金融企业会计会计分录大全

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金融会计分录

1、某企业存入销售收入现金5000元借：库存现金5000贷：吸收存款——某企业活期存款户50002、某企业从其存款账户归还所欠贷款100000元借：吸收存款——某企业活期存款户100000贷：贷款1000003、某行收兑黄金，计付现金2000元借：贵金属2000贷：库存现金20004、银行将200000无盈余公积转增资本金借：盈余公积200000贷：实收资本2000005、百货商场交存销货现金1000元借：库存现金1000贷：吸收存款——百货商场活期存款户10006、客户李某将现金500000元来行，申请签发现金汇票，去上海购物，予以办理借：库存现金500000贷：存入保证金——李某的汇票保证金5000007、机床厂交存化工厂签约的转账支票一张，金额为15000元（两个企业在同一开户行）借：吸收存款——化工厂活期存款户15000贷：吸收存款——机床厂活期存款账户150008、百货公司交有他行为机械厂签发的转账银行汇票一份，金额58000，该汇票无余款借：存入保证金——机械厂银行汇票58000贷：吸收存款——百货公司活期存款户580009、客户王某持本行为李某签发的现金本票一张，金额1680元，要求取现，予以办理借：存入保证金——李某现金本票户1680贷：库存现金168010、为客户张某办理存款5000元，转为定期存款（一年）业务借：吸收存款——张某活期存款5000贷：吸收存款——张某定期存款500011、银行将其现金500000元交存当地中国人民银行借：存放中央银行款项500000贷：库存现金50000012、某商业银行向B公司发放的短期贷款100万元，办好手续转入其存款账户借：贷款——B公司短期贷款账户10000000贷：吸收存款——B公司活期账户1000000013、某工业企业开出转账支票归还银行到期流动资金贷款200000元借：吸收存款——某工业企业活期户200000贷：贷款——某工厂企业短期户20000014、收到百货公司交存同城他行某单位签发的转账支票一张，金额35000元借：存放中央银行款项35000贷：其他应付款——收票人支票退票款3500015、收到同城他行电话通知，机床厂交存的转账支票一张，金额18000元，因故退票借：其他应付款——持票人支票款18000贷：其他应付款——持票人支票退票款1800016、收到同城他行交换转来机械厂签发的转账支票一张，金额5000元借：吸收存款——机械厂户5000贷：存放中央银行款项500017、收到同城他行通过交换退回棉纺厂转存的转账支票一张，金额26000元，以及代棉纺厂收取的赔偿金520元借：其他应付款——棉纺厂活期存款户26000贷：存放中央银行款项26000借：存放中央银行款项520贷：吸收存款——棉纺厂活期存款户52018、百货公司交来上海（异地）同系统某行为某单位签发的银行汇票一份，实际结算金额145600元，该汇票有余款200元借：存放同业145600贷：吸收贷款——百货商场活期户14560019、收到广州通过资金汇划系统转来本行为棉纺厂签发的银行汇票款一笔，实际结算金额123400元，该汇票有余额150元借：存入保证金——某银行汇票款123550贷：存放同业123400吸收存款15020、客户李某持上海同系统某行签发的现金银行汇票，金额5680元，要求取现，审查无误，予以办理借：存放同业5680贷：其他应付款5680提款借：其他应付款5680贷：库存现金568021、收到广州行通过资金汇划系统转来本行为张某签发的现金银行汇票款一笔，实际结算金额2580，有余款20元汇划——异地同系统借：存入保证金2600贷：存放同业2580其他应付款——张某户20张某取走，余额20元借：其他应付款——张某户20贷：库存现金2022、机床厂交存同城它行某单位签发的转账户支票一张金额1000元借：存放中央银行款项1000贷：其他应付款100023、机械厂交存广州行为某单位签发的银行汇票一份，实际结算金额1000院，该汇票有余额20元借：存放同业1000贷：吸收存款——机械厂活期户100024、客户李某持北京行签发的现金银行汇票一份，实际结算金额为5000元，要求取现，经审无误予以办理借：存放同业5000贷：其他应付款5000借：其他应付款5000贷：库存现金500025、收到广州行通过资金汇划系统转来百货商场的银行汇款一笔，实际金额1000元，改汇票有余款30元借：存入保证金1030贷：存放同业1000吸收存款——百货商场活期户3026、2小时内，收到同城它行电话通知，棉纺厂转账支票金额1000元，因故退票借：其他应付款——棉纺厂支票款1000贷：其他应付款——棉纺厂支票退票款100027、收到上海行寄来的机床厂为出票人的商业呈兑汇票一笔。

金融企业会计分录

第二章基本核算方法例1：储户王楠以现金800元存入活期储蓄存款。

这笔业务涉及“现金”和“活期储蓄存款”两个科目。

现金增加属于银行资产增加，应记入借方；王楠活期储蓄存款增加了银行的负债，应记入贷方。

其会计分录为：借：现金 800贷：活期储蓄存款－王楠 800例2．某行收到某投资者以现金投入的资本金10 000元。

•这笔业务涉及“现金”和“实收资本”两个科目。

现金增加属于银行资产增加，应记入借方；实收资本属于所有者权益增加，应记入贷方。

其会计分录为：•借：现金 10 000•贷：实收资本 10 000例3．红星机械厂归还所借流动资金贷款40 000元，利息1500元，由其存款账户支付。

•这笔业务涉及“××存款”、“××贷款”和“利息收入”三个科目。

“××贷款”属于银行资产减少，应记入贷方；“××存款”属于银行负债减少，应记入借方；“利息收入”属于银行收益增加，应记入贷方。

其会计分录为：•借：××存款—红星机械厂存款户 41 500•贷：××贷款—红星机械厂贷款户 40 000•利息收入—××利息收入 1 500例4．收兑黄金一份，价格为1 000元，以现金支付给客户。

•这笔业务涉及“贵金属”和“现金”都属于银行的资产，一项资产增加及一项资产减少，其会计分录为：•借：贵金属—黄金 1 000•贷：现金 1 000例5．某行通过转账支付供销大厦活期存款利息800元。

•这笔业务是一项费用支出的增加与一项负债的增加。

存款利息支出增加属于费用支出的增加，应记入借方；商业活期存款增加属于负债的增加，应记入贷方。

其会计分录为：•借：利息支出 800•贷：××活期存款 800例6．经批准，按法定程序将资本公积200 000元转增资本金。

•这笔业务是一项所有者权益的减少与另一项所有者权益的增加。

金融企业会计分录汇总

会计分录（20个）1.银行本票业务的核算。

（3个）①银行本票出票的处理。

(1)借：吸收存款——申请人户贷：存入保证金——XX本票户②银行本票付款的处理。

a.持票人和申请人在同一银行开户。

(2)借：存入保证金——XX本票户贷：吸收存款——持票人户b.持票人和申请人不在同一银行开户，出票行结清本票的处理。

(3)借：存入保证金——XX本票户贷：存放中央银行款项2.银行汇票的核算。

（3个）①汇票出票的处理。

（1）借：吸收存款——申请人户贷：存入保证金——XX银行汇票款②代理付款行付款的处理。

（2）借：存放中央银行款项（同地区使用）或：存放同业（异地使用）贷：吸收存款——持票人户③汇票结清的处理。

（3）借：存入保证金——XX银行汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用）3.商业承兑汇票的核算。

（2个）①付款人账户有足够款项支付。

（1）借：吸收存款——付款人户贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用）②收妥入账的处理。

（1）借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用）贷：吸收存款——持票人户4.银行承兑汇票的处理。

（5个）①承兑银行办理汇票承兑的处理。

（1）借：吸收存款贷：手续费及佣金收入②交纳保证金。

（2）借：吸收存款贷：存入保证金③出票人财产无足够款项支付。

（3）借：吸收存款——出票人户存入保证金——XX银行承兑汇票保证金贷款——XX银行承兑汇票垫款贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款④承兑行支付票款的处理。

（4）借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用）⑤持票人开户行收妥入账的处理。

（5）借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用）贷：吸收存款——持票人户5.资金汇划清算业务的处理。

（5个）①发报经办行的处理。

（1）借：吸收存款——XX活期户贷：清算资金往来②发报清算行的处理。

（2）借：清算资金往来贷：存放同业③总行清算中心的处理。

各种金融资产会计处理以及会计分录(精华版)

一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理会计分录〔一〕企业取得交易性金融资产借：交易性金融资产—— 本钱〔公允价值〕投资收益〔发生的交易费用〕应收股利〔实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利〕应收利息〔实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息〕贷：银行存款等〔二〕持有期间的股利或者利息借：应收股利〔被投资单位宣揭发放的现金股利×投资持股比例〕按公允价值计量相关交易费用计入当期损益〔投资收益〕已宣告但尚未发放的现金股利或者已到付息期但尚未领取的利息，应当确认为应收工程资产负债表日按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益〔公允价值变动损益〕处置时，售价与账面价值的差额计入投资收益将持有交易性金融资产期间公允价值变动损益转入投资收益初始计量交易性金融资产的会计处理后续计量处置应收利息〔资产负债表日计算的应收利息〕贷：投资收益〔三〕资产负债表日公允价值变动1．公允价值上升借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益2．公允价值下降借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动〔四〕出售交易性金融资产借：银行存款〔价款扣除手续费〕贷：交易性金融资产投资收益〔差额，也可能在借方〕同时：借：公允价值变动损益〔原计入该金融资产的公允价值变动〕贷：投资收益或者：借：投资收益贷：公允价值变动损益二、持有至到期投资的会计处理会计分录〔一〕持有至到期投资的初始计量借：持有至到期投资—— 本钱〔面值〕—— 利息调整〔差额，也可能在贷方〕应收利息〔实际支付的款项中包含的利息〕贷：银行存款等〔二〕持有至到期投资的后续计量借：应收利息〔分期付息债券按票面利率计算的利息〕贷：投资收益〔持有至到期投资摊余本钱和实际利率计算确定的利息收入〕持有至到期投资—— 利息调整〔差额，也可能在借方〕按公允价值和交易费用之和计量〔其中，交易费用在“持有至到期投资—— 利息调整〞科目核算〕初始计量实际支付款项中包含已到付息期尚未领取的利息，持有至到应当确认为应收工程期投资的采用实际利率法，按摊余本钱计量会计处理持有至到期投资转换可供出售金融资产按重分类日公允价值计量，公允为可供出售金融资产价值与账面价值的差额计入资本公积处置处置时，售价与账面价值的差额计入投资收益后续计量三、贷款和应收款项的会计处理初始计量按公允价值与交易费用之和计量贷款和应收款项的会计处后续计量采用实际利率法，按摊余本钱计量理处置时，售价与账面价值的差额计入当期处置损益〔一〕贷款1．未发生减值〔1〕企业发放的贷款借：贷款——本金〔本金〕贷：吸收存款等贷款——利息调整〔差额，也可能在借方〕〔2〕资产负债表日借：应收利息〔按贷款的合同本金和合同利率计算确定〕贷款——利息调整〔差额，也可能在贷方〕贷：利息收入〔按贷款的摊余本钱和实际利率计算确定〕合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。

金融资产会计分录

交易性金融资产1、取得：借：交易性金融资产—成本（公允价值）投资收益（交易费用）应收股利（已宣告但未发放的现金股利）应收利息（含有已到付息期尚未领的利息）贷：银行存款2、持有期间的股利或利息：(1)股票：被投资单位宣告发放现金股利借：应收股利贷：投资收益（2）债券：资产负债表日计算利息借：应收利息（面值×票面利率）贷：投资收益3、资产负债表日公允价值变动：1）公允价值上升借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益2）公允价值下降借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4、出售交易性金融资产：借：银行存款（实收金额）贷：交易性金融资产–成本-公允价值变动（或借方）投资收益同时：借：公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动）贷：投资收益（或相反分录）（1）出售环节投资收益=出售净价-取得时成本（2）出售时处置损益（影响利润总额的金额）=出售净价-出售时账面价值（3）累计确认的投资收益=现金流入-现金流出持有至到期投资1、取得：（1）分期付息、到期一次还本的债券借：持有至到期投资—成本（面值）—利息调整（差额，或在贷方）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：银行存款（实付金额）（2）到期一次还本付息的债券借：持有至到期投资-成本—应计利息（价款中包含的已计提利息）—利息调整（差额，或在贷方）贷：银行存款2、持有期间利息收益（1）分期付息、到期一次还本的债券借：应收利息（票面利息）贷：投资收益（实际利率计算的利息收入）持有至到期投资——利息调整（差额，可借）（2）到期一次还本付息的债券借：持有至到期投资——应计利息（票面利息）贷：投资收益（实际利率计算的利息收入）持有至到期投资——利息调整（差额，可借）期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息-本期收回的利息和本金-本期计提的减值准备3、发生减值借：资产减值损失贷：持有至到期投资减值准备减值转回借：持有至到期投资减值准备贷：资产减值损失4、重分类借：可供出售金融资产（重分类日公允价值）持有至到期投资减值准备贷：持有至到期投资（账面余额）其他综合收益（差额，也可能在借方）5、出售持有至到期投资借：银行存款等持有至到期投资减值准备贷：持有至到期投资-成本-利息调整-应计利息投资收益（差额，也可能在借方）【提示】持有至到期投资账面价值=持有至到期投资余额-持有至到期投资减值准备余额贷款和应收款项1、金融企业发放贷款借：贷款——本金（本金）贷：吸收存款等贷款——利息调整（差额，也可能在借方）2、持有期间：（未减值情况）1）资产负债表日确认利息收入借：应收利息（按贷款的合同本金和合同利率）贷款——利息调整（差额，也可能在贷方）贷：利息收入（按贷款的摊余成本和实际利率）2）收回贷款时借：吸收存款等贷：贷款——本金应收利息利息收入（差额）（减值情况）1）资产负债表日，确定发生减值借：资产减值损失贷：贷款损失准备同时：借：贷款——已减值贷：贷款（本金、利息调整）2）资产负债表日确认利息收入借：贷款损失准备贷：利息收入（摊余成本×实际利率）3）收回贷款借：吸收存款等贷款损失准备（相关贷款损失准备余额）贷：贷款——已减值资产减值损失（差额）3.对于确实无法收回的贷款借：贷款损失准备贷：贷款——已减值可供出售金融资产1、取得1）股票投资借：可供出售金融资产—成本（公允价值与交易费用之和）应收股利（尚未发放的现金股利）贷：银行存款等2）债券投资借：可供出售金融资产——成本（面值）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）可供出售金融资产—利息调整（差额，可贷）贷：银行存款2、持有期间股利或利息收入：1）被投资单位宣告发放现金股利（股票）借：应收股利贷：投资收益2）资产负债表日利息收入（债券）借：应收利息（分期付息债券按票面的利息）可供出售金融资产—应计利息（到期时一次还本付息债券按票面的利息）贷：投资收益（实际利率计算的利息收入）可供出售金融资产—利息调整（差额，可借）3、资产负债表日公允价值正常变动：1）公允价值上升借：可供出售金融资产——公允价值变动贷：其他综合收益2）公允价值下降借：其他综合收益贷：可供出售金融资产——公允价值变动4、发生减值：借：资产减值损失贷：其他综合收益可供出售金融资产—公允价值变动（原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形4.已确认并转销的贷款以后又收回：借：贷款——已减值贷：贷款损失准备借：吸收存款等贷款损失准备贷：贷款——已减值资产减值损失（差额）成的累计损失，也应当予以转出，计入当期损益）减值转回：借：可供出售金融资产—公允价值变动贷：资产减值损失（债券情况）其他综合收益（股票情况）5、与持有至到期投资可相互转换6、出售可供出售金融资产借：银行存款贷：可供出售金融资产投资收益（差额，也可在借方）同时：借：其他综合收益贷：投资收益或借：投资收益贷：其他综合收益（从其他综合收益中转出的公允价值累计变动额）。

金融企业会计会计分录大全

金融企业会计会计分录大全在金融企业的会计工作中，会计分录是一项至关重要的工作。

以下是金融企业可能会遇到的各种会计业务以及相应的会计分录。

1. 发行债券（假设债券面值为1000元，利率为5%，期限为5年，每年付息一次）借：银行存款 1000元贷：应付债券 1000元（注：当债券面值、利率和期限确定后，债券价格就可以计算出来。

在这个例子中，债券价格为1000元。

银行存款是由投资者支付债券的价格所形成的，应付债券是由公司应付的利息和本金所组成的负债。

）借：应付债券 50元贷：利息支出 50元（注：公司应付的利息是债券面值乘以利率再乘以时间的比率。

在这个例子中，利息是1000元乘以5%再乘以1年，即50元。

）2. 买入股票（假设公司从证券交易所购买股票，股票价格为10元/股，购买数量为1000股）借：股票投资 10000元贷：银行存款 10000元（注：公司从银行账户划出了10000元用于购买股票，所以银行存款要减少，而股票投资增加。

）借：银行存款 12000元贷：股票投资 10000元借：股票收益 2000元贷：投资收益 2000元（注：公司卖出了股票，增加了银行存款，减少了股票投资。

由于公司卖出的价格高于购买的价格，所以公司还获得了2000元的收益。

这部分收益是由股票收益科目来记录的。

投资收益是公司收到的股息和利息的总和。

）4. 计提坏账准备（假设公司向客户发放了借据，但是客户无法正常还款）借：坏账准备 100元贷：应收账款 100元（注：当公司发现客户无法偿还欠款时，就需要计提坏账准备。

坏账准备是一个不良贷款的准备金，用于抵消应收账款的损失。

）5. 计提折旧（假设公司购买了一台机器，价格为10000元，使用寿命为5年，残值为1000元）借：折旧费用 1800元贷：累计折旧 1800元（注：公司为机器计提折旧费用，即将机器的成本按照其使用寿命均匀分配到不同的会计期间，以反映机器的折旧情况。

在这个例子中，每年的折旧费用为（10000-1000）/5=1800元。

金融企业会计会计分录大全

精品文档.第五章支付结算工具的核算一、转账支票的核算（一）持票人开户行受理支票借：清算资金往来贷：其他应付款借：其他应付款贷：吸收存款——活期存款（持票人户）—本金（二）出票人开户行受理支票借：其他应收款贷：清算资金往来借：清算资金往来贷：其他应收款借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：营业外收入——结算罚款收入户二、银行汇票的核算（一）签发（1）转账交付借：吸收存款——活期存款（申请人户）—本金贷：汇出汇款（2）现金交付借：库存现金贷：汇出汇款付出：空白重要凭证——银行汇票（二）结清（汇票有多余款）借：汇出汇款贷：清算资金往来吸收存款—活期存款（申请人户）—本金三、商业汇票的核算一、商业承兑汇票的核算（一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款）借：吸收存款——活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来（二）持票人开户行收到票款或退回凭证借：清算资金往来贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金二、银行承兑汇票的核算（一）承兑银行办理汇票承兑借：吸收存款—活期存款（承兑申请人户）—本金贷：保证金—银行承兑汇票保证金借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：手续费及佣金收入收入：开出银行承兑汇票（二）承兑行对汇票到期付款（1）出票人能足额支付票款借：吸收存款—活期存款（出票人户）—本金保证金—银行承兑汇票保证金贷：清算资金往来付出：开出银行承兑汇票（2）出票人账户资金不足借：逾期贷款——出票人户吸收存款——出票人户保证金—银行承兑汇票保证金贷：清算资金往来付出：开出银行承兑汇票四、银行本票的核算（一）签发借：吸收存款—活期存款（申请人户）—本金或库存现金贷：开出本票付出：重要空白凭证—银行本票（二）兑付借：清算资金往来贷：吸收存款—活期存款（持票人户）—本金（三）结清借：开出本票贷：清算资金往来一、凭信用卡存取现金的核算（发卡行）借：吸收存款—信用卡存款（申请人户）—本金贷：清算资金往来二、异地支取现金（经办行）借：清算资金往来贷：库存现金手续费及佣金收入一、托收承付的核算借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来第六章往来业务的核算一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）: （一）应付差额行转账的会计处理借：清算资金往来—同城票据清算贷：存放中央银行款项（二）应收差额行转账的会计处理精品文档. 借：存放中央银行款项贷：清算资金往来—同城票据清算一、缴存财政性存款的核算（一）调增时：借：存放中央银行款项——财政性存款户贷：存放中央银行款项——准备金户（二）调减时：借：存放中央银行款项——准备金户贷：存放中央银行款项——财政性存款户二、再贴现（一）买断式再贴现（1）商业银行办理再贴现借：存放中央银行款项贴现负债——利息调整贷：贴现负债——面值（2）资产负债表日计算确定的利息费用借：利息支出贷：贴现负债——利息调整（3）再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金借：贴现负债——面值利息支出贷：贴现资产——面值贴现负债——利息调整（4）到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金借：贴现负债——面值利息支出贷：存放中央银行款项贴现负债——利息调整（二）回购式再贴现再贴现到期时商业银行向人行回购票据借：贴现负债——面值利息支出贷：存放中央银行款项贴现负债——利息调整。

金融企业会计分录

1.计提应付利息的处理借：利息支出——定期存款利息支出户贷：应付利息——××单位定期利息户1）计算单位利息时:借：应付利息——定期存款利息支出户（已提）利息支出——定期存款利息支出户（未提）贷：吸收存款——××单位定期利息户支付本金时：借：吸收存款——××单位定期存款户贷：吸收存款——××单位活期存款户2）个人储户若要求取出全部存款且无意保留账号时，应予销户。

储户应根据存折上的最后余额填写取款凭条，除按一般支取手续办理外，经办人员还应计算出利息和按规定代扣的储蓄利息所得税。

通过“其他应付款——代扣利息税”科目。

会计分录为：计算利息时:借：应付利息——活期利息（已提）利息支出——活期利息（未提）贷：其他应付款——代扣利息税（与单位存款的区别）吸收存款——××活期储蓄存款户（税后利息）支付本息时：借：吸收存款——××活期储蓄存款户贷：库存现金（本利和）借：应收利息（合同利率）贷：利息收入（实际利率）借记或贷：贷款—利息调整2.银行为客户办理贴现1）借：贴现资产——贴现——面值贷：吸收存款——贴现申请人户（实际支付金额）（或存放中央银行款项）贴现资产——贴现——利息调整（差额）2）银行为其他金融机构办理转贴现借：贴现资产——转贴现——面值（票面金额）贷：存放中央银行款项（实际支付金额）（资产）贴现资产——转贴现——利息调整（差额）资产负债表日，应按照实际利率计算确定的贴现利息收入计账：借：贴现资产——贴现——利息调整——转贴现——利息调整贷：利息收入如果实际利率与合同约定的利率差异很小的，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息收入3.贴现负债本科目核算企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。

本科目可按贴现类别和贴现金融机构，分别“面值”、“利息调整”进行明细核算。

贴现负债的主要账务处理。

金融资产的会计账务处理

金融资产的会计账务处理分录
金融资产的会计分录
1、企业取得交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本（公允价值）（扣除下面内容）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
应收利息（实际支付的款项中含有的利息）
贷：其他货币资金
2、持有期间的股利或利息
宣告/计提：
借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利）应收利息（到期的计提利息）
贷：投资收益
收到时：
借：其他货币资金
贷：应收股利/应收利息
3、资产负债表日公允价值变动
公允价值上升
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
公允价值下降
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
4、出售交易性金融资产
借：其他货币资金（实际收到的售价净额）
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动（也可能在借方）
投资收益（差额，损失在借方，收益记在贷方）交易性金融资产是什么？
交易性金融资产指的是以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，同时也指企业为了近期内出售而持有的金融资产，包括企业为赚取差价而从二级市场购入的股票、债券、基金等。

交易性金融资产确认条件为：取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用
短期获利方式对该组合进行管理；属于金融衍生工具。

若衍生工具被企业指定为有效套期工具，则不应确认为交易性金融资产。

金融企业会计分录大全

第三章存款业务的核算单位定期存款的核算存入存款的核算：借：吸收存款——XX单位活期存款户贷：吸收存款——XX单位定期存款户计提应付利息的处理：借：利息支出——XX档次定期存款贷：应付利息——XX定期存款支取存款的核算：（1）到期全额支取的处理：计算单位利息时，借：应付利息——XX档次定期存款已提应付利息额利息支出——XX档次定期存款未提应付利息额贷：吸收存款——XX单位定期存款户利息总额支付本利时，借：吸收存款——XX单位定期存款户本利合贷：吸收存款——XX单位活期存款户本利合（2）提前支取的处理：计算单位利息时，借：利息支出——XX档次定期存款提前利息贷：吸收存款——XX单位定期存款户支付单位本息时，借：吸收存款——XX单位定期存款户本利合贷：吸收存款——XX单位活期存款户本利合通知存款存入的处理：借：吸收存款——XX单位活期存款户贷：吸收存款——XX单位通知存款户存款支取的处理：计算利息，借：应付利息通知存款利息利息支出通知存款利息贷：吸收存款——XX单位通知存款户支付存款时，借：吸收存款——XX单位通知存款户贷：吸收存款——XX单位或其存款户活期储蓄存款的核算存入存款的处理：借：库存现金贷：吸收存款——XX活期储蓄户支取存款的处理：借：吸收存款——XX活期储蓄户贷：库存现金存款销户的处理：计算利息时，借：应付利息——活期利息利息支出——活期利息贷：其他应付款——代扣利息税吸收存款——XX活期储蓄户（税后利息）支付本金时。

借：吸收存款——XX活期储蓄户本利合贷：库存现金本利合定期储蓄存款的核算整存整取的核算（1）开户：借：库存现金贷：吸收存款——XX整存整取储蓄户（2）到期和过期支取本金：计算利息时，借：应付利息——定期利息利息支出——定期利息贷：其他应付款——代扣利息税吸收存款——XX定期储蓄户（税后）支付本息时，借：吸收存款——XX定期储蓄户本利合贷：库存现金本利合过期支取的存款，计算利息时，借：应付利息——定期存款利息利息支出——定期存款利息利息支出——活期利息（过期利息）贷：其他应付款——代扣利息税吸收存款——XX定期储蓄户（税后）支付本息时，会计分录与到期支取相同提前支取和部分提前支取本金计算提前支取的利息时，借：利息支出——定期储蓄提前支取的利息贷：其他应付款——代扣利息税吸收存款——XX整存整取定期存款户支取提前支取本息时，借：吸收存款——XX整存整取定期存款户本利合贷：吸收存款——XX整存整取定期存款户未支取本金库存现金提前支取的本利合整存整取的核算（1）开户：借：库存现金贷：吸收存款——XX整存整取定期存款户（2）续存（3）到期支取本金：与整存整取到期支取相同（4）过期与提前支取本金：与整存整取过期（提前）支取相同存本取息的核算（1）开户：借：库存现金贷：吸收存款——XX存本取息储蓄户（2）分期支取利息：计算每期利息时，借：应付利息——分期支取的利息利息支出——分期支取的利息贷：其他应付款——代扣分期支取利息税吸收存款——XX存本取息储蓄户支付每期利息时，借：吸收存款——XX存本取息储蓄户支取的利息贷：库存现金（3）到期支取本金：与整存整取到期支取手续相同（4）提前和过期支取本金：借：应付利息——分期支取的利息（红字）利息支出——分期支取的利息（红字）贷：其他应付款——代扣分期支取利息税（红字）吸收存款——存本取息储蓄——XX户（红字）借：吸收存款——存本取息储蓄——XX户（红字）贷：库存现金（红字）整存整取的核算（1）开户：借：库存现金贷：吸收存款——XX整存整取储蓄户（2）分期支取本金：借：吸收存款——XX整存整取储蓄户贷：库存现金（3）提前支取本金，与整存整取提前支取手续相同使用余额表计算积数的计息方法列为应付利息的计息积数=上月底累计积数+应加积数—赢减积数列为利息支出的计息积数=20天小计+应加积数—应减积数第四章贷款业务的核算信用贷款的处理贷款的发放：借：贷款——信用贷款贷：吸收存款——XX企业活期存款户（或其他有关科目）贷款的收回（1）借款人主动还贷的处理利随本清：借：吸收存款——企业活期存款贷：贷款——XX信用贷款户应收利息——信用贷款利息利息收入——信用贷款利息定期解析：借：应收利息——信用贷款利息贷：利息收入——信用贷款利息借：吸收存款——借款人活期户贷：应收利息——信用贷款利息收回贷款的会计分录与借款人主动还贷的会计分录相同（2）银行直接扣收贷款的处理：借：吸收存款——企业活期存款贷：贷款——信用贷款应收利息——信用贷款利息利息收入——信用贷款利息逾期贷款的处理：借：贷款——XX单位逾期贷款户贷：贷款——XX单位信用贷款户借：其他应收款——信用逾期贷款利息贷：应收利息——信用贷款利息利随本清的还款方式：借：吸收存款——企业活期存款贷：贷款——XX单位逾期贷款户其他应收款——信用逾期贷款利息利息收入——逾期贷款罚息收入抵（质）押贷款逾期贷款的处理借：贷款——XX抵（质）押逾期贷款户贷：贷款——XX抵（质）押贷款户借：其他应收款——抵（质）押逾期贷款利息贷：应收利息——XX抵（质）押贷款利息（1）将抵（质）押物直接入账的处理借：固定资产（或其他相关科目）——某物品贷：贷款——XX抵（质）押逾期贷款户其他应收款——抵（质）押逾期贷款利息累计折旧——物品（2）出售抵（质）押品的处理借：有关科目贷：其他应收款——待处理抵（质）押物价款①若出售的剩余价款能够收回贷款的本息合计借：其他应收款——待处理抵（质）押物价款贷：贷款——XX抵（质）押逾期贷款户其他应收款——抵（质）押逾期贷款利息②若出售的剩余价款只能偿还部分贷款本金借：其他应付款——待处理抵（质）押物价款资产减值损失——XX抵（质）押逾期贷款贷：贷款——抵（质）押逾期贷款借：资产减值损失——XX抵（质）押贷款利息贷：其他应收款——抵（质）押逾期贷款利息③若出售的剩余价款不足以偿还贷款本息的借：其他应收款——待处理抵（质）押物价款贷：贷款——XX抵（质）押逾期贷款户借：资产减值损失——XX抵（质）押贷款利息贷：其他应收款——抵（质）押逾期贷款利息票据贴现核算贴现利息=汇票面额x贴现天数x（年贴现率/360)实付贴现金额=汇票面额—贴现利息贴现+3天银行受理票据贴现的处理借：贴现资金——商业（或银行）承兑汇票贴现贷：吸收存款——XX某企业活期存款户（或其他相关科目）利息收入——贴现利息收入贴现票据为商业承兑汇票款收回的处理（1）承兑人到银行：借：吸收存款——企业活期存款（或其他相关科目）贷：清算资金往来或存放同业（2）银行：借：清算资金往来或存放同业贷：贴现资金——商业（或银行）承兑汇票贴现①付款人拒绝付款：借：吸收存款——贴现申请人户（或其他相关科目）贷：贴现资金——商业（或银行）承兑汇票贴现②申请人存款账户不足支付票款：借：吸收存款——企业活期存款（或其他相关科目）贷款——贴现资金逾期户贷：贴现资金——商业（或银行）承兑汇票贴现贴现票据为银行承兑汇票的处理票款划转贴现银行：借：其他应付款——XX商业（或银行）承兑汇票款贷：清算资金往来或存放同业票据款项划回后：借：清算资金往来或存放同业贷：贴现资金——银行承兑汇票贴现一般准备金的提取增加贷款损失准备时，借：利润分配——提取一般准备金贷：贷款损失准备——一般准备金调减准备金时，借：贷款损失准备——一般准备金贷：利润分配——提取一般准备金专项准备金的提取增加专项贷款损失准备时，借：资产减值损失——提取专项准备金贷：贷款损失准备——专项准备金调减专项贷款损失准备时，借：贷款损失准备——专项准备金贷：资产减值损失——提取专项准备金特种准备金的会计处理与专项准备金相同贷款损失的核销确定发生损失：借：资产减值损失——贷款损失贷：贷款——XX短期（或中长期）贷款户批准予以核销：借：贷款损失准备——一般准备金贷：资产减值损失——贷款损失第五章转账支票业务的核算转账支票业务的核算付款人受理支票的处理银行收到支票后：借：吸收存款——出票人户贷：存放中央银行款项收款人开户行：借：存放中央银行款项贷：吸收存款——收款人户收款人开户行受理支票的处理（1）收款人开户行的处理①银行：借：存放中央银行款项贷：其他应付款——持票人的支票款②持票人：借：其他应付款——持票人的支票款贷：吸收存款——持票人户（2）付款人的处理：借：吸收存款——出票人户贷：存放中央银行款项支票退票的处理（1）付款人退票的处理：借：其他应收款——XX单位支票退票户贷：存放中央银行款项收取罚金：借：吸收存款——XX单位活期存款户贷：营业外收入——支票罚款扣收赔偿金：借：吸收存款——XX单位活期存款户贷：其他应收款——代收某持票人赔偿金下场票据交换：借：清算资金往来贷：其他应收款——支票退票户借：其他应收款——代收某持票人赔偿金贷：存放中央银行款项收款人开户行收到退回支票的处理收到通知：借：其他应收款——持票人支票款贷：其他应收款——持票人支票退票户收到支票：借：其他应付款——持票人支票退票户贷：存放中央银行款项代收赔偿金：借：存放中央银行款项贷：吸收存款——持票人户银行本票业务的核算本票出票的处理：以转账方式签发本票的：借：吸收存款——申请人户贷：存入保证金——XX本票户以现金签发本票的：借：库存现金贷：存入保证金——XX本票户本票付款的处理（1）持票人和申请人在同一银行开户借：存入保证金——XX本票户贷：吸收存款——持票人户借：存入保证金——XX本票户贷：库存现金（2）持票人和申请人不在同一银行开户①代理付款行付款的处理：借：存放中央银行款项贷：吸收存款——持票人户②出票行结清本票的处理：借：存入保证金——XX本票户贷：存放中央银行款项本票退款的处理申请人办理退票的处理转账退票时：借：存入保证金——XX本票户贷：吸收存款——申请人户现金退票时：借：存入保证金——XX本票户贷：库存现金持票人办理退票的处理如果持票人在出票行开有存款账户，其办理退票的处理手续与申请人办理退票的手续相同如果持票人在同城他行开户，而到出票行办理退票借：存入保证金——开出本票贷：存放中央银行款项借：存放中央银行款项贷：吸收款项——持票人户银行汇票业务处理汇票出票的处理以转账方式签发汇票：借：吸收存款——申请人户贷：存入保证金——XX银行汇票款以现金签发汇票的：借：库存现金贷：存入保证金——XX银行汇票款代理付款行付款的处理（1）代理付款行受理转账汇票提示付款的处理借：存放中央银行款项（同地区使用）或存放同业（异地使用）贷：吸收存款——持票人户若持票人不在代理付款行开户借：存放中央银行款项（同地区使用）或存放同业（异地使用）贷：其他应付款——持票人户通过交换系统转持票人开户行：借：其他应付款——持票人户贷：存放中央银行款项代理付款行受理现金汇票提示付款的处理借：存放中央银行款项（同地区使用）或存放同业（异地使用）贷：其他应付款——持票人户借：其他应付款——原持票人户贷：库存现金汇票结清的处理（1）汇票全额解付结清的处理：借：存入保证金——XX银行汇票款贷：存放中央银行款型（同地区使用）或存放同业（异地使用）（2）汇票有余额结清的处理：借：存入保证金——XX银行汇票款贷：存放中央银行款型（同地区使用）或存放同业（异地使用）吸收存款——申请人户（单位）或其他应付款——申请人户（个人）汇票退款的处理（1）申请人办理退票的处理：借：存入保证金——XX银行汇票款贷：吸收存款——原申请人户或库存现金（2）持票人办理退票的处理①汇票全额退款：借：存入保证金——XX银行汇票款贷：其他应收款——某持票人汇票退票户仍选择用银行汇票取款：借：其他应付款——某持票人汇票退票户贷：存入保证金——XX银行汇票款②汇票有余额：借：存入保证金——XX银行汇票款贷：其他应付款——某持票人汇票退票户吸收存款——申请人户商业承兑汇票的核算付款人开户行的处理（1）付款人账户有足够款项支付：借：吸收存款——存款人户贷：存放中央银行款项（同地区使用）或存放同业（异地使用）持票人开户行的处理（1）收妥入账的处理：借：存放中央银行款项——（同地区使用）或存放同业（异地使用）贷：吸收存款——持票人户银行承兑汇票的核算银行承兑汇票的处理（1）承兑银行办理汇票承兑的处理借：吸收存款——XX单位活期存款户借：吸收存款——XX单位活期存款户贷：手续费及佣金收入——汇票承兑费贷：存入保证金——XX单位汇票保证金（2）承兑银行准备票款的处理①有足够款项支付：借：吸收存款——出票人户贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款部分借：吸收存款——出票人户存入保证金——XX汇票保证金贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款②交纳保证金，汇票款仍不足支付：借：吸收存款——出票人户存入保证金——XX银行承兑汇票保证金贷款——XX银行承兑汇票垫款贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款（3）持票人开户行支付票款的处理与商业承兑汇相同（4）承兑行支付票款的处理：借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同城使用）或存放同业（异地使用）（5）持票人开户行收妥入账的处理借：存放中央银行款项——（同城使用）或存放同业（异地使用）贷：吸收存款——持票人户汇兑业务的核算汇出行的处理手续转账汇款：借：吸收存款——汇款人户贷：存放同业现金汇款：借：库存现金贷：其他应付款——汇款人户借：其他应付款——汇款人户贷：存放同业汇入行的处理手续（1）汇款直接收账的处理：借：存放同业贷：吸收存款——收款人活期存款户（2）汇款不直接收账的处理：借：存放同业贷：其他应付款——收款人信汇（或电汇）款户①汇款支取现金的处理：借：其他应付款——收款人信汇（或电汇）款户贷：库存现金②汇款转存且分次支付的处理：借：其他应付款——收款人信汇（或电汇）款户贷：其他应付款——收款人分次支付付款户③汇款办理转汇的处理：借：其他应付款——收款人信汇（或电汇）款户贷：清算资金往来退汇业务的核算汇入行对退汇的处理：借：其他应付款——收款人信汇（或电汇）款户贷：存放同业汇出行收到退回汇款处理：借：存放同业贷：吸收存款——原汇款人户若原汇款人在汇出行没有开立账户：借：存放同业贷：其他应付款——汇款人活期存款户借：其他应付款——汇款人活期存款户贷：库存现金汇入行办理退汇的处理（1）汇入行受理退汇的处理：借：其他应付款——收款人信汇（或电汇）款户贷：存放同业（2）汇出行收到退回汇款的处理：借：存放同业贷：吸收存款——汇款人活期存款户若汇款人在汇出行未开设账户：借：存放同业贷：其他应付款——汇款人户借：其他应付款——汇款人户贷：库存现金托收承付结算业务的核算托收承付结算正常情况的处理付款人开户行办理款项支付的处理：借：吸收存款——付款人户贷：存放同业收款人开户行办理收账的处理：借：存放同业贷：吸收存款——收款人户托收承付结算特殊情况的处理（1）部分付款与延期付款的处理①付款人开户行的处理：借：吸收存款——付款人户贷：存放同业对付款人不能支付的款项，按规定银行要代收款人收取赔偿金（滞纳金）赔偿金=延付金额x延付天数x0.5‰②收款人开户行的处理。

金融会计常用分录

1.单位存款存入、支用的核算活期存入：借：库存现金/贷：吸收存款-单位活期存款-XX支取：借：吸收存款-单位活期存款-XX /贷：库存现金定期存入：借：吸收存款-单位活期存款-XX /贷：吸收存款-单位定期存款-XX 支取：借：吸收存款-单位定期存款-XX;利息支出/贷：吸收存款-单位活期存款-XX 2.定期储蓄存款：存入：借：库存现金/贷：吸收存款-定期储蓄存款-整存整取XX户支取：①到期和过期支取：借：吸收存款-定期储蓄存款;利息支出/贷：库存现金②提前支取（全部提前）同上活期储蓄存款，每季结息一次，每季末20日为结息日借：利息支出 /贷：吸收存款-活期储蓄存款-XX3.信用贷款：发放：借：贷款-短期（中长）信用贷款-XX借款人 /贷：吸收存款-单位活期存款-XX贷款人到期收回：借：吸收存款-单位活期存款-XX单位户 /贷：短期（中长）信用贷款-XX单位户;利息收入（逾期）：借：逾期贷款-XX /贷：贷款-短期（中长）贷款-XX借：应收利息 /贷：利息收入超过一定期限变成呆滞贷款：借：贷款-呆滞贷款-XX /贷：贷款-逾期贷款-XX4.抵押贷款：发放：借：贷款-短期抵押贷款-XX /贷：吸收存款-单位活期存款-XX /收：待处理抵押物-XX 归还：借：吸收存款-单位活期存款-XX /贷：短期抵押贷款-XX;利息收入 /付：处理抵押物-XX若无法还清：借：贷款-逾期贷款-XX /贷：贷款-短期抵押贷款-XX借：应收利息-XX /贷：利息收入结清账目日：借：吸收存款-单位活期存款-拍卖公司 /贷：贷款-逾期贷款-XX;应收利息-XX 吸收存款-单位活期存款-XX /付：待处理抵押物-XX5.票据贴现受理贴现：借：贴现资产-商业承兑汇票-XX /贷：吸收存款-单位活期存款-XX ;利息收入商业承兑汇票：收回：承兑行：借：吸收存款-单位活期存款-XX /贷：存放中央银行贷款-XX贴现行：借：存放中央银行贷款-XX /贷：贴现资产-商业承兑汇票-XX借：贴现资产利息调整 /贷：利息收入银行承兑汇票：承兑行：①向付款人收款：借：吸收存款-XX /贷：应解汇款②到期划款：借：应解汇款 /贷：存放中央银行贷款贴现行：借：存放中央款项 /贷：贴现资产-银行承兑汇票6.贷款损失利息：计提：借：资产减值损失 /贷：贷款损失准备-专项准备金借：利润分配-提取一般准备金 /贷：贷款损失准备-一般准备金7.贷款利息：定期结息日：活期存款利随本清全部化成天数：期末结算利息：借：应收利息-XX- /贷：利息收入实际收到时冲减已确认的应收利息：借：吸收存款-单位活期存款-XX /贷：应收利息-XX 8..支票结算的有关规定:持票人、出票人在同一银行机构开户的处理：①银行受理持票人送交支票：借：吸收存款-单位活期存款-出票人 /贷：吸收存款-单位活期存款-持票人②银行受理出票人送交支票：借：吸收存款-单位活期存款-出票人户 /贷：吸收存款-单位活期存款-收款人不在同一个银行：①持票人开户行受理持票人送交支票的处理：交换（持票人开户行）：借：清算资金往来-同城票据清算 /贷：吸收存款-单位活期存款-持票人户提入（出票人开户行）：借：吸收存款-单位活期存款-出票人 /贷：清算资金-同城票据清算②出票人开户行受理出票人送交支票的处理出票人开户行收到：借：吸收存款-单位活期存款-出票人 /贷：清算资金往来-同城票据清算收款人收到交换提入：借：清算资金往来-同城票据清算 /贷：吸收存款-单位活期存款-收款人9.银行本票：出票：借：吸收存款-单位活期存款-XX /贷：本票结清：借：本票 /贷：清算资金往来-同城票据清算10.银行汇票：出票：转账：借：吸收存款-单位活期存款-XX /贷：汇出汇款现金：借：库存现金 /贷：汇出汇款付款（在本行开户的）：借：辖内往来 /贷：吸收存款-单位活期存款-持票人（未在本行开户的）：借：辖内往来 /贷：应解汇款借：应解汇款 /贷：吸收存款-单位活期存款-XX /（库存现金）结清：①金额付清：借：汇出汇款 / 贷：辖内往来②部分解付：借：汇出汇款 /贷：辖内往来 ;吸收存款-单位活期存款-申请人11.商业汇票：承兑银行向汇款人收款：足额：借：吸收存款-单位活期存款-出票人 /贷：应解汇款-出票人无款支付：借：贷款-逾期款项-XX /贷：应解汇款不足支付：借：吸收存款-单位活期存款-XX;贷款-逾期贷款-XX /贷：应解汇款-XX支付承兑汇票：借：应解汇款 /贷：辖内往来12.汇兑：汇出款项：借：吸收存款-单位活期存款-汇出行 /贷：辖内往来汇入汇款：借：辖内往来 /贷：吸收存款-单位活期存款-汇入行13.委托收款：（付款人为银行）付款人开户行的做法：借：应解汇款 /贷：辖内往来收款行收到款项：借：辖内往来 /贷：吸收存款-单位活期存款-收款人（付款人为单位的）借：吸收存款-单位活期存款-付款人 /贷：辖内往来14.资金汇划备付金上存调整：（1）向上级行上存备付金的核算：①开立备付金存款账户（总行）借：其他应收款-待处理汇划款项户 /贷：存放中央银行款项-备付金②清算行接到总行的借汇付息后（清算行）借：系统内上存款项-上存总行备付金 /贷：其他应收款-待处理汇划款项户③总行清算中的接到各清算行上存的备付金后：借：存放中央银行款项 /贷：系统内款项存放-XX备付金存款户（2）调整备付金调增备付金处理与上存备付金处理相同调减：①总行清算中的收到申请后：借：系统内款项存放-XX行备付金存款户 /贷：存放中央银行贷款②清算行收到总行调回资金通知：借：其他应收款-待处理汇划款项户 /贷：系统内上存款项-上存总行备付金户③收到人民银行到款通知后：清算行：借：存放中央银行款项 /贷：其他应收款-待处理汇划款项户15.向中央银行借款借入：借：存放中央银行款项 /贷：向中央银行借款-XX借款户归还：借：向中央银行借款-XX借款户;利息支出 /贷：存放中央银行贷款-备付金16.再贴现：办理时：借：存放中央银行贷款-备付金;利息支出 /贷：贴现负债-再贴现到期划款时：借：贴现付款-再贴现 /贷：贴现资产-银行承兑汇票-X申请人17.同业拆借：拆借时：拆出行：借：拆出资金-XX行 /贷：存放中央银行款项-备付金拆入行：借：存放中央银行款项-备付金 /贷：拆入资金-XX行到期归还：拆出行：借：存放中央银行款项-备付金 /贷：拆出资金-XX行利息收入拆入行：借：拆入资金-XX行;利息支出 /贷：存放中央银行款项-备付金18：转贴现的分录：办理：借：存放中央银行款项-备付金;利息支出 /贷：贴现负债-转贴现到期：借：贴现负债-转贴现 /贷：存放中央银行贷款-备付金19．货币兑换业务：结汇买出外汇：借：XX科目 /贷：货币兑换借：货币兑换 /贷：XX科目（受汇买入外汇相同）套汇：借：XX科目（买入外币） /贷：外汇买卖（汇买价或中间价）（买入外币）借：外汇买卖（人民币） /贷：外汇买卖（人民币）借：外汇买卖（汇买价或中间价）（卖出外币） /贷：XX科目（卖出外币）20.外汇存款的核算：存入: 以汇入的原币存入：借：汇入汇款 /贷：吸收存款-单位活期外汇存款汇入币种与原账户币种不同，做套汇处理。

金融企业会计会计分录教学文稿

金融企业会计会计分录第三章存款业务的核算一、单位活期存款业务的核算（一）存入现金的核算借：库存现金贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金（二）支取现金的核算借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金贷：库存现金（三）支付利息的核算借：利息支出贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金二、单位定期存款业务的核算（起存金额1万元）（一）单位存入定期存款借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书（二）资产负债表日计算确定利息费用借：利息支出贷：应付利息借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整（三）支取款项的核算借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金利息支出/应付利息贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书三、单位通知存款的核算（起存金额50万元，每次最低支取10万元）（一）存入借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金贷：吸收存款—通知存款(某单位户)（*天）—本金（二）支取借：吸收存款——通知存款(某单位户)（*天）—本金利息支出贷：吸收存款—活期存款 (某单位户) —本金一、活期储蓄存款业务核算（起存金额1元）（一）存入现金（含续存）借：库存现金贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金（二）支取现金的核算借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金贷：库存现金（三）销户借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金利息支出贷：库存现金二、整存整取定期储蓄存款的核算（起存金额50元）（一）开户借：库存现金贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书（二）提前支取借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出贷：库存现金（三）销户借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出/应付利息贷：库存现金其他应付款—代扣利息所得税收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书第四章贷款业务的核算一、信用贷款的核算（一）贷款发放的核算借：贷款—信用贷款—××借款人贷款户贷：吸收存款—××借款人存款户（二）资产负债表日计提利息借：应收利息贷：利息收入借或贷：贷款—利息调整（三）到期贷款收回的核算借：吸收存款—××借款人存款户贷：贷款—信用贷款—××借款人贷款户利息收入/应收利息（四）贷款逾期借：贷款—逾期贷款—××借款人逾期贷款户贷：贷款—××借款人贷款户（五）应计贷款转非应计贷款借：贷款—非应计贷款—××借款人贷款户贷：贷款—逾期贷款—××借款人逾期贷款户收入：应收利息—××借款人户二、抵押贷款的核算（一）贷款发放借：贷款—抵押贷款—××借款人贷款户贷：吸收存款—××借款人存款户收入：贷款抵押物—××借款人户（二）贷款归还借：吸收存款—××借款人户贷：贷款—抵押贷款—××借款人户利息收入\应收利息付出：贷款抵押物—××借款人户（三）贷款到期不能收回的处理借：贷款—逾期贷款—××借款人贷款户贷：贷款—抵押贷款—××借款人贷款户一、分期还本付息贷款的核算（一）开户借：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金收入：代保管有价值品—个人户（二）正常贷款扣收本息借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金利息收入（三）贷款到期全部归还借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金利息收入二、票据贴现业务的核算（一）贴现银行办理贴现的处理贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30实付贴现金额=贴现金额 - 贴现利息借：贴现资产—商业承兑汇票户贷：吸收存款—××贴现申请人户贴现资产——利息调整收入：贴现票据（二）贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理借：吸收存款—××贴现申请人户贷：贴现资产—商业承兑汇票户付出：贴现票据（一）、资产负债表日借：资产减值损失贷：贷款损失准备借：贷款——已减值贷：贷款——××贷款（本金，利息调整）借：贷款损失准备贷：利息收入（二）对于确实无法收回的贷款，报批后转销各项贷款借：贷款损失准备贷：贷款——已减值付出：应收未收利息第五章支付结算工具的核算一、转账支票的核算（一）收付款单位双方在同一银行机构开户借：吸收存款——出票人户贷：吸收存款——收款人户（二）收付款单位双方不在同一银行机构开户（1）收款人开户行的处理借：清算资金往来贷：吸收存款——收款人户（2）出票人开户行的处理借：吸收存款——出票人户贷：清算资金往来二、银行汇票的核算（一）签发借：吸收存款——申请人户（转账交付）库存现金（现金交付）贷：汇出汇款（二）兑付（1）持票人在代理付款行开有账户的核算借：清算资金往来贷：吸收存款——持票人户（2）持票人未在代理付款行开立账户的核算借：清算资金往来（出票行）贷：应解汇款——持票人户（3）转账付款借：应解汇款——持票人户贷：清算资金往来（持票人开户行）（4）支取现金借：应解汇款——持票人户贷：库存现金（三）结清（1）汇票全额解付的借：汇出汇款贷：清算资金往来（2）汇票有多余款的借：汇出汇款贷：清算资金往来吸收存款—申请人户（余款）（四）退款借：汇出汇款贷：吸收存款—申请人户或库存现金三、商业汇票的核算一、商业承兑汇票的核算（一）付款人开户行受理商业承兑汇票的处理借：吸收存款——付款人户贷：清算资金往来（二）收款人开户行受理商业承兑汇票的处理借：清算资金往来贷：吸收存款——收款人户二、银行承兑汇票的核算（一）承兑银行办理汇票承兑的处理借：吸收存款—承兑申请人户贷：手续费及佣金收入收入：银行承兑汇票（二）承兑银行对汇票到期收取票款的处理（1）出票人能足额支付票款借：吸收存款——出票人户贷：应解汇款——出票人户（2）出票人账户资金不足借：吸收存款——出票人户贷款—××贷款—出票人户贷：应解汇款—出票人户（三）承兑银行支付汇票款项的处理借：应解汇款—出票人户贷：清算资金往来付出：银行承兑汇票（四）持票人开户行收到汇票款项的处理借：清算资金往来贷：吸收存款——持票人户四、银行本票的核算（一）签发借：吸收存款—申请人户（申请人以转账交存票款时）库存现金（申请人以现金交存票款时）贷：开出本票（二）兑付（1）出票行兑付本行签发的银行本票的核算借：开出本票贷：吸收存款——持票人户（兑付转账本票）库存现金（兑付现金本票）（2）代理付款行兑付银行本票的核算借：清算资金往来贷：吸收存款——持票人户（三）结清借：开出本票贷：清算资金往来（四）退款借：开出本票贷：吸收存款——申请人户（转账退付时）库存现金（现金退付时）（五）超过提示付款期付款（1）持票人在出票行开户的借：开出本票贷：吸收存款—活期存款—持票人户（2）持票人未在出票行开户的①出票行借：开出本票贷：清算资金往来②持票人开户行收到交换提入的进账单借：清算资金往来贷：吸收存款---持票人户第七章往来业务的核算一、缴存存款的核算（一）首次缴存存款的核算借：缴存中央银行财政性存款（财政性存款）缴存中央银行一般性存款（一般性存款）贷：存放中央银行款项（二）调整缴存存款的核算（1）调增：即补缴分录和初次缴存的处理一样（2）调减：即退回借：存放中央银行款项贷：缴存中央银行财政性存款（财政性存款）缴存中央银行一般性存款（一般性存款）（三）欠缴存款的核算对欠缴金额编表外科目收入传票，通过“待清算凭证”表外科目核算，登记“待清算登记簿”收入：待清算凭证（四）扣收欠缴存款的核算借：缴存中央银行一般性/财政性存款营业外支出（罚款）贷：存放中央银行款项付出：待清算凭证二、向央行借款的核算（一）商业银行向央行申请贷款借：存放中央银行款项贷：向中央银行借款（二）商业银行归还借款借：向中央银行借款（借款本金）金融企业往来支出——中央银行往来支出户（借款利息）贷：存放中央银行款项三、再贴现的核算（一）办理时借：存放中央银行款项（贴现金额）金融企业往来支出—中央银行往来支出户（贴现利息）贷：贴现负债（票面金额）（二）到期日借：贴现负债（贴现金额）贷：存放中央银行款项一、资金拆借的核算（一）拆出行借：拆出资金--拆入行贷：存放中央银行款项（二）拆入行借：存放中央银行款项贷：拆入资金--拆出行二、拆借资金归还的核算（一）拆出行借：存放中央银行款项贷：拆出资金--拆入行金融企业往来收入-拆借利息收入（二）拆入行借：拆入资金--拆出行金融企业往来支出-拆借利息支出贷：存放中央银行款项。

金融业会计实务分录精选版

金融业会计实务分录 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】第一章资产类科目一、现金（一）取现时借：现金贷：存放中央银行款项等（二）缴存现金时借：存放中央银行款项等贷：现金（三）费用报销时借：业务及管理费贷：现金（四）发生短款时借：待处理财产损溢贷：现金月末，待处理财产损溢无余额。

1、属于个人责任事故形成短款的，应由个人赔偿的借：现金（或其他应收款）贷：待处理财产损溢2、应由保险公司或其他单位承担的短款借：其他应收款贷：待处理财产损溢3、属于管理及非正常原因形成短款的借：营业外支出贷：待处理财产损溢（五）发生长款时借：现金贷：待处理财产损溢月末，待处理财产损溢无余额。

1、经查，属于客户等资金，应予交付而未交付的借：待处理财产损溢贷：其他应付款—XXX户交付时：借：其他应付款—XXX户贷：现金2、确实无法支付的长款或无法查明的长款借：待处理财产损溢贷：营业外收入—长款帐入（五）接受现金捐赠借：现金贷：营业外收入—捐赠利得二、存放中央银行款项（一）缴存及转入款项时借：存放中央银行款项贷：现金、清算资金往来等（二）取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放中央银行款项（三）按季结息，收到利息时借：存放中央银行款项贷：金融机构往来收入—存放中央银行款项利息收入（四）期末，对特种存款计提应收利息：借：应收利息贷：金融机构往来收入—存放中央银行款项利息收入三、专项央行票据、央行专项扶持资金、央行拨付专项票据资金（一）取得票据时借：专项央行票据贷：贷款或抵债资产或投资等科目利润分配—未分配利润（历年亏损）同时进行表外登记，借：已置换资产（二）兑付专项央行票据：借：央行专项扶持资金贷：专项央行票据借：存放中央银行款项—特种存款（缴存特种存款）存放中央银行款项—准备金存款向中央银行借款（偿还支农再贷款）贷：央行拨付专项票据资金（三）专项央行票据到期，未获得兑付时：借：贷款或抵债资产或投资等科目（原置换金额）利润分配—未分配利润（原置换金额）贷：专项央行票据同时减少表外，贷：已置换资产（四）资产负债表日，计提专项央行票据应收利息：借：应收利息贷：金融机构往来收入—其他四、存放同业款项（一）缴存及转入款项时借：存放同业款项贷：现金、清算资金往来等（二）取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放同业款项（三）按季结息，收到利息时借：存放同业款项贷：金融机构往来收入—存放同业款项利息收入（四）约期存款1．存入款项时借：存放同业款项（定期户）贷：存放同业款项或相关科目2．资产负债表日，按约定利率计算应收利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—存放同业款项利息收入3．到期支取借：存放同业款项或相关科目贷：存放同业款项（定期户）应收利息金融机构往来收入—存放同业款项利息收入（上一资产负债表日至到期日的利息）（五）发生减值时借：资产减值损失贷：坏账准备减值恢复时，按恢复的金额做相反会计分录（六）销户时：1．正常清户借：存放同业款项贷：金融机构往来收入—存放同业款项利息收入借：存放中央银行款项贷：存放同业款项2．已计提减值，收回款项等于账面价值借：存放中央银行款项坏账准备贷：存放同业款项3．已计提减值，收回款项小于账面价值借：存放中央银行款项坏账准备营业外支出—其他（差额）贷：存放同业款项4．已计提减值，收回款项大于账面价值，小于本金借：存放中央银行款项坏账准备贷：存放同业款项资产减值损失（恢复金额）5．已计提减值，收回款项大于账面价值且大于本金借：存放中央银行款项坏账准备（账面余额）贷：存放同业款项贷资产减值损失（恢复金额，以计提的坏账准备为限）金融机构往来收入—存放同业款项利息收入（差额）五、存放系统内款项（一）缴存及转入款项时借：存放系统内款项贷：现金、清算资金往来等（二）取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放系统内款项（三）按季结息，收到利息时借：存放系统内款项贷：金融机构往来收入—存放系统内款项利息收入（四）约期存款1．存入款项时借：存放系统内款项（定期户）贷：存放系统内款项或相关科目2．资产负债表日，按约定利率计算应收利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—存放系统内款项利息收入3．到期支取借：存放系统内款项或相关科目贷：存放系统内款项（定期户）金融机构往来收入—存放系统内款项利息收入（上一资产负债表日至到期日的利息）（五）减值比照存放同业款项科目执行六、拆放同业款项（一）拆出时借：拆放同业款项贷：存放中央银行款项等（二）资产负债表日，计算利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—拆放同业款项利息收入（三）发生减值借：资产减值损失贷：坏账准备减值恢复时做相反会计分录。

金融业会计实务分录

金融业会计实务分录 Prepared on 22 November 2020第一章资产类科目一、现金（一）取现时借：现金贷：存放中央银行款项等（二）缴存现金时借：存放中央银行款项等贷：现金（三）费用报销时借：业务及管理费贷：现金（四）发生短款时借：待处理财产损溢贷：现金月末，待处理财产损溢无余额。

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如有你有帮助，请购买下载，谢谢！第三章存款业务的核算一、单位活期存款业务的核算（一）存入现金的核算借：库存现金贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金（二）支取现金的核算借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金贷：库存现金（三）支付利息的核算借：利息支出贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金二、单位定期存款业务的核算（一）单位存入定期存款借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书（二）资产负债表日计算确定利息费用借：利息支出贷：应付利息借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整（三）支取款项的核算借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金利息支出/应付利息贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书三、单位通知存款的核算（一）存入借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金贷：吸收存款—通知存款(某单位户)（*天）—本金（二）支取借：吸收存款——通知存款(某单位户)（*天）—本金利息支出(某单位户) —本金一、活期储蓄存款业务核算（一）存入现金（含续存）借：库存现金贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金（二）支取现金的核算借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金贷：库存现金（三）销户借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金利息支出贷：库存现金其他应付款—代扣利息所得税二、整存整取定期储蓄存款的核算（一）开户借：库存现金贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书（二）提前支取借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出贷：库存现金其他应付款—代扣利息所得税（三）销户借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出/应付利息贷：库存现金其他应付款—代扣利息所得税收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书第四章贷款业务的核算一、信用贷款的核算（一）贷款发放的核算借：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金（二）资产负债表日计提利息借：应收利息贷：利息收入借或贷：贷款—利息调整（三）到期贷款收回的核算借：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金贷：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金利息收入/应收利息（四）贷款逾期借：逾期贷款—单位逾期贷款户贷：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金借：应收利息贷：利息收入（五）应计贷款转非应计贷款借：非应计贷款—单位逾期贷款户贷：逾期贷款—单位逾期贷款户借：利息收入贷：应收利息收入：未收贷款利息二、抵押贷款的核算（一）贷款发放借：贷款—抵押贷款（单位贷款户）—本金贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金如有你有帮助，请购买下载，谢谢！收入：代保管有价值品—**单位户（二）贷款归还借：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金贷：贷款—抵押贷款（单位贷款户）—本金利息收入\应收利息付出：代保管有价值品—**单位户（三）贷款到期不能收回的处理借：抵债资产贷款损失准备贷：贷款—抵押贷款（单位户）—本金应收利息利息收入其他应收款应交税费一、分期还本付息贷款的核算（一）开户借：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金收入：代保管有价值品—个人户（二）正常贷款扣收本息借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金利息收入（三）贷款到期全部归还借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金利息收入二、票据贴现业务的核算（一）贴现银行办理贴现的处理贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30实付贴现金额=贴现金额- 贴现利息借：贴现资产——面值贷：吸收存款—活期存款（贴现申请人户）贴现资产——利息调整（二）贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理借：吸收存款—活期存款（承兑人户）贴现资产—利息调整贷：贴现资产—面值（一）、资产负债表日借：资产减值损失贷：贷款损失准备借：贷款——已减值贷：贷款——本金（二）对于确实无法收回的贷款，报批后转销各项贷款借：贷款损失准备贷：贷款——已减值付出：应收未收利息第五章支付结算工具的核算一、转账支票的核算（一）持票人开户行受理支票借：清算资金往来贷：其他应付款借：其他应付款贷：吸收存款——活期存款（持票人户）—本金（二）出票人开户行受理支票借：其他应收款贷：清算资金往来借：清算资金往来贷：其他应收款借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：营业外收入——结算罚款收入户二、银行汇票的核算（一）签发（1）转账交付借：吸收存款——活期存款（申请人户）—本金贷：汇出汇款（2）现金交付借：库存现金贷：汇出汇款付出：空白重要凭证——银行汇票（二）结清（汇票有多余款）借：汇出汇款贷：清算资金往来吸收存款—活期存款（申请人户）—本金三、商业汇票的核算一、商业承兑汇票的核算（一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款）借：吸收存款——活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来（二）持票人开户行收到票款或退回凭证借：清算资金往来贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金二、银行承兑汇票的核算（一）承兑银行办理汇票承兑如有你有帮助，请购买下载，谢谢！借：吸收存款—活期存款（承兑申请人户）—本金贷：保证金—银行承兑汇票保证金借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：手续费及佣金收入收入：开出银行承兑汇票（二）承兑行对汇票到期付款（1）出票人能足额支付票款借：吸收存款—活期存款（出票人户）—本金保证金—银行承兑汇票保证金贷：清算资金往来付出：开出银行承兑汇票（2）出票人账户资金不足借：逾期贷款——出票人户吸收存款——出票人户保证金—银行承兑汇票保证金贷：清算资金往来付出：开出银行承兑汇票四、银行本票的核算（一）签发借：吸收存款—活期存款（申请人户）—本金或库存现金贷：开出本票付出：重要空白凭证—银行本票（二）兑付借：清算资金往来贷：吸收存款—活期存款（持票人户）—本金（三）结清借：开出本票一、凭信用卡存取现金的核算（发卡行）借：吸收存款—信用卡存款（申请人户）—本金贷：清算资金往来二、异地支取现金（经办行）借：清算资金往来贷：库存现金一、托收承付的核算借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来第六章往来业务的核算一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）: （一）应付差额行转账的会计处理借：清算资金往来—同城票据清算贷：存放中央银行款项（二）应收差额行转账的会计处理借：存放中央银行款项一、缴存财政性存款的核算（一）调增时：借：存放中央银行款项——财政性存款户贷：存放中央银行款项——准备金户（二）调减时：借：存放中央银行款项——准备金户贷：存放中央银行款项——财政性存款户二、再贴现（一）买断式再贴现（1）商业银行办理再贴现借：存放中央银行款项贴现负债——利息调整贷：贴现负债——面值（2）资产负债表日计算确定的利息费用借：利息支出贷：贴现负债——利息调整（3）再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金借：贴现负债——面值利息支出贷：贴现资产——面值贴现负债——利息调整（4）到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金借：贴现负债——面值利息支出贷：存放中央银行款项贴现负债——利息调整（二）回购式再贴现再贴现到期时商业银行向人行回购票据借：贴现负债——面值利息支出贷：存放中央银行款项一、异地跨系统汇划款项的核算（一）汇出行所在地为双设机构——先横后直汇出行借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金贷：同业存放转汇行借：存放同业贷：辖内往来汇入行借：辖内往来贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金如有你有帮助，请购买下载，谢谢！（二）汇出行所在地为单设机构，汇入行所在地为双设机构——先直后横汇出行借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金贷：辖内往来转汇行借：辖内往来贷：同业存放汇入行借：存放同业贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金（三）汇出行、汇入行所在地均为单设机构——先直后横再直汇出行借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金贷：辖内往来第三地联行借：辖内往来贷：同业存放第三地汇入行联行借：存放同业贷：辖内往来汇入行借：辖内往来贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金二、同业拆借（一）拆借时（1）拆出机构借：拆出资金贷：存放中央银行款项（2）拆入机构借：存放中央银行款项贷：拆入资金（二）归还时（1）拆出机构借：存放中央银行款项贷：拆出资金利息收入—同业往来收入户（2）拆入机构借：拆入资金利息支出—同业往来收入户贷：存放中央银行款项第七章外汇业务的核算（一）结汇业务借：XX科目外币贷：货币兑换外币借：货币兑换本币贷：XX科目本币（二）售汇业务借：XX科目本币贷：货币兑换本币借：货币兑换外币贷：XX科目外币（三）套汇1、一种货币兑换成另一种货币卖出币种的金额=买入币种金额×买入币种汇买价÷卖出币种汇卖价借：有关科目A外币贷：货币兑换A外币借：货币兑换本币贷：货币兑换本币借：货币兑换B外币贷：有关科目B外币2、同种外币的现钞与现汇相互转换汇买钞卖的计算公式：卖出币种现钞金额=买入币种现汇金额×汇买价÷钞卖价钞买汇卖的计算公式：卖出币种现汇金额=买入币种现钞金额×钞买价÷汇卖价。

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