有限公司应收账款管理制度
应收账款管理制度(范本10篇)
《应收账款管理制度》应收账款管理制度（一）：xx公司应收账款管理制度第一章:总则第一条:为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第二条:应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。
第三条:本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的资料。
第二章:客户资信管理制度第四条:信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终职责人，客户信息档案包括:a、客户基础资料:即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、潜力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。
这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；b、客户特征:主要包括市场区域、销售潜力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；c、交易现状:主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
d、业务状况:包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况；第五条:客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
公司应收账款管理制度
公司应收账款管理制度第一章总则第一条为规范公司应收账款管理，保障公司资金安全，提高公司经营效益，制定本制度。
第二条公司应收账款管理制度适用于公司内所有部门及员工。
第三条公司应收账款管理应遵守国家相关法律法规，规范公司内部管理制度。
第二章应收账款管理职责第四条公司董事会负责审议和批准应收账款管理制度，并保障其有效实施。
第五条公司总经理负责制定应收账款管理制度执行方案，并监督全面实施。
第六条公司财务部门负责具体的应收账款管理工作，包括应收账款的核对、统计、催收和清理等。
第七条各部门负责本部门应收账款的管理工作，包括核对客户账务、及时发现异常账款等。
第三章应收账款管理流程第八条公司应收账款的管理流程包括：1. 应收账款的录入和核对：财务部门负责将销售部门提交的客户销售清单进行录入，并核对相关基础数据的准确性；2. 应收账款的结算和发票开具：财务部门负责对已经核对的客户销售清单进行结算，同时财务部门要按时开具客户所需的发票；3. 应收账款的催收和清理：财务部门负责对逾期未还的应收账款进行催收，并及时清理坏账。
第四章应收账款管理措施第九条公司应收账款管理中，应保证客户信息的真实性和准确性。
发现客户信息存在问题时，应及时通知销售部门进行核实。
第十条公司应及时对应收账款进行核对和清理，及时发现和处理异常账款。
第十一条公司应建立健全的信用管理制度，对客户的信用情况进行评估，并建立合理的信用额度。
第十二条公司应加强与客户的沟通、合作，及时跟进客户账款情况，保持账款的可收性。
第十三条公司应建立健全的应收账款风险防范措施，对高风险客户实行限制性销售政策，控制风险。
第五章应收账款管理考核第十四条公司应建立健全的应收账款管理考核制度，对各部门应收账款管理情况进行定期评估。
第十五条应收账款管理考核内容主要包括：应收账款结转情况、客户账龄构成、坏账率情况等。
第十六条公司依据考核结果，对达标部门给予奖励，对不达标部门进行整改和惩罚。
公司应收账款内部管理制度
第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有销售业务产生的应收账款，包括产品销售、服务提供等。
第二章应收账款管理原则第三条公司应收账款管理应遵循以下原则：1. 合规性原则：严格遵守国家法律法规，确保应收账款管理合法合规。
2. 安全性原则：加强应收账款的风险控制，确保应收账款的安全。
3. 及时性原则：及时进行应收账款的确认、核算和回收，提高资金回笼效率。
4. 真实性原则：确保应收账款信息的真实、准确、完整。
第三章应收账款管理职责第四条公司各部门职责如下：1. 销售部门：- 负责销售合同的签订和执行；- 负责客户信用评估和应收账款催收；- 及时反馈客户信用状况和应收账款回收情况。
2. 财务部门：- 负责应收账款的核算和监督；- 负责应收账款的分析和报告；- 负责坏账准备金的计提和核销。
3. 审计部门：- 定期对应收账款进行审计，确保应收账款的真实性和准确性；- 对应收账款管理过程中存在的问题提出改进建议。
第四章应收账款管理流程第五条应收账款管理流程如下：1. 事前控制：- 销售部门在签订销售合同时，应进行客户信用评估，确定信用等级；- 财务部门根据销售合同和客户信用等级，制定应收账款回收计划。
2. 事中管理：- 销售部门定期跟进客户信用状况和应收账款回收情况；- 财务部门对应收账款进行核算和监督，确保账实相符。
3. 事后处理：- 销售部门负责应收账款的催收工作；- 财务部门对逾期应收账款进行追讨，并按相关规定计提坏账准备金。
第五章应收账款风险控制第六条公司应采取以下措施控制应收账款风险：1. 建立健全客户信用评估体系，对客户进行信用评级；2. 严格执行销售合同，明确应收账款回收期限和方式；3. 加强应收账款催收工作，确保资金及时回笼；4. 定期进行应收账款审计，及时发现和纠正问题。
公司应收账款管理制度模版（四篇）
公司应收账款管理制度模版一、总则1.1 目的和任务本制度旨在规范和加强公司应收账款管理工作，确保应收账款的安全性和准确性，保证公司的经济利益最大化。
1.2 适用范围本制度适用于公司所有部门和员工的应收账款管理工作。
1.3 管理原则（1）规范性原则：按照相关法律法规和公司内部规章制度执行，严格按照规定的程序和流程操作。
（2）准确性原则：应收账款的核算和管理必须准确无误，确保数据的真实性和完整性。
（3）安全性原则：建立健全应收账款风险控制机制，确保应收账款的安全性。
二、应收账款的定义和分类2.1 定义应收账款是指公司通过产品销售、服务提供等经营活动所形成的，对外单位或个人应收的款项。
2.2 分类根据账期的长短和还款方式的不同，应收账款一般分为以下几类：（1）按账期长短分：分为短期应收账款和长期应收账款。
（2）按还款方式分：分为现金款项和信用款项。
（3）按催收方式分：分为自动扣款和手工催收。
三、应收账款管理的流程3.1 销售人员填写销售订单，经销售主管审核并提交给财务部。
3.2 财务部负责审核销售订单的准确性和完整性，并将其登记在销售应收账款台账中。
3.3 销售订单出货后，财务部将其登记在发货应收账款台账中。
3.4 财务部定期对销售应收账款和发货应收账款进行核对和对账。
3.5 对于超过合同约定的账期未收回的应收账款，财务部将启动催款程序。
3.6 催款程序包括：电话催收、短信催收、发律师函、起诉等。
四、应收账款管理的责任和权限4.1 财务部的责任和权限（1）负责审核销售订单的准确性和完整性。
（2）负责进行销售应收账款和发货应收账款的核对和对账工作。
（3）负责启动催款程序，并根据情况调整催款策略。
4.2 销售部的责任和权限（1）负责填写销售订单并提交给财务部审核。
（2）负责和客户进行应收账款的沟通和协商工作。
（3）负责提供客户的信用资料和征信报告。
4.3 客户服务部的责任和权限（1）负责与客户进行应收账款的沟通和协调工作。
公司应收账款管理制度范文（4篇）
公司应收账款管理制度范文第一章总则第一条为规范公司的应收账款管理工作，确保公司的经济利益，特制定本管理制度。
第二条公司应收账款管理工作是指对销售给客户或提供服务后所形成的应收账款的催收、核对、统计、分析和风险评估等一系列管理活动。
第三条公司应收账款管理工作的目标是保证公司权益的实现和最大化，提高债权方对公司的信任度，确保公司现金流稳定运行。
第四条公司应收账款管理工作适用于公司所有部门和员工，所有部门和员工应按照本制度的规定开展应收账款管理工作。
第五条公司应收账款管理工作应遵循公平、公正、公开和谨慎的原则，严格执行相关法律法规和公司的规章制度。
第六条公司应收账款管理工作应由财务部门负责，并配合相关部门共同完成。
第二章应收账款的确认和管理第七条公司在与客户签订合同或交付货物、提供服务后，应及时确认应收账款，确保账款的准确性。
第八条公司应按照合同约定的收款方式和时间进行催收，确保应收账款的及时回笼。
第九条公司应建立应收账款管理系统，对应收账款进行日常的登记、核对、统计和分析，及时掌握应收账款的动态情况。
第十条公司应建立客户信用评估体系，对新客户进行风险评估，并通过信用额度、付款方式等方式进行控制。
第十一条公司应设立专门的应收账款催收团队，对逾期未还的应收账款进行催收工作，确保催收效果。
第十二条公司应定期对应收账款进行风险评估和坏账准备，提供给财务部门进行资产负债表的编制。
第三章应收账款管理的责任和义务第十三条公司财务部门负责公司应收账款管理工作的组织和协调，对各部门的应收账款进行审核和监督。
第十四条销售部门和客户服务部门负责与客户签订合同，核对应收账款的准确性，及时催收和回笼。
第十五条财务部门负责制定应收账款的管理办法和相关规程，组织开展应收账款的核对和统计工作。
第十六条营销部门负责对新客户进行信用评估和控制，定期对老客户进行信用评估和调整。
第十七条客户服务部门负责与客户保持良好的沟通和合作关系，定期与客户进行联络和回访。
公司应收账款管理制度全套
公司应收账款管理制度全套一、目的和原则制定本制度旨在规范公司的应收账款管理流程，确保应收账款的安全、准确和及时回收，提高资金使用效率，降低财务风险。
在执行过程中，应坚持以下原则：- 公正客观：对所有客户一视同仁，确保每笔账款的处理都公平合理。
- 严谨细致：对账款的审核、确认和回收等环节要求精确无误，避免造成不必要的损失。
- 及时有效：对逾期账款要及时采取措施，加快回款速度，减少资金占用。
二、组织结构与职责1. 财务部：负责应收账款的日常管理和监控，包括账款的入账、核对、催收等工作。
2. 销售部：负责与客户沟通，提供交易记录，协助财务部完成账款的核对和催收。
3. 法务部：在必要时提供法律支持，处理因应收账款引起的法律问题。
三、账款管理流程1. 账款确认- 销售部应在交易完成后及时提供交易记录给财务部。
- 财务部根据交易记录进行账款入账，并定期与销售部核对账目。
2. 账单发送- 财务部定期向客户发送账单，明确账款金额和支付期限。
- 确保账单的准确性，避免因账单错误导致客户投诉或拖延支付。
3. 账款催收- 对于到期未付的账款，财务部应及时发出催款通知。
- 对于长期未结清的账款，应制定相应的催收策略，如电话催收、上门催收等。
4. 账款核销- 对于无法回收的坏账，应按照公司规定的程序进行核销。
- 核销前需经过严格的审查，确保所有可能的回收措施均已尝试。
四、风险控制与应对- 定期对应收账款进行风险评估，识别潜在的风险点。
- 对于高风险客户，采取更为严格的信用管理和账款控制措施。
- 建立应急预案，对于突发的账款危机能够迅速响应和处理。
五、监督与考核- 定期对应收账款管理工作进行审计，确保制度的执行效果。
- 对关键指标如账款回收率、平均账龄等进行监控，作为考核管理层和相关部门的依据。
六、附则本制度自发布之日起实施，由财务部负责解释和修订。
如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。
公司内部应收账款管理制度
第一章总则第一条目的为加强公司应收账款的管理，确保资金安全，提高公司经济效益，特制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款业务的部门和个人。
第三条管理原则1. 预防为主，控制风险：在应收账款发生前，加强对客户信用评估，预防坏账风险。
2. 权责明确，分工协作：明确各部门和个人的职责，确保应收账款管理的顺畅。
3. 及时催收，降低损失：对逾期应收账款及时采取催收措施，降低坏账损失。
第二章应收账款管理流程第四条客户信用评估1. 销售部门在签订合同前，应进行客户信用评估，包括客户的财务状况、信用记录等。
2. 信用评估结果需经财务部门审核，确保评估的准确性。
第五条合同签订与应收账款确认1. 销售部门与客户签订合同，明确应收账款金额、支付方式、账期等。
2. 合同签订后，财务部门应及时确认应收账款，并录入财务系统。
第六条应收账款核算与监控1. 财务部门负责应收账款的核算、分类、统计等工作。
2. 定期进行应收账款账龄分析，关注逾期账款，及时采取措施。
第七条应收账款催收1. 对逾期应收账款，销售部门应采取电话、邮件、上门等方式进行催收。
2. 财务部门配合销售部门，提供必要的催收支持。
第八条应收账款核销1. 对无法收回的应收账款，需经销售部门、财务部门及主管领导审批后核销。
2. 核销后，财务部门应及时调整账务。
第三章应收账款管理职责第九条销售部门1. 负责客户信用评估、合同签订、应收账款确认等工作。
2. 及时催收逾期账款，降低坏账风险。
第十条财务部门1. 负责应收账款的核算、监控、核销等工作。
2. 定期进行账龄分析，关注逾期账款。
第十一条其他部门1. 严格执行应收账款管理制度，积极配合相关部门开展工作。
第四章应急预案第十二条逾期账款应急预案1. 对逾期账款，采取多种催收措施，如电话催收、上门催收等。
2. 对逾期时间长、金额较大的账款，可采取法律手段进行催收。
第十三条坏账损失应急预案1. 对坏账损失，根据实际情况，采取相应的核销措施。
公司应收账款管理制度
公司应收账款管理制度一、目的和范围：为了规范公司的应收账款管理，提高资金回收率和公司的经营效益，特制定本制度。
本制度适用于公司的所有部门和员工。
二、基本原则和要求：1.应收账款必须是合法、真实、准确的，且只有经过授权和审核的工作人员可以进行收款和记录；2.应收账款的管理要精确计算，防止滞销和损失；3.加强与客户的沟通，定期了解客户的付款意愿和能力，并采取相应的措施；4.加强对销售条款和信用额度的签订和审批；5.定期进行应收账款的资金回收和坏账的核销。
三、应收账款的确认：1.应收账款的确认必须依据购销合同、销售凭证和相关批文等可靠的证据；2.销售人员必须按照公司的销售条款进行销售，严禁提供虚假的销售凭证；3.应收账款的确认必须得到销售人员和财务部门的双重确认；4.异常的应收账款必须得到销售人员和财务部门的共同研究和解决。
四、应收账款的收款：1.收款必须是以公司名义的合法支付方式，且由经授权的工作人员进行；2.收款时必须核对和录入相关资料，且由财务部门进行核对和确认；3.对比实际收款和预期收款，及时调整和核准账务记录；4.银行和其他第三方支付机构发出的账单和付款通知必须进行核对和比对。
五、应收账款的记录和核对：1.财务部门必须建立完善的应收账款的登记簿，并及时记录和核对销售凭证、发票、收款凭证等相关文件；2.对于超过一定金额的应收账款，财务部门必须定期进行核对和对账；3.所有的应收账款记录必须经过销售人员和财务部门的双重确认，并有合法和可靠的文件证明；4.异常的应收账款记录必须及时上报领导并解决。
六、应收账款的催收和风险管理：1.销售人员必须定期与客户进行沟通，了解其付款意愿和能力；2.对于拖欠付款的客户，销售人员必须及时发出催款函并进行跟踪；3.如客户无法偿还，销售人员必须立即上报财务部门并寻求领导的指导；4.对于风险较大的客户，销售人员必须及时调整信用额度，并与财务部门进行沟通；5.财务部门必须定期进行应收账款的坏账检查和核销，并及时上报领导。
应收帐款管理制度范本(三篇)
应收帐款管理制度范本第一章总则第一条为了规范公司的应收账款管理，提高公司的资金利用率、减少坏账损失，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其子公司的应收账款管理工作。
第三条应收账款管理主要包括账款的确认、核对、催收、预警等环节。
第四条应收账款管理目标是确保应收账款的及时回款，减少坏账损失，提高资金周转效率。
第五条应收账款管理工作要求与法律、法规和公司规章制度保持一致。
第二章应收账款的确认与核对第六条销售部门根据销售合同确定应收账款金额及回款期限，并及时录入财务系统。
第七条销售部门应在销售合同签订后立即向财务部门提供销售合同的副本，并确认合同内容与录入的数据一致。
第八条财务部门对录入的应收账款进行核对，确保数据的准确性。
第九条销售部门与财务部门要及时沟通，协商解决因销售合同或其他原因引起的应收账款差异。
第三章应收账款的催收第十条销售部门负责与客户进行应收账款的催收工作。
第十一条销售部门应根据回款期限及时向客户发送催款通知，并保留相应的催款记录。
第十二条销售部门要与客户保持良好的沟通，了解客户的付款情况，并协商解决付款延迟或其他付款问题。
第十三条对于逾期付款的客户，销售部门要及时向财务部门汇报，并与客户协商解决逾期问题。
第四章应收账款的预警第十四条财务部门应定期对应收账款进行风险评估，及时发现存在坏账风险的客户。
第十五条财务部门应根据风险评估结果，制定相应的预警措施，及时通知销售部门与客户进行沟通。
第十六条销售部门要根据财务部门的预警通知，与客户进行沟通，寻求解决逾期付款问题的方案。
第五章监督与考核第十七条公司成立应收款管理委员会，负责制定应收账款管理工作的策略和具体措施。
第十八条公司要定期对应收账款管理工作进行监督和考核，评估管理工作的效果。
第十九条对于严重违反应收账款管理制度的情况，公司将采取相应的纪律处分措施。
第六章附则第二十条本制度由公司财务部门负责解释和修订。
第二十一条本制度自颁布之日起执行。
应收账款管理制度
应收账款管理制度第一章总则第一条为了加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，根据《中华人民共和国合同法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，涉及应收账款的管理、催收、核销和坏账处理等工作。
第三条公司应收账款管理应遵循合法、规范、及时、准确的原则，确保公司资金的安全和流动。
第二章应收账款的确认与计提第四条销售部门在发出商品或提供服务时，应及时编制应收账款确认表，确认收入的实现和应收账款的产生。
第五条财务部门根据销售部门的确认表，进行应收账款的会计处理，按约定时间计提坏账准备。
第三章应收账款的风险控制第六条销售部门在签订合同时，应明确付款条款，确保合同约定的付款期限、付款方式等合理可行。
第七条财务部门应定期对应收账款进行分析，评估客户信用状况和付款能力，对风险较大的账款采取相应的风险控制措施。
第四章应收账款的催收与管理第八条销售部门应负责应收账款的日常催收工作，财务部门应提供必要的支持。
第九条对于逾期未付款的客户，应采取电话、邮件、上门等方式进行催收，并记录催收情况。
第十条对于长期未付款或信誉较差的客户，公司可依法采取诉讼等手段维护自身权益。
第五章坏账处理与核销第十一条财务部门应建立坏账审批制度，对确实无法收回的应收账款进行核销。
第十二条坏账的处理应严格按照公司内部审批程序进行，确保合法、合规。
第六章信息披露与内部控制第十三条公司应定期对外公布应收账款的情况，确保信息披露的真实、准确、完整。
第十四条公司应建立健全内部控制制度，防止应收账款的管理出现漏洞和风险。
第七章附则第十五条本制度自发布之日起实施，解释权归公司财务部门所有。
第十六条公司可根据实际情况对本制度进行调整和修订。
（注：本制度仅供参考，具体内容请根据公司实际情况进行调整和完善。
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公司对应收账款的管理制度
第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，防范坏账风险，确保公司财务稳健，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有应收账款的管理工作，包括销售、采购、服务等各种形式的应收账款。
第二章应收账款核算第三条应收账款核算应以实际发生的业务为准，确保账实相符。
第四条应收账款核算应遵循以下原则：1. 及时性：应收账款发生时，应及时入账；2. 准确性：核算过程中应确保数据的准确性；3. 完整性：应收账款核算应全面反映公司应收账款的情况。
第五条应收账款核算应设立专门科目，定期进行核对，确保账目清晰。
第三章应收账款回收第六条应收账款回收工作由财务部门负责，销售部门协助。
第七条应收账款回收应遵循以下程序：1. 财务部门根据销售合同和发票，编制应收账款明细表；2. 销售部门负责催收应收账款，定期与客户沟通，了解欠款原因；3. 财务部门根据销售部门的反馈，采取相应措施，如电话催收、发送催款函等；4. 对于长期欠款或逾期未还的应收账款，财务部门应报告公司领导，并采取法律手段追讨。
第八条应收账款回收期限不得超过合同约定的期限，逾期应收账款应采取加倍计息等措施。
第四章坏账准备第九条公司应按照国家有关财务会计制度的规定，计提坏账准备。
第十条坏账准备计提标准如下：1. 对于逾期三个月以上的应收账款，计提比例为10%；2. 对于逾期六个月以上的应收账款，计提比例为20%；3. 对于逾期一年以上的应收账款，计提比例为30%；4. 对于无法收回的应收账款，经批准后，计入坏账损失。
第五章应收账款分析与考核第十一条财务部门应定期对应收账款进行分析，包括账龄分析、行业分析等，为管理层提供决策依据。
第十二条公司应建立应收账款回收考核制度，将应收账款回收情况纳入销售人员的绩效考核体系。
第十三条应收账款回收考核指标包括：1. 应收账款回收率；2. 逾期账款率；3. 坏账率。
第六章附则第十四条本制度由公司财务部门负责解释。
第十五条本制度自发布之日起实施。
公司应收账款管理制度范文（二篇）
公司应收账款管理制度范文第一章总则第一条：为规范公司的应收账款管理工作，提高公司的资金回笼率，加强与客户的信用管理，维护公司的经济利益，根据《公司法》和相关法律法规，制定本制度。
第二条：公司应收账款管理制度适用于公司所有各部门的应收账款管理工作。
第三条：公司应收账款管理制度的主要任务是规范公司各部门的应收账款管理程序，明确各部门的责任与义务，建立健全应收账款管理的监督与控制机制。
第四条：公司应收账款管理的基本原则是依法、自愿、互利、公平的原则，实行积极、稳妥、科学、风险可控的管理方式。
第二章应收账款的认定第五条：公司的应收账款是指企业在交付货物、提供服务或者进行其他业务活动的过程中，产生的应收账款及其他与客户有关的权益。
第六条：公司应收账款的确认原则是根据货币收支实际发生的原则。
第七条：应收账款的认定应当符合以下条件：（一）欠款方与公司之间存在一种已取得充分的法律效力的合同或其他法律依据；（二）因发生业务往来，企业有权要求欠款方支付货款或费用；（三）应收账款数额能够可靠计量；（四）应收账款的收取能够可靠。
第三章应收账款的管理流程第八条：公司应收账款管理流程主要分为下列几个环节：（一）应收账款的确认：根据相关合同或法律依据确认应收账款；（二）应收账款的登记：将确认的应收账款登记入账册，并进行复核；（三）应收账款的核销：在欠款方支付完毕后进行应收账款的核销；（四）应收账款的追收：根据实际情况和合同规定，进行应收账款的追收；（五）应收账款的催收：对于逾期未付款的欠款方，进行催收工作；（六）应收账款的逾期管理：对于逾期较长时间未收回的应收账款，进行逾期管理；（七）应收账款的坏账准备：对于无法收回的应收账款，进行坏账准备。
第四章应收账款的管理责任第九条：公司各部门和岗位对于应收账款的管理负有责任。
在应收账款管理工作中，核心责任部门是财务部门，其他部门根据实际业务情况负责配合。
第十条：财务部门的职责包括：（一）制定应收账款管理制度和规范；（二）制定应收账款的管理流程和操作要求；（三）进行应收账款的确认、登记、核销和追收工作；（四）负责应收账款的催收和逾期管理工作；（五）对于无法收回的应收账款，进行坏账准备工作；（六）建立应收账款的统计分析和风险评估机制。
公司应收账款管理制度(5篇)
公司应收账款管理制度1.目的为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。
2.范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4.管理组织与职责分工4.1财务部4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。
4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。
4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2经营部4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.2.3负责清收二年以上的应收账款。
4.3物流部负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5.工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。
5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信息反馈。
5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。
5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记录应收账款基础资料。
包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。
公司应收账款管理制度
公司应收账款管理制度一、总则为加强公司对应收账款管理的规范化和专业化管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，保障公司财务安全，特制定本管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门的应收账款管理工作。
三、责任部门1. 财务部门：负责应收账款的核算、管理、监督和控制工作。
2. 销售部门：负责与客户签订销售合同、开具发票等工作。
3. 业务部门：负责客户信用评估、应收账款跟踪、催收等工作。
四、应收账款的确认和计提准则1. 应收账款的确认准则：收到货款后确认应收账款，确保应收账款真实有效。
2. 应收账款计提准则：每月按照相关规定计提坏账准备金，降低坏账风险。
五、应收账款管理流程1. 销售合同签订：销售部门与客户签订销售合同，约定付款方式和期限。
2. 发票开具：销售部门根据合同内容开具发票，寄送给客户。
3. 应收账款核算：财务部门根据销售信息核算应收账款。
4. 应收账款跟踪：业务部门定期跟踪客户付款情况。
5. 催收工作：对逾期未付款的客户进行催收，提醒客户付款。
6. 坏账处理：出现坏账情况，及时计提坏账准备金，向有关部门报告。
七、应收账款管理工作要求1. 严格执行付款期限，加强与客户的沟通，及时提醒客户付款。
2. 加强客户信用评估，减少坏账风险。
3. 定期跟踪应收账款，及时发现问题并解决。
4. 坏账情况及时上报，保持财务数据的真实和准确。
五、违反管理制度的处理1. 对违反应收账款管理制度的人员，将根据公司规定给予相应处罚。
2. 对违反行为给公司带来损失的人员，公司将追究其经济责任。
六、其他事项公司应收账款管理制度由公司财务部门负责具体执行和监督，财务部门将不定期对各部门的应收账款管理情况进行检查，发现问题及时整改。
七、附件1. 应收账款管理流程图2. 应收账款计提准则以上为公司应收账款管理制度，各部门应认真执行并不断完善，确保公司财务安全和稳健经营。
应收账款管理制度（精选5篇）
应收账款管理制度（精选5篇）应收账款管理制度 ⼀、应收账款管理制度定义 应收账款管理制度是指在赊销业务中，从授信⽅(销售商)将货物或服务提供给受信⽅(购买商)，债权成⽴开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采⽤系统的⽅法和科学的⼿段，对应收账款回收全过程所进⾏的管理制度。
⼆、应收账款管理制度（精选5篇） 为了防范公司应收账款回收过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资⾦周转，需要制定并实施相应的管理制度。
⼩编今天为你带来了应收账款管理制度（精选5篇）。
应收账款管理制度1 第⼀章总则 第⼀条⽬的 为确保xx实业有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现⾦流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。
第⼆条释义 本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款的确认 在收⼊实现时，确认应收账款。
第四条应收账款的计价 应收账款原则上按照实际发⽣额计价⼊账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信⽤政策的影响，公司营销中⼼应在合同签定时及时将对客户采⽤的信⽤政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。
第⼆章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理⼯作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条公司计划财务部 (⼀)负责应收账款的核算和监控; (⼆)负责应收账款、坏账准备⾦的定期分析与通报; (三)负责坏账处理的财务操作; (四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等⽀持⼯作; (五)监控、协调和⽀持催收⼯作; (六)负责问题账款案件的诉讼⼯作。
第七条营销中⼼ (⼀)负责组织各中⼼制定公司信⽤政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信⽤限额标准; (⼆)负责公司合同款项回收、应收账款催收; (三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停⽌对其发货; (四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
应收账款制度管理制度
应收账款制度管理制度第一章总则第一条为规范公司的应收账款管理，促进公司财务风险控制，提高应收账款的回收率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和员工，在公司内必须严格执行。
第三条应收账款是指公司因销售商品、提供服务或出租资产而产生的应收账户余额，包括应收款项、其他应收款项和预付款项。
第四条应收账款管理应遵循合规、安全、高效、便捷的原则，确保公司的经济利益不受损失。
第五条公司应收账款管理部门是公司应收账款管理的主要责任部门，应当建立健全应收账款管理制度，稳妥处理应收账款业务，提高应收账款的回收率。
第六条公司应收账款管理部门应当建立健全应收账款管理档案，确保应收账款的真实性、合法性和有效性。
第七条公司应收账款管理部门负责向上级公司财务部门报告应收账款情况，制定合理的应收账款回收计划，并监督落实。
第八条各部门应做好应收账款管理，遵守公司应收账款管理制度，确保账款的安全、准确、及时。
第二章应收账款的确认和登记第九条公司应收账款的确认和登记应当遵守国家有关法律法规、财务会计准则和公司的有关规定。
第十条公司销售商品或提供服务产生的应收账款应当及时确认和登记，确保账款真实和合法。
第十一条公司销售商品或提供服务产生的应收账款确认和核对应当由销售部门和财务部门负责，销售部门提供销售合同和发票，财务部门核对合同和发票的真实性和一致性。
第十二条公司出租资产产生的应收账款确认和核对应当由资产管理部门和财务部门负责，资产管理部门提供租赁合同和发票，财务部门核对合同和发票的真实性和一致性。
第十三条公司应收账款的登记应当及时准确，各部门应当将确认的应收账款信息及时报送财务部门进行登记。
第十四条公司应收账款的登记信息应当真实、完整、准确，必须包括债务人的名称、金额、期限等相关信息。
第十五条公司应收账款的登记信息应当进行备份和存档，确保信息的安全性和完整性。
第三章应收账款的催收和清理第十六条公司应收账款的催收工作应当由应收账款管理部门负责，建立健全催收制度和流程。
公司应收款流程管理制度
公司应收款流程管理制度一、目的与原则为规范我公司的应收账款管理，确保应收账款的安全性、流动性和收益性，特制定本制度。
本制度遵循公正、客观、透明的原则，旨在通过标准化流程，降低坏账损失，提高资金使用效率。
二、适用范围本制度适用于我公司所有产生应收账款的业务活动，包括但不限于产品销售、服务提供、融资租赁等。
三、职责分配1. 销售部门负责与客户签订销售合同，明确付款条件和收款时间。
2. 财务部门负责应收账款的记账、催收、监控和报告工作。
3. 审计部门负责对应收账款管理流程进行监督和审计。
四、操作流程1. 合同签订：销售部门与客户协商确定付款条款，签订销售合同，并确保合同的合法性和可执行性。
2. 发货与开票：根据合同约定，销售部门负责组织发货，财务部门负责及时开具发票。
3. 记账管理：财务部门应当按照会计准则和公司规定，准确记录应收账款的发生、变动和回收情况。
4. 收款跟踪：财务部门应定期对应收账款进行跟踪，包括到期提醒、逾期催收等。
5. 坏账处理：对于无法回收的应收账款，应当按照公司规定和相关法律进行处理。
五、风险控制1. 信用评估：在与客户建立业务关系前，应对客户的信用状况进行评估，并根据评估结果设定信用额度。
2. 账期管理：合理设置账期，避免过长的账期导致资金周转不灵。
3. 逾期预警：建立逾期应收账款预警机制，一旦发生逾期立即采取措施。
六、考核与激励公司应将应收账款管理情况纳入相关部门及员工的绩效考核体系，对于催收效果好、坏账率低的员工或部门给予相应的奖励。
七、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释，如有变更，需经公司管理层批准后修订。
公司应收账款管理制度
XX股份有限公司应收账款管理制度第一章总则第一条为保障应收账款安全、及时回收，确保公司权益，减少坏账损失,明确应收账款管理的基本原则，特制订本制度。
第二条本制度适用于所有产品销售的货款回收。
第三条财务部应收会计应及时跟踪应收款的进度，对逾期货款应当及时通知销售部相关人员做好货款催收工作。
第四条销售部相关人员负责收回全部货款。
第五条公司按照客户信用管理制度约定的结算政策确认应收账款的期限。
第二章关注类应收账款处理第六条销货产生的应收货款，销售部经理应与客户沟通，敦促尽快还款，应收账款过期15天尚未收回，视同“关注类应收账款”。
第七条“关注类应收账款”发生后，业务人员应于应收款转为关注类应收账款后2日内将相关情况和需要相关部门协助的报告书面提交销售经理和分管副总批示，经批示后，交相关业务员处理。
第八条“关注类应收账款”处理期间，经办人与相关部门应充分配合，必要时借阅有关部门的账册、资料，并请求有关部门主管或人员配合查证，该部门主管或人员不得拒绝或借故推拖。
第九条相关部门协助业务部处理“关注类应收账款”，若货款过期30天尚未能处理完毕，分管副总应指令暂停生产新单，特殊情况下需报请总经理核准后方可生产及发货。
第三章催收款的处理第十条货款逾期30天后应转为催收款，销售经理应于3日内将其未能回收的原因及对策书面提交副总经理，转呈总经理核示。
第十一条货款经列为催收款后，副总经理应于30日内监督下属解决。
第四章准呆账的处理第十二条因销货而发生的应收账款过期180天或者客户有下列所述的情形者，其货款列为“准呆账”。
1、客户已宣告倒闭或虽未正式宣告倒闭，但其征候已渐明显者。
2、客户因他案受法院查封，货款已无清偿的可能者。
3、催收款迄今未能解决，并已停止出货一个月以上者。
4、其他货款的回收明显有重大困难的情形。
第十三条准呆账的处理仍以销售部为主，根据所配合的法律程序，由总经理组织以专案研究处理。
第十四条经总经理与法律顾问商议，认为有依法处理的必要者，再签移法律顾问依法处理。
应收账款管理制度【精选4篇】
应收账款管理制度【精选4篇】（实用版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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XXXX有限公司应收账款管理制度一、总则第一条：本制度内的应收账款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因没有付款所形成的往来款项。
第二条：根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。
第三条：应收票据管理也适用本制度。
第四条：应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。
二、应收账款管理的职责第一条：公司的应收账款管理分别由总经理、财务部、销售部、工程部、法务部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。
第二条：总经理的职责1、总经理对公司应收账款管理付全部责任。
2、负责审批具体客户的收账方针和策略。
3、负责指导、监督各个职责部门在应收账款管理活动中的相关工作。
第三条：财务部的职责1、财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。
预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。
2、财务部负责组织应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。
3、对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。
4、财务部负责配合具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以配合销售部到客户方完成收款工作。
特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。
5、财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收工程款。
6、财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、项目经理进行账款催收。
7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销，所涉相关部门应全力配合。
8、应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后法务部通过司法程序能够回收，应该及时回收。
9、财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、销售部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。
10、财务部要主动和客户方财务部门建立联系（销售部在项目交接时要告知客户财务信息），必要时协助收款。
第四条：销售部的职责1、负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款的回收承担最终责任。
2、在项目生产期间，施工员为主要的收款责任人，销售人员负责协助。
项目结束后，在没有工程质量纠纷等条件下，工程尾款的回收由销售部负责。
如果有工程质量纠纷等情况下，由工程部责解决纠纷，销售部协助，纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的工程尾款。
3、销售部在合同签订后，应该弄清楚客户工程款付款程序、不同部门在收款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容并交销售内务主管及法务部登记备案，以便公司的相关部门对口开展工作，保证工程款的按时回收。
4、销售部负责按照规定在合同签订前对项目开展信用调查，提交信用调查报告，并将报告提交至法务部，法务部有权根据该项目收款难易程度进行项目评估并对拟签订合同条款进行调整，销售部应配合法务部与客户就合同条款协商达成一致意见，降低公司回款风险。
第五条：施工员职责1、施工员负责和客户方协商确认工作量，每月经过甲方、乙方和监理公司确认的工程量结算书提交至工程部内务主管，工程部内务主管按如下程序分别依次将结算书提交给销售部、法务部、财务部、总经理进行审批，审批不合格的工程部内务主管应按要求让施工员重新提交，工程量结算书作为公司支付承包费的凭证资料之一。
财务部根据工程量结算书确认工程收入和应收账款。
2、施工员在施工期间每月负责按照公司规定的进度款比例按进度向甲方催收进度款，具体比例年初由公司总经理确定。
3、项目结束后，施工员和甲方确认全部的工程量和全部的工程收入及已发货未完工的剩余材料清单，双方确认完毕后相关资料移交工程部内务主管，由工程部内务主管依次提交至销售部、法务部、财务部及总经理审核。
工程款催收的责任也同时移交销售部。
4、项目生产期间发生的和甲方及其他部门之间的纠纷，由施工员及时报告工程部长负责处理，处理结果要及时通报法务部、财务部、销售部及总经理。
5、项目生产期间发生的向甲方索赔、追加工程量（款）等增加公司收入的事件，施工员要及时告知工程部长把拟签订的相关的协议、书面确认资料提交至法务部审查，签订后立即移交给财务部以便确认收入。
三、应收账款的核算第一条：施工员申报的工程量经甲方、监理公司签字并盖章确认后，施工员直接将工程量结算书及时传递回工程部内务主管，由工程部内务主管走审批流程并提交给财务部进行账务处理。
第二条：财务部会计在收到工程量结算书后，要及时进行账务处理，不得拖延到月底集中处理。
第三条：为了便于对施工员的考核，工程结算收入由工程部按施工员设置二级科目进行考核，并由工程部将考核结果提交至财务部。
第四条：应收账款要按客户核算，一个客户和公司有两个或两个以上的项目，为便于核对往来账，必要时按客户、项目分开核算应收账款。
第五条：当实际收到工程款时，按实际收到的款项按录处理账务第六条：当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收账款账户中转到应收票据账户。
第七条：预收账款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开始履行前，预付给公司的工程款。
当公司预收账款数额比较小时，可以直接在应收账款账户核算，收到款项时记账户的贷方，收入确认时记借方。
第八条：当发生以资产抵付应收账款的情况时，要把款项以协议规定的抵债额度从应收账款账户中转出，按物资评估的价值记入资产账户，发生的损失记入当期费用。
四、应收账款信用管理第一条：公司的应收账款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法。
第二条：客户信用额度是指公司根据应收账款管理政策的规定，对客户最高赊欠的额度。
第三条：应收账款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确立的基本原则与行为规范。
第四条：公司应收账款管理政策由财务部负责，销售部参与制定，总经理审核批准通过下发执行。
第五条：应收账款管理政策包括的主要内容：1、信用标准: 是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件，以预期的坏账损失率表示。
2、信用条件：是客户享受公司给予信用期限时所要承担的其他条件。
3、应收账款收账政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。
企业在组织催收时，也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系问题。
第六条：销售部负责对客户信用水平的调查，填写客户信用调查表，由销售部半年做一次汇报，并与法务部沟通，若可能出现回款难的项目，由销售部提前向工程部汇报，工程部要叮嘱具体项目施工员注意资料的收集及规范。
第七条：客户信用等级和信用额度实行动态管理，一般一年进行一次，特殊情况下根据实际情况随时调整。
第八条：财务部负责监控公司应收账款信用管理的执行，各部门负责人负责具体的实施。
第九条：施工员、销售部在执行过程中要密切注意客户的经营状况、付款情况及其他情况，多渠道地掌握客户资料，分析预测客户的未来发展情况及存在的偿债风险。
五、应收账款分类第一条：公司应收账款实行分类管理，分类以账龄为基本标准，并结合客户经营情况和还款意愿。
第二条：应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款、呆滞应收账款和呆账，具体标准如下:1、正常应收账款：账龄在合同期内或超过合同期不足30天。
2、逾期应收账款：账龄超过合同期30天且在90天内。
3、呆滞应收账款：账龄超过合同期90天且在360天内。
4、呆账：账龄超过合同期360天以上。
第三条：发生了以下情况，应收账款可以直接划入呆账。
1、债务人经法院宣告破产或进入破产程序。
2、债务人明示拒绝还款。
3、债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较长时期看没有好转的可能。
4、债务人遭受了巨大的自然灾害，短期内难以恢复。
5、其他在公司年度应收账款管理政策中规定的情况。
第四条：财务部负责应收账款的分类，每季度在进行账龄分析的同时进行应收账款的分类，就应收款每月向法务部提交当月回款情况，以便法务部提醒销售部应收款是否已过诉讼时效。
第五条：销售部、施工员负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整。
第六条：公司法务部要对逾期类应收账款和呆滞给予特别关注，配合销售部采取各种法律途径努力清收。
第七条：公司要对呆账应收账款指定专人负责采取必要的手段清收，年末要从公司的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆账应收账款，以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里。
具体扣除标准要由年度应收账款管理政策规定。
六、应收账款的催收第一条：财务部每月要对应收账款进行账龄分析，根据账龄和应收账款的状态，填写应收账款催款通知书，总经理签发后交销售部经理负责催收。
第二条：财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收账款评审会，评价各客户应收账款收回的可能性，确定具体客户的收账方针。
第三条：基本的营收账款收账政策根据应收账款回收可能性确定，可以按以下标准把握：1、回收可能性在90％以上，一般不要打扰客户，等待客户主动付款。
2、回收可能性在70％－90％之间，可以措辞委婉地催收，尽量取得客户方对催收应收账款的理解。
3、回收可能性在50％－70％之间，应频繁地信件催款、电话催询及人员上门催收4、回收可能性在50％以下，应措辞严厉，必要时经销售部经理、财务部经理和公司总经理书面确认后提请由法务部仲裁或提请诉讼。
第四条：负责催收应收账款的员工要根据公司确定的收账方针对不同的客户采取不同的手段，无论是否能够收回款项，每次必须取得对方承诺还款的书面记录，交财务部存档。
第五条：负责催收应收账款的员工每次催款要填写收款情况报告表，第六条：应该由施工员收回的应收账款而实际没有收回，以后销售部收回，相应部分的绩效考评奖励由销售部领取，若法务部采用诉讼、非诉等其他方式收取的相应部分的绩效考评奖励由法务部领取。
第七条：催收应收账款发生的费用要列入部门费用管理，一般要包括差旅费、必要的招待费、人员工资和诉讼费。
年初计划阶段，销售部要根据当年应收账款催收计划，制定相应的费用计划，经审批后执行。
第八条：当发生以资产抵付应收账款的情况时，财务部要及时组织相关人员对抵债物资进行评估，如果有损失及时确认。
抵债物资收回后，如果公司生产经营需要，则交相关部门使用，否则，尽快组织拍卖变现。
第九条：发生以资产抵付应收账款的事件后，如果造成了损失，要区分部门的收款责任，按各自应该收款的额度分摊损失额，然后再乘以赔偿比例，具体比例在公司的年度应收账款管理政策中规定。
七、应收账款的损失确认第一条：符合下列条件的应收账款可以确认损失：1、债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔偿等)确实无法清偿的应收账款。