内部审计完整流程体系
内部审计工作流程
内部审计工作流程内部审计是指组织机构内部对其经营管理活动的监督和评价。
内部审计工作流程是指内部审计人员在执行审计任务时所遵循的一系列步骤和程序。
下面是一个典型的内部审计工作流程：第一步：确定审计范围确定审计范围是指确定需要进行审计的对象和内容。
审计对象可以是一个特定的部门、一个项目、一个流程或者整个组织。
审计内容包括财务和非财务方面的一切与经营活动相关的事项。
第二步：制定审计计划制定审计计划是指根据审计范围和目标，确定审计的时间、地点、方式和方法等。
审计计划包括核实资料、采集证据、进行访谈、调查研究等。
第三步：收集和分析资料在这一步骤中，审计人员需要收集和分析与审计对象相关的资料和信息。
这些资料可以来自于内部系统、会计记录、业务文件、数据报告等。
通过对这些资料的分析，审计人员可以了解审计对象的经营状况、问题和风险等。
第四步：制定审计程序制定审计程序是指根据收集和分析的资料，确定具体的审计目标、方法和程序。
审计程序包括核实和检查财务数据的准确性和合规性、评估内部控制的有效性和风险管理的质量等。
第五步：实施审计程序在这一步骤中，审计人员根据制定的审计程序，按照预定的时间表和安排，进行实地调查、访谈、核查、测试等。
通过实施审计程序，审计人员可以获取更多的证据和信息，用于支持审计结论和建议。
第六步：编写审计报告编写审计报告是指根据收集、分析和实施审计程序的结果，撰写审计报告，总结审计发现、问题和建议等。
审计报告应该包括以下内容：审计目标和范围、审计方法和过程、发现和问题、建议和改进措施等。
审计报告应该准确、清晰、客观，并根据需要提供补充材料和证据。
第七步：跟进审计报告在这一步骤中，审计人员需要与审计对象的管理层沟通和协调，以确保审计报告得到适当的关注和处理。
审计人员应该解释报告中的发现和问题，提供必要的解释和建议，并跟踪和监督改进措施的执行情况。
第八步：持续改进持续改进是指在整个内部审计过程中，审计人员需要不断学习和提高，并通过反馈和评估来改进审计工作的质量和效果。
内部审计一般工作流程
内部审计一般工作流程1.规划阶段：在规划阶段，审计部门与管理层合作，确定审计的目标、范围和计划。
审计目标是指审计的具体目的，例如评估风险管理或改善内部控制。
审计范围是指被审计的组织、系统或流程，可以根据需求进行选择。
审计计划包括审计的时间表、工作分配和资源需求等。
2.数据收集阶段：数据收集阶段是审计的核心阶段，主要是收集和获取组织的相关信息和数据。
审计人员可以通过多种方式进行数据收集，如面谈员工、查阅组织文件、检查会计凭证和查看电子数据等。
数据收集的目的是获取相关证据和信息，以评估组织的运营状况和内部控制。
3.数据分析阶段：在数据收集阶段之后，审计人员将收集到的数据进行分析和整理。
数据分析是审计的一个重要环节，通过分析数据可以揭示潜在的风险和问题。
审计人员可以使用统计分析、比较分析或趋势分析等方法进行数据分析，从而发现异常情况或关键问题。
4.发现问题阶段：发现问题阶段是指审计人员根据数据分析的结果，提出和确认存在的问题和风险。
审计人员应该能够根据相关法规、规章和公司政策准则来评估组织的合规性和风险。
发现的问题可以是财务方面的，如会计准则或报表错误，也可以是业务流程方面的，如内部控制不合规或操作风险等。
5.编写报告阶段：在发现问题后，审计人员需要编写内部审计报告。
报告应该包括对发现问题的详细说明，给出建议和改进措施，并提供相应的证据和依据。
报告应该清晰明确，以使管理层和相关部门能够理解和采纳建议。
6.报告审核和确认阶段：在完成内部审计报告之后，审计人员需要对报告进行审核和确认。
这包括审查和核实报告中的内容、结论和建议的准确性和完整性。
在此阶段，审计人员可能需要与相关部门或管理层就发现问题进行讨论和确认。
7.跟踪和监督阶段：在报告完成后，审计人员应该跟踪和监督相关部门在实施改进措施方面的进展。
这可以通过传达报告中的建议和要求，并与相关部门进行沟通和协调来实现。
跟踪和监督阶段的目的是确保发现的问题得到解决和改善。
内部审计的五个基本流程
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内部审计的流程
内部审计的流程一、概述内部审计是指由企业内部专业人员对企业内部的各项经营管理活动进行全面、客观、独立的审计，以发现存在的问题并提出改进意见，为企业的长期稳定发展提供有力保障。
本文将详细介绍内部审计的流程。
二、准备工作1.明确审计目标：确定审计范围和内容，明确审计目标和要求。
2.编制审计计划：编制详细的审计计划，包括时间安排、人员分配、调查方法等。
3.组建内部审计小组：根据需要组建内部审计小组，确定各成员职责和任务。
4.收集资料：收集与被审计对象相关的文件资料，并对其进行初步分析。
三、实施阶段1.开展调查：按照审计计划开展调查工作，采取适当的调查方法和手段，如访谈、检查账簿等。
2.分析数据：对收集到的数据进行分类整理和统计分析，并结合实际情况进行比较和评估。
3.识别问题：在调查和分析过程中，识别出存在的问题，并根据其严重程度进行分类排序。
4.提出建议：根据识别出的问题，提出相应的改进建议，并附上具体的实施方案。
5.编写报告：根据审计计划和实施情况，编写审计报告，包括审计结果、存在问题、改进建议等内容。
四、总结阶段1.审核报告：对编写好的审计报告进行审核，确保其准确性和完整性。
2.提交报告：将审核通过的审计报告提交给被审计对象，并对其进行解释说明。
3.跟踪落实：对上述提出的改进建议进行跟踪落实，并反馈到内部审计小组中。
4.总结经验：总结本次内部审计工作中存在的问题和不足，并提出相应的改进措施。
五、结论内部审计是企业管理中不可或缺的一环。
通过本文所介绍的流程，可以帮助企业全面了解内部审计工作内容和流程，从而更好地开展内部审计工作。
内部审计的五大流程和工作方法
内部审计的五大流程和工作方法内部审计是指组织内部对财务、运营和管理等方面进行独立的、客观的评估和监督的一种管理工作。
它不仅能发现问题，提供解决方案，还能改进组织的内部控制系统和运营流程，提高整体效益。
内部审计的五大流程和工作方法主要包括：计划和准备、调查和评估、结果报告、监督和跟踪、评审与总结。
一、计划和准备二、调查和评估内部审计的调查和评估阶段是核心环节，也是发现问题和解决问题的关键。
在这个阶段，内部审计员需要通过收集和分析相关信息和数据，评估组织的内部控制和运营状况，判断是否存在合规风险和效益问题。
内部审计员需要充分运用各种审计工具和方法，如文档审查、数据分析、风险评估和流程重构等，确保评估的客观和全面。
三、结果报告内部审计的结果报告是对内部审计工作的成果进行总结和沟通的阶段。
内部审计员需要将调查和评估的结果写成报告，向组织的高层管理人员和相关部门提供反馈信息。
结果报告应该清晰、准确、全面地反映审计的发现和意见，包括问题的性质、严重程度和解决方案等。
内部审计员需要与组织的管理层或专业人员进行沟通和讨论，确保报告的合理性和有效性。
四、监督和跟踪内部审计的监督和跟踪阶段是保障内部审计工作实施和结果执行的关键。
在这个阶段，内部审计员需要跟进问题的解决进展情况，确保组织采取相应的纠正措施，避免问题再次发生。
内部审计员还需要监督组织内部控制和运营的改进，确保内部审计工作的可持续性和连续性。
五、评审与总结内部审计的评审与总结阶段是对内部审计工作进行自我评价和总结的过程。
内部审计员需要对内部审计的每个环节进行回顾和反思，找出存在的不足和改进的方向。
内部审计员还需要向组织的负责人和相关部门提出建议，以提高内部审计工作的质量和效果。
总之，内部审计的五大流程和工作方法是计划和准备、调查和评估、结果报告、监督和跟踪、评审与总结。
通过这些流程和工作方法，内部审计能够充分发挥其独立性和客观性的优势，提供一种有效的管理工具，帮助组织发现和解决问题，提高整体效益。
内审流程内部审计的流程和步骤解析
内审流程内部审计的流程和步骤解析内审流程，也称为内部审计，是组织内部对财务、经营和管理等方面进行独立、客观的评价和审查的过程。
通过内审流程，组织可以有效地发现问题、改进运营，并确保内部控制得到有效实施。
下面将解析内审流程的具体步骤和流程。
一、确定内审计划内审计划是内审流程的第一步，它的目标是确定内审的范围、时间表和详细计划。
在确定内审计划时，需要考虑组织的风险情况、内部控制的有效性、法规合规要求以及管理层的关注重点等因素。
内审计划的编制需要与管理层和相关部门进行充分的沟通和协商，确保内审的目标、范围和计划得到广泛认可和支持。
二、开展内审调查内审调查是内审流程的核心环节，其目的是通过收集、分析和评价相关数据和信息，揭示组织运营、管理和控制上存在的问题和风险。
内审调查的具体步骤包括：1.明确调查目标：根据内审计划，明确内审调查的目标和范围。
2.收集信息：通过收集内外部的信息、文件和报告等，获取与内审目标相关的数据和信息。
3.分析与评价：对收集到的信息进行分析和评价，找出问题和存在的风险。
4.编制内审报告：根据调查结果，编制内审报告，并向管理层提出评价和建议。
三、提出改进建议内审的目的在于发现问题并提出改进意见，因此提出改进建议是内审流程中非常重要的一步。
改进建议应该具有可操作性和实用性，并且需要与内部控制、风险管理和业务流程等相关联。
提出改进建议时，应该将重点放在问题的本质和根源上，同时考虑实施成本和效益，确保建议能够被管理层所接受并得以实施。
四、跟踪改进措施内审完成后，管理层需要根据内审报告中的建议和意见，采取相应的改进措施。
内审部门应对改进措施进行跟踪和监督，确保改进措施的有效实施和效果的监测。
跟踪改进措施的过程中，内审部门还可以为管理层提供咨询和支持，帮助他们解决改进过程中遇到的问题和困难。
五、总结和反思内审流程的最后一步是总结和反思。
通过对内审流程的总结和反思，组织可以对内审工作进行评估，并根据评估结果来优化和改进内审流程。
内部审计流程
内部审计流程内部审计是指组织内部的审计机构或相应部门对组织自身的财务状况、运营管理、风险管理、内部控制等方面进行全面、独立和客观的检查和评价，以提供有效的审计建议和改进意见，以保护组织的利益和增加其价值。
内部审计流程是指内部审计工作的一系列活动和步骤组成的过程。
一、计划阶段：1. 确定审计目标和范围：内部审计机构与被审计部门沟通，了解被审计部门的运作情况和存在的问题，确定审计目标和范围。
2. 制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计的目标、方法、时间安排等。
二、实施阶段：1. 数据搜集：审计人员根据审计计划，收集和整理相关的数据和资料，包括财务报表、业务记录、合同协议等。
2. 风险识别和评估：审计人员根据搜集到的数据和资料，分析和评估组织内部存在的风险和潜在问题。
3. 内部控制评价：审计人员对组织的内部控制系统进行评价，包括评估内部控制的有效性和合规性。
4. 业务流程分析：审计人员对组织的业务流程进行分析，了解业务流程是否合理、高效，存在的问题和改进建议。
5. 核实和检查：审计人员对收集到的数据和资料进行核实和检查，确保其准确性和完整性。
6. 风险响应：审计人员根据对风险的评估，提供相应的风险响应建议，包括提出改进措施和风险防范措施。
三、报告阶段：1. 编写审计报告：审计人员根据实施阶段的工作成果，编写审计报告，包括审计目的、范围、方法、发现的问题、建议的改进措施等。
2. 审核和确认：审计报告需要由内部审计机构的负责人或相关主管进行审核和确认，确保报告的准确性和可靠性。
3. 发送和沟通：完成审核和确认后，审计报告发送给被审计部门的相关负责人，并与其沟通和讨论报告中的问题和建议。
4. 跟踪和追踪：内部审计机构定期跟踪和追踪被审计部门对审计报告中问题的处理和改进措施的实施情况，确保问题得到解决。
四、改进阶段：1. 管理措施：被审计部门根据审计报告中的问题和建议，制定相应的管理措施和改进计划。
企业内部审计流程
企业内部审计流程企业内部审计是企业对自身经营、管理活动进行监督和检查的一种内部控制手段，其主要目的是提高企业经营管理水平和风险控制能力，强化企业内部控制，保障企业健康发展。
以下是企业内部审计流程的详细解释。
一、规划阶段企业内部审计的规划阶段是整个审计流程的重要起点，主要包括以下步骤：1.明确审计目的和范围：企业内部审计需要明确审计的目的和范围，以便制定审计计划。
2.收集背景信息：审计人员需要收集有关企业的基本信息，包括公司章程、内部文件、财务报表等。
3.制定审计计划：根据审计目的和范围，制定详细的审计计划，包括审计时间、审计人员、审计程序和方法等。
二、实施阶段审计计划制定完毕后，就需要进入实施阶段，主要包括以下步骤：1.初步审计：审计人员进行初步审计，了解企业的财务情况和内部控制情况。
2.审核内部控制：审计人员对企业内部控制制度进行审核，发现问题并提出改进建议。
3.财务报表审计：审计人员对企业的财务报表进行审计，发现问题并提出改进建议。
4.其他审计工作：根据审计计划，进行其他审计工作，如资产管理、人力资源管理等方面的审计。
三、报告阶段审计工作完成后，需要进行总结和报告，主要包括以下步骤：1.总结审计工作：审计人员对审计工作进行总结，得出审计结论。
2.编写审计报告：根据审计结论，编写审计报告，包括审计发现、问题描述、建议改进等内容。
3.提交审计报告：审计报告需要提交给企业的高层管理人员，并向监管部门和股东公开披露。
四、跟踪阶段企业内部审计不仅是一次性的工作，还需要进行跟踪，主要包括以下步骤：1.跟踪改进情况：审计人员需要跟踪审计报告中提出的问题，了解企业的改进情况。
2.更新审计计划：根据跟踪情况，更新审计计划和程序。
3.持续改进：企业内部审计需要持续改进，加强内部控制，提高企业经营管理水平和风险控制能力。
以上是企业内部审计的流程，企业需要重视内部审计工作，建立完善的内部控制体系，加强风险管理，提高企业管理水平和经营效益。
5内部审计的基本流程
5内部审计的基本流程内部审计是组织内部进行的一种独立、客观、有系统地评估和改进风险管理、控制和治理过程的活动。
其目的是向组织管理层提供有关运营情况、风险状况和内部控制效能的评估和建议。
内部审计的基本流程可以分为以下五个阶段：1.筹备阶段：内部审计的开始阶段，包括明确审计目标和范围、确定审计计划、组建审计团队等。
首先，确定审计目标和范围，即明确需要审计的组织部门、职能和流程，并明确审计的重点和关注的风险点。
然后，制定审计计划，即确定审计的时间安排、资源需求和工作程序等。
最后，组建审计团队，包括确定审计负责人和审计人员，确保审计团队具备相关专业知识和技能。
2.数据收集阶段：内部审计的核心阶段，包括数据收集、风险评估和控制评价等。
首先，进行数据收集，即收集与审计目标相关的数据和信息，可以通过面谈、问卷调查、数据分析等方式。
然后，进行风险评估，即评估组织所面临的各种风险，并确定哪些风险对组织的影响最大。
最后，进行控制评价，即评估组织已有的内部控制措施的有效性和适用性，发现其中存在的问题和不足。
3.分析和评估阶段：根据数据收集阶段的结果，进行数据分析和评估。
首先，进行数据分析，即对收集到的数据进行整理和统计，以发现数据中的规律和异常。
通过数据分析，可以发现一些潜在的问题和风险。
然后，进行数据评估，即根据数据分析的结果，评估组织的风险和控制效果。
通过评估，可以判断组织当前的风险水平和内部控制的成熟度。
4.发现和报告阶段：在数据分析和评估的基础上，发现问题并进行报告。
首先，发现问题，即根据数据评估的结果，确定组织存在的问题和不足，包括风险点、控制缺陷和运营问题等。
然后，编写审计报告，将问题和建议以书面形式报告给组织管理层。
审计报告应包括问题的描述、原因分析和改进建议等。
同时，可以跟踪之前的审计问题，确认组织是否采取了相关措施。
5.跟踪和监督阶段：对审计结果进行跟踪和监督，以确保问题得到解决。
首先，进行问题跟踪，即了解组织是否采取了改进措施，并对其有效性进行评估。
内部审计流程(全面版)
内部审计流程(全面版)内部审计流程（全面版）1. 引言内部审计流程是指组织内部为了评估和提高运营效率、风险管理和内部控制系统的有效性而进行的一系列程序和活动。
本文档旨在详细阐述内部审计流程的各个阶段，以帮助组织更好地实施和优化内部审计工作。
2. 内部审计的目标和范围内部审计的主要目标包括：- 评估组织的运营效率和效果；- 评估风险管理和内部控制系统的有效性；- 提供改进建议以提高组织的整体表现。
内部审计的范围应根据组织的具体需求和风险状况来确定，一般包括财务、运营、合规、信息技术、人力资源等方面。
3. 内部审计流程的各个阶段3.1 计划阶段- 确定审计目标和范围；- 评估相关风险和内部控制；- 制定审计计划和时间表；- 分配审计资源。
3.2 准备阶段- 收集相关资料和数据；- 分析业务流程和风险点；- 确定审计方法和工具；- 准备审计工作文件。
3.3 实施阶段- 进行现场审计和访谈；- 收集、分析和评估证据；- 测试内部控制和风险管理；- 编制审计工作底稿。
3.4 报告阶段- 汇总审计发现和结论；- 撰写审计报告和建议；- 提交审计报告给管理层；- 跟进审计建议的实施。
3.5 后续追踪阶段- 评估管理层对审计建议的回应；- 检查改进措施的实施情况；- 适时调整审计计划和策略；- 总结经验教训，持续改进。
4. 内部审计流程的注意事项- 保持独立性和客观性，避免利益冲突；- 充分了解组织的业务和风险状况；- 采用适当的审计方法和工具，确保审计质量；- 与管理层保持良好沟通，促进审计合作；- 遵守内部审计标准和职业道德规范。
5. 结论内部审计流程是组织提高运营效率、风险管理和内部控制有效性的重要手段。
通过明确内部审计的目标和范围，掌握各个阶段的工作要点，并遵循注意事项，组织可以更好地实施内部审计工作，促进持续改进和提升整体表现。
内部审计 流程
内部审计流程
内部审计流程主要包括以下几个步骤：
1. 审计立项与授权：确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
2. 审计准备：在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括初步确定具体审计目标和审计范围，例如资产的护卫情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
3. 审计实施：根据审计计划进行现场审计，收集证据，记录有关问题。
在这一过程中，会涉及到一些具体审计方法的运用，如审查、盘点、询问和函证等。
4. 编制审计报告：对收集到的证据进行整理和分析，形成审计结论和建议，并编写审计报告。
审计报告应该清晰、准确地反映审计发现的问题，并提出适当的建议以帮助组织改进。
5. 后续审计：为了确保审计建议得到执行，需要定期进行后续审计。
后续审计是整个审计流程中非常重要的一环，它可以帮助组织巩固和加强在审计过程中取得的改进成果。
(完整版)内部审计工作流程图
阶段阶段董事会审计部审计小组被审计单位（二）审计部审计作业流程图审批年度审计计划成立审计小组审计调查和了解审前协助、提供资料审计准备临时指令 ------ ►项目审计计划审批二＞ ------------►项目审计方案（初步）----------- 审计方案沟通审批项目审计方案（修改）审计实施审计测试/分析/评价编制审计工作底稿鉴证审计工作底稿现场复核审计报告审计发现问题汇总审计报告/快报审计意见交换审核审核审核落实审计报告审计报告项目审计工作总结■审定后上报u■审计报告（初稿）审计报告（正稿）征求意见/意见反馈审核审计委员会重大事项/重要问题审计督查明确督查事项/要求审计督查通知整理/印发会议纪要审计督查制定审计督查方案r i按督查通知实施整改k________________ __________________ JL1r汇报落实__整改情况审计部长审计小组被审计单位、内部审计工作流程图（一）一般财务收支审计工作流程图审批下发审计通知书审批-►完善项目审计方案小组初步确定审计重点 分工和时间计划和评价审计风险------------------------1 1 ---------------的合法性和合规性收集审计证据编制 检查内部控制的健审计工作底稿全性和执行有效性益性和风险性现场复核开展外勤审计工彳作审批审计汇总/发现问题总结——►审计结果交换意见书接收审计通知书审前调查和了解要求提供审前协助签署《承诺书》提供资料和审前协助审查会计报表反映 的真实性和完整性审查财务收支账目 流程 记录影像沟通评价经营行为的效 审计工作底稿鉴证报表 账簿凭证 座谈 实物分析追加审计程序或替代审计程序复核r -对审计结果予以确认No厂弋二 外勤审计终结 YesYes复核追加审计程序征求意见反馈编制审计报告山正式审计报告编制审计报告（初稿）整理审计工作底稿NoYes（正稿）征求意见----------------审批Yes董事会审计部部长审计小组离任人及其原所在单位（二）离任审计工作流程图离任审计指令 成立审计小组 下发审计通知 离任审计立项拟定项目审计方案离任人岗位说明离任人绩效考核审计调查和了解要 求提供审前协助离任性质任职期间审计档案任职期间财务资料审批完善项目审计方案其他资料接受审计通知书签署《承诺书》 提供资料和审前协助开展外勤审计工彳作--------收集审计证据提供相关资料编制审计工作底稿---------------------给予审计协助小组分工和时间计划yes1完善审计工作底稿丄 ----- ■审计工作底稿鉴证 —►*• 」对审计结果予以确认外勤审计终结追加审计程序审计发现问题汇总 .■ 审计结果交换意见书■审核工作 底稿复核追加审计程序.■或替代审计程序整理审计工作复核yes复核yes底稿编制审计报告（初稿）yes正式审计报告审批 编制审计报告■征求意见（正稿）发布审计报告征求意见反馈yes（三）工程审计流程图董事会审计部中介机构被审计单位施工单位审批同意立项工程立项申请纳入年度预算的工程项目工程审计立项审批审批制定项目审计方案是否需要委托中介机构协助审定后上报成立审计小组制定工程实施或指派审计专员方案和时间计划联合审计监督审前调查/ 了解要求提供协助自行审计监督组织项目的受邀投标制定受托工程邀请/招标/评标项目审计方案实施跟踪审计/参与项目实施过程施工结束提交初审工程竣工资料施工工程结算审计提供资料和必要协助对初审资料■ ■ ■ «■■ S No .实施审计4------------ YesYes跟踪结算审计出具工程结算审计报告出具工程结算核定书工程项目审计总结确定中标单位发布中标通知——►接收中标通知签订工程施工合1甲供材采购/提供施工现场监督管理—►——七组织开展工程项目的施工等各项事宜按结算核定书结算付款三、审计督查流程图。
(完整版)内部审计工作流程图
No 征求意见反馈
yes
3
（三）工程审计流程图
董事会
审计部
审批
中介机构
同意立项
审批 制定项目审计方案
是否需要委托 中介机构协助
工程审计立项 成立审计小组 或指派审计专员
审前调查/了解 要求提供协助
自行审计监督 联合审计监督
实施跟踪审计 /参与项目实施过程
制定受托工程 项目审计方案
审批
审定后上报
对初审资料 实施审计
Yes
No Yes
施工工程结算审计
跟踪结算审计
出具工程结算 核定书
出具工程 结算审计报告
工程项目审计总结
被审计单位 工程立项申请
施工单位
纳入年度预算 的工程项目
制定工程实施 方案和时间计划
提供资料 和必要协助
组织项目的 邀请/招标/评标
受邀投标
确定中标单位 发布中标通知
甲供材采购/提供 施工现场监督管理
审核工作
No
底稿复核
yes
审计发现问题汇总
No 复核
yes 复核
No
yes 审批
追加审计程序 或替代审计程序
整理审计工作 底稿
编制审计报告 （初稿）
编制审计报告 （正稿）
正式审计报告
完善审计工作底稿
审计工作底稿鉴证
审计结果交换意见书
No 外勤审计终结
对审计结果予以确认 yes
追加审计程序 征求意见
发布审计报告
提议召开 审计委员会会议
整改/签发会议纪要
审批
适当后续审计检查 通报后续审计结果
按会议决议制定 审计督查方案/下发 审计督查通知
落实审计报告内容
史上最全内部审计的完整流程体系
【内控】史上最全内部审计的完整流程体系一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。
3 审计前的调查内容经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。
4 审计方案的内容具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。
5 审计通知书的内容被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。
有效性测试是评价内部控制系统布局是否合理，有无多余和不必要的控制;关键控制点是否发挥作用;内部控制目标是否达到。
控制测试方法有：询问相关人员;检查内部控制生成的文件和记录;观察被审计单位经营活动;重新执行有关内部控制(穿行测试);功能测试。
穿行测试(waIk-through test)：检查一项业务从头至尾的处理情况，以确认控制程序是否认真执行。
内部审计工作流程
内部审计工作流程一、审计计划的制定。
内部审计工作流程的第一步是制定审计计划。
审计计划应当根据公司的实际情况和风险状况进行制定，明确审计的范围、对象、目标和时间安排。
在制定审计计划时，需要充分考虑公司的战略目标、业务流程和风险特征，确保审计工作能够对公司的经营和管理提供有价值的建议。
二、风险评估与内部控制评价。
审计工作需要对公司的风险进行评估，并对内部控制进行评价。
通过对公司的风险进行评估，可以确定审计的重点和方向，确保审计工作能够有效地发现问题和提出改进建议。
同时，对内部控制进行评价可以帮助审计人员了解公司的管理水平和运行状况，为审计工作提供必要的依据。
三、实施审计工作。
在审计工作的实施阶段，审计人员需要按照审计计划和目标，对公司的相关业务进行深入的调查和分析。
审计工作应当遵循独立、客观、公正、全面的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。
同时，审计人员需要与被审计部门的相关人员进行充分沟通，了解业务流程和内部控制情况，确保审计工作的顺利进行。
四、整理审计报告。
审计工作完成后，审计人员需要对审计结果进行整理，并撰写审计报告。
审计报告应当清晰、准确地反映审计的发现和结论，提出合理的改进建议。
审计报告需要根据被审计部门的实际情况和需求，提供具体的数据和分析，帮助被审计部门更好地理解问题和采取相应的措施。
五、跟踪审计结果。
审计工作并不止于报告的撰写，审计人员还需要对审计结果进行跟踪。
跟踪审计结果可以帮助公司了解改进建议的实施情况和效果，及时发现和解决问题，确保审计工作的持续有效。
同时，跟踪审计结果也可以帮助公司建立健全的内部控制机制，提高公司的管理水平和运行效率。
六、持续改进。
内部审计工作是一个持续改进的过程。
审计人员需要不断总结经验，改进工作方法，提高审计工作的质量和效率。
同时，公司也需要重视审计工作的意见和建议，积极采纳和落实改进建议，不断完善内部管理机制，提升公司的竞争力和可持续发展能力。
总结。
内部审计工作是公司内部控制和风险管理的重要组成部分，对公司的经营和管理具有重要的意义。
简述内部审计的七个流程
简述内部审计的七个流程内部审计是组织内部对其经营活动进行独立、客观、全面的评估和监督的一种控制性活动。
它为组织提供信息和建议，帮助组织实现其目标，并改进其运营效率。
内部审计的七个流程包括：计划、准备、调查、分析、报告、跟踪和监督。
首先是计划阶段。
内部审计应该制定一个全面的计划，确保审计活动能够覆盖组织所有的重要风险和业务活动。
计划阶段的关键步骤包括确定审计范围、制定审计目标、分配资源和制定时间表。
第二是准备阶段。
在这个阶段，内部审计人员需要收集和整理相关的信息和资料，准备审计工作的相关文件。
这包括审计程序、工作程序、审计工作底稿等。
第三是调查阶段。
在这个阶段，内部审计人员进行实地调查和检查。
他们会与组织的各个部门和员工进行沟通交流，收集证据和信息，以评估组织的风险和内控制度的有效性。
第四是分析阶段。
在这个阶段，内部审计人员会对收集到的数据和信息进行分析，并评估组织是否存在风险和问题。
他们会使用各种分析工具和技术，包括数据挖掘、统计分析等，以揭示隐藏在大量数据背后的问题和趋势。
第五是报告阶段。
在这个阶段，内部审计人员将他们的调查结果整理成报告，并向组织的管理层和董事会提交。
这些报告应该客观、准确地反映组织的风险和问题，并提供相关的建议和改进措施。
第六是跟踪阶段。
在这个阶段，内部审计人员跟踪组织管理层对于报告中提出的问题和建议的反应和执行情况。
他们会与管理层保持紧密的联系，追踪改进措施的实施情况，并提供必要的支持和指导。
最后是监督阶段。
在这个阶段，内部审计人员对整个内部审计过程进行监督和评估。
他们会评估内部审计的效果和价值，以便不断改进审计方法和程序，提高审计的质量和效率。
总的来说，内部审计的七个流程是一个循环过程，不断地评估和改进组织的内部控制和风险管理体系。
通过严格按照这些流程进行内部审计，组织可以及时发现和解决问题，提高内部控制的效果，降低风险，并推动组织的可持续发展。
史上最全内部审计的完整流程体系
史上最全内部审计的完整流程体系内部审计是指组织内部的专业审计师或审计部门对组织内部的活动、过程和控制措施进行评估和检查，以确保组织的运营管理符合法规和规章制度，同时帮助提高组织的效率和效益。
下面是一个完整流程体系的史上最全的内部审计过程，供参考：1.制定审计政策和程序在开始进行内部审计之前，组织需要制定审计政策和程序，明确审计的目的、范围、职责和权限，并建立审计委员会或审计部门，负责内部审计工作的规划和组织。
2.风险评估和计划审计部门需要进行风险评估，确定组织内部可能存在的风险和问题，并根据评估结果制定审计计划。
审计计划应包括审计对象、时间表、资源需求和工作重点等内容。
3.收集背景信息在进行具体的内部审计之前，审计师需要收集与审计对象相关的背景信息，包括组织的结构、控制制度和流程等，以及过去的审计报告和相关的文件和记录。
4.确定审计范围和目标根据审计计划和收集到的信息，审计师需要确定具体的审计范围和目标，明确要审计的对象、时间段和要达到的审计目标。
5.进行现场审计现场审计是审计的核心环节，审计师需要进行实地访查、采集证据、检查文件和记录等，以评估组织的控制措施和运营过程的有效性和合规性。
6.数据分析和比较审计师需要对采集到的数据进行分析和比较，以发现潜在的问题和异常情况。
数据分析可以借助专业的审计工具和技术，如数据挖掘和模型分析等。
7.风险评估和问题识别在数据分析的基础上，审计师可以进行风险评估和问题识别，确定组织内部存在的风险和问题，并判断其严重性和影响程度。
8.编写与发现的问题相关的审计报告审计师需要将发现的问题和评估结果整理成审计报告，详细描述问题的性质和影响，并提出改进建议和控制措施。
审计报告应包括问题的描述、原因分析、影响评估和改进措施等。
9.提出改进建议和控制措施审计师需要根据发现的问题和评估结果提出改善措施和控制建议，以帮助组织解决问题和提高管理效率。
改善措施可以包括制定新的流程和制度、加强内部控制和监督等。
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内部审计的完整流程体系内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。
3 审计前的调查内容经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。
4 审计方案的内容具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。
5 审计通知书的内容被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。
有效性测试是评价内部控制系统布局是否合理，有无多余和不必要的控制;关键控制点是否发挥作用;内部控制目标是否达到。
控制测试方法有：询问相关人员;检查内部控制生成的文件和记录;观察被审计单位经营活动;重新执行有关内部控制(穿行测试);功能测试。
穿行测试(waIk-through test)：检查一项业务从头至尾的处理情况，以确认控制程序是否认真执行。
一般采用顺查法。
从凭证开始查到登记入账为止。
功能测试：查明制度执行是否发挥了控制作用，还要进行功能分析。
注意是否存在多余制度(不经济、无效率、管理混乱)。
2 实质性测试实质性测试内容包括业务活动效益性测试和财务收支合法性测试。
测试种类有分析性程序、交易测试、余额测试和列报测试。
测试方法是：询问、观察、检查、监盘、函证、分析、计算。
实质性测试中关于重要性原则判断的考虑：(1)绝对数。
把某一特定金额作为重要性水平，而不考虑经营规模或业务量的大小。
(2)以错报金额占相关账户金额的百分比来比较判断错报是否重要。
(3)以错报金额占利润的百分比来比较判断错报是否重要。
(4)以错报金额占资产的百分比来比较判断错报是否重要。
(5)错报的性质(违法、舞弊)而不考虑金额大小。
3 审计工作底稿与审计日志审计工作底稿是审计业务的具体记录，其内容包括：被审计单位名称;审计事项名称;审计事项期间审计事项描述与结果记录;审计结论;执行人姓名与执行日期;复核人员姓名、复核日期与复核意见;索引号及页次;审计标识。
审计工作底稿应实行多层次复核。
审计日志是审计人员行为的过程记录，其内容包括：审计事项名称;实施的审计步骤与方法;审计查阅的资料名称和数量;审计人员的专业判断和查证结果;其他需要记录的情况。
4 中期审计报告中期审计报告是指在审计过程中发现重要问题。
及时传达给高层管理者和被审计单位，以便他们迅速采取行动，纠正失误，减少损失。
中期报告可以是书面也可以是口头，可以是正式报送也可以是非正式报送，非常灵活。
三、审计报告工作(一)整体内容框架(二)主要工作0 1审计报告审计报告基本要素包括：标题、收件人、正文、附件、签章和报告日期。
正文内容有：审计立项依据、审计目的、审计范围、审计重点、审计标准、审计依据、审计结论、审计决定、审计建议等。
附件包括对审计过程和审计发现问题的具体说明、被审计单位反馈意见。
审计报告重点说明：披露发现的情况，说明在什么方面出问题;对发现的情况进行描述。
说明为什么出问题;提出改进建议。
说明应采取什么整改措施;反映被审计单位意见与行动计划。
审计报告基本类型：一是满意(肯定、积极)审计意见;二是大致满意但有例外的审计意见;三是不满意(否定、消极)审计意见。
审计报告修订路径：审计报告草稿→审计人员修订→审计组长修订→部门经理修订→审计经理修订→被审计单位提出意见→领导审核→正式定稿以待发送。
0 2审计交流审计交流包括：征求反馈意见、审计建议、审计整改、审计决定等。
审计交流对事不对人，围绕问题开展细致、深入的交流。
四、后续审计工作(一)整体内容框架(二)主要工作0 1后续审计中的三方职责审计人员职责：对被审计单位给予充分尊重，不把具体纠正措施强加给被审计单位;采取合适的方法确定被审计单位对审计发现是否采取了恰当的行动;向高层管理者报告其后续审计中的判断和评价;实施后续审计时尽量避免对被审计单位正常业务的影响。
被审计单位职责：配合、协助审计人员的后续审计工作;对审计报告作出及时、全面的回复并对报告中提到的缺陷采取切实有效而持续的纠正措施：向审计人员和高层管理者汇报纠正行动取得的进展，并提出在纠正方法上的不同意见;选择最恰当的纠正方法。
高级管理层职责：监控后续审计过程，鼓励被审计单位对审计报告作出回复;评审被审计单位的纠正措施。
考虑其充分性和有效性;避免干涉内部审计人员的后续审计工作。
0 2制定后续审计政策后续审计政策的制定必须做到：表明政策中的各项声明均得到企业最高权力层支持并以书面形式载明;政策应发给所有管理层的主管;要求被审计单位在一定时限内对审计人员的发现和建议作出书面回复;要列示审计人员、被审计单位和高级管理在后续审计中的职责。
0 3后续审计工作底稿后续审计工作底稿包括：被审计单位对审计报告的书面回复;与被审计单位就回复中提到的纠正措施、存在缺陷进行探讨的回函：报告专递信和讨论有关审计报告事项的信函复印件;后续审计会议、电话备忘录以及文件审查、计算的书面资料;发送给被审计单位的其他信件、备忘录。
0 4后续审计报告后续审计报告一般包括：审计目的;以前审计报告中的审计发现和建议;纠正措施;审查结果;被审计单位的审计回复;后续审计发现;后续审计评价。
0 5扩散审计扩散审计是针对被审计单位以外的其他部门是否也存在相同问题开展的审计工作，检查其是否也开展了同步后续审计。
五、成果运用工作主要工作建立完善的审计公告与通报制度。
积极争取高级管理层和各个被审计单位的支持。
审计结果公告与通报工作必须加强。
立项必审，审计必纠，结果必告。
责任必纠。
建立纠错机制和制度，审计一个项目，完善一项制度，教育一批干部。
审计政策建议能够得到适当管理层的肯定、采纳和应用，形成制度和政策，以达到防弊、兴利与增值的目的。
审计成果运用的具体体现：组织内部高层管理者对审计意见和建议的批示;职能部门对审计建议的采纳;相关责任人的移送处理。
审计成果运用=高层批示+部门采纳+移送处理+建立健全政策与制度=防弊、兴利、增值。
六、主要审计方法的运用传统审计方法往往被认为是审计取证方法，包括检查、监盘、询问、查询、函证、计算、分析性复核等方法。
其实这是片面的，审计方法是一个体系，包括书面资料审阅方法、客观实物证实方法、审计调查方法、分析判断方法、审计沟通方法、审计写作方法与制度设方法等。
(一)书面资料审阅方法1 核对法核对记账凭证与原始凭证(内容、数量、日期、金额等)、核对凭证与账簿(日期、会计科目、金额、方向等)、核对明细账与总账(期初余额、本期发生额、期末余额)、核对账簿与报表、核对报表与报表。
2 审阅法审阅会计资料完整、齐全、正确;审阅经济活动真实、合法、合理。
3 复算法小计、合计、乘积、余额，通过复算发现差错。
4 比较法实际与计划比较、本期与前期比较。
通过比较发现差异。
5 财务分析法比率分析法、趋势分析法、账户分析法与账龄分析法。
(二)客观实物证实方法1 盘点法采取恰当的盘存方式，包括突击式盘点(现金和贵重物品)与预告式盘点(一般物资);选择合适的盘点时间，在营业或工作开始之时与之后;健全有关手续，明确有关责任。
2 调节法通过调节确认结账日财产实物的实存数。
3 鉴定法聘请信誉好有影响力的专家，对专业事项进行鉴定。
(三)审计调查方法1 观察法(账外信息法)观察法是“跳出”会计资料，从“账外”捕捉信息的审计调查方法。
该方法没有固定格式，应处处留心，见机行事。
灵活多样。
2 询问法审计工作要创造相互理解、相互信任的和谐气氛。
审计人员要面带微笑，语言甜美。
存在的问题大多数是由管理引起的，而管理的缺陷既有决策层和管理层的原因。
也有具体实施人员的原因。
审计人员最好的办法是引导被审计人自己分析、自己找缺点，避免主观假设、仓促下结论，要充分体会被审计人的意图、目的和困难，客观分析缺陷形成原因，淡化双方的对立情绪，在感情上与被审计人产生共鸣。
提问时应注意技巧，善于倾听、耐心倾听。
3 函证法函证对象的选择主要关注关联方、往来单位、银行、账户余额大小，加强函证过程的控制。
4 审计会议法参加人员包括高层、中层管理人员，纪检、监察人员，被审计当事人和代表群众。
加强审计前、审计中、审计后三维立体的会议沟通。
5 问卷调查法问卷涉及规定动作与自选动作调查，注重对各部门、各环节风险因素的调查。
6 现场走访询问+观察=现场走访。
了解业务细节。
列出访谈提纲。
避免录音，创造相互信任的气氛。
(四)审计分析判断方法审计判断是审计人员根据专业知识和经验，通过识别和比较，对审计事项和自身行为所做的估计、断定或选择。
审计判断具有目标性、主观性、经验性、风险性和连续性。
审计判断的方法主要有：1 直觉判断法直接判断法是审计人员运用已有的知识结构对当前需要判断的事项作出分析和推论。
是建立在审计人员丰富的实践经验基础之上的。
2 比较判断法比较判断法是审计人员运用类比的原理，把需要判断的项目与类似的项目进行对比，从而分析其差异的判断方法。
3 归纳判断归纳判断是从个别特殊事件中推出一般结论的审计判断方法。
现代审计中，审计人员通过抽样，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据样本测试结果推断总体特征。
4 演绎判断演绎判断是从一般原理出发推演出个别结论的思维方法;从一般法律法规、会计原则和审计准则的要求，针对具体经济业务推断出具体业务是否合法、公允的结论，是从一般到特殊的判断方法。