出纳管理制度

出纳管理制度

1.目的

为了规范企业出纳管理，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，建立健全现金日记账、银行存款日记账等管理账簿，保证企业现金、支票、网银、银行承兑汇票等管理制度和授权审批制度规范执行，特制订此制度。

2.适用范围

适用于公司出纳会计办理现金收付、银行结算及票据等其他相关业务。

3.责任

3.1 规范资金账户管理，建立健全现金日记账、银行存款日记账，合理运用网上银行等其他金融软件。现金和银行存款收支业务做到日清日结，及时核对，保证账账相符、账实相符。

3.2严格审核资金收付凭证，严格执行资金等管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库，不得签发空头支票。

3.3 严格按照票据相关的管理规定，保证票据收付准确及时。

3.4 严格执行企业付款授权审批制度，按序逐级审批，缺少相关负责人签字不得予以付款。

3.5 规范保险柜管理，保证保险柜物品摆放有序、合理。

3.6 出纳会计不得兼任收支、费用核算、债权债务核算、稽核和会计档案保管等职务。

3.7 严格执行其他属于出纳职责范围内规章制度。

4.现金管理制度

4.1现金支出范围：

4.1.1职工工资、奖金、补贴。

4.1.2各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

4.1.3 向公司批准的个体配件经营者采购备品备件。

4.1.4出差人员必须随身携带的差旅费。

4.1.5支票结算起点以下的零星开支。

4.1.6超过现金支付限额但必须以现金形式支付的相关费用。如：公司员工话费、改善提案奖金、《兰翼》稿费、季度评优奖、备用金等

4.1.7其他经公司领导批准的现金支出。

4.2 所有现金收支专人（出纳）负责。

4.3 出纳根据审批无误的收支凭单逐笔登记现金日记账，每天结出余额并核对实存。做到日清日结，账实相符。财务负责人对每日的现金日记账进行确认并加盖印鉴。

4.4库存现金保持3-5天的零星开支，金额一般不超过8万，超额的库存现金必须及时存入银行。

4.5出纳收取销售现金时，需加盖“现金收讫”印鉴，需立即登记现金日记账并开具收据。

4.6任何现金支出必须提供相应的报销单据，并按相关程序审批。因出差或其他原因需借支现金的，须编制借支单，经相关领导签字批准，方可支出现金，付现需加盖“现金付讫”印鉴。借款人要及时还款或冲账。

4.7单笔现金支付超过限额（1000元），必须以支票、汇款的形式支付，4.1.6、4.1.7条款除外。

4.8按月进行现金盘点，编制“库存现金盘点表”。

5.支票和网银管理制度

5.1对公付款的形式有

5.1.1支票同城结算

5.1.2转账同城或异地结算

5.1.3银行承兑同城或异地结算

5.2支票的购买、填写、作废和保存由出纳负责。并建立支票登记备查簿。支票开具符合规范，项目齐全；支票作废必须加盖“作废”印鉴。

5.3支票的使用或网银付款必须提供相应的报销单据，并按相关程序审批。所开出支票必须填写收款单位名称以及付款金额。网银付款录入与审批人员必须分离。

5.4 出纳根据审批无误的报销单据逐笔按顺序登记银行存款日记账（电子版），结出余额，每天登录网银核对银行存款实存。做到日清日结，账实相符。

5.5 按期取回银行回单，保证银行收付结算款项及时入账。

5.6 按期取回银行账户的对账单，根据账实情况，按月编制“银行存款余额调节表”，财务负责人必须对调节表进行签字确认。

6.银行承兑汇票管理

6.1 逐日逐笔登记银行承兑汇票序时簿。

6.2 按规定合理有效地粘单、背书，妥善保存银行承兑汇票。

6.3 及时与部门领导及采购部沟通、传递银承信息，按付款申请单付款。

6.4 月末及时核对库存银行承兑汇票，做到账实相符。

6.5 其它业务工作，如复印、K3录入等要准确及时的处理。

7.印鉴的保管

7.1 银行印鉴必须分离，财务专用章和法人章分离保管。

7.2 严格按照企业印鉴章加盖审批制度，审批完成后由印鉴章管理人监督使用。

7.3 印鉴章加盖必须规范、合理，不得随意加盖。

8.支出审批制度

购买日常办公用品、固定资产、办公家具等、会务费、差旅费、工资与奖金等任何支出都需有相应的

审批程序，必须要有相关负责人、财务经理及总经理的签字审批手续，按序逐级审核。

特殊情况下，为了提高效率，负责人可适当将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给指定专人，以电话或口头形式授权的，之后要及时补签。

9.保险柜及物品资料管理

9.1保险柜只能存放备用金、银行承兑汇票、支票、贷款卡、银行预留印鉴、网银U盾、支付密码器、银行开户资料、开户许可证、机构信用代码证、保险合同及发票等重要物品，不能存放私人物品及杂物。

出纳每月至少一次对存放物品进行确认，并将结果报告财务负责人。

9.2对于其它会计资料，如银行对账单、银行回单、银行存款余额调节表、库存现金盘点表等要分类管理，必要时装订成册、定期归档。

9.3妥善保管保险柜钥匙、出纳办公室钥匙、下班后注意关闭门窗。

9.4平时注意用电安全，注意防火、防盗。确保公司资产安全完整。

本规定自批准之日起开始实施，由财务部负责解释并修订。