购销合同签订的税务分析 2
购销合同开口合同印花税 (2)
购销合同开口合同印花税购销合同开口合同印花税协议协议编号：[协议编号]协议签订日期：[协议签订日期]一、背景根据《中华人民共和国印花税法》的规定，购销合同需要缴纳印花税。
为了明确双方的权利与义务，并确保合同的合法性和有效性，特制定本协议。
二、印花税支付责任1. 购方（以下称为"甲方"）应承担购销合同的印花税支付责任。
2. 甲方应在购销合同签订之日起[具体期限]内，将应缴纳的印花税款项支付给税务部门。
三、印花税计算方式1. 购销合同的印花税计算基准为合同总金额。
合同总金额包括货物价格、服务费用以及其他相关费用。
2. 印花税税率按照《中华人民共和国印花税法》的规定执行。
四、印花税缴纳方式1. 甲方应按照税务部门的规定，选择合适的缴税方式进行印花税的缴纳。
2. 缴税时，甲方应提供相关购销合同的复印件、合同金额明细等相关证明文件。
五、印花税发票1. 甲方在缴纳印花税后，有权获得相应的印花税发票。
2. 甲方应妥善保管印花税发票，并确保其真实有效。
六、违约责任1. 若甲方未按照本协议的约定支付印花税，乙方（以下称为"销方"）有权要求甲方承担相应的违约责任。
2. 若甲方未按照规定提供相关证明文件，导致无法缴纳印花税或者无法获得印花税发票，甲方应承担相应的法律责任。
七、争议解决本协议的解释及执行均适合中华人民共和国的法律。
对于因本协议引起的任何争议，双方应通过友好商议解决；如商议不成，双方允许将争议提交至有管辖权的人民法院解决。
八、协议的生效与终止1. 本协议自双方签字盖章之日起生效。
2. 本协议在下列情况下终止：a) 双方达成书面协议终止本协议；b) 双方履行完毕本协议约定的义务。
九、其他条款1. 本协议一式两份，甲方和乙方各持一份，具有同等法律效力。
2. 本协议的附件与协议正文具有同等法律效力。
3. 本协议的任何修改、补充应经双方书面允许并签字盖章后生效。
以上为购销合同开口合同印花税协议的内容，双方应按照协议的约定履行义务。
购销合同印花税销售收入
一、购销合同印花税的定义购销合同印花税是指企业在签订购销合同时，根据合同金额的一定比例向国家缴纳的税费。
该税费属于印花税范畴，按照《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则规定，购销合同印花税的税率为万分之三。
二、销售收入与印花税的关系1. 销售收入作为印花税计税依据购销合同印花税的计税依据为合同载明的金额，其中销售收入是合同金额的重要组成部分。
企业在计算印花税时，应将销售收入作为计税依据。
2. 销售收入与印花税金额的关系根据印花税计算公式，印花税金额=合同金额×税率。
其中，合同金额即为销售收入与购进商品金额之和。
因此，销售收入越高，印花税金额也就越高。
三、购销合同印花税计算方法1. 计算合同金额合同金额=销售收入+购进商品金额。
2. 计算印花税金额印花税金额=合同金额×税率。
四、特殊情况下的印花税计算1. 含税价与不含税价在计算印花税时，销售收入和购进商品金额可以按含税价或不含税价计算。
具体计算方法由当地税务机关规定。
2. 核定征收对于部分企业，印花税采用核定征收方式。
此时，印花税金额按照销售收入和成本的一定比例计算。
五、购销合同印花税的缴纳1. 贴花纳税人根据计算出的印花税金额，购买并一次性贴足印花税票。
2. 缴款书代替贴花对于应纳税额超过500元的凭证，纳税人可向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，并将其中一联贴在凭证上。
3. 汇总缴纳对于同一种类应税凭证数量较多、贴花次数频繁的企业，可向当地税务机关申请汇总缴纳印花税。
总之，购销合同印花税销售收入是影响印花税金额的关键因素。
企业在签订购销合同时，应充分了解相关税法规定，合理计算印花税金额，并按时缴纳。
同时，企业还需关注当地税务机关的规定，确保合规经营。
购销合同中约定价格为“不含税价”可以吗？有没有税务风险？
购销合同中约定价格为“不含税价”可以吗？有没有税务风险？购销合同中约定价格为“不含税价”可以吗？有没有税务风险？摘要：在实务中我国几乎所有的合同价格都是“含税价”，这虽然与增值税制相违背，却是活生生的现实。
要说明的是，在合同中约定“不含税价”不违法，只是有点画蛇添足。
企业在签订购销合同的时候，约定价款一般不特别注明是否含税，但也有少量合同注明价格为“不含税价”。
那么，这样注明的合同有效吗？有没有税务风险？我们就这个问题，作简单剖析。
1.我们日常所说的含税、不含税，到底指的是什么税？如前所述，有的企业在签订购销合同的时候，约定价格为“不含税价”。
其中“不含税价”的税，到底是指什么税呢？按实务经验，这个税大多数情况下，或者默认情况下，仅仅指增值税。
2.购销合同中的价格，在不约定是否含税的情况下，它到底是含税的还是不含税的？首先，《中华人民共和国合同法》并没有规定购销合同的价格是含税价还是不含税价，所以判断购销合同的价格是否含税，得依据其他法规。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其它有关增值税法制，增值税为价外税，价格是价格，税额是税额。
据此而言，购销合同中的价格，在不约定是否含税的情况下，可以判断为是不含税价。
因为增值税是国家税法规定的法定义务，企业只能约定价格，不能约定税额。
3.购销合同中约定价格为“不含税价”可以吗？有没有税务风险？既然增值税是价外税，按税制推断，购销合同中的价格在不明确约定价格是否含税的情况下，默认为不含税，由此推断，购销合同中约定价格为“不含税价”自然也没什么问题，当然也没有税务风险，只是有点画蛇添足罢了。
4.为什么经济实务中大多数合同的价格都是含税价？这个问题我不说明一下，那就误人子弟了。
的确，在实务中我国几乎所有的合同价格都是“含税价”，这虽然与增值税制相违背，却是活生生的现实。
这一点大家是必须了解的。
至于说为什么是这样，只能说是交易习惯吧！。
税务系统购销合同信息确认流程
税务系统购销合同信息确认流程
一般而言，税务系统购销合同信息确认流程如下：
1. 纳税人向税务部门提交购销合同信息的申报资料，必要的申报资料包括合同编号、子合同编号（如有）、合同名称、合同金额、合同签订时间、货物或服务的名称、数量、单价、金额、税率、税额等。
2. 税务部门对纳税人提交的申报资料进行初审，确认资料的完整性、准确性和规范性，对未提供必备的申报资料或资料不完整的情况要及时告知纳税人并要求其补正。
3. 税务部门进行合同信息确认，包括合同是否存在、签订日期是否属实、金额是否正确、货物或服务名称是否与行业相符、税率是否正确等方面，如发现问题要及时告知纳税人并要求其更正。
4. 税务部门对确认无误的合同信息进行登记，将其纳入税务系统进行管理并颁发验证结果，纳税人可据此在相关业务中使用。
需要注意的是，不同地区税务系统的具体流程可能存在差异，纳税人需遵循当地的相关规定进行操作。
购销合同上税率模版
购销合同上税率模版购销合同税率条款1. 税率说明1.1 本合同中所述的税率均以中华人民共和国现行有效的税法及相关法律法规为依据。
1.2 双方应按照国家规定的税率缴纳相应的税费，包括但不限于增值税、企业所得税、印花税等。
2. 增值税2.1 卖方应按照国家规定的增值税税率对销售商品或提供的服务开具增值税发票。
2.2 买方应根据实际收到的商品或服务支付相应的增值税金额。
3. 企业所得税3.1 卖方对其销售商品或提供服务所获得的收入应依法缴纳企业所得税。
3.2 买方在支付商品或服务款项时，应扣除相应的企业所得税，按照合同约定支付给卖方。
4. 印花税4.1 双方在签订本合同时，应按照国家规定的印花税税率缴纳印花税。
4.2 印花税的缴纳责任由双方根据合同签订的具体情况协商确定。
5. 税率调整5.1 如遇国家税率调整，双方应及时沟通，并根据调整后的税率重新计算税费。
5.2 税率调整导致的税费变化，由双方按照国家规定和本合同约定共同承担。
6. 税费缴纳责任6.1 双方应各自承担因履行本合同而产生的税费缴纳责任，并妥善保管相关的税务凭证。
6.2 如一方未按规定缴纳税费，导致另一方产生额外损失的，责任方应负责赔偿。
7. 税务信息共享7.1 双方应根据税务机关的要求，及时、准确地向对方提供必要的税务信息。
7.2 双方应保证提供的税务信息的真实性和合法性，如有变更应及时通知对方。
8. 税务争议解决8.1 双方在履行合同过程中，如遇到税务争议，应首先通过友好协商解决。
8.2 若协商不成，双方可依法向税务机关申请行政复议或向人民法院提起诉讼。
本合同一式两份，买卖双方各执一份，自双方签字盖章之日起生效。
合同未尽事宜，应参照国家相关税法及法律法规执行。
销售合同涉税的筹划
销售合同涉税筹划随着市场竞争的加剧，企业对税收筹划的需求越来越迫切。
税收筹划作为一项重要的财务管理活动，对于降低企业税负、提高企业经济效益具有重要意义。
在销售合同中进行涉税筹划，是企业税收筹划的重要组成部分。
本文将从销售合同的签订、执行和结束三个阶段，探讨销售合同涉税筹划的方法和技巧。
一、销售合同签订阶段的涉税筹划1.选择合适的销售合同形式。
根据企业经营特点和产品特性，选择合适的销售合同形式，如销售合同、购销合同、代理合同等。
不同合同形式的税收政策有所不同，企业应充分了解各种合同形式的税收政策，选择对企业有利的合同形式。
2.明确合同价格。
合同价格是销售合同中的核心内容，企业应在合同中明确价格条款，合理确定销售价格。
在确定价格时，应考虑成本、市场行情、竞争对手等因素，合理制定价格策略。
此外，企业还应关注合同中价款支付方式和时间，以优化现金流。
3.合理设置合同条款。
合同条款设置对于税务筹划具有重要意义。
企业应在合同中明确货物或服务的交付时间、地点、方式等内容，以防止因合同条款不明确导致的税收风险。
此外，企业还应在合同中设置税收条款，明确税收承担方式和责任。
二、销售合同执行阶段的涉税筹划1.合规管理。
企业应加强对销售合同执行过程的合规管理，确保合同履行符合税收法律法规要求。
合规管理包括合同履行过程中的发票开具、申报纳税、税收优惠申请等环节。
企业应加强对税收政策的了解和运用，合规开具发票，避免违规行为。
2.税收优惠政策的运用。
企业在销售合同执行过程中，应积极运用税收优惠政策，降低税负。
税收优惠政策包括减免税、税率优惠、抵扣优惠等。
企业应充分了解和掌握相关政策，合理运用到销售合同执行过程中。
三、销售合同结束阶段的涉税筹划1.合同终止与解除。
销售合同结束后，企业应妥善处理合同终止与解除事项，避免产生税收风险。
合同终止与解除可能导致税款退还或追溯调整，企业应根据税收法律法规和合同约定，合理处理相关事项。
2.合同违约与赔偿。
合同条款中涉税风险防范及分析
合同条款中涉税风险防范及分析— 单位：江北区税务局专题培训—2022.08目录01合同中开具发票的条款有什么风险02如何规避虚开发票风险03合同签订中隐藏的增值税问题01Part One合同中开具发票的条款有什么风险u以下这些风险你是否遇到过？1. 本来让对方先开发票再付款，可对方就是不答应；2. 让对方开增值税专用发票，对方却开来了增值税普通发票；3. 想让对方开 13% 税率发票，对方却开来了 3% 税率的发票；4. 让合同对家开发票，结果拿来的却是第三方的发票。
【案例 】A公司与甲公司签订合同，合同签订的当事人是甲，在付款时却要求A公司将款项付给乙，并由乙来开具增值税专用发票。
（甲乙公司是控股关系）【分析 】全行业“营改增”的今天，绝对不能答应；物流、 合同流、票流、资金流“四流”清晰。
建议把乙方作为合同共同方写入合同中。
请判断：以下行为属于虚开增值税专用发票吗？A.提高收入：为了让企业的收入额增加，与另一企业商量好互相买卖，提高营业收入。
B.买发票 ：企业利润太高，请税点低的公司开些发票冲成本 。
C.母公司签合同，子公司开发票 :有些工程项目为了方便，由母公司签合同，由子公司收款开发票。
（建筑例外）D.发票品名与实际不一致。
建筑公司特殊规定： （公告 2017 年11 号）建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。
发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。
发包方可以抵扣建筑企业非合同签约方增值税专用发票的条件：1. 合同签约方的内部授权文件；2. 所授权的第三方一定与建筑企业是同一集团（母子公司）；3. 发包方与承包方签合同，授权的第三方提供劳务、收款并开发票。
签订合同过程中应注意的税务问题
签订合同过程中应注意的税务问题（一）我们公司目前签订合同主要就是：国内购销合同。
下面主要就国内购销合同中的涉税事项进行介绍：一、购销合同涉及的税费购销合同牵涉的税费有：增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税等。
税务基本知识：（一）、增值税的概念：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种（二）、现行增值税的特点主要有以下几个方面：1、普遍征收现行增值税普遍适用于生产、批发、零售和进口商品及加工、修理修配等领域的各个环节。
2、价外计税增值税实行价外计税的办法。
即以不含增值税税额的价格为计税依据。
销售商品时，增值税专用发票上要分别注明增值税税款和不含增值税的价格，以消除增值税对成本、利润、价格的影响。
需要指出的是：增值税的价外计税决非是在原销售价格之外再课征增值税，而要求在销售商品时，将原来含税销售款中的商品价格和增值税，分别列于增值税的专用发票上。
例如，甲工厂销售给乙批发企业应交增值税商品若干，计收款项100元，增值税率17％。
则这100元中，销项税额为100÷（1＋17％）×17％＝14.53元，实际商品销售价款只有100元－14.53元＝85.47元。
乙批发企业购买甲工厂的商品时，除了需向甲工厂支付85.47元的商品价款外，应同时负担甲工厂的销项税额14.53元。
甲工厂在增值税专用发票上分别填列销售价款85.47元和销项税额14.53元。
3、税率简化增值税的税率分别为17％和13％两档。
即除了税法规定的少数项目的增值税率为13％外，其他应税项目的税率一律为17％。
对于会计核算不健全或不能按会计制度和税务机关要求准确核算销项税额、进项税额以及应纳税额的小规模纳税企业，其应纳增值税额需按应税销售额的3％计算，不再抵扣进项税额。
当小规模纳税人会计核算健全并能提供准确税务资料时，经主管税务机关批准，亦可视为一般纳税人，使用增值税专用发票，按规范的方法计征增值税。
商品购销业务中三方结算的涉税分析
商品购销业务中三方结算的涉税分析摘要：三方结算是现实经济活动中得以广泛运用的结算方式。
同时也被不法分子用来掩盖税收违法行为。
为了维护增值税抵扣链条的完整性与合法性，国家出台了一系列与三方结算相关的税收法规。
本文以商品购销业务为例并结合增值税相关法规，对三方结算进行涉税分析，以帮助企业正确认识和运用三方结算。
避免走入税收误区而承担经济损失。
关键词：商品购销结算增值税三方结算在简化企业间债权债务关系、扩大企业业务规模、提高经济效益、加快经济运行速度等方面具有重要作用，因此在现实经济活动中得以广泛运用。
同时，三方结算又被不法分子所利用，通过“票货分离”等方式偷税漏税，造成国家税收的大量流失。
本文以常见的商品购销业务为例，结合增值税相关法规，对三方结算进行分析，以确保企业在合法的前提下充分发挥三方结算的作用。
一、三方结算与涉税风险尽管三方结算为企业开展业务带来了便利，但是很多三方结算方式并不符合税务法规，特别是增值税法规的要求。
一些企业不是丧失了抵扣进项税金的机会，就是因为涉嫌虚开或者接受虚开增值税专用发票而遭到调查和处罚。
以下是两个简化的案例。
案例一：甲公司向乙供应商购买钢材，乙供应商开具增值税专用发票，甲公司按照供应商的书面委托向丙方付款，并根据增值税专用发票申报抵扣进项税金。
主管税务机关根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号），认为甲公司向乙供应商购买材料而向丙方付款，收款方与开具抵扣凭证的销售单位不一致，不允许甲公司申报抵扣进项税额，造成甲公司的税收损失。
案例一中的甲公司在三方结算中因为对税收法规不熟悉而遭受损失。
案例二：A商贸企业以B公司的名义向C供应商购买货物，C提供增值税专用发票后，由B抵扣进项税金并支付货款给C。
C按照合同约定将货物发往A，A负责销售上述货物并将销售货款扣除5%后支付到B公司法定代表人的个人账户。
经他人举报，主管税务机关对A和B依法进行追缴税款等行政处理，并移送司法机关追究刑事责任。
合同签定与纳税筹划方案设计
×30%－2000=10000（元），则王老师实 际只获得30000元的收入。
如果对该劳务合同进行修改， 便可以获得更大收益。即将合同中 的报酬条款改为“甲方向乙方支付 讲课费32000元，往返飞机票、住 宿费、伙食费及应纳税款全部由甲 方负责。”则王老师拿到的32000 元收入未税收报酬。
• 购货方取得的增值税专用发票为销售方所在省（自治区、直辖市 和计划单列市）以外地区的，即国税发（1997）134号文件第二 条规定的“购货地以外的地区取得专用发票“的情况。
• 其他有证据表明购货方明知取得的增值税专用发票系销售方以非 法手段获得的，即国税发（1997）134号文件第一条规定的“受 票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷 税”的情况。
从企业方来说，企业的实际支出没有增加，甚至还有可能 有所减少。因此： （1）对企业来说，提供住宿比较方便，伙食问题一般也 容易解决，因而这方面的开支对企业来说可以比个人自理 时省去不少，企业的负担不会因此而加重多少。 （2）合同约定的讲课费少了，相应所需缴纳的个人所得 税也就变少了。虽然修改后的合同规定由企业缴纳税款， 但实际上可以由企业少付的讲课费进行弥补。 （3）费用的分散及减少使得企业列支更加方便，也使得 企业乐意接受。
有下列情形之一的，无论购货方（受票方）与销售 方是否进行了实际交易，增值税专用发票所注明的 数量、金额与实际交易是否是否相符，购货方向税 务机关申请抵扣进项税款或者出口退税的，对其均 按偷税或者骗取出口退税处理：
• 购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称，印章与其进 行交易的销售方不符，即国税发（1997）134号文件第二条规定 的“购销货方从销售方取得第三方开具的专用发票”的情况。
税务购销合同
税务购销合同税务购销合同是指双方就商品的购买和销售，以及相关税务事项而订立的合同。
税务购销合同在商业活动中具有重要的意义，既能规范双方的行为，也能促进合作关系的发展。
本文将就税务购销合同的定义、重要性、合同要素以及合同履行中可能出现的问题展开探讨。
一、税务购销合同的定义税务购销合同是商业活动中常见的一种合同形式。
一方面，它涉及到商品的购买和销售，包括商品的品种、数量、质量、价格等方面的约定；另一方面，它与税务相关，包括相关税费的支付、纳税义务的履行、税务登记等要求。
税务购销合同一般由双方自愿达成，通过协商确定合同的具体内容。
二、税务购销合同的重要性税务购销合同在商业交易中发挥着重要的作用。
首先，它能够明确双方的权利和义务，并对双方的行为进行合理规范。
其次，税务购销合同可以帮助双方更好地了解彼此的经营状况和经营计划，为双方提供商业决策的依据。
再次，税务购销合同有助于维护市场秩序，提高交易的安全性，避免纠纷的发生。
总之，税务购销合同对于商业活动的健康发展具有重要的促进作用。
三、税务购销合同的要素税务购销合同有一些重要的要素，包括合同主体、货物交付、价格条款、质量保证、付款方式、税务事项等。
1. 合同主体：税务购销合同的双方主体应当具备完全民事权利能力和民事行为能力。
一般来说，合同主体可以是企事业单位、个体工商户、自然人等。
2. 货物交付：合同主体需要约定货物的交付方式、时间和地点。
同时，还需要明确交付的标准和标签的要求。
3. 价格条款：合同主体需要约定商品的单价、总金额、运输费用、保险费用等相关条款。
4. 质量保证：合同主体需要约定货物的质量标准，并明确有关检验、退换货的条件和程序。
5. 付款方式：合同主体需要约定付款方式，如一次性付款、分期付款等，并明确逾期付款的违约责任。
6. 税务事项：税务购销合同需要涉及相关税费的支付和纳税义务的履行，包括营业税、增值税等税费的计算和缴纳。
四、税务购销合同的履行问题在税务购销合同的履行过程中，可能会出现一些问题，如货物质量不符合约定、交付延误、付款逾期等。
财税实务税务稽查案例分析(2)
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务税务稽查案例分析（2）
一、企业融资向个人借款支付的利息应代扣代缴个人所得税
案情简介：2014年税务机关在对某机械制造公司进行税收检查时发现，2014年该公司向不同的个人借款签订了借款合同，共支付借款利息200万元。
该公司财务人员认为国家已于2008年10月停止征收储蓄存款利息所得的个人所得税，因而未履行代扣代缴支付个人利息的个人所得税义务。
税法分析：根据《财政部、国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]132号）的规定，自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
但是这里所指的储蓄机构，是指经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行、城市信用合作社和农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构。
由此可见，个人借款给非金融企业取得的利息收入，属于债权性股息所得，按照《个人所得税法》（主席令第四十八号）的规定，应当按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。
因此，该企业融资向个人借款支付的200万元利息不属于储蓄存款利息，应按“利息、股息、红利”项目扣缴个人所得税40万元。
二、以货易货合同应按购销两项业务分别缴纳印花税
案情简介：近日，税务机关在检查时发现，甲公司和乙公司于2013年4月签订了一份以物易物合同，甲公司以80万元的空调换取乙公司110万元的钢材，差价用现金补足。
甲公司在申报时，仅就80万元的供货合同申报了印花税。
购销合同履行纠纷案案例分析报告
购销合同履行纠纷案案例分析报告一、案例背景。
咱们来看看这个案子啊。
有两家公司，一家叫甲公司，一家叫乙公司。
这俩公司呢，签订了一份购销合同。
甲公司是卖方，乙公司是买方。
合同里面说好了，甲公司要在某个日期之前，给乙公司提供一批特定规格的货物，乙公司呢，就得按照约定的价格付款。
听起来挺简单的事儿吧，可实际上啊，这中间出了不少岔子。
二、纠纷产生的原因。
# （一）货物交付方面。
1. 延迟交货。
甲公司这边，不知道是生产环节出了问题，还是物流没安排好，反正是没能按照合同规定的时间把货物送到乙公司那儿。
这就像你点了个外卖，说好半小时送到，结果一个小时过去了还没影，你肯定着急生气啊，乙公司也是这么个心情。
乙公司本来都安排好了后续的生产计划或者销售计划，就等着这批货呢，结果被这么一耽搁，好多事儿都乱套了。
2. 货物规格不符。
好不容易货物到了，乙公司一检查，发现有一部分货物的规格跟合同里写的不一样。
这就好比你买了双42码的鞋，结果收到的是40码的，根本没法用啊。
甲公司解释说可能是生产过程中的小失误，但是乙公司可不管这么多，他们觉得按照合同办事，你就得给我合格的货物。
# （二）付款方面。
1. 拒付货款。
因为甲公司货物交付出现了这么多问题，乙公司就不干了，直接说我不付款了。
乙公司觉得自己有理啊，你都没按照合同来，我凭什么给你钱呢？但是甲公司也觉得委屈，虽然有问题，但自己也付出了不少努力，而且觉得有些问题可以协商解决，乙公司这么直接拒付货款有点太绝情了。
三、法律依据与争议焦点。
# （一）法律依据。
# （二）争议焦点。
1. 甲公司的违约程度如何界定。
这是个关键问题。
是甲公司的这些问题只是小失误，还是已经严重到让整个合同目的都无法实现了呢？如果只是小问题，也许双方协商调整一下就好了，比如甲公司给点补偿或者重新补发合格货物。
但要是很严重，乙公司可能就有权利解除合同了。
2. 乙公司拒付货款是否合理。
乙公司是因为甲公司的违约行为才拒付的，但是在法律上，这个拒付行为得有个度。
税务局要求购销合同
编号：________________ 税务局要求购销合同甲方：________________乙方：________________时间：________________是否需要签订合同完全视公司的需要而定，没有金额的限制。
对税务来说，不会因为你不签合同就可以不交税了。
税法只看交易的实质，只要购销业务的实际已经成立，就需要交税了。
只有增值税发票，能否证明买卖合同关系？增值税专用发票作为一般纳税人经营活动中从事商业活动的重要凭证，是记载商品销售额和增值税额的财务收支凭证。
生活中，很多人认为只要有增值税发票就足以证明交易关系确实存在，不注重收集、保管其它交易凭证。
那么，在只有增值税发票作为证据的情况下，究竟能否认定买卖合同关系？《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》第八条规定：“出卖人仅以增值税专用发票及税款抵扣资料证明其已履行交付标的物义务，买受人不认可的，出卖人应当提供其他证据证明交付标的物的事实。
合同约定或者当事人之间习惯以普通发票作为付款凭证，买受人以普通发票证明已经履行付款义务的，人民法院应予支持，但有相反证据足以推翻的除外。
”该司法解释修正了以往将增值税专用发票作为认定当事人之间存在合同关系及收票一方已接收货物的证据的观点，规定增值税专用发票及税款抵扣资料不能单独作为交付标的物、支付货款的证据，应当根据当事人的约定、商业惯例、交易习惯或其他证据综合认定。
法官提醒大家，虽然开具增值税专用发票是出卖人的法定义务，但增值税专用发票并不必然证明当事人之间实际完成了标的物的交付和接收。
当事人要证明存在真实的交易关系，还应提交其他证据来证明，如双方签订的买卖合同、过磅单、收货凭证、送货凭证等。
没有金额要求,购销合同只是规范买卖双方的权利和义务没有这方面要求。
个人购销合同税
个人购销合同税个人购销合同税的主要内容和影响因素一、引言个人购销合同是个人之间进行商品或者服务的交易时签订的法律文书，合同税是指在个人购销合同交易过程中产生的税收。
本文将详细探讨个人购销合同税的主要内容和影响因素。
二、个人购销合同税的种类个人购销合同税可以分为直接税和间接税两种形式。
1.直接税：直接税是指由个人自身支付的税收，例如个人所得税等。
在个人购销合同中，如果交易产生了利润，卖方需要根据国家税收法规缴纳相应的个人所得税。
2.间接税：间接税是指由消费者在购买商品或者服务时支付的税收，例如消费税等。
在个人购销合同中，买方需要按照国家规定为购买的商品或者服务支付相应的间接税。
三、个人购销合同税的影响因素个人购销合同税的具体数额受多种因素的影响。
1.商品或者服务的性质：不同性质的商品或者服务往往适用不同的税率。
例如，一些奢侈品的购销往往适用更高的税率，而基本生活用品的购销则适用较低税率。
2.贸易政策和税收法规：不同国家和地区间的贸易政策和税收法规差异巨大。
个人购销合同中的税收数额受到当地政策和法规的约束，需要根据具体情况进行缴纳。
3.合同涉及的金额和利润：合同涉及的金额和利润的大小直接影响个人购销合同税的数额。
通常情况下，金额越大，税收数额也就越高。
4.交易地点和当地税务政策：不同地区的税务政策有所不同，交易地点所在地的税务政策、税率和规定将直接影响个人购销合同税的数额。
5.交易双方的身份和地位：不同身份和地位的个人在交易中所适用的税率和规定也有所不同。
例如，个人购销合同中，普通个体工商户和自然人之间的交易税收情况可能会有所区别。
四、个人购销合同税的申报和缴纳个人购销合同税的申报和缴纳一般需要以下步骤：1.了解相关的税务政策和法规：在进行个人购销合同交易前，需要了解相关的税务政策和法规，明确自己的纳税义务和责任。
2.及时办理纳税登记：根据当地税务政策，及时办理个人纳税登记，确保合法合规地进行交易并纳税。
购销合同和建筑工程合同税率
购销合同和建筑工程合同税率我们来看购销合同。
购销合同是指买卖双方就转移商品所有权而达成的法律协议。
根据中国现行税法规定，购销合同的印花税税率通常为每千元合同金额征收1元的印花税。
但值得注意的是，小规模纳税人在销售货物或提供加工、修理修配劳务时，可以免征增值税。
若购买方为最终消费者，且销售方为一般纳税人，则需开具增值税专用发票，并按照国家规定的税率进行纳税。
让我们关注建筑工程合同。
这类合同通常指承包方为业主完成某项建筑工程而与之签订的法律文书。
建筑工程合同的税务处理较为复杂，因为其中可能涉及到增值税、营业税、企业所得税以及城建税等多项税费。
通常情况下，建筑工程合同会按照工程结算金额征收一定比例的增值税，这个比例因地区不同而有所差异，一般为3%至9%。
同时，还可能需要缴纳相应的城建税和教育费附加等。
具体到税率的应用，我们需要明确几个关键点：1. 增值税的计算基础通常是不含税的工程款，即需要先将含税总额换算为不含税金额再计算增值税。
2. 对于跨区域提供建筑服务的单位，应按照规定的预征率预缴增值税，并在机构所在地申报纳税。
3. 企业在支付工程款时，应要求对方提供正规的发票，以便正确抵扣进项税额。
4. 在实际操作中，企业还应密切关注国家税务总局及地方税务局的最新政策，以确保合法合规地享受税收优惠。
无论是购销合同还是建筑工程合同，合理运用税率对企业来说都是一项重要的财务管理工作。
通过上述范本的分析，我们可以看到，虽然税率的具体数值可能因地区和政策的不同而有所变化，但基本的税务处理原则和方法是相通的。
企业在签订合同时，应充分了解相关税法规定，合理规划税务成本，以确保合同的顺利执行和企业利益的最大化。
购销合同签订对印花税的影响
购销合同签订对印花税的影响印花税是根据纸质文件或电子合同的交易金额收取的一种税费，也是许多国家和地区内的常见税收政策之一、购销合同是企业或个人之间进行商品交易的重要文件，签订购销合同会对印花税产生一定的影响。
本文将探讨购销合同签订对印花税的影响。
首先，购销合同签订会导致印花税的产生。
根据印花税政策，购销合同作为交易文件之一，一旦签订即会产生印花税的责任。
购销合同中的交易金额将作为印花税的基础，按照政府相关规定的税率计算，交易双方需要在签订合同时支付相应金额的印花税。
其次，购销合同签订的金额大小直接决定了印花税的数额。
购销合同中交易的金额越大，印花税的数额就越高。
这是因为印花税是按照一定的税率进行计算的，税率通常会随着交易金额的增加而提高。
因此，购销合同的签订可能会使交易双方需要支付更多的印花税，增加了交易成本。
购销合同签订对印花税还会产生间接的影响。
一方面，印花税的额外负担会对合同参与方的资金流动产生一定的影响。
支付印花税的金额可能会影响企业或个人的现金流，并对其日常经营或个人收支产生压力。
另一方面，印花税的存在也可能会对商品的定价产生影响。
为了减小印花税的负担，一些交易双方可能会倾向于减少交易金额或通过其他方式规避印花税，这可能会对商品的定价产生一定的变动。
此外，购销合同签订对印花税还会产生一些法律和税务的影响。
购销合同作为一份重要的交易文件，其合法性和真实性对于印花税的计算和缴纳有着重要的意义。
交易双方需要确保购销合同的内容准确无误，并遵守相应的税务要求，以避免因为合同内容不完善或不符合相关法规而产生额外的印花税负担或法律风险。
综上所述，购销合同签订对印花税有着直接和间接的影响。
购销合同的签订会导致印花税的产生，并且购销合同的金额大小直接决定了印花税的数额。
此外，印花税的存在可能会对合同参与方的资金流动、商品定价、法律和税务等方面产生一定的影响。
对于企业和个人来说，理解购销合同签订对印花税的影响，合理规划和管理印花税的问题，有助于降低交易成本，保障合同的合法性和真实性。
企业签订购销合同应及时缴纳印花税案例分析
企业签订购销合同应及时缴纳印花税案例分析随着市场经济的不断发展，企业之间的合作与交易也日益频繁。
在这个过程中，签订购销合同是常见的合作方式之一。
无论是供应商还是购买方，都需要遵守相关法律法规，其中包括缴纳印花税的规定。
本文将通过案例分析，探讨企业签订购销合同应及时缴纳印花税的重要性和相关的法律要求。
乙公司是一家专业从事五金配件生产和销售的企业。
近期，乙公司与甲公司签订了一份购销合同，合同金额为100万元。
合同中规定，乙公司将按约定时间向甲公司供应所需的五金配件，并且甲公司将按约定价格向乙公司支付货款。
双方在签订合同时，都没有考虑到缴纳印花税的问题。
然而，根据国家有关法律法规的规定，企业在签订购销合同时应当及时缴纳相应的印花税。
印花税是一种税收，适用于各种合同和票据。
根据税法的规定，购销合同的印花税税率为合同金额的0.1%。
对于本文案例中的乙公司而言，合同金额为100万元，则需要缴纳10,000元的印花税。
乙公司由于对相关法律法规的不了解，未能及时缴纳印花税。
然而，事情并没有就此结束，税务机关得知了乙公司的合同情况，并开展了税务审查。
税务机关要求乙公司缴纳欠缴的印花税，并给予相应的罚款。
乙公司因为未能及时缴纳印花税，不仅面临罚款，还面临公司声誉受损、长期被税务机关关注等一系列问题。
从这个案例中可以看出，企业在签订购销合同时，应当充分了解相关法律法规，如缴纳印花税的规定。
这不仅可以避免类似的风险，还能树立企业的良好形象，避免法律风险的发生。
同时，对于税务机关而言，加强对企业的监管和税收征收工作，也是确保税收公平、提高税收征管效率的重要举措。
除了案例中的乙公司，在实际运营中，还有很多企业因为不了解或忽视缴纳印花税的重要性而遭受各种不利后果。
因此，企业在签订购销合同时，务必要及时缴纳印花税，以维护自身的合法权益和声誉。
此外，值得注意的是印花税的具体征收标准可能因国家和地区而异。
在中国大陆地区，印花税涵盖了很多合同和票据，例如购销合同、劳动合同、借款合同、票据等。
购销合同范本价税分开3篇
购销合同范本价税分开3篇篇一购销合同甲方（卖方）：公司名称：[公司名称]法定代表人：[法定代表人姓名]地址：[公司地址]联系电话：[联系电话]乙方（买方）：公司名称：[公司名称]法定代表人：[法定代表人姓名]地址：[公司地址]联系电话：[联系电话]一、商品名称、规格、数量及价格1. 商品名称：[商品名称]2. 规格：[规格]3. 数量：[数量]4. 单价：[单价]5. 总价：[总价]二、质量标准1. 甲方所提供的商品应符合国家相关标准及行业标准。
2. 商品质量应符合乙方的要求，如乙方对商品质量有特殊要求，应在合同中明确说明。
三、交货方式及时间1. 交货地点：[交货地点]2. 交货方式：[交货方式]3. 交货时间：[交货时间]四、付款方式1. 乙方应在收到商品后的[付款期限]内支付货款。
2. 付款方式为：[付款方式]五、发票及税务1. 甲方应在收到货款后的[发票开具期限]内开具发票给乙方。
2. 发票内容应与合同内容一致，价税分开。
3. 双方应按照国家相关法律法规缴纳税款。
六、违约责任1. 如甲方未按照合同约定的时间、地点、数量、质量等要求交付商品，应承担违约责任。
2. 如乙方未按照合同约定的时间、方式支付货款，应承担违约责任。
3. 如双方违反合同约定的其他条款，应承担相应的违约责任。
七、争议解决1. 本合同的解释和执行均适用中华人民共和国法律。
2. 如双方在合同履行过程中发生争议，应通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向有管辖权的人民法院提起诉讼。
八、其他条款1. 本合同自双方签字（盖章）之日起生效。
2. 本合同一式两份，双方各执一份，具有同等法律效力。
甲方（卖方）：[公司名称]法定代表人（签字）：[法定代表人姓名]签订日期：[签订日期]乙方（买方）：[公司名称]法定代表人（签字）：[法定代表人姓名]签订日期：[签订日期]篇二购销合同甲方（卖方）：_______________________法定代表人：_______________________地址：_______________________联系方式：_______________________乙方（买方）：_______________________法定代表人：_______________________地址：_______________________联系方式：_______________________一、商品名称、规格、数量、单价及总价商品名称：_______________________规格：_______________________数量：_______________________单价：_______________________（含税/不含税）总价：_______________________（含税/不含税）二、质量标准甲方所提供的商品应符合国家相关标准及乙方的质量要求。
购销合同工程签订印花税
购销合同工程签订印花税在我国，印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。
印花税是一种具有行为税性质的凭证税，凡发生书立、使用、领受应税凭证的行为，就必须依照印花税法的有关规定，履行纳税义务。
购销合同作为经济活动中常见的一种合同形式，其签订过程中也涉及到印花税的缴纳。
一、购销合同印花税的税率根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件《印花税税目税率表》，购销合同的印花税税率为0.3%。
这意味着，在签订购销合同时，双方需要按照合同金额的0.3%缴纳印花税。
需要注意的是，这里的税率是指购销金额的0.3%，而不是合同总金额。
二、购销合同印花税的计算方法购销合同印花税的计算方法相对简单，只需将合同金额乘以印花税税率即可。
计算公式如下：印花税金额 = 合同金额× 印花税税率例如，如果一份购销合同的金额为100万元，那么双方需要缴纳的印花税金额为：印花税金额 = 100万元× 0.3% = 3000元三、购销合同印花税的缴纳购销合同印花税的缴纳方式有以下几种：1. 自行贴花：合同签订后，双方可以根据税额自行购买印花税票，并在合同上粘贴。
2. 委托代征：合同签订时，可以委托税务机关代征印花税。
3. 电子税务局办理：现在很多地方推出了电子税务局服务，可以通过互联网办理购销合同印花税的缴纳。
四、购销合同印花税的减免根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，有些情况下可以减免印花税，例如：1. 免税：一些特定类型的合同，如政府机关、事业单位、社会团体等签订的合同，可以免征印花税。
2. 减税：合同金额较小的，可以按照规定的标准减征印花税。
3. 特定项目减免：国家为了鼓励某些行业或者项目的发展，可能会对这些行业或者项目的购销合同减免印花税。
总之，购销合同签订过程中涉及到印花税的缴纳，双方需要按照合同金额的0.3%缴纳印花税。
在实际操作中，可以根据具体情况选择合适的缴纳方式，如有需要还可以了解相关政策，看看是否符合减免条件。
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购销合同签订的税务风险防范
一、合同的签订在控制税收成本中的重要作用：
首先跟大家分享一案例：2009年甲公司（一般纳税人）与乙公司签订废水处理系统改造工程总承包合同，合同中除工程设计费，土建工程外，还包括设备采购补充合同，经双方确定最终设备采购价款为1777万元。
总承包合同中约定所有工程款全部向乙方支付，最终乙方向甲方全额开具了建筑安装发票。
在这一案例中，如果甲方在签订合同时要求设备采购价款1777万元开具增值税专用发票，那么甲方将抵扣增值税：1777/1.17*0.17=258.20万元，并且这些设备是符合专用设备目录标准的，可以按财税【2008】48号文的规定按其投资额的10%抵减当期所得税，即151.88万元，针对此合同，甲公司直接损失410万元。
由此可见，
1.企业的税收并不是源于财务部门，而是业务部门在合同签订时就已经产生了，只不过是最终反映在财务部门而已，因此合同的签订在降低企业税收成本中起到了关键及根本性的作用。
如果要控制和降低税收成本，就必须正确签订合同。
2.管理层应对此高度重视，增加合同税务事项的审核程序提前识别和控制，才能减少税务风险给企业造成的损失。
二、采购合同的涉税风险分析以及应对措施：
供应商是企业税务风险的源头之一，防范采购的税务风险，一方面是选择税务状况良好的供应商，同时需要规范采购合同，有效的避免税务风险。
规范采购合同，必须明确以下发票条款
（一）明确按规定提供发票的义务
根据《人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
”基于此规定，企业向供应商采购货物或提供劳务，必须在合同中明确供应商按规定提供发票的义务，并且在选择供应商时，对能提供规定发票的供应商应优先考虑。
（二）明确供应商提供发票的时间：
企业在合同应中明确具体的结算方式，针对不同的结算方式，结合具体情况，根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定要求供应商按规定时间开具发票。
如果企业在采购商品时尽量延迟付款，就相当于为企业赢得了一笔无息贷款。
所以，在采购合同中应从以下几方面入手：
1．在采购合同中尽量约定先取得对方开具的发票再付款。
2．如果是预付款的情况下，尤其是大型设备的采购，往往可能跨期1-2年这样的，那么2年之前取得发票，
和2年之后取得发票对企业而言是完全不同的，可以
避免提前支付税款的风险，所以，可增加诸如：“供
应商应提供与购货商付款金额相对应的发票。
”等条
款来约束供应商及时开具发票。
（三）明确供应商提供发票的类型
在采购合同中应明确：“供应商必须提供增值税专用发票”的条款，避免取得增值税普通发票或普通机打发票，导致相关的进项税不能抵扣的税收风险。
但是即便是增值税专用发票也存在由于供应商是否具有一般纳税人资格而形成税率的差异，这就又涉及到供应商的资格的考察问题，如果供应商是小规模纳税人，只能按3%抵扣，与一般纳税人的17%的税率相比，相差14%，差距甚大。
所以，企业应优先选择具有增值税一般纳税人资质的供应商，并查验其资质的有效证明，或增加其风险防范条款：“供应商声明其具有增值税一般纳税人资质。
”等。
(四）明确不符合规定发票所导致的赔偿责任
为防止发票问题所导致的损失，企业在采购合同中应当明确供应商对发票问题的赔偿责任，具体明确以下内容：
1、明确供应商与贵公司的业务涉及税务调查，供应商须履行通知义务；企业与供应商的业务涉及税务调查，供应商有义务配合。
2、双方财务部门及时沟通，供应商有义务提供当地的税务法规
3、明确供应商对退货退款、返利、折让等事项，应提供证明和开具红字专用发票的义务。
三、销售合同的涉税风险分析以及应对措施
销售合同的涉税风险主要是从避免提前缴纳增值税款及尽可能降低税额两方面着手，并从其他方面配合进行合同整体的风险防范。
（一）避免提前缴纳税款的风险防范：
首先我们要明确对于增值税来说，不同的结算方式，其纳税义务发生时间是不同的，这是非常重要的，说明纳税义务时间一经确定，必须按此时间计算应缴税额，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
6、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
7、纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。
根据以上的规定，结合本单位的具体情况，衡量采取什么样的结算方式才对企业有利，然后再按此签订具体的销售合同。
1．如果是直接收款方式销售货物的情况下，如果货物发出，未开具发票，也未取得销售款或取得销售款凭据，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天，所以在这种方式下，未到得销售款的时候，就不要开发票，否则即便是未取得销售款，纳税义务出产生了，也就出现了垫支税款的情况了。
2．目前，很多卖方考虑到买方的实际支付能力，给予一定的信用期限，比如两个月，这就是上面所提到的“赊销和分期收款”结算方式，那么在销售合同中就必须约定好具体的收款日期，如：“二个月后某具体的一天为付款日”或者“3月5日支付货款的70%，5月5日支付剩余的30%”等，这就可以按合同约定的收款时间确定销售缴税，既做成生意，又不损害企业利益。
否则货物发出就得缴税，企业不但没收到钱，还要垫付税款，这就是提前纳税了；甚至有时由于未开具发票，财务再没有报税，还可能出现税款滞纳的情况，对企业极为不利。
在签合同时要考虑纳税义务时间给企业造成的资金压力，根据买方的支付能力，合理选择恰当的结算方式，从而将纳税义务向后推移。
所以，销售合同的签订决定了公司什么时候缴税，要学会按照税法规定，设计合同，签订合同，主动权掌握在自己手里，要实现这一点，就需要财务部门的工作渗透到销售部门中，部门之间相互配合，相互制约，保证合同的完善。
（二）混合销售和兼营行为的涉税风险
我们要处理好混合销售和兼营行为的关系，税法规定：兼营不同税率的货物或应税劳务，在取得收入后，应分别记账，并按所适用的不同税率各自计算应纳税额。
未分别核算的，从高适用税率。
所以，在销售合同中，对不同税率的货物进行细分，或对应税务务进行剥离，以达到降低增值税额的目的。
并且对印花税的筹划同样有作用。
（三）应关注的其他法律风险：
1、“包税”的法律风险：
有些企业为了少缴税，在销售合同中约定，应销售商品所引起的营业税等由买方承担。
这样是有很大风险的，因为如果一旦买方没有按时纳税，税务机关还是要向销售企业缴税及滞纳金等，这是不足取的。
2、货款受损的风险：
如果签订分期收款或委托代销的合同，尤其是金额较大的合同，要注意作好买受方的资信调查和信用评定，避免出现买受人违约的现象。
结束语：
以上是本人一点肤浅的认识，旨在提示我们从事税务的财务人员，多提高自己的知识能力，用我们专业的深度和广度，服务于企业，为企业避免不必要的损失做出我们的贡献。