第三章 账务处理与总账系统

3、报告信息——会计信息输出 、报告信息 会计信息输出
报告信息是以账簿、记账凭证为依据， 报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编 制内部报表和外部报表提交给投资人、 制内部报表和外部报表提交给投资人、债 权人、管理者、政府部门等。 权人、管理者、政府部门等。
第二节 账务处理的流程分析
1、手工环境下账务处理的流程分析 2、手工环境下账务处理流程的缺陷 3、IT环境下账务处理的流程分析
3、初始化余额录入 、
在总账系统完成
1：账套的启用时间在年初，只需录入各科目的年初余额 账套的启用时间在年初， 2007.01） （如： 2007.01） 2：账套的启用时间非年初，需录入各科目的本年累计借方、 账套的启用时间非年初，需录入各科目的本年累计借方、 贷方发生额、损益的实际发生额、各科目的初始余额。 贷方发生额、损益的实际发生额、各科目的初始余额。 2007.09） （如2007.09）
￥53500 制单 李明
一、凭证录入界面及参数选项
凭证录入
凭证录入参数选项
二、凭证录入的控制机制
1、凭证类型和凭证号。 、凭证类型和凭证号。 凭证类型由用户根据业务选择（ 凭证类型由用户根据业务选择（收、付、转、 记）。 凭证号自动加1，一般是分类编号。 凭证号自动加 ，一般是分类编号。 2、凭证日期。 、凭证日期。 一般为公立日期，应该随凭证号递增而递增等。 一般为公立日期，应该随凭证号递增而递增等。
手工下通用 记账凭证
记帐凭证
20 ××年12月18日 摘要
购入办 公用品
字第21号
记 记 借方金额 贷方金额 总帐科目 明细科目 帐 千 百 十 万 千 百 时 元 角分帐 千百十万千 百十 元 角分 ∨ ∨
管理费用 库存现金
办公费
5 3 5 00 5 35 00
￥ 53500 会计主管 记帐 罗剑勇 出纳 审核
数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大
三、IT环境下账务处理的流程分析 IT环境下账务处理的流程分析
不能照搬手工环境下的流程，根 据计算机工作特点，设计出效率 更高的系统。
原始 凭证
1 记账 编制
凭证
3 临时凭证 文件 2 审核 记账 4 凭证文件 5 编制 会计 报表
期末业务处理 总账 明细帐 辅助账
2、数据加工与存储——会计核算过程 、数据加工与存储 会计核算过程
原始凭证按照设置的会计科目和 按照设置的会计科目和“ 将原始凭证按照设置的会计科目和“有借必 有贷，借贷必相等”的原则编制记账凭证、 有贷，借贷必相等”的原则编制记账凭证、 并审核，然后进行分类、计算、汇总，将 并审核，然后进行分类、计算、汇总， 结果保存在各类账簿中。 结果保存在各类账簿中。 ——记账凭证、账簿 记账凭证、 记账凭证
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二、总帐子系统特点
1、规范性强、一致性好 、规范性强、
复式记帐方法，并满足以下原则： 复式记帐方法，并满足以下原则： 有借必有贷， 有借必有贷，借贷必相等 资产＝负债＋ 资产＝负债＋所有者权益 2、综合性强，明细帐余额／发生额合计 、综合性强， 总帐余额／发生额＝ 在整个会计信息系统中起核心作用 总帐余额／发生额＝明细帐余额／ •总帐子系统综合、全面、系统反映企业供产销的所有方面，具 总帐子系统综合、全面、系统反映企业供产销的所有方面， 总帐子系统综合 有很强的综合性和概括性；另外， 有很强的综合性和概括性；另外，与各个子系统之间有广泛的数 据传递关系，起桥梁作用。 据传递关系，起桥梁作用。
凭证处理 凭证录入 凭证审核 凭证查询 凭证汇总 凭证审核 模式凭证
思考问题
（1）记账凭证是由哪些要素构成的? 记账凭证是由哪些要素构成的? （2）在凭证填制中，如何保证其正确性? 在凭证填制中，如何保证其正确性? （3）怎样填制一张带有外币或者数量核算的凭证? 怎样填制一张带有外币或者数量核算的凭证? （4）简述凭证审核的作用和要求。 简述凭证审核的作用和要求。 （5）什么是模式凭证，有何作用？ 什么是模式凭证，有何作用？
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3、期初余额录入
注意： 注意：不同 颜色数据输 入不同
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总账系统科目初始数据录入注意： 总账系统科目初始数据录入注意：
白色： 白色：可以直接录入金额 黄色：有下级科目， 黄色：有下级科目，不可以录入 数量金额科目： 数量金额科目：需要录入数量 外币业务科目：分币别录入余额 外币业务科目： 辅助核算的科目：在核算项目处录入余额， 辅助核算的科目：在核算项目处录入余额，后面带 “ √” 损益类科目：如年中启用， 损益类科目：如年中启用，需要录入累计发生额
四、总账子系统的基本功能
总账子系统
初始 设置
凭证 管理
账簿 输出
期末 处理
辅助 管理
系统 服务
总账系统应用流程
初始设置 日常处理
凭证录入 凭证审核 凭证过账
期末处理
基础资料 系统参数 初始余额
期末调汇 结转损益 期末结账
凭证查询
账簿查询
报表查询
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第四节 总账系统的初始设置
1、总账参数设置 、 2、基础资料设置 、 3、初始数据录入 、
第三章 账务处理和总账系统
1
本章主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证的日常处理 账簿、 第六节 账簿、报表管理 第七节 期末处理
会计基础知识回顾
会计核算方法 会计核算工作流程
会计核算方法体系 设置会计科目及账户 复式记账 填制和审核凭证 成本计算 登记会计账簿 财产清查 编制会计报表
能为0. 能为 （2）金额可以为负数，显示为红字。 ）金额可以为负数，显示为红字。 （3）每张凭证必须借贷金额平衡。 ）每张凭证必须借贷金额平衡。
5、凭证录入中的快捷键
F4新增凭证 F4新增凭证 F7 调用备选代码 F12 保存 Shift+F12 还原 .. 携带上条摘要
1、总账系统参数设置步骤 、
总账——系统参数设置练习 系统参数设置练习 总账
深圳绿色原野公司的总账参数如下： 深圳绿色原野公司的总账参数如下： 1．深圳绿色原野公司：“股份制企业会计科目”； 2. 企业启用往来业务核销功能且往来科目必须录入业 务编号; 3、企业财务采用账结法，结账要求损益类科目余额为零； 4、凭证过账前必须进行审核； 5．现金银行存款赤字报警； 6．新增凭证自动填补断号； 7．银行存款科目必须录入结算方式和结算号；
记账凭证核算组织程序、科目汇总表核算组织程序、 记账凭证核算组织程序、科目汇总表核算组织程序、 汇总记账凭证核算组织程序…… 汇总记账凭证核算组织程序
二、 账务处理的基本过程
账务处理是会计核算的关键内容，是完成从凭 证输入到账表输出的基本过程。 包含数据的采集、加工存储和信息的报告输出。
图例如下：
输入全部本位币、 输入全部本位币、 外币、 外币、数量金额 账及辅助账、各 账及辅助账、 核算项目的发生 额及期初余额后
初始数据录入后试算平衡
综合本位币 试算平衡
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结束初始化——总账系统 总账系统 结束初始化
试算不平衡 不能结束初 始化，但可 始化， 以填制凭证
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第五节 凭证的日常处理
录入、审核、查询、修改….
请注意 币别选 择
人民币 美元 港币 综合本位币
输入全部本位币、 输入全部本位币、 外币、 外币、数量金额 账及辅助账、 账及辅助账、各 核算项目的金额
总账——初始化科目余额平衡公式 初始化科目余额平衡公式 总账
综合本位币的期初余额借方= 综合本位币的期初余额借方=综合本位币期初余额贷方 综合本位币的本年累计借方= 综合本位币的本年累计借方=综合本位币本年累计贷方
输出 发生额 余额文件
计算机账务系统业务处理流程图
审核 原始凭证 或记账凭证） （或记账凭证） 录入 填制凭证） （填制凭证）
期末转帐 业务处理
记账凭证文件 临时） （临时）
记账
记账凭证文件 历史） （历史）
科目发生额、 科目发生额、 余额文件
查询输出
账簿、 账簿、报表
计算机账务处理DFD图 图 计算机账务处理
（1）根据各种日常活动产生的原始凭证，填制记账凭证； 根据各种日常活动产生的原始凭证，填制记账凭证； （2）然后对记账凭证进行审核、记账等； 然后对记账凭证进行审核、记账等； （3）提供明细账、总账、日记账、余额表等的查询； 提供明细账、总账、日记账、余额表等的查询； （4）期末完成结账。 期末完成结账。
2、总账系统基础资料的设置 、
增加公共基础资料： 增加公共基础资料： 科目、币别、凭证字、计量单位 增加核算项目： 增加核算项目： 部门、职员、客户
2、总账基础数据——会计科目 、总账基础数据 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ计科目
会计科目属 性修改 科目代码
101 102 113 119.01
修改属性 现金科目， 现金科目，出日记账 银行科目，出日记账 银行科目， 注意理解： 注意理解： 核算项目含义、 核算项目含义、 设置意义
思考
手工环境下，账务处理程序有哪些？ 手工环境下，账务处理程序有哪些？ 为何要划分不同的账务处理程序？ 为何要划分不同的账务处理程序？
一、手工账务处理流程
现 金 原始凭证 收 转 付 款 账 款 银 存
日记账
科 目 汇 总 表 总分类账
原始凭证 汇总表
记账凭证
会 计 报 表
明细分类账
二、手工环境下账务处理流程的缺陷
往来业务核算，核算项目： 往来业务核算，核算项目：客户 辅助核算项目为： 辅助核算项目为：职员
总账基础资料——客户设置 客户设置 总账基础资料
注意：客户上级 注意： 组和客户的区别 客户分类代 客户分类名 客户代码 客户名称 码 称 01 01.01 华北电子公司 华北区 01.02 02 东北区 02.01 02.02 北京绿色原野公司 辽宁电子厂 抚顺电线电缆厂
账务处 理过程
会计数据（账簿、凭证） 会计数据（账簿、凭证）
投资人
数据采集
数据加工与存 储
报告信息
债权人 管理者 政府
原始凭证
经济业务流程
1．数据采集——会计核算的对象 ．数据采集 会计核算的对象
数据采集主要是从经济业务流程中采集数 据，为数据加工服务。 为数据加工服务。 载体——原始凭证。 载体——原始凭证。 ——原始凭证
3、控制要求严格，正确性要求高 、控制要求严格，
•由于总帐子系统产生的帐表要提供给有关信息使用者， 由于总帐子系统产生的帐表要提供给有关信息使用者， 由于总帐子系统产生的帐表要提供给有关信息使用者 要保证结果的真实性。 要保证结果的真实性。
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三、总账子系统的设计目标
1. 及时、准确、全面地采集和输入会计凭证 。 2. 高效、正确完成记账等数据处理过程 。 3. 随时输出某个时期内任意科目发生的所有业务，输 出各种账、证、表 。 4. 建立与其他子系统的数据接口，实现会计数据及时 传递与共享。
会计核算工作程序
原始 单证
第一节 账务处理概述
账务系统的基本功能是将会计原始凭证经过一 定的数据处理过程形成会计账簿。 定的数据处理过程形成会计账簿。
无论是手工计算机会计，都必须完成这一基本功能。 无论是手工计算机会计，都必须完成这一基本功能。
一、账务处理手工处理方式
在手工条件下，会计核算方法相互联系、 在手工条件下，会计核算方法相互联系、紧 密结合完成账务处理。 密结合完成账务处理。 针对不同规模、 针对不同规模、不同业务量和业务属性的企 可以采取不同的会计核算组织程序， 业，可以采取不同的会计核算组织程序，也 称账务处理程序—— 称账务处理程序
账务处理流图中的主要数据文件
1、临时记账凭证文件 2、历史记账凭证文件 3、科目发生额、余额 科目发生额、 文件
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第三节 总账系统定义、目标和功能
总账系统的定义 总账系统的特点 总账系统的目标 总账系统的功能设计
一、定义及内容
注意与账务 处理的关系
• 总账子系统，也叫账务处理子系统，该系统 总账子系统，也叫账务处理子系统， 完成会计循环的主要工作。 完成会计循环的主要工作。 • 工作内容： 工作内容：
3、会计科目
（1）必须是系统已存在的科目，否则需要先增加科 ）必须是系统已存在的科目， 目。 （2）会计科目必须是明细科目，上级科目不能用。 ）会计科目必须是明细科目，上级科目不能用。
例如： 例如：102 银行存款 102.01 工商银行 102.02 建设银行
4、凭证金额
（1）一张凭证上至少有借方金额和贷方金额，均不 ）一张凭证上至少有借方金额和贷方金额，