金融企业会计会计分录大全

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第三章存款业务的核算

一、单位活期存款业务的核算

（一）存入现金的核算

借：库存现金

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金（二）支取现金的核算

借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

贷：库存现金

（三）支付利息的核算

借：利息支出

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金二、单位定期存款业务的核算

（一）单位存入定期存款

借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金

付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书

（二）资产负债表日计算确定利息费用

借：利息支出

贷：应付利息

借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整（三）支取款项的核算

借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金

利息支出/应付利息

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金

收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书

三、单位通知存款的核算

（一）存入

借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金

贷：吸收存款—通知存款(某单位户)（*天）—本金（二）支取

借：吸收存款——通知存款(某单位户)（*天）—本金利息支出

(某单位户) —本金

一、活期储蓄存款业务核算

（一）存入现金（含续存）

借：库存现金

贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金（二）支取现金的核算

借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

贷：库存现金

（三）销户

借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

利息支出

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

二、整存整取定期储蓄存款的核算

（一）开户

借：库存现金

贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书

（二）提前支取

借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

（三）销户

借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出/应付利息

贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书

第四章贷款业务的核算

一、信用贷款的核算

（一）贷款发放的核算

借：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金

贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金（二）资产负债表日计提利息

借：应收利息

贷：利息收入

借或贷：贷款—利息调整

（三）到期贷款收回的核算

借：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金贷：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金

利息收入/应收利息

（四）贷款逾期

借：逾期贷款—单位逾期贷款户

贷：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金

借：应收利息

贷：利息收入

（五）应计贷款转非应计贷款

借：非应计贷款—单位逾期贷款户

贷：逾期贷款—单位逾期贷款户

借：利息收入

贷：应收利息

收入：未收贷款利息

二、抵押贷款的核算

（一）贷款发放

借：贷款—抵押贷款（单位贷款户）—本金

贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金

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收入：代保管有价值品—**单位户

（二）贷款归还

借：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金贷：贷款—抵押贷款（单位贷款户）—本金

利息收入\应收利息

付出：代保管有价值品—**单位户

（三）贷款到期不能收回的处理

借：抵债资产

贷款损失准备

贷：贷款—抵押贷款（单位户）—本金

应收利息

利息收入

其他应收款

应交税费

一、分期还本付息贷款的核算

（一）开户

借：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金

贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

收入：代保管有价值品—个人户

（二）正常贷款扣收本息

借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金

利息收入

（三）贷款到期全部归还

借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金

利息收入

二、票据贴现业务的核算

（一）贴现银行办理贴现的处理

贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30

实付贴现金额=贴现金额- 贴现利息

借：贴现资产——面值

贷：吸收存款—活期存款（贴现申请人户）

贴现资产——利息调整

（二）贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理

借：吸收存款—活期存款（承兑人户）

贴现资产—利息调整

贷：贴现资产—面值

（一）、资产负债表日借：资产减值损失

贷：贷款损失准备

借：贷款——已减值

贷：贷款——本金

（二）对于确实无法收回的贷款，报批后转销各项贷款借：贷款损失准备

贷：贷款——已减值

付出：应收未收利息

第五章支付结算工具的核算

一、转账支票的核算

（一）持票人开户行受理支票

借：清算资金往来

贷：其他应付款

借：其他应付款

贷：吸收存款——活期存款（持票人户）—本金（二）出票人开户行受理支票

借：其他应收款

贷：清算资金往来

借：清算资金往来

贷：其他应收款

借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：营业外收入——结算罚款收入户

二、银行汇票的核算

（一）签发

（1）转账交付

借：吸收存款——活期存款（申请人户）—本金贷：汇出汇款

（2）现金交付

借：库存现金

贷：汇出汇款

付出：空白重要凭证——银行汇票

（二）结清（汇票有多余款）

借：汇出汇款

贷：清算资金往来

吸收存款—活期存款（申请人户）—本金三、商业汇票的核算

一、商业承兑汇票的核算

（一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款）借：吸收存款——活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来

（二）持票人开户行收到票款或退回凭证

借：清算资金往来

贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金二、银行承兑汇票的核算

（一）承兑银行办理汇票承兑