商业银行信用评级报告模版

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银行年度信用评级报告

经过对银行有关资料的认真分析和实际调查研究，该行年度信用等级为级，现提出以下具体评估报告：

一、基本概况

该行外部经营环境情况：包括政策环境，该行受政策及上级行的影响，在行业中经营优势或劣势；区域环境，该行所在地区的经济状况及变化，对银行业的影响，该行在地区经营中的优势和劣势；近期有何重大变更事项，如迁址、主要领导人变更等。

二、资产风险状况分析

（一）资产安全性分析

1、资产组合对资产风险度的影响

根据银行的现金类资产（包括：现金及银行存款、存放央行款项、存放联行款项、存放同业款项）、信贷类资产（包括：短期贷款、贴现、应收进出口押汇、中长期贷款、广义逾期贷款）、投资（包括：短期投资、一年内到期的长期投资、长期投资，投资应为国债投资）、固定资产（包括：固定资产净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产净损失）、其他资产（为资产总额减上述四项资产）五大类占总资产的比重（可采用图表方式列示），分析该行资产配置状况。根据表内外加权风险资产率判断该行风险度的高低，并简要列示该行的高风险资产。

2、贷款质量

（1）贷款质量现状。

以五级分类法或其他评估贷款质量的方法，分析贷款质量。对主要不良贷款户的成因、采取的措施及效果进行分析。分析并说明当年新增不良资产的金额、笔数、形成的主要原因（不良贷款形成的原因：政策性因素、经济环境因素、银行信贷风险管理因素等）。

（2）贷款风险集中程度。

根据该行贷款的行业分布、客户分布分析状况说明贷款的风险集中程度，判断贷款的发放是否充分运用风险分散原理及对整体贷款质量是否构成影响或威胁，或揭示潜在风险。

3、非贷款类资产质量

如果该行有非贷款类不良资产，说明非贷款类不良资产的总额，占总资产的比重，以及各项非贷款类不良资产的数额、成因、变化情况。

4、信用证、担保、承兑汇票三项表外业务风险分析

信用证的基本情况、垫款金额、形成原因。担保的基本情况、垫款金额、形成原因。承兑的基本情况、垫款金额、形成原因。

小结：对该行资产安全性作总体评价，概括说明该行资产的总体风险度，突出说明该行资产安全性的特征，并对风险发生的原因、背景进行深入分析。

（二）资产流动适度性分析

1、资金来源与使用的规模对称性分析

根据存贷比例分析，资金来源与使用的规模是否平衡。是否存在超负荷经营，分析超负荷经营的资金来源安排如何，是否存在资金低效益使用。

2、资产与负债的期限匹配性分析

根据流动比率分析短期资产与短期负债在期限上的匹配性。根据中长期贷款比率分析长期资产与长期负债在期限上的匹配性。根据流动负债依存率分析长期资产的来源是否稳定，是否有短期资金来源被长期资产所占用。

3、资产的即时变现能力分析

根据备付金比率指标说明该行以备付金偿付各项负债（存款）的状况。

小结：评价该行流动性，概括说明该行流动适度性如何，突出说明流动性存在那些缺点，分析其原因和背景，揭示上述问题对该行偿债能力的影响多大，是否有改进措施。

（三）盈利性分析

1、总体盈利水平分析

（1）盈利概况

对应参照值分析该行的资产利润率、净利差率、负债成本率等指标，说明该行资产的盈利水平。

分析是否存在偶然因素（如营业外收支项目）、政策性影响造成银行盈利状况发生变化。例如：银行贷款总额大幅增加导致贷款损失准备的计提也相应增加，造成盈利下降。

（2）收支构成分析

利息收入、金融企业往来收入、中间业务收入（主要是手续费收入和汇兑收益）、其他收入（包括其他营业收入、投资收益、营业外收入等）的占比及增减情况。

利息支出、金融企业往来支出、营业费用支出、手续费支出、其他营业支出的占比及增减情况。费用率指标分析，费用率过高的原因是由于哪些费用项目引起；该行是否本着成本节约的原则，费用管理制度是否得到有效执行；费用的增长是否与经营规模、收入的增长相适应。

2、资产质量对未来盈利的影响

评价该行资产的质量对其未来盈利的状况产生何种影响。

3、资产构成对盈利的影响

生息资产与非生息资产、占比、增减情况。生息资产包括：存放联行款、存放同业款、正常贷款、债券等；非生息资产包括现金、应收款项、固定资产资产、无形资产、不良资产等。如非生息资产比重过大，则进一步分析该行有无资产盘活或资产结构调整措施。

4、盈利质量分析

根据利息回收率指标、未抵补的不良资产数额、未转账的账龄在180天以上的应收利息数额，分析上述财务项目会对银行当前及未来的实际盈利状况产生何种影响。

小结：总体评价该行盈利水平的高低。说明该行经营效益存在的不足，主要原因是什么，资产的质量和流动性对盈利水平产生了什么影响。

（四）成长性分析

1、业务规模发展趋势分析

存款增减变化分析：根据吸存方法、措施、效果及存款增长率来评价该行在资金市场的占有能力。贷款增减变化分析：根据放贷方法、措施、效果及贷款增长率来评价该行信贷业务的开展情况。资产规模变化分析：根据总资产增长率分析该行发展潜力。

2、资产质量变化趋势分析

近年来不良贷款总量变化趋势；从三类不良贷款的增减变化，分析贷款质量是否呈现恶化趋势。贷款质量的优化主要是由于什么原因引起，是否切实清收不良贷款，还是由于呆帐的核销、不良资产的剥离减少了不良资产的数量。

3、经营效益变化趋势分析

营业收入、中间业务收入变化趋势及原因分析。营业收入的变化与经营规模变

化相比是否合理，是否有其他因素影响收入，分析该行开展中间业务开展情况。分析其利润总额、人均利润的变化趋势，评价该行的经营效益有否提高。从该行近年来经营业绩变化，评价其经营能力，并进行原因分析，客观原因如国家金融政策变化，利率调整，银行所处区域的经济状况等，主观原因如银行自身经营管理的观念及方式，经营规模扩张能力及资产负债结构调整能力，资产质量等因素。

小结：评价该行成长性。综合以上方面的分析，说明该行存在哪些业务增长点，哪些业务增长后劲不足。

三、管理层对风险的控制能力分析

（一）组织结构控制

1、机构设置

描述该行内部机构设置的状况，包括部门名称、个数及各部门主要职责及下设机构网点情况。评价其内部组织结构设计是否符合精简、高效、制约的原则；各部门职责是否明确，人员配置是否科学；授信业务的经办部门和风险评价控制、风险处置部门相分离，有独立的风险管理部门，或由支行经办，上级行统一进行风险控制。

2、授权与岗位责任制

是否建立了合理的授权制度，上级行在法定经营范围内，对其业务职能部门和分支机构是否实行逐级有限授权；对分支机构授权内容全面，形式是否规范、严谨；所属机构、各职能部门能否按所授予的权限开展工作，无越权现象；岗位责任制度是否健全，各岗位间是否权责清晰，是否形成书面文件；岗位责任制度是否便于操作和考核；各部门间有无出现越权或串岗，对重要业务、重要财务加强监督和管理，对重要岗位（会计财务、资金交易、信贷管理）实行定期和不定期轮换。

（二）交易风险控制

1、信贷风险控制

（1）信贷政策

是否制定了适合本行、本地区的信贷政策，该政策能否从宏观上控制信贷投