预算管理制度附则

预算管理——确定公司整体经营目标

1.1 适用范围

❑本流程适用于公司管理层每年确定公司整体的年度经营目标。

1.2 控制目的

❑在预算开始前建立公司整体经营目标以保证：

▪预算管理充分与公司整体经营目标相结合

▪通过经营目标的确定建立正式或非正式的沟通渠道

▪充分考虑实现经营目标可能面临的风险及管理对策

1.3 执行部门

❑公司管理层及各部门负责人

1.4 关键控制点

1.5 具体流程

预算管理——预算编制与调整

1.1 适用范围

❑本流程适用于公司年度预算的编制，以及年中对预算进行调整的规范操作。

1.2 控制目的

❑确定标准的预算编制流程及相应的表格以保证：

▪预算数据的准确性

▪有效地将预算与经营计划相结合

▪有效地整合公司的资源及信息

1.3 执行部门

❑财务部及各业务部门

1.4 关键控制点

1.5 具体流程

预算管理——预算审批

1.1 适用范围

❑本流程适用于对预算编制及预算调整的审批管理。

1.2 控制目的

❑明确预算编制及预算调整的审批程序以保证：

▪公司预算编制按程序进行审批

▪预算调整有明确的审批权限以利于其执行有效性

▪公司预算的适当性和可执行性

1.3 执行部门

❑财务部、预算管理委员会、总裁、董事会

1.4 关键控制点

预算管理——预算执行与分析

1.1 适用范围

❑本流程适用于公司对预算执行、控制及分析的管理。

1.2 控制目的

❑规范预算执行和分析流程以保证：

▪预算管理得以有效执行

▪通过预算差异分析为管理层提供决策依据

1.3 执行部门

❑各业务部门、职能部门、财务部

1.4 关键控制点

预算管理——预算考核

1.1 适用范围

❑本流程适用于对预算执行结果考核的管理。

1.2 控制目的

❑建立预算考核制度并与公司的部门、员工业绩考核相结合以保证预算得以有效执行，有效提高公司的管理水平。

1.3 执行部门

❑财务部、人力资源部

1.4 关键控制点

1.5 具体流程