第二章税务稽查与相关法律习题库

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纳税检查习题2(附答案)教学提纲

纳税检查习题2(附答案)教学提纲

纳税检查习题2(附答案)《纳税检查》习题第二章会计资料的检查一、单项选择题1. 税务机关在税务稽查构成要件中属于( A )A、主体B、对象C、客体D、要件2. 将税务稽查分为下户稽查和调帐稽查,属于税务稽查分类中的( C )A、按稽查方法分类B、按稽查时间分类C、按稽查地点分类D、按稽查对象选择分类3. 全查法和抽查法是税务稽查实施方法分类中,按( B )所进行的分类。

A、稽查的程序B、稽查的内容和范围C、稽查资料的内容D、稽查所采用的技术手段4. 将税务违法证据分为直接证据与间接证据,是根据证据( B )进行的分类。

A、来源B、与税务违法事实的关系C、表现形式D、提供者的身份5.税务检查过程中发现下列情况,纳税人可能存在隐瞒销售收入的是( A )。

A.应收账款周转率偏低B.应收账款周转率偏高C.存货周转率偏低D.存货周转率偏高6.税务检查过程中发现下列情况,纳税人可能存在虚增销售成本的是( D )。

A.应收账款周转率偏低B.应收账款周转率偏高C.存货周转率偏低D.存货周转率偏高7.下列凭证属于自制原始凭证的是( B )A.银行收款凭证B.限额领料单C.银行付款凭证D.工会经费缴款凭证8.下列原始凭证属于外来原始凭证的是( D )A.材料交库单B.限额领料单C. 领料登记簿D.海关完税凭证二、多项选择题1.对于经济业务比较简单、会计核算资料较少的纳税人的稽查适用( AC )A、顺查法B、逆查法C、全查法D、抽查法2. 对于会计核算健全、财务管理比较好的纳税人的稽查,适用( BD )A、顺查法B、逆查法C、全查法D、抽查法3 抽查法根据选择资料的依据和方法不同,可分为( CD )A、凭证抽查法B、资料抽查法C、判断抽查法D、随机抽查法4. 控制计算法,也称逻辑审查法,具体又可分为( ABCD )A、以存计耗法B、以耗核产法C、以产核销法D、以存计销法5.在税务稽查调查取证时,可以确定为被询问对象的有( ABC )A、被查对象的法定代表人B、被查对象的主管人员C、被查对象的直接责任人员D、被查对象法定代表人的配偶6. 下列属于税务稽查案卷工作报告部分资料的有( ABD )A、税务稽查报告B、税务稽查通知书C、税务稽查任务书D、税务稽查询问通知书7.税务机关在检查过程中发现下列情况,纳税人可能存在隐瞒销售收入的是( AD )。

税务稽查考试试题及参考答案精华版

税务稽查考试试题及参考答案精华版

第一篇税务稽查概述第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解:1.税务稽查的概念;税务稽查的分类;税务稽查的地位。

2.税务稽查的原则,包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。

熟悉:税务稽查的基本内涵,包括主体、依据、对象、客体、内容。

二、税务稽查的职能与任务了解:1.税务稽查的职能,包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。

2.税务稽查职能作用;税务稽查任务。

三、税务稽查法律关系了解:税务稽查法律关系,包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。

熟悉:税收法律关系的一般内涵,包括税收法律关系的主体、客体、内容(征纳主体的权利和义务)。

本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是()的原则。

第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解:1.税务稽查的概念;税务稽查的分类;税务稽查的地位。

熟悉:税务稽查的基本内涵,包括主体、依据、对象、客体、内容。

二、税务稽查的职能与任务了解:1.税务稽查的职能,包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。

2.税务稽查职能作用;税务稽查任务。

三、税务稽查法律关系了解:税务稽查法律关系,包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。

熟悉:税收法律关系的一般内涵,包括税收法律关系的主体、客体、内容(征纳主体的权利和义务)。

本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是()的原则。

A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 灵活确定的原则【答案】C【解析】主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。

在这种情况下,一国对本国居民的境内所得、境外所得,以及外国居民的境内所得都行使征税权。

其中,对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权;对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。

税务稽查考试题

税务稽查考试题

税务稽查考试题一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,下列哪项不属于税务机关的职责?A. 征收税款B. 办理税收优惠C. 审核财务报表D. 审批企业注册答案:D2. 在税务稽查中,以下哪项不是企业应当提供的资料?A. 财务账簿B. 纳税申报表C. 内部审计报告D. 员工个人消费记录答案:D3. 下列关于税收违法行为的说法,哪一项是错误的?A. 逃税是指纳税人通过欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款B. 漏税是指纳税人因疏忽或计算错误导致未缴或少缴税款C. 偷税是指纳税人故意违反税法规定,不缴或少缴应纳税款D. 欠税是指纳税人在规定的纳税期限内未缴纳税款,但已申报答案:D4. 税务机关在进行税务稽查时,可以采取哪些措施?A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、资料C. 封存账簿、资料D. 所有以上措施答案:D5. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,增值税的纳税义务发生时间是:A. 货物交付时B. 收到货款时C. 开具发票时D. 合同约定的付款时答案:C二、多项选择题1. 税务稽查中,以下哪些情形可能被视为逃税行为?A. 通过虚开发票抵扣税款B. 故意不报或少报应税收入C. 使用个人账户收取营业款项D. 未按规定保存账簿和凭证答案:ABCD2. 税务稽查人员在执行职务时,不得有哪些行为?A. 泄露纳税人的商业秘密B. 利用职务之便谋取私利C. 对纳税人进行恐吓或威胁D. 擅自改变税收征收标准答案:ABCD三、判断题1. 税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行的全面或专项检查。

(正确)2. 税务稽查只能对已发现有违法行为的纳税人进行。

(错误)3. 纳税人有权拒绝税务机关的稽查请求。

(错误)4. 税务稽查结果不会影响纳税人的信用记录。

(错误)5. 税务机关在稽查过程中发现的违法行为,只能通过罚款来处理。

(错误)四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。

税务稽查的主要目的是确保税收法律法规的有效实施,保障国家税收收入的合法、合规和完整。

税务法律法规培训试题及答案

税务法律法规培训试题及答案

税务法律法规培训试题及答案试题一: 税务法律法规基本概念1. 请简要解释税务法律法规的含义。

答案:税务法律法规是指国家制定的与税收相关的法律和行政法规,包括税法、税收管理法规等,用于规范纳税人的纳税行为和税务部门的管理工作。

2. 请列举税务法律法规的主要目的。

答案:税务法律法规的主要目的包括:- 确保税收的公平与公正- 促进经济发展与社会进步- 维护税收秩序与国家财政稳定- 保护纳税人的合法权益3. 税务法律法规的适用范围是什么?答案:税务法律法规适用于全国范围内的所有纳税人,包括个人、企业和其他组织。

试题二: 税务登记与纳税申报1. 请解释税务登记的意义和作用。

答案:税务登记是纳税人向税务机关登记自己的纳税人身份、税收种类和纳税义务的行为。

税务登记的意义和作用包括:- 确认纳税人的纳税人身份,确定其应承担的税收责任- 作为纳税人参与税收管理和税收征收的合法依据- 便于税务机关对纳税人进行管理和监督2. 纳税申报的主要内容包括哪些?答案:纳税申报的主要内容包括:- 纳税人基本信息:如纳税人名称、纳税人识别号等- 税款计算和申报表:包括应纳税额、减免税额、实际缴纳税额等- 相关附表和资料:如财务报表、等- 其他必要的申报信息:如特定行业的经营数据、资产情况等3. 纳税申报的时间限制是怎样规定的?答案:纳税申报的时间限制是根据税法和税务机关制定的规定来确定的,一般是按照纳税期限来计算。

具体的时间限制可以根据不同的税种和纳税人类型有所不同。

试题三: 税务稽查与税务争议解决1. 请解释税务稽查的含义和目的。

答案:税务稽查是税务机关对纳税人的税收情况进行审查和核实的活动。

税务稽查的目的是确保纳税人遵守税法和税务法规,保障税收的合法性和公平性,并发现和纠正纳税人的违法行为。

2. 税务争议解决的途径有哪些?答案:税务争议解决的途径包括:- 行政诉讼:纳税人可以依法向税务机关提起行政复议或行政诉讼,争取自己的合法权益。

税务稽查考试题库完整

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税务稽查业务练习题库附答案一、单选题〔103题〕:1、对于当场作出的行政处罚决定,当事人〔〕。

A、未经全面调查的程序,不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在〔〕日依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。

A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人,应当在告知书送达后〔〕日向税务机关〔〕提出听证;逾期不提出的,视为放弃听证权利。

A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原那么,以口头为例外D、3日以书面为原那么,以口头为例外4、听证应当〔〕举行。

A、公开B、可公开可不公开C、除涉与国家秘密、商业秘密或者个人隐私外,应当公开举行D、不公开5.以下处罚种类中,行政法规可以设立除〔〕以外的行政处罚。

A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收所得D 行政拘留6.税务机关对〔〕罚款的行政处罚以前,应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、事实确凿并有法定依据,对公民处以〔〕元以下,对法人或者其他组织处以〔〕元以下罚款或者警告的行政处罚的,可以当场作出行政处罚决定。

A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自〔〕起计算,但被羁押期间不计算在。

A、国家机关与其工作人员行使职权时的行为被依法确认为之日B、国家机关与其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关与其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金,〔〕。

A、应当依据国家税法征税B、不予征税C、是否征税视情况而定D、根据赔偿请求人的性质和赔偿金的数额确定税率10、按照《中华人民国国家赔偿法》的规定,赔偿请求人请求国家赔偿的时效为〔〕。

税务稽查考试题库

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税务稽查业务练习题库附答案一、单选题(103题):1、对于当场作出的行政处罚决定,当事人()。

A、未经全面调查的程序,不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在()日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。

A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人,应当在告知书送达后( )日内向税务机关()提出听证;逾期不提出的,视为放弃听证权利.A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原则,以口头为例外D、3日以书面为原则,以口头为例外4、听证应当()举行。

A、公开B、可公开可不公开C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外,应当公开举行D、不公开5.下列处罚种类中,行政法规可以设立除( )以外的行政处罚。

A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收违法所得D 行政拘留6.税务机关对()罚款的行政处罚以前,应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、违法事实确凿并有法定依据,对公民处以()元以下,对法人或者其他组织处以()元以下罚款或者警告的行政处罚的,可以当场作出行政处罚决定。

A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自()起计算,但被羁押期间不计算在内。

A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金,()。

第二章 税务稽查与相关法律习题库

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第二章税务稽查与相关法律习题集一、单选题1、依法当场做出行政处罚决定,给予()以下罚款的,执法人员可以当场收缴罚款。

A、10B、20C、50D、1002、行政机关对当事人作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有()的权利。

A、要求举行听证B、申诉C、复议D、诉讼3、复议机关应当自受理申请之日起()日内作出维持、履行、变更或撤销的行政复议决定。

A、15;B、30;C、60;D、三个月;4、除可以当场作出行政许可决定的外,行政机关应当自受理行政许可申请之日起()日内作出行政许可决定。

A、15;B、20;C、60;D、三个月;5、税务机关对公民处以()元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款,适用简易程序。

A、50;B、20;C、60;D、200;6、税务机关依据法定的程序和方式,在()日内将《税务行政处罚决定书》或《不予税务行政处罚决定书》送交当事人。

7、被申请人应当自收到行政复议申请书副本或者申请笔录复印件之日起()日内,提出书面答复,并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。

A、5;B、7;C、10;D、15;8、当事人向人民法院提供物证,如果原物为数量较多的()的,提供其中的一部分。

A、特定物;B、特别物;C、种类物;D、固定物;9、下列说法正确的是()A、稽查人员执行公务时告知当事人有关权利和义务B、稽查人员检查时应告知当事人检查的目的C、在接受举报者举报时,要求举报人留下真实姓名D、税务机关可以将纳税人的有关情况向社会公告10、税收征管法及细则所规定期限内有连续()日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

A、2;B、3;C、5;D、7;11、关于税务机关行使代位权和撤消权,下列说法正确的是()。

A、须向人民检查院申请;B、须向公安局申请;C、须向人民法院提起诉讼;D、直接行使12、受送达人是法人或者其他组织的,应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收。

2021年税务稽查考试题库

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税务稽查业务练习题库附答案一、单选题(103题):1、对于当场作出行政惩罚决定,当事人()。

A、未经全面调查程序,不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不对的2、行政惩罚决定书应当在()日内依照民事诉讼法关于规定送达当事人。

A、3日B、5日C、7日D、10日3、规定听证税务行政惩罚当事人,应当在告知书送达后()日内向税务机关()提出听证;逾期不提出,视为放弃听证权利。

A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原则,以口头为例外D、3日以书面为原则,以口头为例外4、听证应当()举办。

A、公开B、可公开可不公开C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外,应当公开举办D、不公开5.下列惩罚种类中,行政法规可以设立除()以外行政惩罚。

A 暂扣或者吊销允许证B 责令停产停业C 没收违法所得D 行政拘留6.税务机关对()罚款行政惩罚此前,应当告知当事人有规定举办听证权利。

A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、违法事实确凿并有法定根据,对公民处以()元如下,对法人或者其她组织处以()元如下罚款或者警告行政惩罚,可以当场作出行政惩罚决定。

A、50元元B、20元元C、20元1000元D、50元1000元8、补偿祈求人祈求国家补偿时效自()起计算,但被羁押期间不计算在内。

A、国家机关及其工作人员行使职权时行为被依法确以为违法之日B、国家机关及其工作人员行使职权时行为导致侵权事实发生之日C、受害人懂得或应当懂得国家机关及其工作人员行使职权时行为侵犯其合法权益之日D、国家机关以为补偿祈求人可以规定补偿之日9、对补偿祈求人获得补偿金,()。

A、应当根据国家税法征税B、不予征税C、与否征税视状况而定D、依照补偿祈求人性质和补偿金数额拟定税率10、按照《中华人民共和国国家补偿法》规定,补偿祈求人祈求国家补偿时效为()。

试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版

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试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则?()A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案:D.优化服务。

2、在税务稽查中,对涉嫌违法行为进行调查时,税务机关可以依法采取下列哪一项措施?()A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案:A.查封、扣押纳税人财物。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,税务机关在实施税务稽查时,可以采取以下哪一项措施?()A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案:A.查封、扣押纳税人财物。

二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税?()A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案:ABC。

2、下列哪些行为属于抗税?()A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案:AB。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,下列哪些行为属于逃税?()A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的正确答案:BC。

税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查?其意义是什么?2、税务稽查的程序包括哪些环节?请列举。

3、税务稽查中,常用的稽查方法有哪些?请详细说明。

4、税务稽查中,如何确定企业的应纳税额?请以实例说明。

5、税务稽查中,如何认定企业的偷税行为?请以实例说明。

6、税务稽查中,如何对企业的税务风险进行评估和管理?请详细说明。

7、税务稽查中,如何提高企业的纳税遵从度?请提出有效措施。

8、税务稽查中,如何保护企业的合法权益?请提出有效建议。

二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。

税务稽查试题(二)

税务稽查试题(二)

2011年运城市地税局业务能手考试试题(二)(税务稽查)一、单项选择题(10分共20题,每题0.5分)1.行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分,行政权来源于()。

A.上级行政机关B.国务院C.行政机关固有的D.法律2、按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》规定,每案计发的奖金最高不超过()。

A.1万元B.5万元C.10万元D.15万元3.查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的,由()的税务机关负责。

A.级别最高B.最先查处C.级别最低D.共同的上一级4.税务机关查封商品、货物或者其他财产时,必须开付()。

A《查封商品、货物或者其他财产清单》B《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》C《查封商品、货物或者其他财产清单》和《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》D发票5.下列属税收保全措施的是()A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品,货物或者其他财产以抵缴税款6.稽查人员对手头的案件在未下户前,利用手头收集的资料,使用分析工具分析,初步判断企业纳税申报的合理性所采用的稽查方法是( )。

A.案头审计B.询问C.调账稽查D.账外调查7.下列说法正确的是( )。

A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的,应当填写纳税担保清单B.纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的,应当填写纳税担保书C.纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项D.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效8.税务机关对单价()元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.1000 B.3000 C.5000 D.100009.税务稽查审理期限为()A、5天B、7天C、10天D、15天10.税务行政处罚的听证,由组织税务行政处罚听证的税务机关负责人指定的()主持。

税务稽查管理练习题

税务稽查管理练习题

税务稽查管理练习题第一章税务稽查概述单项选择1、税务稽查的对象是指(D)。

A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D. 纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人2、税务稽查执法要以( D )为依据,按照法定的职责、权限和程序进行。

A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律3、专项稽查是指对(C)纳税人进行的重点稽查A.个别B.单一C.某类D.某个4、税务稽查的客体是指( D )。

A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人D.纳税人、扣缴义务人和税法规定的其他义务的履行情况5. 税务机关对增值税专用发票的稽查属于( B )。

A.日常稽查B.专项稽查C.专案稽查D.特殊稽查6、( B )是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。

A.日常稽查B.专项稽查C.专案稽查D.税收专项检查7.下列哪些不属于税务稽查的客体(C)A电厂申报的2008年度的应纳企业所得税B天上人间代扣的某歌星演出劳务费的应纳个人所得税。

C中石化2009年人事干部任免情况D王子鞋城偷税案的老板在中国银行的储蓄存款8. 在税务稽查中,税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠,这是税务稽查原则中(B )的具体体现。

A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则9.税务稽查的惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政处罚权,体现了税收的(A )A、强制性B、普遍性C、及时性D、公平性10、税收法律关系是指国家和(C)之间,在税法所调整的税收活动中所发生的权利和义务关系,它是国家政治权力介入经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。

A.自然人B.公民C.纳税人D.经济组织11、税收法律关系的主体是在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人,它包括()和(D)两个方面。

税务稽查和相关法律知识

税务稽查和相关法律知识

税务稽查和相关法律知识引言税务稽查是指税务机关通过对纳税人的账务、凭证、合同、票据等进行审查和核实,以确认其纳税申报是否准确、履行纳税义务的一种监督行为。

税务稽查旨在维护税收秩序和稳定的财政收入,防止税务违法行为的发生,并确保纳税人依法履行纳税义务。

在进行税务稽查工作时,必须严格按照相关的法律法规进行操作,以保护纳税人的合法权益。

税务稽查的目的税务稽查的目的是为了发现和查处纳税人的偷税、漏税行为,维护税收秩序和公平竞争环境。

通过税务稽查,税务机关可以了解纳税人的真实情况,防止纳税人通过虚假账务、逃避税收等手段规避税款的缴纳,确保税收的正常征收和使用。

税务稽查涉及的范围非常广泛,包括但不限于以下几个方面:1.纳税申报的准确性:税务机关会对纳税人的申报材料进行审查,核实其纳税申报的准确性,防止虚假申报和漏报税款的行为。

2.税收资料的审核:税务机关会审核纳税人的账务凭证、合同、票据等税收资料,核实其真实性和合法性。

3.税务的合规性:税务机关会检查纳税人是否按照相关的税法、法规履行纳税义务,防止违法行为的发生。

4.税收风险的评估:税务机关会对纳税人的风险情况进行评估,识别潜在的税收风险,采取相应的监管措施。

税务稽查的程序税务稽查的程序一般包括以下几个环节:1.稽查计划的制定:税务机关根据税收管理的需要和纳税人的风险情况,制定年度、季度或月度的稽查计划,确定稽查的重点和任务。

2.稽查通知的发出:税务机关会向被稽查纳税人发出稽查通知,通知其配合稽查工作,并提供相关的税务资料和证明材料。

3.稽查准备工作:税务机关会对被稽查纳税人的税务档案和相关资料进行审核和备案,为稽查工作做好充分的准备。

4.稽查现场工作:税务机关会组织稽查人员对被稽查纳税人的税收资料进行实地检查和核实,确保稽查的准确性和全面性。

5.稽查结果的整理和报告:税务机关会对稽查工作的结果进行整理和报告,根据稽查结果采取相应的处理措施,包括纠正错误和违法行为、追缴欠税和处罚违法行为等。

S2.税务稽查法律适用题库(145道)

S2.税务稽查法律适用题库(145道)

S2.税务稽查法律适用1、鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言的证据效力规定是()。

——[单选题]A 可以直接认定事实的证据B 最佳证据规则C 非法证据排除规则D 补强证据规则正确答案:B2、下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。

——[单选题]A 国务院B 国家税务总局C 具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D 省、自治区、直辖市人民政府正确答案:B3、王某为达到不缴纳税款的目的,对税务人员进行威胁,拒不缴纳税款。

王某的行为涉嫌构成()。

——[单选题]A 逃税罪B 抗税罪C 寻衅滋事罪D 逃避追缴欠税罪正确答案:B4、下列有关税收立法权及程序的说法,不正确的是()。

——[单选题]A 在我国,划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定B 税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C 审议通过的税务规章,报局长签署后予以公布,在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本D 直属机构具有行政主体资格,可以以自己的名义制定税收规范性文件正确答案:D5、按照税务稽查程序,审理部门审理终结时,认为有税收违法行为,应当进行税务处理的,拟制()。

——[单选题]A 《税务处理决定书》B 《税务行政处罚决定书》C 《不予税务行政处罚决定书》D 《税务稽查结论》正确答案:A6、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的()。

——[单选题]A 《税务部门规章制定实施办法》B 《宪法》和《立法法》C 《税收征收管理法》D 《立法法》正确答案:B7、当需要采取税收保全措施时,下列资产中,不能纳入税收保全范围的是()。

——[单选题]A 被执行人拥有的唯一机动车B 被执行人自有的金银首饰C 被执行人新购入的价值 3000 元家具D 被执行人名下的别墅正确答案:C8、《税收征管法》中,可以提起税务行政诉讼的行政行为不包括()。

——[单选题]A 纳税争议和处罚行为B 强制执行措施C 税收保全措施D 限制纳税人人身自由正确答案:D9、某税务人员由于工作不负责任,对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送,导致相关纳税人走逃并转移财产,所欠税款 300 余万元无法追回。

税务稽查管理试题

税务稽查管理试题

税务稽查管理试题第一章税务稽查概述一、单项选择题1.中国在税收法律关系中采用(c)项原则确定纳税人。

a.属地原则b.属人原则c.属地兼属人的原则d.灵活确定的原则2.税务稽查的客体是(d)。

a.涉税犯罪嫌疑人b.纳税人c.扣缴义务人d.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。

3.税务检查的对象为(d)。

a.纳税人的经营活动与应税活动b.扣缴义务人的经营活动与应税活动c.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动d.纳税人、扣缴义务人4.税务机关进行税务稽查,在法律上具有(a)。

a、独立性B.规范性C.强制性D.身份5税务检查应基于(D)。

a.口供b.会计资料c.财会制度d.税收法律6.专项稽查是指对(c)纳税人进行的重点稽查。

a.个别b.单一c.某类d.某个7.不属于税务检查基本任务的是(d)。

a.依照国家税收法律、法规,查处税收违法行为b.保障税收收入c.维护税收秩序,促进依法纳税d.税法宣传8.税收法律关系中最实质的东西是(c)。

a、权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收立法权2。

多项选择题1.我国税收法律关系由(abd)构成。

a、权利主体B.权利客体C.税务机关D.双方的权利和义务2。

税务检查的依据包括(AB)。

a.税收法律、法规、规章b.财务会计制度c.刑事法律制度d.经济法律3.下列不属于税务稽查原则的是(bcd)。

a、独立性B.规范性C.强制性D.身份4.以下是税务检查职能(AB)。

a.收入职能b.监控职能c.管理职能d.公正职能5.税务稽查法律关系的特殊性主要表现在(bc)几个方面。

a.组织机构的特殊性b.执法主体的特殊性c.稽查法律关系保护d.稽查工作模式6.税务稽查的法律原则是依法治国方略在税务稽查执法中的具体体现。

它要求检查和执法必须以税收法律法规为标准并达到(BC)。

a.客观公正b.权限合法c.程序合法d.相互制约三、判断改错题1.税务检查是指税务机关、海关和财政部门农业税务部门依法对纳税人和扣缴义务人履行纳税义务、代扣代缴义务和其他纳税义务进行检查和处理的一切活动。

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第二章税务稽查与相关法律习题集一、单选题1、依法当场做出行政处罚决定,给予()以下罚款的,执法人员可以当场收缴罚款。

A、10B、20C、50D、1002、行政机关对当事人作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有()的权利。

A、要求举行听证B、申诉C、复议D、诉讼3、复议机关应当自受理申请之日起()日内作出维持、履行、变更或撤销的行政复议决定。

A、15;B、30;C、60;D、三个月;4、除可以当场作出行政许可决定的外,行政机关应当自受理行政许可申请之日起()日内作出行政许可决定。

A、15;B、20;C、60;D、三个月;5、税务机关对公民处以()元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款,适用简易程序。

A、50;B、20;C、60;D、200;6、税务机关依据法定的程序和方式,在()日内将《税务行政处罚决定书》或《不予税务行政处罚决定书》送交当事人。

7、被申请人应当自收到行政复议申请书副本或者申请笔录复印件之日起()日内,提出书面答复,并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。

A、5;B、7;C、10;D、15;8、当事人向人民法院提供物证,如果原物为数量较多的()的,提供其中的一部分。

A、特定物;B、特别物;C、种类物;D、固定物;9、下列说法正确的是()A、稽查人员执行公务时告知当事人有关权利和义务B、稽查人员检查时应告知当事人检查的目的C、在接受举报者举报时,要求举报人留下真实姓名D、税务机关可以将纳税人的有关情况向社会公告10、税收征管法及细则所规定期限内有连续()日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

A、2;B、3;C、5;D、7;11、关于税务机关行使代位权和撤消权,下列说法正确的是()。

A、须向人民检查院申请;B、须向公安局申请;C、须向人民法院提起诉讼;D、直接行使12、受送达人是法人或者其他组织的,应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收。

受送达人有()的,可以送交其签收。

A、大股东;B、律师;C、代理人;D、董事;13、税务人员(),对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交,情节严重的,依法追究刑事责任。

A、以权谋私;B、徇私舞弊;C、包庇;D、渎职;14、行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在()公示。

A、办公场所;B、报纸;C、广播;D、电视;15、申请人申请行政许可,应当如实向行政机关提交有关材料和反映真实情况,并对其申请材料实质内容的()负责。

A、真实性;B、关联性;C、合法性;D、确定性;16、按照证据与案件主要事实之间的关系,可将其分为()。

A、言词证据与实物证据;B、直接证据和间接证据;C、原始证据和传来证据;D、实质证据与辅助证据;17、公民、法人或者其他组织申请行政机关履行法定职责,行政机关在接到申请之日起()日内不履行的,公民、法人或者其他组织向人民法院提起诉讼,人民法院应当依法受理。

A、30;B、45;C、60;D、90;18、下列()情形不属于行政诉讼法规定的“改变原具体行政行为”。

A、改变原具体行政行为所认定的主要事实和证据的;B、改变原具体行政行为所适用的规范依据且对定性产生影响的;C、撤销、部分撤销或者变更原具体行政行为处理结果的;D、改变原具体行政行为所适用的规范依据但未对定性产生影响的;19、被告在行政程序中依照法定程序要求原告提供证据,原告依法应当提供而拒不提供,在诉讼程序中提供的证据,人民法院()。

A、一般不予采纳;B、一般予以采纳;C、必须采纳;D、不得采纳;20、人民法院在行政诉讼一审程序中,原告所起诉的被告不适格,人民法院应当告知原告变更被告;原告不同意变更的()。

A、裁定驳回起诉;B、判决原告败诉;C、判决被告败诉;D、判决驳回起诉;21、当事人逾期不履行行政处罚决定的,做出行政处罚决定的行政机关可以根据()的规定,将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵交罚款。

A、国际条约;B、地方性法规;C、行政法规;D、法律;22、若欠税的纳税人怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关有权行使()。

A、不安抗辨权;B、代位权;C、撤销权;D、强制执行权23、有关行政许可的吊销、撤销、注销、撤回特征的正确表述是()A、行政许可的吊销是行政许可所依据的法律法规发生重大修改的结果,适用于许可已经合法生效;B、行政许可的撤销是依法取消该许可的实质效力,该许可的形式要件缺损,适用于许可有瑕疵;C、行政许可的注销是取消该许可的形式效力,不论该许可有无瑕疵,属于实体性行为;D、行政许可的撤回是取消该许可的形式效力,适用于行政许可有瑕疵,属于程序性行为;24、下列哪个表述是正确的()A、证据的合法性只要求证据的形式合法,并不要求取证手段、程序合法;B、稽查过程所收集的证据,只要证明当事人存在违法的事实,而无须证明稽查程序的合法性;C、在提供物证时,如果原物为数量较多的种类物的,可以提供其中的一部分;D、目前在我国,计算机数据不可以作为证据使用;25、根据《行政处罚法》规定,尚未制定法律、法规的,国务院批准的较大的市人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为,可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚,罚款的限额由()规定。

A、国务院;B、省级人民政府;C、省省、自治区、直辖市人大常委会;D、较大的市人大常委会;26、甲县国税局根据查明某私营企业有少缴税款的情况,遂于2007年5月8日依法作出税务处理决定:责令该企业10日内缴纳税款36,000元,滞纳金1800元。

该企业不服,事隔3个多月后向上一级国税局乙市国税局申请复议。

乙市国税局以超过申请期限为由决定不予受理。

次日,该企业以甲县国税局为被告向甲县人民法院提起行政诉讼,要求撤销甲县国税局的处理决定。

对此案,甲县人民法院应()。

A、以超过法定起诉期限为由,裁定驳回诉讼请求;B、以未经行政复议为由,裁定不予受理;C、受理;D、通知原告变更诉讼请求,原告拒绝变更的,判决不予受理;27、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。

A、1;B、3;C、6;D、1228、税务机关对单价()元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。

A、1000;B、3000;C、5000;D、10000;29、人民法院依法对行政案件()行使审判权,不受行政机关、社会团体和个人的干涉。

A、独立;B、公正;C、民主;D、自由;二、多选题:1、从我国现行的法律法规看,税务行政处罚有()A、罚款;B、没收非法财物和违法所得;C、取消某种行为资格D、警告;2、税务行政处罚的管辖通常可以分为()A、级别管辖;B、专属管辖;C、诉讼管辖;D、地域管辖;3、对因()引起的争议,当事人可以先申请行政复议,对复议决定不服的,再提起行政诉讼,也可以直接向人民法院提起税务行政诉讼。

A、税务行政处罚;B、税收保全措施;C、滞纳金;D、税收强制执行措施;4、根据纳税人违法行为的性质不同,把税收法律责任分为()A、税收行政法律责任;B、税收经济法律责任;C、税收刑事法律责任;D、税收民事法律责任;5、行政处分的形式包括()等。

A、警告;B、记过;C、记大过;D、留用察看;6、有下列情形之一的,作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关,根据利害关系人的请求或者依据职权,可以撤销行政许可()A、行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的;B、超越法定职权作出准予行政许可决定的;C、违反法定程序作出准予行政许可决定的;D、对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的;7、被许可人有下列行为之一的,行政机关应当依法给予行政处罚;构成犯罪的,依法追究刑事责任()A、涂改、倒卖、出租、出借行政许可证件,或者以其他形式非法转让行政许可的;B、超越行政许可范围进行活动的;C、向负责监督检查的行政机关隐瞒有关情况、提供虚假材料或者拒绝提供反映其活动情况的真实材料的;D、法律、法规、规章规定的其他违法行为;8、税务行政处罚的种类包括()。

A、罚款;B、没收非法所得;C、取消一般纳税人资格;D、停止出口退税权;9、行政诉讼期间,不停止具体行政行为的执行,但有下列()情形之一的,停止具体行政行为的执行。

A、被告认为需要停止执行;B、原告申请停止执行,人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失,并且停止执行不损害社会公共利益,裁定停止执行;C、原告认为需要停止执行;D、法律、法规规定停止执行;10、稽查人员的检查权,主要包括()等。

A、账簿检查权;B、生活场所检查权;C、责成提供资料权;D、到车站、码头、机场、邮政企业检查权、存款账户检查权;11、税务人员进行税务检查时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有()之一的。

A、夫妻关系;B、直系血亲关系;C、三代以内旁系血亲关系D、近姻亲关系;12、税务机关根据不同的违法情况,分别作出()等处理意见。

A、税务行政处罚;B、不予税务行政处罚;C、不得给予税务行政处罚;D、移送公安机关;13、除涉及()外,听证应公开举行。

A、国家秘密;B、商业秘密;C、企业利益;D、个人隐私14、当事人有()情形之一的,应当依法从轻或者减轻行政处罚:A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的;B、受他人胁迫有违法行为的;C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的;D、其他依法从轻或者减轻行政处罚的;15、根据行政诉讼法的规定,当事人向人民法院提供书证的,应当符合下列要求()A、提供书证的原件,提供原件确有困难的,可以提供与原件核对无误的复印件、照片、节录本;B、提供由有关部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的,应当注明出处,经该部门核对无异后加盖其印章;C、提供报表、图纸、会计帐册、专业技术资料、科技文献等书证的,应当附有说明材料;D、被告提供的被诉具体行政行为所依据的询问、陈述、谈话类笔录,应当有行政执法人员、被询问人、陈述人、谈话人签名或者盖章;16、税务行政复议的受案范围有()。

A、税务机关作出的征税行为;B、税务机关作出的税务干部违规处分行为;C、税务机关作出的税收保全措施和强制执行措施;D、税务机关作出的行政处罚行为17、纳税人对市国税局的处罚决定不服,可以在法定期限内()。

A、直接向法院起诉;B、向省国税局申请复议;C、先申请复议,对复议决定不服时再起诉;D、请求市政府撤销;18、行政机关及其工作人员在行使行政职权时有下列()侵犯人身权情形之一的,受害人有取得赔偿的权利。

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