会计继续教育《企业内部控制配套指引》试题E(含答案解释)

会计人员继续教育自学考试

《企业内部控制配套指引》试卷E答案

（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1．通常所说的“三重一大”是指（）。

A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务

B. 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务

C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务

D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务

答案：D 《组织架构》P448 #5“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。”2．企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。

A．投资 B．投资协议 C．投资会计 D．持股比例

答案：C P456《资金活动》#16“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。”

3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。

A．销售部门 B．会计部门 C．仓库部门 D．信用管理部门

答案：A P461《销售业务》#10“企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。”

4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。

A．三年 B．二年 C．每年 D．半年

答案：C P460《资产管理》#18“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。”

5．担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。A．担保事项明细账 B．担保事项台账 C．担保事项登记簿 D．担保事项总账

答案：B P467《担保业务》#12“企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。”

6．应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（）或分管会计工作的负责人。

A．董事长 B．总经理 C．总会计师 D．财务主任

答案：C P470《财务报告》#16“总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。”7．企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。

A．会计计量 B．会计准则 C．会计方法 D．会计估计

答案：D P469《财务报告》#5“企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。”

8．下列选项中，不属于预算执行阶段的环节是（）。

A．预算下达 B．预算指标分解和责任落实 C．预算分析 D．预算调整

答案：A P471《全面预算》#10-14。即P321 在（三）预算执行内部控制中明确执行阶段包括：预算指标分解、预算过程监控、预算分析和预算调整；而选项A属于预算编制阶段。

9．内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。

A．全面预算管理 B．发展战略 C．经营管理 D．财务管理

答案：A P474《内部信息传递》#5“内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。”

10．企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。

A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．经理层

答案：B P478《评价指引》#19“企业内部控制评价部门应当……对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终认定。”

二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1．下列各项中，属于我国企业内部控制应用指引的有（）。

A．控制制度类指引 B．内部环境类指引

C．控制活动类指引 D．控制手段类指引

答案：BCD 前言P2 《企业内部控制应用指引》具体分为三个种类即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。

2．下列各项中，属于企业控制手段类指引的有（）。

A．组织架构 B．合同管理 C．全面预算 D．社会责任

答案：BC 目录P2 第七章企业内部控制手段类指引包括四个：全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。3．企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求。遵循（）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。

A．以能为先 B．以德为先 C．德才兼备 D．公开、公平、公正

答案：BCD P450《人力资源》#6“企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。”

4．环境保护与资源节约，社会责任指引提出的要求是（）。

A．转变发展方式，实现清洁生产和循环经济

B．依靠科技进步和技术创新，着力开发利用可再生资源

C．建立完善监测考核体系，强化日常监控

D．对员工建立惩罚机制

答案：ABC 《社会责任》P52 环境保护与资源节约是企业落实科学发展观、实现可持续发展、建设环境友好型社会的必然选择。对此，社会责任指引做了如下要求：1、实现清洁生产和循环经济；2、着力开发利用可再生资源；

3、建立完善监测考核体系，强化日常监控。即P452《社会责任》#12-15

5．企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资（）等相关内容。

A．用途 B．规模 C．结构 D．方式

答案：ABCD P454《资金活动》#5“企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。”

6．《企业内部控制应用指引第8号资产管理》指引所称资产，是指企业拥有或控制的有（）。

A．产品 B．存货 C．固定资产 D．无形资产

答案：BCD P458《资产管理》#2“本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。”

7．企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（）、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。

A．研究成果归属 B．离职条件 C．离职移交程序 D．离职后保密义务

答案：ABCD P462《研究与开发》#10“企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。”

8．外包业务通常包括（）、客户服务、IT服务等。