全面预算管理 模板教学文案
全面财务预算管理制度范文(3篇)
全面财务预算管理制度范文第一章总则第一条预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是公司对各部门监管的有效措施。
结合公司的实际情况，特制定本管理制度。
第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。
第三条本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。
全面预算包括经营预算(也称业务预算)、投资预算、筹资预算、财务预算等。
第四条全面预算管理贯穿于公司及下属部门经营管理活动的各个环节，预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。
2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目标与活动一致。
3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。
4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现管理过程和管理目标相结合。
第二章全面预算管理体系第五条公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则：1、统一规划原则。
全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。
2、分级管理原则。
全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各部门对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。
3、全员参与原则。
本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。
全面预算管理专项方案
全面预算管理专项方案一、前言。
小伙伴们！咱们今天要搞个全面预算管理的方案，就像给咱公司的钱袋子做个超级规划一样。
为啥要搞这个呢？简单说就是要让咱的钱花得明明白白，每一分都像超级英雄一样，发挥最大的能量。
二、目标设定。
1. 省钱又赚钱。
咱的目标之一就是要削减不必要的开支，就像从蛋糕上把那些多余的奶油刮掉一样。
但同时呢，也要通过合理的预算安排，让咱的业务能赚更多的钱，就像种了一棵摇钱树，让它结满金币。
2. 资源合理分配。
要把公司的人力、物力、财力这些资源像分宝藏一样，分配到最需要的地方去。
不能让有的地方撑死，有的地方饿死。
三、预算编制。
1. 收入预算。
先看看咱能挣多少钱呗。
销售部门的小伙伴们要像预言家一样，预估一下每个产品能卖多少，每个客户能带来多少收入。
这可不是瞎猜哦，要根据市场趋势、客户需求还有咱以往的销售数据来做判断。
就像根据天气预报来决定出门要不要带伞一样，得有依据。
2. 成本预算。
成本这一块可得好好算。
采购部门要盯着原材料的价格，像精明的购物者一样，找到性价比最高的货源。
生产部门要计算生产每个产品需要多少成本，包括人工、设备损耗这些。
行政部门呢，也要把办公用品、水电费这些杂七杂八的费用都算清楚。
这就好比咱们要清楚家里每天买菜花多少钱，水电费交多少一样。
3. 费用预算。
营销费用、差旅费、办公费这些都不能落下。
营销部门计划做广告、搞活动的时候，要心里有数，不能乱花钱。
员工出差也不能大手大脚，得按照预算来。
这就像是给每个小伙伴一个花钱的小钱包，不能超支。
四、预算执行。
1. 责任到人。
每个部门、每个员工都要有自己的预算小任务。
就像游戏里每个角色都有自己的任务一样。
销售负责完成销售任务赚钱，采购负责控制采购成本。
如果哪个环节出了问题，就像游戏里任务失败了，要有人负责哦。
2. 监控与调整。
专门安排个“预算小管家”，这个小管家可以是财务部门的同事。
小管家要时刻盯着预算的执行情况，就像盯着锅里的汤一样，不能让它溢出来。
公司全面预算管理制度范文（二篇）
公司全面预算管理制度范文一、引言公司全面预算管理制度是为了规范公司的预算管理工作，提高公司的财务管理水平，确保公司的财务稳定和发展，保障公司的盈利能力和竞争力。
本制度旨在明确公司预算管理的目标、原则、流程和责任，确保所有预算工作的科学、合理、公正和透明。
二、目标公司全面预算管理的目标是：1. 确保公司预算编制的准确性和完整性；2. 提高财务决策的科学性和灵活性；3. 优化资源配置，提高公司综合效益；4. 加强预算执行和控制，确保预算目标的实现；5. 提高预算的透明度和外部沟通，增加公司的信誉度。
三、原则公司全面预算管理遵循以下原则：1. 科学性原则：预算编制和执行必须基于准确的数据和合理的假设，确保预算的科学性和可行性；2. 灵活性原则：预算管理要具有灵活性，能够适应市场环境的变化和公司的经营特点；3. 公正性原则：预算编制和执行要公平、公正、公开，确保所有相关方的利益得到充分尊重和保障；4. 绩效导向原则：预算管理要注重绩效评价和激励机制，以实现预算目标和公司的长期发展。
四、流程公司全面预算管理包括以下流程：1. 预算编制：根据公司战略目标和经营计划，各部门负责人参照相关指标和参数，制定本部门的预算计划，并报经公司财务部门审批；2. 预算审核：公司财务部门根据公司整体预算目标和战略方向，对各部门的预算计划进行审核，确保预算的科学性和一致性；3. 预算执行：各部门按照预算计划进行落实，确保预算的执行达到预期目标；4. 预算控制：公司财务部门监控各部门的预算执行情况，及时发现和纠正偏差，确保预算控制在合理范围内；5. 预算调整：根据市场环境的变化和公司经营情况的调整，公司可以对预算进行调整和修订，确保预算目标的实现；6. 预算评估：公司财务部门定期对预算执行情况进行评估和分析，为下一阶段的预算编制提供参考。
五、责任公司全面预算管理的责任分配如下：1. 公司领导层负责预算目标的确定和整体控制，确保公司预算的合理性和一致性；2. 各部门负责人负责制定本部门的预算计划，并负责预算的执行和控制；3. 财务部门负责预算的审核、调整、控制和评估，提供预算管理的支持和指导；4. 内部审计部门负责对预算执行情况的审计和监督，发现和纠正预算执行中的违规行为。
公司全面预算管理制度（五篇模版）
公司全面预算管理制度（五篇模版）第一篇：公司全面预算管理制度全面预算管理制度第一章总则为了不断提高公司经营管理水平，保证企业发展战略、经营决策和经济效益指标的实现，以预算管理带动企业整体管理控制架构的变革，整合企业内部管理控制体系，分解落实责任预算、强调预算业绩考评，将企业的战略行动计划分解落实到年度经营计划中，以预算的形式逐级分解形成各分（子）公司、职能部门的年度预算，从而使企业的战略行动计划得到落实。
现特制定全面预算管理制度。
公司通过全面预算管理来监控经营目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。
在经营目标的引导下，各部门及分（子）公司都要围绕经营目标的实现进行经营活动，完成年度经营目标管理考核规定的任务。
第二章管理体系全面预算管理实行统一领导、分级负责的管理体系。
公司预算管理领导小组是实施全面预算管理的最高管理机构，负责全面预算管理的统筹、组织、协调工作。
主要职责是：（一）负责审议有关预算管理的政策、制度；（二）组织有关部门对年度预算目标的确定进行预测；（三）审议年度预算编制的方针和程序和整体预算方案及各单位编制的预算草案;（四）监督各单位对预算的实施情况，解决预算实施过程中各单位出现的矛盾，随时发现企业活动与预算的偏差并及时调整。
预算执行机构的组成为分（子）公司、职能部门及各经营单位。
其预算职能：（一）根据预算管理领导小组下达的预算目标，按公司整体预算编制要求，结合本单位的实际情况，具体制订本单位该年度的预算计划；（二）对预算依据、测算基础和计划控制措施进行详细说明，在日常经营活动中执行综合平衡后的预算；（三）促进经营完成预算任务，加强预算自律，定期提供预算实际执行数据及年度决算总结。
第三章预算计划编制预算计划以中长期发展规划为依据，以年度为计划周期。
预算计划编制按照“由下而上，上下结合、分级编制、逐级汇总、总体平衡”的原则进行。
预算计划编制依据包括：（一）企业战略规划；（二）企业经营方针；（三）其他与企业经营相关的指导性文件。
公司全面预算管理制度模板
公司全面预算管理制度模板一、总则1. 目的：为加强公司财务管理，提高经济效益，确保公司战略目标的实现，特制定本全面预算管理制度。
2. 适用范围：本制度适用于公司及其下属各部门、分支机构的全面预算管理工作。
3. 预算原则：全面性、合理性、可行性、动态性。
二、组织机构与职责1. 预算管理委员会：负责预算的审批、调整和监督执行。
2. 财务部门：负责预算的编制、汇总、分析和报告。
3. 各部门：负责本部门预算的编制、执行和控制。
三、预算编制1. 编制流程：包括预算准备、预算编制、预算审批和预算下达。
2. 编制依据：包括公司战略规划、历史数据、市场预测、成本分析等。
3. 编制时间：年度预算应在上一财年结束前完成编制。
四、预算审批1. 审批流程：部门预算由部门负责人审核后提交财务部门，由财务部门汇总后提交预算管理委员会审批。
2. 审批标准：预算应符合公司整体战略，合理分配资源，确保预算的可行性。
五、预算执行1. 执行责任：各部门负责人对本部门预算的执行负全责。
2. 执行监控：财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析。
3. 执行调整：如遇特殊情况需调整预算，应按规定程序报批。
六、预算控制1. 控制原则：严格执行预算，无预算不支出。
2. 控制措施：包括预算执行情况的定期报告、预算差异分析、预算执行奖惩机制等。
七、预算调整1. 调整条件：市场环境、公司战略或业务需求发生重大变化时，可申请预算调整。
2. 调整流程：由需求部门提出申请，财务部门审核，预算管理委员会审批。
八、预算分析与报告1. 分析内容：包括预算执行情况、预算差异原因、预算执行效果等。
2. 报告周期：月度、季度和年度预算执行报告。
九、预算考核1. 考核指标：根据各部门的预算执行情况设定考核指标。
2. 考核方式：定期考核与不定期考核相结合。
十、附则1. 本制度由财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起执行，原有相关预算管理规定同时废止。
3. 本制度如遇国家相关法律法规变更，应及时修订。
公司全面预算管理制度范文（二篇）
公司全面预算管理制度范文一、总则（一）为规范公司财务管理，合理分配、利用和监督公司财务资源，提升财务管理水平，制定本全面预算管理制度。
（二）本制度适用于公司所有部门和岗位，涵盖公司经营预算、投资预算、资金预算、成本预算等各个方面。
（三）公司全面预算管理以提高经营效益、降低成本、减少风险为目标，通过科学的预算编制、执行和监督，确保公司财务管理的规范和稳定。
二、预算编制（一）经营预算1. 经营预算由公司营销、生产、财务等部门联合编制，根据公司发展目标和市场预测制定。
2. 经营预算包括销售收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等内容。
3. 经营预算编制要充分考虑市场需求、竞争状况和公司实际情况，确保预算的合理性和可行性。
（二）投资预算1. 投资预算由公司投资部门负责编制，根据公司发展战略和需求，确定投资项目和投资额度。
2. 投资预算包括项目投资计划、投资收益预测、资金筹措计划等内容。
3. 投资预算编制要充分考虑项目的风险和回报，确保投资的可行性和收益性。
（三）资金预算1. 资金预算由公司财务部门负责编制，根据公司经营活动和投资计划，合理安排和利用资金。
2. 资金预算包括资金收入预测、资金支出计划、资金余额管理等内容。
3. 资金预算编制要充分考虑资金的来源和运营成本，确保资金的合理配置和利用。
（四）成本预算1. 成本预算由公司财务和生产部门联合编制，根据公司产品成本和生产计划，制定成本控制目标和措施。
2. 成本预算包括直接成本、间接成本、固定成本、变动成本等内容。
3. 成本预算编制要充分考虑原材料价格、人工成本和能源成本等因素，确保成本的控制和降低。
三、预算执行（一）预算执行由各部门负责人和岗位责任人共同负责，要按照预算的规定和安排，执行预算指标和控制措施。
（二）预算执行过程中，财务部门要及时提供预算执行情况的数据和报告，进行监督和评估。
（三）预算执行中出现差异的，要及时分析原因，采取相应的措施进行调整和改进。
全面预算管理制度模板
1 目旳规范预算管理程序，明确参与预算部门各方职责，提高企业预算管理水平。
2范围本措施合用于企业全面预算管理。
3 职责3.1 计划部门负责编制企业经营计划。
3.2 财务部门负责企业全面预算工作旳归口管理及预算工作旳培训。
3.3 销售部门负责编制销售预算及销售费用预算。
3.4 采购部门负责编制采购预算。
3.5 人力资源部门负责编制人力资源费用及需求预算。
3.6 管理部门负责管理费用预算。
4 措施和措施4.1 销售预算销售部门根据企业经营计划，往年及当年度实际销售状况及对下年度旳预测状况，确定下年度产品销售构造,分月编制销售收入计划,销售部门根据企业经营计划，以及市场预测状况,制定下年度旳货款回笼计划,分月编制货款回笼预算。
销售部门根据企业当年旳实际销售费用支出、下年度市场开发需求、下年度旳销售预测及企业管理规定,编制销售费用预算。
4.1.4 销售计划预测应于每年度十月上旬完毕。
4.2人力资源预算4.2.1 人力资源部门负责人力资源费用及下年度人员需求预算。
4.3 采购预算4.3.1 采购办根据企业下年度销售预算及销售构造，编制下年度旳采购预算。
4.3.2采购办根据企业预算制定下年度旳采购成本减少计划。
4.4管理费用预算4.4.1 管理部门根据当年各部门费用考核旳实际状况,结合各部门下年度管理工作旳需求，以及全面预算旳规定，编制企业管理费用预算。
4.5资金计划预算4.5.1 财务部门根据销售预算、采购预算、人力资源费用预算、管理费用预算、税金预算编制资金收支预算，确定下年度资金需求计划。
4.5.2 财务部门根据企业资金来源渠道及下年度资金计划编制企业下年度财务费用预算。
4.6 估计损益表财务部门根据上述各项预算，编制企业下年度估计损益表4.7其他4.7.1计划部门根据预算规定及编制进度将预算表格分发到各需求部门，各部门预算编制完毕后分别报送企业财务部门和计划部门，财务部门对各部门编制旳预算进行分析与汇总,并在此基础上编制出企业年度预算。
全面预算管理教案内容
全面预算管理教案内容乌鲁木齐机务段一、全面预算管理简介全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是当今企业内部管理控制的一种主要方法。
这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。
从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。
正如著名管理学家戴维•奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
全面预算管理是发达国家多年积累的经验之一，对建立现代企业制度，提高企业管理水平有着十分重要的意义。
在2002年，铁道部下发了《铁路企业实行全面预算管理试行办法》（铁财函【2002】94号文）。
我局在2009年下发了《乌鲁木齐铁路局全面预算管理实施办法》（乌铁财〔2009〕267号）。
在当前铁路企业全面进入市场化经营时代的背景下，总公司十分重视全面预算管理，2016年下发了《中国铁路总公司关于进一步加强全面预算管理的通知》（铁总财〔2016〕100号）文件，局集团公司在此基础上，就进一步加强全面预算管理也下达了有关通知要求，所以，各级管理人员都应该树立全面预算管理的意识，将全面预算管理运用到企业管理中，为企业经营服务。
二、什么是全面预算管理人们通常认为它是财务管理的一种手段，仅与财务人员有关，实际上全面预算管理不仅是一种财务管理工具，更是一种经营管理模式，它与企业的各个分支部门、各工作岗位乃至每一个职工都息息相关，贯穿于生产经营的方方面面，渗透在企业经营管理的全过程。
虽然从形式上看预算的结果表现为一系列的财务数据，但这些财务数据来源于经营的各个角度，来源于每个部门、每个人。
（一）全面预算管理定义1.定义：全面预算管理是指把企业的战略目标、总体决策和资源配置等用预算的方式进行科学的量化, 并在实践中得以实现, 从而实现企业总体管理的过程。
全面预算管理(组织规划方法)
引言概述：全面预算管理是一种重要的组织规划方法，可以帮助组织有效管理资源、降低成本、提高效益。
本文将从五个大点出发，详细阐述全面预算管理的实施方法和效果。
正文：一、设定预算目标1.明确组织的长期和短期目标2.分析市场环境和竞争对手的状况，制定可行的预算目标3.考虑各部门的需求和资源，确保预算目标的可落实性4.设定具体的预算指标和绩效评估标准，为后续预算执行提供依据5.提前与相关人员沟通，确保他们对预算目标的认可和理解二、编制预算计划1.收集和分析过去的财务数据，包括收入、成本、利润等方面的信息2.定义预算计划的时间范围，通常为一年3.制定预算计划的编制流程和时间表，确保各个部门按时提交计划4.与各部门经理和财务团队合作，确保预算计划的合理性和准确性5.定期跟踪和监控预算计划的实施情况，及时修改和调整计划三、控制预算执行1.建立预算执行的监控机制，制定明确的责任人和流程2.对各项支出进行控制和审核，确保符合预算计划3.设立与预算执行相关的财务目标和绩效评估指标，激励员工遵守预算4.定期与各部门负责人进行预算执行情况的沟通和分析，及时纠正偏差5.在预算执行过程中灵活应对外部因素的变化，及时进行预算调整四、评估预算效果1.收集和整理各项预算执行的数据和信息2.进行预算执行的绩效评估，对比实际结果与预算计划的差异3.分析预算执行中存在的问题和难点，提出改进措施4.根据预算效果评估结果，调整预算计划和执行方式5.向上级管理层和相关利益相关者报告预算执行情况和效果五、总结全面预算管理是一种有效的组织规划方法，通过设定预算目标、编制预算计划、控制预算执行、评估预算效果等步骤，帮助组织实现资源有效管理、成本降低和效益提高的目标。
在实施全面预算管理时，组织需明确目标、制定计划、进行监控、评估效果，并及时调整和改进。
只有全面预算管理与实际运营相结合，才能发挥最大的效能，帮助组织取得长期发展的成果。
全面预算管理课件
全面预算管理课件以下是一份全面预算管理课件的大纲，供您参考：
一、全面预算管理概述
1. 全面预算管理的定义和作用
2. 全面预算管理的基本原则和目标
3. 全面预算管理的组织结构和职责
二、全面预算的编制
1. 全面预算编制的流程和方法
2. 收入预算的编制
3. 成本预算的编制
4. 费用预算的编制
5. 资本预算的编制
三、全面预算的执行和控制
1. 全面预算执行的流程和要求
2. 预算控制的方法和工具
3. 预算调整的原则和程序
4. 预算执行的分析和报告
四、全面预算的绩效评价
1. 绩效评价的基本概念和方法
2. 预算绩效评价指标体系的设计
3. 预算绩效评价的实施和结果应用
4. 预算绩效改进措施的制定和实施
五、全面预算管理的实践案例
1. 案例介绍和背景分析
2. 案例中的全面预算管理实施过程
3. 案例中的全面预算管理效果评估和改进措施
4. 案例总结和启示
六、全面预算管理的未来发展
1. 全面预算管理面临的挑战和机遇
2. 未来全面预算管理的发展趋势和方向
3. 提升全面预算管理水平的建议和措施
以上是一份较为完整的全面预算管理课件大纲，具体内容需要根据您的需求进行细化和展开。
全面预算管理制度讲解稿范文
全面预算管理制度讲解稿范文全面预算管理制度讲解稿一、概述全面预算管理制度是指以全面、合理和科学的原则，根据经济发展的战略目标和重点任务，通过制定、执行、监控和评价预算，实现财政资源的合理配置和有效利用的一种管理制度。
全面预算管理制度是贯彻财政法规、强化财政预算约束、提高财政预算决策科学性和透明度的重要手段，对于促进经济增长、提高财政公信力和保障国家长治久安都具有重要意义。
二、全面预算管理制度的基本原则全面预算管理制度主要遵循以下基本原则：1. 全面性原则：全面预算管理制度要确保预算事项的全面覆盖，包括政府的各项收入和支出，以及各个层级的财政预算。
2. 合理性原则：全面预算管理制度要根据经济发展需要和财政收支情况合理确定预算数额和分配比例，确保财政资源的合理配置。
3. 统筹性原则：全面预算管理制度要加强对各范围、各层级预算的统筹协调，避免重复投入和浪费。
4. 透明性原则：全面预算管理制度要保证预算信息公开透明，增强社会监督，提高财政预算的透明度和公信力。
5. 规范性原则：全面预算管理制度要遵循预算编制、执行、监控和评价的规范程序，强化预算管理的制度性。
三、全面预算管理制度的主要内容全面预算管理制度包括预算编制、预算执行、预算监控和预算评价四个环节。
1. 预算编制预算编制是全面预算管理的起点，主要包括以下内容：（1）收入预算：根据财政收入的组成和情况，通过预测、评估和核算等方法确定政府各项收入的预算数额。
（2）支出预算：根据经济发展需求和政府业务职能，通过规划、分析和评估等方法确定政府各项支出的预算数额。
（3）预算制度：包括编制预算指标、建立预算单位、明确预算权限和责任等制度和机制。
2. 预算执行预算执行是将编制好的预算付诸实施的过程，主要包括以下内容：（1）预算决策：根据预算编制结果和实际需求，通过政府决策程序确定预算执行方案。
（2）预算控制：对预算执行过程进行控制，确保预算收支的正常运行和合理使用。
全面预算管理制度模板
全面预算管理制度模板第一章总则第一条为了加强公司全面预算管理，规范公司财务行为，提高公司经营效益，根据《企业财务会计报告条例》和《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司总部及所属各级子企业（以下简称“企业”）。
第三条全面预算管理应遵循依法合规、全面覆盖、统一领导、分级管理、结合实际、注重效益的原则。
第四条企业应建立全面预算管理制度，明确全面预算管理的组织机构、职责分工、预算编制、预算执行、预算监控和预算评价等事项。
第二章组织机构与职责分工第五条企业应设立全面预算管理委员会，作为全面预算管理的最高决策机构，负责制定预算政策、审批预算方案、监督预算执行等事项。
第六条企业应设立预算管理部门，负责组织预算编制、协调预算执行、监控预算执行、评价预算执行等事项。
第七条企业各部门、各分支机构应设立预算管理小组，负责本部门、本分支机构的预算编制、执行、监控和评价等工作。
第八条企业应明确各预算管理机构的职责分工，确保预算管理的有效实施。
第三章预算编制第九条企业预算编制应遵循结合实际、合理预测、全面覆盖、分级管理的原则。
第十条企业预算编制应包括经营预算、投资预算、财务预算等各个方面，确保预算内容的全面性。
第十一条企业预算编制应结合市场环境、经营战略、财务状况等因素，确保预算目标的合理性。
第十二条企业预算编制应按照分级管理的要求，明确各部门、各分支机构的责任和权限，确保预算编制的有序进行。
第四章预算执行第十三条企业预算执行应遵循依法合规、实际出发、注重效益的原则。
第十四条企业各部门、各分支机构应按照预算方案和要求，合理安排资金使用，确保预算执行的合规性。
第十五条企业预算执行过程中，如发生重大变动，应及时报告预算管理委员会审批。
第五章预算监控第十六条企业应建立预算监控机制，对预算执行情况进行实时监控，确保预算目标的实现。
第十七条企业预算监控应包括预算执行进度、预算执行质量、预算执行效益等方面。
公司全面预算管理制度模版模版
全面预算管理制度第一条目的为规范集团总部及所属公司的全面预算管理工作，提高企业经营管理水平，量入为出，综合平衡，根据国家有关法律、法规和有关规定，结合***集团的实际情况，制定本制度。
通过制定和执行全面预算管理办法，可以将集团各层级之间、各部门之间、各责任单位之间等内部权、责、利关系予以规范化、明细化、具体化、可度量化，经营者对经营活动的有效计划、控制和管理。
第二条适用范围本制度适用于******（集团）有限公司集团总部及所属公司。
第三条全面预算管理原则一、根据会计准则的规定和要求，以集团经营发展战略和整体目标为出发，考虑集团生产经营计划、投融资办法，量入为出、综合平衡。
预算报告内容要体现系统性和及时性；二、实施全面预算体系，做好过程控制，机构明确，多级实施；三、注重效益，防范风险，建立预警体系，预算单位在预算执行过程中主要指标发生重大偏离时，必须立即向集团财务部和全面预算管理委员会发出预警报告。
第四条全面预算管理的主要内容一、全面预算的“全方位”，体现在***集团的一切经济活动，包括经营、投资、财务等各项活动，以及***集团的人、财、物各个方面，都必须纳入预算管理。
全面预算的“全过程”，体现在***集团组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等一系列环节所组成的管理活动。
全面预算的“全员”参与，指集团总部及子集团内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。
二、全面预算的组成部分应包括：业务预算、费用预算与资金预算。
通过实施全面预算，将根据发展战略制定的年度经营目标进行分解、落实，可以使集团的长期战略规划和年度具体行动方案紧密结合，从而实现“化战略为行动”，确保集团发展目标的实现。
第五条全面预算管理机构一、全面预算管理的决策体系集团决策层是集团全面预算决策主体，主要负责：1、根据集团总部要求及实际发展情况审批集团总部全面预算；2、审批集团总部的超预算合同/支出；3、审定所属公司全面预算，审定所属公司预算偏离处理方案；4、协调解决预算编制和执行中的重大问题。
全面预算管理教案
（3）在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，促进生产经营完成预算任务，加强预算自律，严 格控制预算外行为；
· （4） · （5）
第二十四页，共71页。
预算(yù suàn)目标的确定与分解
目标(mùbiāo)确定 的预算原目则标的确定遵循先进性与现实性相结合的原则。预算的先进性是指预算是要经过
第十八页，共71页。
年度计划制定(zhìdìng)步骤
战略目标分解
业务(yèwù)计划
产品计划
销售/渠道计划
研发计划
服务计划
生产/供应计划
IT计划 ISO9000计划
人员计划
品推计划
物流计划
第十九页，共71页。
预算的组织(zǔzhī)及关系
目的(mùdì)及意 义
预算组织是基于企业的组织结构而设计的推进企业预算执行的基础组织，也是完成预 算目标制定、预算编制和修订(xiūdìng)、预算考核及控制的主体机构。
正是全面预算在企业管理控制(kòngzhì)系统中的关键作用，作为评 价业绩的标准，
第九页，共71页。
现代企业为什么需要(xūyào)全面预算 管理
预算(yù suàn)是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公 司整体经营活动的一系列量化的计划安排
预算(yù suàn)涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动， 其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同 时也建立了他们必须共同遵守的行为规范
分析、考核
工作 (gōngzuò)业
务
第十四页，共71页。
全面预算的基本(jīběn)观念
全面预算管理--模板
公司全面预算管理实施案例编制单位：单位地址：作者姓名：编制时间：目录一、背景描述 (3)（一）公司基本情况 (3)（二）公司管理现状分析和存在的主要问题 (4)1、内部管理水平略低 (4)2、管理会计在公司内部应用不足 (4)（三）选择全面预算管理的主要原因 (4)二、总体设计 (4)（一）全面预算管理的目标 (4)（二）全面预算管理应用的总体思路 (5)（三）全面预算管理的内容 (5)1、制定战略规划 (5)2、设定年度目标 (5)3、形成年度预算 (6)4、预算监控调整 (6)5、预算评价 (6)（四）全面预算管理工作的创新 (6)三、应用过程 (7)（一）单位会计管理组织架构基本情况 (7)1、组织机构及运作方式 (7)2、参与的部门和人员 (7)（二）应用全面预算管理的部署要求 (8)1、资源要求 (8)2、环境要求 (8)（三）全面预算管理应用流程 (8)1、制定目标 (8)2、分解目标 (8)3、预算目标的执行和监控 (9)4、预算评价 (9)5、决策支持 (9)（四）实施过程中的主要问题和解决方法 (9)1、在实施过程中遇到的主要问题 (9)2、在实施过程中遇到问题的解决方法 (9)四、应用全面预算管理取得的成效 (10)五、经验总结 (10)（一）全面预算管理应用的基本条件 (10)（二）全面预算管理成功应用的关键因素 (11)（三）对改进全面预算管理应用效果的思考 (11)1、做好全面预算管理的制度建设 (11)2、掌握全面预算管理的重点和力度 (11)3、克服各种全面预算管理模式的缺陷 (11)（四）全面预算管理应用中的优缺点 (12)1、优点 (12)2、缺点 (12)（五）对发展和完善全面预算管理的建议 (12)1、提高重视程度 (12)2、成立专门的管理会计机构 (13)（六）对推广应用全面预算管理的建议 (13).一、背景描述（一）公司基本情况XX公司简介（二）公司管理现状分析和存在的主要问题1、内部管理水平略低XX 公司作为一家科技型中型企业，面对来自国内行业的竞争，国际市场竞争强烈，公司需要不断提升内部管理，需要不断挖潜革新，狠抓内部管理，不断提高管理质量和水平，增强企业自身经济利益，树立先做精做细然后做强的发展理念。
公司全面预算管理制度讲课稿
XXX有限责任公司全面预算管理制度第一章总则第一条目的为明确XXX有限责任公司（以下简称公司）本部预算管理的权责关系，合理有效配置资源，实现公司预算管理目标，根据XX省国资委《省属企业财务预算管理暂行办法》及《XX省XX集团全面预算管理制度》的要求，结合公司实际情况制定本制度。
第二条编制程序及适用范围公司预算年度与会计年度一致。
年度预算编制按照“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
本制度适用于公司本部。
对子公司、基金业务的预算管理参照集团相关要求进行。
第二章组织机构及职责第三条公司建立由董事会、预算管理委员会和预算执行单位构成的三级预算管理体系。
第四条董事会是公司预算管理的最高决策机构，负责审批公司年度预算方案及调整方案。
第五条预算管理委员会是公司预算的专门管理机构，预算管理委员会主任由公司总经理担任，委员会成员由公司总经理办公会成员组成。
预算管理委员会职责如下：1.拟定公司全面预算方针、政策和目标；2.确定和调整公司在实施全面预算管理过程中，各预算执行单位的分工、职责；3.调配各类资源，推动全面预算管理工作；4.协调解决预算编制和执行中的重大问题；5.审议公司业务预算、资本预算、资金预算及财务预算方案和调整方案；6.审批各预算执行单位预算外开支项目。
第六条预算管理委员会下设办公室，办公室设在公司综合财务部。
综合财务部是预算管理的归口部门，主要职责如下：1.汇总编制公司预算；2.具体执行经董事会批准的年度预算方案；3.跟踪落实预算管理，做好预算分析工作；第七条预算执行单位为公司内部各部门，各部门负责人是本部门全面预算管理的第一责任人，负责领导本部门全面预算管理工作。
第三章预算编制内容第八条预算编制依据预算要根据宏观经济政策和法律法规、对市场形势的分析和判断、集团发展战略和中长期发展规划、公司经营管理相关政策、公司研究确定的预算条件以及公司实际情况、计划安排、历史数据等资料编制。
全面预算管理制度模板
第一章总则第一条为了加强本公司的预算管理，完善内部控制，防范经营风险，提高管理水平，确保实现公司战略目标和经营目标，根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》等相关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本公司各部门及子公司。
第三条全面预算管理是指本公司对一定期间内的经营活动、投资活动和财务活动等进行的全面预算编制、执行、控制和考核的管理活动。
第四条全面预算管理应当遵循以下原则：（一）预算服从战略原则，确保预算与公司战略目标相一致；（二）全面预算原则，实现全方位、全过程控制；（三）权责明晰原则，明确各级人员职责；（四）积极稳健原则，控制财务风险。
第二章预算编制第五条预算编制工作由预算管理委员会负责组织，各部门根据公司总体要求和自身实际情况，编制年度预算。
第六条预算编制应当遵循以下程序：（一）预算管理委员会制定预算编制方案；（二）各部门根据预算编制方案，编制部门预算；（三）预算管理委员会对各部门预算进行审核、汇总；（四）预算管理委员会将汇总后的预算草案提交公司最高决策机构审批。
第七条预算编制应当包括以下内容：（一）经营活动预算；（二）投资活动预算；（三）财务活动预算；（四）预算编制说明。
第三章预算执行第八条各部门应当严格按照经批准的预算执行，不得擅自调整预算。
第九条公司对预算执行情况进行监督，各部门应当定期向预算管理委员会报告预算执行情况。
第十条预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应当经预算管理委员会审核、公司最高决策机构批准。
第四章预算控制第十一条公司对预算执行情况进行控制，包括：（一）对预算执行过程中的重大事项进行审批；（二）对预算执行过程中的超支、节余情况进行分析；（三）对预算执行过程中的违规行为进行纠正。
第五章预算考核第十二条公司对预算执行情况进行考核，考核内容包括：（一）预算完成率；（二）预算执行过程中的合规性；（三）预算执行过程中的成本控制。
全面预算经典教案
三、财务预算的控制与考核
1、财务预算的控制 ● 建立预算月报和会议制度
● 各预算单位应于每个月末召开预算执行情况会，对预算的执行情况 、差异原因和整改措施进行讨论； ● 各预算单位应于每个月末报告预算月报给预算科。将预算指标、实 际完成数、差异及其原因分析、整改措施上报给预算科。 ● 实行例外报告制度。一旦某预算单位突然发生实际业务与预算指标 大幅度脱节的情况，该单位预算员应立即编制临时预算执行报告， 向本单位领导和预算科报告，单位领导应及时提出整改措施，如单 位领导无法改正，则应立即上报预算管理委员会申请处置。
6、成本预算的编制方法
● 根据各产品生产所需材料、工时数量，编制 每一种产品的生产成本——直接材料、工资 预算； ● 根据每种产品的生产工时，将制造费用在各 种产品间进行分配，计入各种产品成本； ● 按约当产量法将各种产品的材料、人工、制 造费用在完工产品和在产品中进行分配； ● 计算每一种产品的总成本和预计单位成本。
财务预算的重要性
财务预算在企业财务资源安排方面
体现了企业发展壮大的蓝图。
• 第一，财务预算提出了激励目标、评价 指标和标准； • 第二，企业的筹资决策与投资决策并非 相互独立。财务预算起着桥梁作用。 • 第三，企业必须充分地估计到环境的变 化和突发事件。财务预算提供了财务预 见性。
三、预算制定：全球最佳实践借鉴
预算制定全球最佳实践
最佳实践企业
预算制定与企业战略相联系 设计战略性分配资源的流程 激励机制与绩效指标相联系 将成本控制与预算相联系 降低预算的复杂性及预算制 定周期 制定预算中要包含对变化因 素的考虑
第二节 财务预算的内容与程序
一、预算体系的基本框架
公 司 战 略
全面预算管理
全面预算管理
教学目标：
全面预算是企业经营管理和财务管理的“纲”，通过教学使学员进一步理解企业为什么要推行全面预算？如何认识和解决全面预算遇到的问题，怎样才能搞好全面预算？掌握全面预算的重点环节的具体操作。
课程收益：
1、正确认识全面预算
2、了解全面预算管理的目标
3、掌握年度预算编制流程和内容
4、运用现金收支预算控制资金和成本
课程内容：
第一讲：全面预算的功能
一、明确经营目标
二、配置资源
三、确定考核标准
四、控制协调依据
第二讲：预算管理达到的目标
一、统一思想行动
二、规范生产经营管理
三、提高资金利用效果
四、降低成本费用
五、较好地应对市场变化
第三讲：全面预算的内容与编制
一、全面预算的内容
1、业务预算
2、财务预算
二、年度预算
三、月度预算
第四讲：现金收支预算
一、现金收支在企业财务中的作用
二、现金收支预算管理的基本原则
三、月度现金收支预算制定和执行的程序。
XXX全面预算管理
XXX全面预算管理XXX实行全面预算管理，通过财务公司实现资金的集中结算和清算，集中融资和贷款等业务，实现资金收支的统筹管理。
开户单位的所有收支都在集团财务公司的账户上统一进行。
经过多年的不断探索，XXX将预算管理融合到经营管理中，建立了一套相对完整的预算管理体系，包括预算的编制、审批、执行、控制、调整以及考核等各个方面。
预算管理的水平逐年提高，预算偏差度逐渐与全球标杆看齐。
XXX根据全球化战略发展的需要和集团内外部环境的变化，不断地对全面预算管理进行升级和完善。
XXX全面预算管理体系经过26年的发展，不断向科学化、精细化方向发展，不断得到完善和深化。
XXX开展了一些做法和创新模式，把整个集团的经营活动和财务活动引入到了“合规、有序、高效”的运营状态中，为XXX全球化战略经营管理发挥了重要作用。
XXX针对现有预算管理中存在的问题，重新设计了符合集团战略目标的预算管理体系。
为了克服传统预算可能带来的部门利益冲突，XXX通过建立“人一单一酬”的价值共赢自主经营体，将预测、协调、沟通等柔性角色引入预算管理，强调预算的自我控制，建立起战略主导的，以上下贯通、横向协同的组织与流程为基础，以多维度的灵活预算模型为工具，涵盖预算目标分解、计划、预算编制、控制与分析各环节，且与绩效考核衔接的全面预算管理模型。
预算原则是以战略目标为导向，强调价值共创和自我控制。
要求各预算单位与集团公司保持高度一致，以实现一致性原则。
此外，预算编制要遵循分级预算原则，确保预算的层层审核和确定。
预算的全面性和完整性也是必要的，包括损益预算、权益预算和现金预算三个部分，以确保预算的综合平衡。
预算编制还要遵循实事求是原则，充分考虑各项目标实现过程中可能发生的变动因素，确保预算的可行性。
最后，预算的刚性原则要求各级预算单位严格执行预算，作好监控分析、考核奖惩。
XXX建立了以预算目标为导向的多层级、多维度、全面参与的预算组织体系，以实现全球化的战略发展目标。
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公司全面预算管理实施案例编制单位：单位地址：作者姓名：编制时间：目录一、背景描述 (3)（一）公司基本情况 (3)（二）公司管理现状分析和存在的主要问题 (4)1、内部管理水平略低 (4)2、管理会计在公司内部应用不足 (4)（三）选择全面预算管理的主要原因 (4)二、总体设计 (4)（一）全面预算管理的目标 (4)（二）全面预算管理应用的总体思路 (5)（三）全面预算管理的内容 (5)1、制定战略规划 (5)2、设定年度目标 (5)3、形成年度预算 (6)4、预算监控调整 (6)5、预算评价 (6)（四）全面预算管理工作的创新 (6)三、应用过程 (7)（一）单位会计管理组织架构基本情况 (7)1、组织机构及运作方式 (7)2、参与的部门和人员 (7)（二）应用全面预算管理的部署要求 (8)1、资源要求 (8)2、环境要求 (8)（三）全面预算管理应用流程 (8)1、制定目标 (8)2、分解目标 (8)3、预算目标的执行和监控 (9)4、预算评价 (9)5、决策支持 (9)（四）实施过程中的主要问题和解决方法 (9)1、在实施过程中遇到的主要问题 (9)2、在实施过程中遇到问题的解决方法 (9)四、应用全面预算管理取得的成效 (10)五、经验总结 (10)（一）全面预算管理应用的基本条件 (10)（二）全面预算管理成功应用的关键因素 (11)（三）对改进全面预算管理应用效果的思考 (11)1、做好全面预算管理的制度建设 (11)2、掌握全面预算管理的重点和力度 (11)3、克服各种全面预算管理模式的缺陷 (11)（四）全面预算管理应用中的优缺点 (12)1、优点 (12)2、缺点 (12)（五）对发展和完善全面预算管理的建议 (12)1、提高重视程度 (12)2、成立专门的管理会计机构 (13)（六）对推广应用全面预算管理的建议 (13)一、背景描述（一）公司基本情况XX公司简介（二）公司管理现状分析和存在的主要问题1、内部管理水平略低XX 公司作为一家科技型中型企业，面对来自国内行业的竞争，国际市场竞争强烈，公司需要不断提升内部管理，需要不断挖潜革新，狠抓内部管理，不断提高管理质量和水平，增强企业自身经济利益，树立先做精做细然后做强的发展理念。
2、管理会计在公司内部应用不足在2016年12月份已经成功上市，对于新的资本市场，公司面临的是更大机遇和挑战，传统的财务管理方法不能够准确分析企业的财务运行情况、及时发现企业运行过程中存在的问题，更不能采取有效的方式解决问题，即使企业建立了相对完善的管理制度和财务制度，但是因为工作方式比较传统，缺乏创新，考虑问题缺乏长远目标，从而影响企业的持续稳定发展。
（三）选择全面预算管理的主要原因1、以财务目标为导向的传统预算模式已经越来越不能适应变化的环境。
2、能够以企业的战略目标为导向，制定长期及短期目标。
3、更加突出全面性、全员性和全程性。
二、总体设计（一）全面预算管理的目标XX公司领导层通过会议决定，公司决定实施全面预算管理的方法，通过全面预算管理工具的实施运营，促进企业发展战略和经营目标的实现，提高企业运作效率，通过实施内部控制，防范企业风险。
可以考核各部门的业绩，起到激励作用，实现激励全体员工参与的积极性；达到企业部门之间的协调与配合，从而实现综合平衡的目的；可以更真实地反映企业经营业绩狠抓企业发展中的关键因素；强化企业内部经营管理，提高经济效益。
（二）全面预算管理应用的总体思路公司将全面预算植入企业财务预算、内部管控系统、扎根业务系统，以扎实有效的预算编制、预算约束、预算监督和预算考核，实现企业战略目标落实。
通过对业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置真实地反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。
（三）全面预算管理的内容根据XX公司诚信为本、立足实际、勇于创新、锐意进取的企业文化精神，按照“目标统一、权责清晰、流程贯通”的要求，做到业务规划与财务规划有效衔接，业务计划与财务预算充分融合，业务执行与预算控制高度协同。
具体内容如下：1、制定战略规划战略规划是公司全面预算管理的起点，通过规划未来指导当前实践，是对公司战略的具体落实和进一步量化。
公司提出要在未来3--5 年内成为国内环保装备制造业的领跑者，完成销售收入 5 亿元的战略目标，争取3年之内完成主板上市。
2、设定年度目标围绕战略规划以单位成本、利润总额、基础投资规模、技改投资规模等关键绩效指标为载体，通过目标分解，将总体规划分解至各部门，形成各部门的年度预算目标。
3、形成年度预算基于年度预算目标，各部门按照“创新、专注、突破”和“做精、做细、做强”的发展方针，结合部门职能要求制定业务计划，并按“预算准入”机制进行业务优选，形成本部门的年度预算方案。
经逐级汇总审核及再次的业务优选，最终形成公司年度预算。
4、预算监控调整监控调整包括执行监控和滚动调整两个步骤。
执行监控完成对预算执行结果的实时反映和分析；滚动调整基于执行反馈和外部环境的变化，预测当期预算执行情况与年度预算目标的偏离，实施对公司预算的季度滚动预测和年中调整更新。
公司各级管理层利用统一的管理报告体系，全方位监控预算执行情况，发现与既定目标的偏差，及时采取措施加强管控。
同时，通过分期滚动预测机制，协助管理层迅速应对外部环境因素及内部执行情况的变化，调整公司资源配置。
5、预算评价公司对各预算主体进行全面考核。
一般是月度考核与年度考核相结合，考核主体全面，从各责任部门到各车间、班组都有考核指标，人人都有指标，考核结果与工资挂钩。
副总以上人员按年度经营业绩进行考核，月度工资按 70%发放。
（四）全面预算管理工作的创新传统管理模式下，决策支持是靠核算系统和管理系统协同配合来实现的。
但通常核算系统的数据处理是按照会计准则的要求进行信息的归集和核算，并通过标准的财务科目来展现，在确保信息规范性的同时，却丢掉了很多业务信息，对支持决策而言，有着很大的缺陷。
同时，由于业务统计和会计核算只对历史发生过的一种情况进行反映，而企业未来的经营环境和业务协同方案却是多样化的，因此基于传统决策支持体系得出的结论，无法适用于企业当前以及未来的场景要求。
我们的方案是通过业务模型化工作和全面预算管理工具的整合和联结，来解决决策支持的问题。
三、应用过程（一）单位会计管理组织架构基本情况1、组织机构及运作方式XXZ 公司整体上是按照自上而下的预算指标分解程序，预算委员会是决策机构，确定预算目标及对各部门的分解依据，是公司预算的编制者和下达者。
公司设定的战略目标下达到各部门后被层层分解，下放到最小业务单元，分级编制，逐级汇总。
2、参与的部门和人员全面预算具有全面控制的约束力，是管理涉及全方位、全过程、全员的一种整合性管理系统，不仅仅是财务部门的事情，它是按照企业制定的发展目标，层层分解、下达于公司内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，建立的一整套完整的科学的数据处理系统，自始至终地将各个经济各单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制会计管理系统，具有全员、全额、全程的特点。
公司设立全面预算管理小组，作为公司预算工作的决策机构，在公司分管领导的指导下，全面负责预算管理工作，全面预算管理小组指定财务部为全面预算常设机构，负责预算日常工作。
财务负责人是全面预算管理小组的成员。
各业务部门负责编报各自预算，按要求上报。
（二）应用全面预算管理的部署要求1、资源要求（1）企业应根据各业务部门与战略目标的匹配程度进行资源配置；（2）加强各部门之间的协同管理，有效提高资源使用的效率和效果。
2、环境要求（1）宏观环境；（2）产业环境、竞争环境；（3）内部环境。
（三）全面预算管理应用流程1、制定目标在公司上市之前，财务人员做预算的目标都是由公司领导层决定，然后下达给财务人员，各部门按要求执行。
2016年公司上市后，XX 公司领导层决定实施全面预算管理，全面预算实施之后，公司预算目标的确定是依据公司战略目标并考虑各利益相关人员要求，据此建立一个目标测算框架。
2、分解目标依据公司制定的预算目标对各部门进行分解，目标分解一定是按时间和空间两个层面，既有年度指标、季度指标和月度指标，也有部门指标、车间、班组指标，甚至于每个人都有指标，量化到最小业务单元。
3、预算目标的执行和监控在执行过程中，将财务指标落实到各业务单元，有效掌控指标消耗和成本，实现了财务向业务的延伸，确保目标的实现。
4、预算评价预算执行情况必须通过考核评价来实现，并与各部门所有人员的绩效工资挂钩，提高全员参与积极性，确保全面预算执行效果。
5、决策支持管理层根据全面预算执行结果和管理报告分析进行决策，使之更加有效和务实。
（四）实施过程中的主要问题和解决方法1、在实施过程中遇到的主要问题（1）管理者认识不够，仅停留在财务预算的阶段；（2）缺乏有力的组织保障，使全面预算管理流于形式，不能发挥其应有的作用；（3）预算管理的导向不明确，价值管理主线不突出，不重视过程控制，脱离市场实际的现象较为突出；（4）预算与业绩评价结合不紧密，缺乏应有的绩效评价。
2、在实施过程中遇到问题的解决方法（1）需要领导重视并亲自参与，同时，通过各种手段宣传、鼓励⼴广大职工学习、熟悉和理解全面预算管理。
（2）建立健全高效的全面预算管理组织，保证全面预算管理工作开展。
成立由董事长或总经理负责的全面预算管理小组，并由全面预算管理小组负责预算的编制、控制、协调、分析及信息反馈；（3）坚持以企业战略和市场为导向，充分重视过程控制。
只有密切联系市场动态，坚持以价值管理为主线，客观地编制预算，严格预算执行控制；（4）建立预算考核机制，实现业绩与职务互动。
将预算结果纳入考核体系，做到实时评价、及时奖励，对敷衍了事的部门和个人严肃处理，突出预算的权威性和指导作用。
四、应用全面预算管理取得的成效1、企业战略得到落地实施，战略目标制定科学，战略目标分解合理；2、建立了财务与业务的紧密联系，明晰资源消耗、价值创造点等，较好解决了管理中存在的问题。
3、为管理层的决策提供了更加准确、及时和全面的信息支。
4、一定程度上帮助提升公司的业务工作效率和工作绩效。
全面预算管理实施两年来，公司的主要预算指标和实际的差异率基本控制在10%以内，取得了良好的绩效。
净资产收益率总体呈上升趋势，说明企业的投资回报能力在增强，且资产运用效率提高，投资者的利益保障程度加大。
五、经验总结（一）全面预算管理应用的基本条件1、企业的战略目标必须明确；2、会计核算基础要规范。