控制经济责任审计风险，就很容易导致财务造假、挪用资金等行为的发生，从而严重影响企业的经济运作和声誉。
经济责任审计风险的存在也对社会公共利益产生负面影响。
企业作为社会的组成部分，其经济责任审计问题的存在会损害社会公共利益，影响社会经济稳定和发展。
对经济责任审计风险的重要性在于保障企业和社会的利益，维护经济秩序和社会和谐。
仅仅对企业的管理人员和审计人员的意识高度重视经济责任审计风险，才能更好地预防和应对相关风险，确保企业和社会的可持续发展。
1.3 研究经济责任审计风险的目的研究经济责任审计风险的目的是为了深入了解各种可能对企业经济责任产生影响的因素，找出并评估潜在的风险，以及提出有效的防范措施。
通过对经济责任审计风险的研究，可以帮助企业更好地规避和处理可能存在的风险，保障企业经济责任的完整性和透明度。
研究经济责任审计风险也能够提高审计的精准性和针对性，使审计工作更加有效和高效。
经济责任审计风险与防范措施
经济责任审计风险与防范措施经济责任审计是指在组织中，对财务责任人的工作进行审核，以确定这些人是否在其经济责任方面履行了职责，并防范潜在风险。
经济责任审计是企业内部控制的重要环节，它可以有效地提高企业的管理效能。
但是，经济责任审计也存在一定的风险，本文将详细介绍经济责任审计风险及防范措施。
一、经济责任审计风险1.团队缺乏专业技能团队中缺乏专业技能的审计师会影响审计的质量。
在经济责任审计过程中，审计人员可能缺乏对某些财务数据和业务流程的了解，导致审计结果不准确。
为了避免这种风险，应该招募拥有相关经验和专业知识的审计师，并对其进行培训和考核。
2.因审计不当而遭受法律诉讼如果在审计过程中出现严重错误，导致企业受到损害，应受害方发起诉讼，从而引发审计师的法律诉讼风险。
而对于企业而言，也会受到不良影响。
在面对涉及财务问题的诉讼时，企业可能会面临股价暴跌、监管机构的调查等问题。
因此，企业在选取审计师时，应考虑其专业资质、信誉和历史记录等因素。
3.审计师太过依赖客户管理层在一些情况下，企业高层管理层与审计师的日常接触会产生恶性效应。
例如，如果审计师和企业管理层之间存在过度依赖关系，那么审计师就可能会受到来自企业管理层的压力，要求其把某些问题弥补或避免提及。
这种情况下，审计的真实性和准确性可能受到影响。
4.安全问题数据泄露和网络安全问题是企业采取电子化审计过程时面临的挑战。
如果企业资料泄露或系统被黑客攻击，审计结果可被篡改，从而影响审计的质量和可靠性。
因此，在采用电子化审计方法时，企业应加强对其系统和数据的防护，并定期进行安全审计。
二、经济责任审计防范措施1.招募和培训专业审计人员为了避免因缺乏专业技能而导致的审计风险，企业应该优先招募从事相关领域的审计人员。
同时，应定期组织相关技术和业务培训，以确保审计团队的专业技能和知识水平处于领先地位。
2.建立独立审计部门为了避免审计中的利益冲突和外部压力，企业应该建立独立审计部门，确保其独立性和中立性。
浅谈经济责任审计风险的成因与防范
法 内容上 都落后 于审计实践 的发展 ，具有一 定的滞 后 性 。这不仅影响经济责任审计工作实践的规范性 ， 而且
影响经济责任审计结果 的客观性 、 公正性 ， 而引发 审 进 计风险。
５审计 主体存在的问题和执业要求不相匹配 。经济 ． 责任审计涉及的面广 ， 干部任期时间长 ， 领导 换届是经 济责任审计任务非常集 中的时期 ，由于审计力量不足 ， 对存在 的问题 根本无法查清 ； 责任审计对象具有客 经济 观复杂性 ，要求审计人员不仅掌握相关 的理论知识 ， 还
审计工作
计 风险 的成因与防范
高丽华
经济责任审计风 险是指审计对象 中存在重大缺陷 ， 审计机关或审计人员 因做出错误 审计结论 ， 发表不当的 审计意见而导致其承担相关责任 的可能性 。 审计人员只 有认真分析 、 恰当评价 ， 才能规避 风险， 使审计风险降到
可接受 的低水平 。 经济责任审计风险存在的原因’
７ ． 审计成果运用不到位 。组织 、 纪检 、 审计部门对审
证。使经济责任 审计效能无法正常发挥 ， 存在潜在审计 风险。
２经济责任审计体制上的缺陷。独立性是审计最本 ． 质的特征。在现代审计关 系中 ， 要求审计人与审计委托 人 、 产所有 人或财产管理人均无经 济利害关系 ， 财 审计 人 只有处于绝对独立地位 ，其审计结果才具有客观性 、
审计的法制建设 ， 无论 在立法观念 、 立法形式 ， 还是在立
１０ ５
二、 经济责任审计风险的控制与防范
１ ． 改善宏观管理模 式 ， 强法制建设。经济责任审 加
计风 险的控制与防范 ， 不能完全指望审计机关和审计人 员通过一定 的技术手段来实现 ， 即使审计人员的素质再 高、 技术再娴熟 、 力量再雄厚 ， 也难 以控制和防范由于宏
经济责任审计存在的问题及对策建议
经济责任审计存在的问题及对策建议一、经济责任审计存在的问题1. 审计对象不清晰在实际工作中，由于管理体制的复杂性和层级的多样性，一些企业和政府部门的审计对象并不清晰。
这种情况下，审计人员难以确定究竟应该审计哪些责任人的经济责任，导致审计工作的延误和混乱。
2. 审计方法不科学一些企业和政府部门在进行经济责任审计时，由于缺乏科学的审计方法，审计工作往往难以进行。
审计人员可能过多地依赖于问卷调查和文件核查，而忽略了实地观察和实际检验，导致审计结果的不准确。
3. 审计制度不健全一些企业和政府部门在经济责任审计过程中，由于缺乏完善的审计制度，审计工作往往缺乏规范性和连续性，审计结果容易受到干扰和破坏，影响审计的质量和效果。
4. 审计人员素质不高二、对策建议为了解决审计对象不清晰的问题，企业和政府部门应该加强审计对象的界定和划分，明确每个责任人的经济责任范围和内容，确保审计工作能够按照规定的程序和要求进行。
为了解决审计方法不科学的问题，企业和政府部门可以制定科学的审计方法，包括多种审计手段和技术，例如实地观察、实际检验、数据分析等，确保审计工作能够全面、准确地进行。
为了解决审计人员素质不高的问题，企业和政府部门应该加强审计人员的培训和选拔，确保审计人员具有专业知识和丰富经验，能够胜任审计工作并取得较好的审计效果。
经济责任审计是企业和政府部门重要的管理工具，但在实际工作中也存在着一些问题和挑战。
为了保障经济责任审计的顺利进行和取得较好的审计效果，企业和政府部门需要加强对经济责任审计存在的问题进行深入分析，并采取有效的对策建议，不断完善经济责任审计工作，促进企业和政府部门经济责任的落实，保障其健康发展。
浅析经济责任审计风险成因及控制措施
与领导责任等 内容。由于责任难以界定而产生的审计风险， 往往就很难避
免。
六是 由于审计评价失真而带来的审计风险。 审计评价是经济责任审计 中最重要 的一项内容 。作为审计过程 的最终结果， 审计评价 既是对领导者 任期内经济行为及其后果的科学 、 客观、 准确 的理性认识， 也是复杂审计活 动所取得的成果。 但是， 目前情况而言， 就 则缺乏一套操作性较强的评价标 准指标体系， 在审计实务过程 中， 审计评价就难免出现 失真 ， 无形中为审计
经济责任审计风险成因比较复杂， 归纳起来， 大致有以下六个方面： 是由于审计技术、 方法 的局限性 而形成 的审计风险。随着经济责任 审计在各系统 的全面推行 ， 审计规模的不断增加， 对审计技术方法提 出了
一
更高的要求 。 目前经济责任审计采用的审计方法则主要侧重于制度基础 而 审计， 这种 审计方法过分依赖被审单位的 内部控制制度， 内控制度本身 而 在执行过程中就很难避免领导者个体 的主观性、 随意性和偶发性干扰的风
凭经验进行审计， 审计 中查 出的不少 问题， 由于没有相适应 的法律法规依
据， 又不得不依赖审计人 员职业判断。 这就加大了审计工作难度， 审计风险
不 可 避 免地 随 之 产 生 。
于提高审计工作质量和权威性 ，以及促进经济责任审计工作的深入开展 ，
具 有 十 分重 要 的 意义 。
管 理 科 学
浅析经济责任审计风险成因及控制措施
赵 艳
２２０） ２ ０ ０ （ 云港 市 审 计 局 连
【 要】 随着经济责任 审计在诸多行业及地区的推行实施， ｊ 青 经济责任 审计风险的控制显得尤为重要。文章从六个方面 分析 了经济责任 审计风险的
经济责任审计风险的成因与防范分析
成 因与防范 分析
【 章摘 要 】 文 本文 分析 了经 济 责任 审 计风 险 的 形 成 原 因，提 供 了应对 经 济责 任 审 计风 险 的三 条措 施 。
步骤都做到有法可依。因为现在审计人员在
实际 的审 查工 作 中， 经常 会遇 到 审计 法 》 忽
面的 知识要 了如指 掌 ，此外 ，审计 者还 应具 备多种较强的能力，例如业务能力、判断推 理 能 力 、写 作能 力 、语 言表 达能 力 、计 算机 应用 能力 、沟通 协调 能力 、创 新 能 力等 。一 个优 秀的审 计者 不但要 具备 丰富 的知识和 多 种过硬的能力，还要有较强的责任心 ，如果 审计 者在这 些方 面有 缺 陷 ， 给审 计工 作带 会 来不 可估量 的损 失 。更为严 重 的是 某些 审计 者忽 视经 济审计 工 作的 重要性 ，只要被 审计 人和 他套近 乎 ，他就 不讲原 则 ，对 被审 计 人 的经 济 问题 睁一 只眼 闭一 只 眼 ，得过 且 过 ， 这 是典 型 的缺乏 责 任心 。上 述种 种 情况 ，都 会使审 计 工作 出现 错 曝， 国家遭 受 巨大的 让 经济 损失 。 ３ 、审计 部 门依 附 性太 强 。审计 部 门的 主要功 能 就是 审查 领导 的经 济 问题 ，因此我 国的审 计部 门应该 像 当年香港 的廉政 公 詈 一 样具 有绝对 的权 威 ｌ和 足够 的独立 性 。但事 生 实上我 国 的审计机 构对 政府部 门有 很强 的依 附ｌ 生，原 因有 两 个方面 ：一方 面是 因为当前 我国 审计机 构的 活动经 费来源 于上 级政 府部 门 ， 一方 面是 因为 审计机 构 的领 导往 往都 另 是上 级组 织部 门任 命 。 样就 使审 计机 构对 这 于上 级政 府部 门具 有很 强 的依 附 Ｉ 生，而审计 部门的职责就是审查领导们在经济上是否有 问题 ，这就 存在 一个 矛盾 ，如果被 审查 的领 导是 上级政 府部 门的 或是和上 级政 府部 门有 密 切 关 系 的 ，就 会让 审 计 人 员 陷 入两 难境 地 ：秉公审 计 ，查 出 问题 将 会牵 涉到所 在 审 计机 构 的利 益 ；得过 且 过 、开 绿灯 ，既对 不 起 自己的职责和 良心，又让审计失去了应有 的公正 。审查这 样 的上级 部 门领导 ，审计 耆 还 会受 到 外在的压 力 ，因为 被审 查领 导 的关 系网都 是很 广 的 ，如果 查 出他有 问题 ， 会 将 牵 连到 很 多 “ 势”人物 ，因此 审计 时就 会 权 有 某某 上级 领导 出面 说 情 ，打招 呼 、软硬 兼 施 ，干扰正常的审计工作，同时这些干扰对 审计者 来说 也是 一 个考验 ， 很多 审计 人 员 有 就是因为经不起这种 “ 糖衣炮弹”和 “ 枪林 弹雨 ”的轮 番侵 袋 ，丧 失了 应有 的原 则 ，最 终和 那些 贪官 污 吏们 同流合 污 。
经济责任审计风险与防范措施
经济责任审计风险与防范措施经济责任审计是指对企业的经济活动和责任承担情况进行审计，以评估企业的风险和发现问题。
这个过程中，可能会遇到一些风险，以及需要采取防范措施来避免这些风险的发生。
一、经济责任审计的风险（一）内部控制不足的风险。
如果企业的内部控制不足，可能会导致财务报表在编制和审计过程中出现错误或疏漏。
为了避免这种情况，企业应该加强内部控制，制定并实施相关的制度和措施。
（二）财务报表虚假陈述的风险。
如果企业存在虚假陈述的情况，审计人员就无法识别实际情况。
为了避免这种情况，企业应该正确编制财务报表，并按照规定公开披露财务信息，确保真实、准确和完整。
（三）因业务风险造成的财务风险。
企业的经营活动可能存在许多风险，如市场风险、信用风险、汇率风险等。
如果没有采取相应的防范措施，这些风险就会导致财务报表的风险。
企业应该认真评估业务风险，并制定相应的措施来减少风险。
（四）管理层欺诈的风险。
如果管理层存在贪污、挪用、流失等行为，审计人员可能无法发现问题。
企业应该建立健全的内部控制体系，同时加强对管理层各方面的监督，保证企业的合法权益。
二、经济责任审计的防范措施（一）加强内部控制。
内部控制是核心控制要素，是企业风控体系的基础。
企业应当建立健全内部控制制度，不断优化内部管理流程。
此外，还要加强内部人员的教育培训和监督检查，确保内部控制的有效性。
（二）遵守法律法规。
遵守法律法规是企业法定责任，也是体现企业社会责任的重要表现形式。
企业应该严格遵守各项法律法规，确保企业良好的法律合规性。
（三）加强风险管理。
风险管理是企业维护稳定运营的关键措施。
企业应针对不同的业务活动进行风险评估和控制，同时制定相应的应急预案和管控措施，保障企业风险管理的全面实施。
（四）强化管理层监督。
管理层是企业决策的主体，也是企业内部监督体系的关键环节。
企业应建立健全管理层监督制度和相关限制措施，同时完善党建工作，不断提升管理层的道德素质和认识水平，避免管理层利益冲突，保证管理层职责的履行。
审计风险的原因与防范对策
审计风险的原因与防范对策一、审计风险的成因（一）被审计客户的因素1、客户内部管理制度不完善。
客户内部管理制度存在问题，例如会计制度存在漏洞或内部控制制度不健全等，这些问题都可能导致财务报表本身不符合准那么要求，缺失公允性和真实性，从而增加了审计失败的风险。
在客户没有完整内部管理制度的情况下，客户内部的财务就是混乱和失真的，注册会计师根本无法发表恰当的意见。
2、客户管理层有意进展财务舞弊。
在现实业务中，更可能出现的是公司管理层为了掩饰其糟糕的经营状况和财务状况，成心编造虚假财务报表，调低亏损，虚增利润。
由于审计人员是站在事后的角度来审查这些业务，可能由于对业务不够了解、现场检查不够全面等各种因素而未能发现这些财务舞弊。
只有那些经营风险巨大、财务状况糟糕的公司才有进展财务舞弊的动机，这种公司很有可能在接下来的时间内因为经营苦难、资金链断裂不得不宣布破产，从而暴露其财务舞弊。
（二）审计人员的因素1、自身业务能力缺乏。
现代公司开展速度很快，市场竞争剧烈，为了能在市场中占据优势，越来越多的大型跨国公司出现了。
它们的业务更加复杂，规模更加巨大，这就对审计人员提出了更高的要求。
如果审计人员不具备足够的专业知识，丰富的业务经历，很可能在审计过程中难以发现虚假信息，增加了出具不实报告的可能性。
2、审计人员违背职业道德。
职业道德是审计人员在执业过程中必须时刻遵循的准那么，它影响着审计质量。
只有审计人员遵守职业道德，保持自身的独立性和客观性，履行职责，才能完成审计任务，出具真实可靠的审计意见。
如果审计人员违背职业道德，与客户相互勾结，丧失独立性，便会严重影响审计意见的真实性和可靠性，从而增加审计风险。
3、会计师事务所审计质量管理体系不健全。
除了上述审计人员自身的因素，在会计师事务所层面上，审计质量管理体系不健全也会增加审计风险。
如果会计师事务所可以建立健全审计质量管理体系，仅仅一个人的业务水平或者职业道德出现问题，也会被其他人发现然后改正，不会影响到最终审计意见的真实性和客观性。
经济责任审计风险成因及防范
计、 经济责任 审计风 险的涵义 ， 介绍我 国 的审计 ， 来监督 、 评价 和鉴证党 政领导干 责任 审计 对 象 和 审 计 目标 的特 殊 性 ， 经 济 经济责任 审计风险 的主要类型 ， 进而分析 部或企业领 导人员经济 责任履行情 况 的 责任 审 计 需 要 人 为 地 划 分 前 任 与 现 任 的
经济责任风险 的成 因， 并提 出相应 的防范 行 为 。
措施
任职期 限， 必 要 时还 需 要 划 分 被 审 计 人 任
（ 二） 经济责任 审计风 险。 经济责任 审 职 期 间 的年 度 ， 以便 评 价 被 审计 人 的 经 济
计 风 险一 般 是 指 被 审 计 领 导 干 部 所 在 单 责任 。 因此 ， 即使 财 务 会 计 的核 算 结 果准
责 任 审计 范 围 是 指 被 审 计 人 在 任 期 内 与 审计 评 价 的技 术 指 导 文 件 ， 评 价 的 随 意性
、
财务收支相关的经济行为 。 因此 ， 这 和主观性较大 ， 经济责任审计和经济责任审计风 财政、 也 必然带来审计风险 。 些经济行 为的会计资料、 正经济责任界 限认定 所带来的
（ 一） 经济责任 审计 。 狭义 的经济责任 合同、 管理制度等均属 于审计 范围。如果 风 险。所谓经济责任界限， 是指 责任人个
工， 加 快 集 团化 、 国 际化 的进 程 ， 增 强 我 国 收益而不 是承担 巨大的投资风险。 金融机 主要 参 考 文 献 ：
企业跨 国投资和在 国际生产 体系 中的竞 构加大海外投 资的技术水平 ， 帮助我 国的 ［ １ ］ 国 家外 汇 管理 局 网站 ． 争力 。 我国一些条件成熟 的金融机构也应 企 业 和个 人 合 理 地 规 避 金 融 投 资 、 企业投 ［ ２ 】 高士 亮． 对 我 国国际收支 失衡 于政 策 当在 符合国家宏观 经济政策要 求 的前 提 资的国际金融风险 ， 只有这样才 能保 障有 调 节 的探 析 ［ Ｊ ］ ． 河 南师 范 大学 学报 ，
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2012年第4期下旬刊（总第478期）时 代 金 融Times FinanceNO.4，2012（CumulativetyNO.478）审计风险与审计相伴相生。
近年来，在不断深化的改革开放和日趋复杂化的审计环境中，审计越来越有难度，这就直接增加了审计风险。
审计人员必须提高自身专业素质，正确地认识并认真研究能有效防范经济责任审计风险的方法。
一、经济责任审计、经济责任审计风险及其特征经济责任审计是审计机关对党政领导干部或国有企业事业单位领导人及其所在地区、部门、单位财政财务收支或资产、负债、损益情况以及相关经济活动所进行的审计。
经济责任审计风险一般是指审计人员在对领导干部经济责任审计过程中，被审计领导干部所在单位提供的财务报表、其他会计资料以及本人述职述廉报告没有公允反映其任职期间财政收支管理的真实情况，从而未能全面了解责任者所在单位的情况而做出了错误的估计和判断，导致对责任者的经济责任审计评价不准确或发表了不恰当的审计意见，引起不良后果的可能性。
经济责任审计风险与其它审计风险一样具有客观性、潜在性、非故意性和过程性等特征，同时又有别于其他审计风险，具有如下特征：（一）引发审计风险的环节更多、环境更复杂经济责任审计是综合性审计，审计内容广泛，既要对基本的财务收支进行审计，又要对领导人的重大经济决策、经营管理效益等情况进行审计、评价。
这就使产生经济责任审计风险的环节增多，也许会出现在财务收支审计阶段，又或者是履行经济责任的评价阶段，这都是不可预测并随时有可能出现的。
所以，审计需要的时间较长，任务较重，审计环境较复杂，这都是使得审计风险客观存在的因素。
（二）审计风险具有隐蔽性，审计责任较难界定经济责任审计中的直接责任与主管责任、集体责任和个人责任、现任责任与前任责任、主观责任和客观责任等需要明确其界定。
而实际工作中，这些责任是交织在一起的，区分难度很大。
审计人员对某一个审计项目的审计时间是有限的。
在有限的时间内所做出审计判断，极有可能会造成审计评价不当，从而产生审计风险。
在经济责任审计报告中，审计评价是至关重要的。
（三）审计风险的危害性更大经济责任审计的审计对象通常都是党政机关或国有企事业单位的负责人，他们肩负着地区发展、经济决策、国有资产保值增值等重大职责。
如果审计不当，将会造成对重大经济决策效果评价的不妥当，以及国有资产经营效率衡量的不准确。
这种不恰当的审计评价不但会给国家经济造成损失，也会给组织人事部门管理、考核、任用干部提供错误引导，造成严重后果。
二、经济责任审计风险形成的原因（一）经济责任审计风险形成的主观原因1．审计人员的综合素质不高经济责任审计是一种综合性审计行为，涉及面广。
这就需要从事经济责任的审计人员掌握的知识不仅仅包括审计会计方面，还有法律、经济、管理等方面，必须成为专业的复合型人才。
但现实情况是审计人员具备的专业素质不高，掌握的知识不全面，分析问题、解决问题的能力有限。
这些限制性因素影响了经济责任审计的工作质量，从而形成了一定的审计风险。
2．审计方法和审计手段落后审计人员在经济责任审计中面对的数据量和信息量都是巨大的。
传统的审计方法和审计手段已不能满足现代审计的需要，因此极大地制约了审计工作的效率和质量，也埋下了审计风险的隐患。
3．审计人员风险意识淡薄很多审计人员风险意识不高，对经济责任审计评价不恰当、审计结论不准确所造成的后果以及需要承担的责任认识不足，这就使其往往只求尽快完成审计任务，而忽略了审计质量，形成审计风险。
（二）经济责任审计风险形成的客观原因1.审计对象的复杂性和特殊性带来的审计风险经济责任审计一般是从集团或地方的财务财政收支审计着手，最后的结果是要对其领导者在任期间的工作做出审计评价，评价其是否尽到应有的责任。
因此，经济责任审计的对象基本上都是掌握某些权力的领导者，经济责任审计的本质是“审事议人”。
经济责任审计使审计人员承担的责任风险比较特殊，更加要求其工作作风严谨。
审计对象的身份，审计面对的复杂情况，导致审计风险加大。
2. 审计时间紧、任务重、范围广而形成的风险经济责任审计的时间范围和内容范围都很广。
从时间范围看，审计覆盖期限长，跨度一般为3～5年。
从内容范围看，经济责任审计是把对事的审核和对人的监督有机地结合在一起，既要审查被审计单位财政财务收支的合法性、真实性和效益性，又要评价领导人的经济责任。
综合来看，审计的内容更多，范围更广，难度更大。
增加了审计人员的工作内容，使其工作更加复杂，也带来审计风险。
3.审计对象所提供的虚假会计信息导致的审计风险会计信息的客观性和准确性决定了审计工作人员对被审计对象得出的审计报告质量的高低。
一旦被审计单位管理水平低下，内部控制薄弱，财务工作人员业务技能水平不高，操作不规范，甚至有意虚假记载会计信息，导致其失真失信，从而会对审计结果的真实性产生较大的干扰。
使审计人员无法准确得出与客观情况相符的审计判断，最终造成审计结论严重偏离实际情况，继而增大审计风险。
4.经济责任审计评价体系不完善造成的审计风险审计评价是经济责任审计的重要环节。
准确、恰当的审计评价是要建立在统一、完整的经济责任审计评价指标和方法之上的。
经济责任审计风险的成因及其防范措施戈 钢（哈尔滨市审计局，黑龙江 哈尔滨 150010）【摘要】由于经济责任审计固有的特征，在经济责任审计的过程中，必然存在各种不确定性所导致的审计风险。
首先，需要弄清楚经济责任审计风险以及特征，在此基础上确定导致审计风险形成的主客观原因，然后才能总结出防范经济责任审计风险的措施。
【关键词】经济责任审计 风险 防范措施Times Finance 155目前的经济责任审计评价指标体系并不完全科学、有效，无法准确、全面地对领导经济责任进行审计评价，尤其是一些非财务指标的情况，审计人员通常只能根据以往的经验来衡量，没有评价指标可以参考，势必会对评价结果有所影响，这是不可避免的审计风险。
三、经济责任审计风险的防范与控制（一）健全审计质量控制制度，完善经济责任审计评价指标体系为了进一步提高经济责任审计工作质量与水平，确保经济责任审计评价客观公正，首先要尽快建立健全审计质量控制制度，制定一系列的审计质量控制标准、审计质量责任制度和考评制度，使审计工作合理化、规范化、法制化，尽量避免审计工作中出现不谨慎的审计判断。
其次要建立一整套切实可行的经济责任审计评价指标体系，为审计人员提供科学合理的经济责任审计评价依据，对领导人履行经济责任的情况进行客观、公平、公正的分析评价。
（二）严格审计程序，规范审计行为，确保审计质量《审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》等法律法规是审计人员必须严格执行的工作内容，要按照规定切实执行经济责任审计程序，不能有任何偏差。
从审前调查、制定审计方案、确定审计重点到审计实施取证，再到撰写审计报告的整个过程中都要依照法规工作，把好审计复核关，建立有效的审计质量控制机制和责任追究制度，加强质量管理，杜绝虚假财务信息资料，不能使任何人为因素影响审计结果的公正性和正确性。
（三）开拓审计思路，创新审计方法，改进审计手段经济责任审计事项通常内容多、时间长，而且审计工作时间紧，任务重。
要解决这一矛盾，唯有改进审计方法，运用科学合理的审计手段进行审计工作。
全面提高审计人员工作效率，提高审计质量，在各个环节最大程度地规避审计风险。
（四）加强审计队伍的建设，提高审计人员的综合素质只有综合素质过硬的审计人员才能保证高质量的审计工作。
提高审计人员的综合素质，首先要从思想入手，加强对审计人员的政治素质教育，提高职业道德素养，牢固树立依法审计，廉洁自律，客观公正，恪尽职守的职业操守。
其次要加强专业知识教育，提高审计人员的业务水平和工作能力，保证审计人员不断充实和更新履行其职责应具备的各项知识。
最后要加强风险意识教育，提高审计人员的风险防范意识。
审计人员只有从思想上深刻认识防范审计风险的重要性，提高审计质量，才能有效地规避审计风险。
参考文献[1] 王霞.浅析经济责任审计风险及其防范措施［J］.现代商业，2011（8）:67-71.[2] 郭雪婧.浅议经济责任审计风险成因［J］.现代经济信息，2011（4）:98-100.[3] 树廷.经济责任审计的回顾与思考［J］.中国审计，2009（10）：45-48.[4] 苏少卿.经济责任审计风险成因及其防范［J］.现代商贸工业，2011（2）:158-159.作者简介：戈钢（1972-），男，黑龙江哈尔滨人，任职于哈尔滨市审计局。
（责任编辑：晏文）标，风险控制措施的采用要在此基础上尽最大能力降低金融机构经营的不确定性，减少主业务活动的失败率，确保金融机构的利润最大化。
第五，要实现风险控制措施在整个金融机构的资源共享。
金融机构要疏通风险控制部门同业务部门、风险控制部门同经营管理层、风险控制部门同法定代表人、风险控制部门同监事会、风险控制部门同股东会的沟通渠道，让这些部门和人员充分了解每一项风险控制措施落实的意义和必要性，加深这些部门和人员对风险控制措施的理解，便于加强沟通和联系，实现金融机构各部门的资源共享。
第六，要确保风险控制措施的切实执行，这就需要金融机构树立风险控制措施的绝对权威，由于其他业务部门可能存在的业务任务的压力，业务部门希望自己经手的每一项业务都能获得顺利通过，而风险控制部门的职责就是做好风险控制，对风险较大的项目进行否决，风险控制部门对业务的全面介入势必会引起其他部门及人员的不满，如不树立风险控制部门的权威，风险控制措施很难得到实施。
（三）建立健全风险防控机制建立健全风险防控机制是金融机构风险控制在组织制度方面必须采取的措施。
风险控制措施的落实，制度是关键。
因此，金融机构要在建立健全风险防控体制上狠下功夫，无论是金融机构的议事规则、信用评级，还是每一项业务活动、抵押措施的采取、法律手段的采用等都要建立健全规章制度，完善管理流程。
首先是要建立风险控制架构，采用科学、规范的风险控制模式。
其次，是针对金融机构的工作流程，结合每一个业务部门的工作，对每一个环节都要制定风险控制规章制度，如：风险控制部门工作规则、董事会听取风险控制部门工作汇报制度、评审委员会工作制度等，有效避免金融机构内设部门及工作人员的道德风险。
第三，改变传统的金融机构管理模式，建立健全现代企业制度，将风险控制延伸到金融机构各个部门，同时，实现风险控制的纵向管理，以便排除风险控制部门的工作阻力，使每一项风险控制措施得到彻底落实。
第四，金融机构要实现风险控制基础上的流程管理，每一项风险控制规章制度都要健全相应的工作流程，并以此为基础，不断探索出适合金融机构特点的风险控制措施，不断提高风险控制水平。
参考文献[1] 庄颖.论加强银行风险控制的必要性[J].行政事业资产与财务,2011(08）.[2] 冯永慧.金融风险管理若干问题的探讨.[J].中国城市经济,2011(06）.[3] 朱佳钦.浅谈我国目前金融风险管理的问题及对策.[J].中国外资,2011(08）.[4] 陈颖,王建红.区域金融风险管理的目标与策略研究.[J].海南金融,2011(07）.[5] 张杰.金融风险管理存在的突出问题及对策.[J].中国金融,2011(19）.[6] 杜伟.浅议我国金融风险管理制度的建立与完善.[J].金融与经济,2010(01）.[7] 刘剑桥.关于完善我国金融监管体制和机制的思考.[J].中国新技术新产品,2011(23）.作者简介：刘佳（1982-），女，江西南昌人，汉，中国社会科学研究院研究生院，研究方向：金融学。