内部控制复习思考题
内部控制学复习思考题-付君
第一章1、内部控制的发展经历了哪些阶段答：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架与企业风险管理框架。
2、简述我国企业内部控制规范体系的内容答：主要由《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》构成。
2由《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。
1在框架中处于最高层次，起统御作用。
3在2乃至体系中处于主体地位，4是为企业董事会对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的，5是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。
3、如何理解内部控制的定义答：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的。
旨在实现控制目标的过程。
是一种全员控制、是一种全面控制、是一种全过程控制。
4、内部控制要素及联系答：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督1是实施内部控制的重要基础2是重要依据3是重要手段4是重要条件和载体5是重要保证5、内部控制的目标有哪些？把握哪些原则？答：合理性目标-经营管理合法合规资产安全目标-维护资产安全报告目标-保证财务报告及相关信息真实完整经营目标-提高经营效率和效果战略目标-促进企业实现发展战略全面性原则重要性原则制衡性原则适应性原则成本效益原则6、内部控制的局限性答：受成本效益原则的制约受控制制度滞后因素的制约受人为错误的制约受串通舞弊的制约受管理越权的制约第二章1、内部环境及要素答：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2、与其他公司相比，上市公司和国有独资企业治理结构设计具有哪些特殊性答：上市公司：独立董事制度的设立董事会专业委员会的设置设立董事会秘书国有独资公司：不设股东会，由国有资产监督管理机构代行董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生监事成员不得少于5人，职工代表比例不得低于1/3 外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。
内部控制复习思考题1
内部控制复习思考题（应对简答题）——梦醒原创建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。
第一章总论1.内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段都有什么特点？（1）A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段；C.内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段；E.企业风险管理整合框架阶段（2）特点：A.内部牵制阶段：是起步阶段——行为人层面的控制点。
B.内部控制系统阶段：进化阶段——组织层面的控制（面）C.内部控制结构阶段：提高阶段——企业层面的控制D.内部控制整合框架阶段：演进阶段——基于企业风险的控制E.企业风险管理整合框架阶段：提升阶段——企业全面风险管理2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步？（1）内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。
（2）拓展了所需实现目标的内容A.首先，增加了战略目标；B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告：C.最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。
（3）引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。
（4）更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。
（5）扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。
（6）扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。
3.简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》，与1992年的框架相比，保持不变和发生变化的主要有哪些方面？（1）不变的内容包括：A.内部控制的核心定义；B.内部控制仍然包括3个目标和5个要素；C.有效的内部控制必须具备全部5个要素；D.在设计、执行内部控制和评价其有效性的过程中，判断仍然起重要作用。
（2）变化的内容包括：A.关注的商业和经营环境发生了变化；B.扩充了经营和报告目标；C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则；D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。
内部控制复习思考题
内部控制复习思考题（应对简答题）——梦醒原创建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。
第一章总论1.内部控制的产生与发展历经几个阶段每一阶段都有什么特点（1）A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段；C.内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段；E.企业风险管理整合框架阶段（2）特点：A.内部牵制阶段：是起步阶段——行为人层面的控制点。
B.内部控制系统阶段：进化阶段——组织层面的控制（面）C.内部控制结构阶段：提高阶段——企业层面的控制D.内部控制整合框架阶段：演进阶段——基于企业风险的控制E.企业风险管理整合框架阶段：提升阶段——企业全面风险管理2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步（1）内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。
（2）拓展了所需实现目标的内容A.首先，增加了战略目标；B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告：C.最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。
（3）引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。
（4）更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。
（5）扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。
（6）扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。
3.简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》，与1992年的框架相比，保持不变和发生变化的主要有哪些方面（1）不变的内容包括：A.内部控制的核心定义；B.内部控制仍然包括3个目标和5个要素；C.有效的内部控制必须具备全部5个要素；D.在设计、执行内部控制和评价其有效性的过程中，判断仍然起重要作用。
（2）变化的内容包括：A.关注的商业和经营环境发生了变化；B.扩充了经营和报告目标；C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则；D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。
李雪 内部控制 第一周思考题
1.新制度经济学的主要研究内容新制度经济学是一个侧重于交易成本的经济学研究领域，兴起于二十世纪起八十年代，研究制度的制定，是对新古典经济学（假设完全竞争市场，交易无代价）的反思、修正和发展。
以实际的人出发来研究人，强调研究人、制度和经济活动三者间的相互关系。
（1）利用经济理论去分析制度的构成和运行，并去发现这些制度在经济运行中的地位和作用。
主要观点是：在现实世界里，约束变量不仅仅是生产成本，而且包括交易成本，即制度成本。
认为制度是影响经济发展的最主要变量，制度安排决定经济绩效。
（2）主要理论包括：交易成本理论，产权理论，企业理论（3）交易成本是指在建立商品交易过程中，没有被易主考虑到而损耗掉的成本，譬如讨价还价花去的经历和时间等，这些举动花费的成本都是交易成本。
新制度经济学研究制度演进背景下人们如何在现实世界中做出决定和这些决定又如何改变世界。
代表人物有：科斯、威廉姆森、阿尔奇安、德姆塞茨、诺斯、张五常2.如何理解制度在宏观经济和组织发展中的重要作用？（1）制度是要求大家共同遵守的准则。
“没有规矩，不成方圆”，缺少了制度的约束，人们的行为会陷入混乱、组织也会分崩瓦解。
一个组织乃至社会要高效运行就离不开制度的设计与实施；（2）不同的制度会产生不同的结果，例如在分粥案例中，指定分粥人会导致腐败，而值日分粥可保证公平；（3）由此可以得出，决定一个组织发展的，不是人财物的多少、技术的高低而是背后的制度。
制度是法治与人治的界碑3.在21世纪初，世界范围内为何掀起了内部控制的热潮？（1）经济全球化，企业规模扩大增加了内控的重要性；（2）安然事件的发生使各大企业开始积极进行内部控制的建设；（3）塞班斯法案，美国世通财务舞弊案出现催生了塞班斯法案，后在世界范围内引起内控热潮。
4.什么是企业风险，企业风险一半分为哪几类？企业风险：未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响战略风险和流程风险5.如何理解风险和内控之间的关系内控的实质是风险控制，风险管理是内控的主要内容，企业风险管理包括内部控制，两者相互依存不可分离。
《企业内部控制》三习题
《内部控制》三习题第一章内部控制概述（概念、含义、意义)预习题:1、何为内部控制,如何理解其含义？2、内部控制对企业有何重要意义？3、内部控制是如何产生和发展的?4、根据内部控制框架解释内部控制的三层次、三环节。
练习题：一、单项选择题1、相互牵制是以( )为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排,使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A、职责分工B、事务分管C、作业程序D、授权批准2、（）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风;组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法;内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A、控制环境B、会计系统C、控制程序D、控制活动3、（)要求单位按照不相容职务相互分离的原则,合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A、授权批准控制B、会计系统控制C、组织结构控制D、内部报告控制二、多项选择题1、内部控制是单位内部的一种管理制度,它具有( ）特征.A、主体是单位内部人员B、客体是单位内部的经济活动C、手段和方法多种多样D、属于单位内部的管理2、建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（)。
A、合法性原则B、全面性原则C、重要性原则D、有效性原则3、内部控制规范体系一般包括（ ).A、基本规范B、具体规范C、授权批准 D、应用指南4、建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（)。
A、注重选择关键控制点B、以预防为主、查处为辅C、注重相互牵制D、设立补救措施5、不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( ）相分离。
A、会计监督B、业务经办C、财产保管 D、预算编制三、判断题（）1、具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（）2、应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明,主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
会计制度设计8（内部控制系统设计原理）（1）
会计制度设计8（内部控制系统设计原理）（1）第⼋章内部控制系统设计原理章节：●内部控制概论●内部控制系统设计的意义和原则●内部控制系统设计的内容内容：⼀、复习思考题1．什么是内部控制制度设计？它包括哪些主要内容？答：（1）内部控制制度设计是指⼀个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济⾏为，控制经济活动，利⽤单位内部分⼯⽽产⽣的相互制约，相互联系的关系，形成⼀系列具有控制职能的⽅法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为⼀个严密的、较为完整的体系。
（2）主要内容：内部控制制度设计划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两⼤类。
内部会计控制：是指单位（企业）为了提⾼会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执⾏等⽽对其货币资⾦、实物资产、对外投资、⼯程项⽬、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费⽤、担保等经济业务从会计⾓度实施的控制。
内部管理控制：除内部会计控制外其他各种内部控制。
2．内部控制制度设计应遵循哪些原则？答：1、应当符合国家有关法律法规和基本规范，以及单位的实际情况（合法合规性原则）。
2、应当约束单位内部涉及会计⼯作的所有⼈员，任何个⼈都不得有超越内部会计控制的权⼒（全员性原则，有效性原则）。
3、应当涵盖单位内部涉及会计⼯作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执⾏、监督、反馈等各个环节（全⾯性与重要性相结合原则）。
4、应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果（成本效益原则）。
5、应当保证单位内部涉及会计⼯作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离；确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督（不相容职务相分离原则，权责明确、相互制衡原则）。
6、应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提⾼，不断修订和完善（动态性原则、适时性原则）。
内部控制期末复习题
企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B. 会计系统控制C.组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（BCD ）特征。
A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ABCD ）。
A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（ABCD ）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ABCD ）。
A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( ABCD )相分离。
A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本目标？货币资金控制一、单项选择题1. 按照内控要求，应由（ B ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。
A.记帐人员B. 非出纳人员C.会计人员D.审核人员2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（ D ）审核签章。
内部控制评审思考题
内部控制评审思考题1.举例说明一般授权和特别授权的区别。
2.赵新和李明是一对好朋友，都是注册会计师，分别供职于不同的会计师事务所。
有一天在共进晚餐时，他们谈起了内部控制在决定应收集的审计证据的数量方面的重要性。
赵新认为，在任何公司，不管其规模如何，都应该以类似的方式，对内部控制进行细致的调查和评价。
他所在的会计师事务所，要求在执行每一项审计业务时，都要使用事务所设计的标准内部控制调查问卷表，对于每类经济业务，都应该编制内部控制流程图。
另外，事务所还要求注册会计师仔细评价内部控制制度，根据内部控制的强弱，调整拟收集的审计证据的数量。
李明则指出，他所审计的大量小规模企业，不可能有充分的、严密的内部控制，因此，他在从事审计时，通常假设内部控制不充分，从而忽略内部控制，直接进行大量的实质性测试。
他说，“当我一开始就知道内部控制制度中存在各种各样的弱点时，我干吗要浪费大量的时间和精力去调查内部控制、评价控制风险？我宁愿把花在填写内部控制调查评价表格上的时间，用在测试财务报表的表述是否正确上”。
要求：(1)概括大型企业和小型企业内部控制制度的主要区别。
(2)评价注册会计师赵新和李明的观点。
(3)规模不同的企业，在调查内部控制、评价重大错报风险方面有何共性和区别?3.林鑫在流金公司从事会计工作10年有余，她对工作的忘我精神和高度的责任感，深得公司其他员工和老板的赞誉。
最近，公司赋予她更多的职权和责任。
然而，当注册会计师和公司的老板最后查明林鑫在过去的4年中采用非法手段侵吞了30万元巨款时，都感到吃惊和失望。
林鑫作案的手法很简单，在向客户发出账单收款时，不登记销售日记账，待收到客户的付款时，不登记收款，而将款项侵吞。
请问，导致林鑫有机可乘的主要原因是什么?4.注册会计师王珍认为，应该在审计中途、对企业的经营活动和内部控制系统的实际运行方式熟悉之后，开始调查和评价内部控制。
根据他的经验，在审计工作早期就填写内部控制调查问卷表、编制内部控制流程图，没有多大帮助，因为内部控制系统在实际运行时，很少像人们预期的那样。
《内部控制》考试复习题(精华版)
1．请简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。
答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。
基术规范是内部控制体系的最高层次,起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引,在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。
三者之间既相互独立,又相互联系,形成一个有机整体。
2．内部控制的目标分为几个层次？各个目标之间的关系如何？答：内部控制的目标包括：①经营管理合法合规目标。
经营管理合法合规目标是指内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动,严禁违法经营。
②资产安全目标。
资产安全目标主要是为了防止资产流失。
保护资产的安全与完整是企业开展经营活动的物质前提。
③财务报告及相关信息真实完整目标。
财务报告及相关信息的真实完整目标是指内部控制要合理保证企业提供了真实可靠的财务信息及其他信息。
④提高经营的效率和效果目标。
提高经营的效率和效果是内部控制要达到的最直接也是最根本的目标。
⑤促进企业实现发展战略目标。
促进企业实现发展战略是内部控制的最高目标,也是终极目标。
内部控制的五个目标不是彼此孤立的,而是相互联系的,共同构成了一个完整的内部控制目标体系。
其中,战略目标是最高目标,是与企业使命相联系的终极目标；经营目标是战略目标的细化、分解与落实,是战略目标的短期化与具体化,是内部控制的核心目标；资产目标是实现经营目标的物质前提；报告目标是经营目标的成果体现与反映；合规目标是实现经营目标的有效保证。
3．何为授权审批控制？它的基本原则包括哪些？答：授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
内部控制与风险管理复习思考题期末考试复习资料
内部控制与风险管理复习思考题期末考试复习资料11.1 2008年-2013年内控研究⽂献述评。
1.2008年6⽉，五部委发布了发布了《企业内部控制基本规范》。
同⽉，也发布了《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应⽤指引》和《企业内部控制鉴证指引》的征求意见稿。
2008年底，上交所与部分中介机构以及8家上市公司共同研究制定了《内控报告格式指引》、《董事内部控制评价⼯作底稿》。
2.2010年4⽉15⽇,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会⼜颁发《内部控制配套指引》、《企业内部控制规范》，《企业内部控制审计指引》3.2011年10⽉12⽇发布《企业内部控制审计指引实施意见》11.2 2008年⾄今（⽬前）我国《企业内部控制规范建设体系》？=11.3 分析内部牵制，内部控制制度，内部控制结构，内部控制整合框架，风险管理整合框架等阶段内部控制概念（定义），构成要素，基本情况？内部控制⽬标等的变化与区别？内部牵制是为提供有效的组织和经营，并防⽌错误和其他⾮法业务发⽣⽽制定的业务流程，其主要特点是以任何个⼈或部门不能单独控制任何⼀项或⼀部分业务权⼒的⽅式进⾏交叉检查或交叉控制。
内部牵制的两个基本假设:1、两个或两个以上的⼈或部门⽆意识地犯同样错误的可能性很⼩。
2、两个或两个以上的⼈或部门有意识的串通舞弊的可能性⼤⼤低于单独⼀个⼈或部门舞弊的可能性。
内部牵制的四项职能：实物牵制、物理牵制、分权牵制、簿记牵制。
内部控制制度：内部控制包括组织的计划和企业为了保护资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提⾼经营效率，以及促使遵循既定的管理⽅针等所采⽤的所有⽅法和措施。
构成要素：会计控制、管理控制基本情况：在此阶段，内部控制作为正式的概念得以提出，但没有形成完整、严密的体系，更多的是视为⼀种制度，所以，称之为内部控制制度。
内部控制结构：拓展审计师在财务报表审计中考虑内部控制的责任，修改内部控制的定义，⽤“内部控制结构”取代“内部控制”，不再区分会计控制和管理控制，⽽是确⽴了⼀种控制结构。
内部控制复习思考题doc
内部控制复习思考题.doc 内部控制是指组织在实施业务活动时，通过一系列的措施和制度来确保实现预期目标的过程。
它是组织管理的重要组成部分，通过规范和控制业务活动，提高业务效率，保护组织财产，防止风险和错误的发生。
下面将对一些内部控制的关键问题进行讨论和回答。
问题一：什么是内部控制的目标和原则？内部控制的目标是确保组织的目标和资源得到合理的保护和利用。
其原则包括：明确责任、分工合作、事前控制、事中控制、事后控制、信息反馈、制度监督和持续改进。
问题二：内部控制的要素是哪些？请简要介绍。
内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
控制环境是指组织内部控制的基础，包括组织的价值观、道德风险、管理层的承诺等。
风险评估是指对组织内部和外部风险进行评估，制定相应的控制措施。
控制活动是指组织内部采取的具体控制措施，包括授权、审计、审查等。
信息与沟通是指组织内部控制信息的收集、传递和使用。
监督是指内部控制的监督和评估，包括内部审计、外部监督等。
问题三：内部控制的风险是什么？如何评估和管理？内部控制的风险是指内外部环境的变化所带来的潜在风险，包括操作风险、财务风险、法律风险等。
评估和管理内部控制的风险可以采取以下步骤：首先，确定风险的范围和影响；其次，评估风险的可能性和严重程度；最后，制定相应的风险管理措施，包括风险防范、风险转移、风险控制等。
问题四：内部控制的效果如何衡量和评估？内部控制的效果可以通过内部控制自评、内部审计、外部审计等方式进行衡量和评估。
内部控制自评是指组织内部对内部控制进行自我评估，通过制定评估指标和评估方法，对内部控制的有效性进行评估。
内部审计是指组织内部对内部控制进行独立的审计和评估，通过检查和测试内部控制的有效性和合规性，对内部控制的效果进行评估。
外部审计是指由独立的外部审计师对组织的内部控制进行审计和评估，通过发表审计意见，对内部控制的有效性进行评估。
问题五：内部控制的挑战和改进方向是什么？内部控制面临的挑战包括：复杂性增加、创新风险、技术风险等。
内部控制复习题
内部控制复习题内部控制复习题随着企业的发展，内部控制在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
它不仅可以帮助企业提高运营效率，减少风险，还可以保护企业的资产和利益。
在这篇文章中，我们将通过一些复习题来回顾内部控制的基本概念和要点。
1. 什么是内部控制？内部控制是指企业为达到经营目标而制定的一系列政策、程序和措施，以保证企业运营的合法性、规范性和有效性。
它包括风险管理、内部审计和内部监督等方面。
2. 内部控制的目标是什么？内部控制的目标主要包括：保护企业的资产和利益、提高运营效率、确保财务报告的准确性和可靠性、遵守法律法规和规范性文件。
3. 内部控制的要素有哪些？内部控制的要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
4. 请列举一些常见的内部控制措施。
常见的内部控制措施包括：制定和执行内部控制政策和程序、建立有效的风险管理体系、分离职责、建立合理的授权和审批程序、进行内部审计、建立信息系统安全控制等。
5. 请解释一下“分离职责”的原则。
分离职责是指在企业的内部控制中，不同的职责应该由不同的人员来执行，以减少潜在的风险和欺诈行为。
常见的分离职责原则包括：财务职责与会计职责的分离、授权与核准职责的分离、资产保管与记录职责的分离等。
6. 请解释一下“风险评估”的概念。
风险评估是指企业对潜在风险进行识别、评估和应对的过程。
它可以帮助企业了解自身的风险状况，制定相应的控制措施，并及时应对风险事件。
7. 内部审计的作用是什么？内部审计是指企业内部对内部控制的有效性和合规性进行独立的评估和监督。
它可以帮助企业发现问题和风险，并提供改进建议，提高企业的管理水平和运营效率。
8. 请解释一下“信息与沟通”的重要性。
信息与沟通是指企业内部控制中，及时、准确地传递和共享信息的过程。
它可以确保信息的完整性和可靠性，促进各部门之间的合作和协调。
9. 请解释一下“监督”的作用。
监督是指对企业内部控制的持续监督和检查。
它可以帮助企业发现问题和风险，并及时采取措施进行纠正和改进。
企业内部控制学习题集锦绝对经典
企业内部控制概述一、单项选择题〔〕为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( )要求单位按照不相容职务相互别离的原那么，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B. 会计系统控制C.组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有〔〕特征。
A.主体是单位内部人员〔或经营管理活动〕2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的根本原那么包括〔〕。
3．内部控制标准体系一般包括〔〕4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括〔〕。
5．不相容职务之间应实行别离,其中会计记录应与( )相别离。
三、判断题〔× 〕1．具体标准规定内部控制的根本目标、根本要素、根本原那么和总体要求，是制定根本标准和应用指南的根本依据。
〔√ 〕2．应用指南是根据根本标准和相关具体标准制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
〔× 〕3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
四、问答题内部控制的目标是什么？有哪些根本要素？货币资金控制一、单项选择题1. 按照内控要求，应由〔〕核对“银行存款日记账〞和“银行对账单〞，编制“银行存款余额调节表〞。
A.记帐人员B. 非出纳人员2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经〔〕审核签章。
A.记帐人员B.出纳人员C.会计人员3.〔〕应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫〞或“付讫〞戳记，并签字盖章以示收付。
新企业内部控制规范思考题
新企业内部控制规范思考题《商业银行内部控制》思考题一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。
A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段【答案】A2.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督【答案】D3.下列资金支付流程中符合内部控制要求的是（）。
A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付【答案】B4.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制【答案】A5.内部控制的目标是（）。
A.绝对保证财务报表是公允的、合法的B.合理保证财务报表是公允的、合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展【答案】D6.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》【答案】A7.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督【答案】B8.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证【答案】B9.下列有关内部环境的说法中错误的是（）。
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内部控制复习思考题(应对简答题)梦醒原创肅建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。
莂第一章总论螀1. 内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段都有什么特点？蚈(1) A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段；C.内部控制结构阶段螆D. 内部控制整合框架阶段； E. 企业风险管理整合框架阶段莅( 2)特点：袀A.内部牵制阶段：是起步阶段一一行为人层面的控制点。
肇B.内部控制系统阶段：进化阶段一一组织层面的控制(面)芄C.内部控制结构阶段：提高阶段一一企业层面的控制膃D.内部控制整合框架阶段：演进阶段一一基于企业风险的控制羀E.企业风险管理整合框架阶段：提升阶段一一企业全面风险管理葿2. 《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步？羆(1)内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。
袂(2)拓展了所需实现目标的内容肀A.首先，增加了战略目标； B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告：袀C .最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。
莄( 3)引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。
羅(4)更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。
聿(5)扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。
肇( 6 )扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。
膆3. 简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》，与1992 年的框架相比，保持不变和发生变化的主要有哪些方面？蚄（1）不变的内容包括：A.内部控制的核心定义； B.内部控制仍然包括3个目标和5个要素；C. 有效的内部控制必须具备全部 5 个要素； D. 在设计、执行内部控制和评价其有效性的过程中，判断仍然起重要作用。
腿（2）变化的内容包括： A. 关注的商业和经营环境发生了变化； B. 扩充了经营和报告目标；C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则；D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。
蒈4. 简要概括我国企业内部控制规范的框架体系？袈（1 ）基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；蒃（2）应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占据主体地位；艿（3）企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；衿（4）企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所所执行内部控制审计业务的执业准则。
芆（5）三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
节荿第二章内部控制的基本理论芀5. 如何理解内部控制的定义？羈定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
芅（1 ）内部控制是一种全员控制，强调全员参与，人人有责。
葿（2）内部控制是一种全面控制，指内部控制的覆盖范围要足够广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节，而且还要体现多重控制目标的要求。
莇（3）内部控制是一种全程控制，指内部控制是一个完整的内部控制体系。
蒅6. 内部控制的目标分为几个层次？各个目标之间的关系如何？肃（1 ）合规目标是内部控制的基础性目标，实现其他内控目标的保证。
指内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动，严禁违法经营。
蕿（2）资产安全目标主要是为了防止资产损失。
具有制衡作用。
螇（3）报告目标是指内部控制要合理保证企业提供真实可靠的财务信息及其他信息。
膇（4）经营目标是提高经营的效率和效果。
它是内部控制要达到的最直接也是最根本的目标。
袂（5）战略目标是促进企业实现发展战略，是内部控制的最高目标，也是终极目标。
袃（6）关系：A. 内部控制的五个目标不是彼此孤立的，而是相互联系、共同构成了一个完整的内部控制目标体系。
膈B. 其中，战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标；蚅C.经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化与具体化，是内部控制的核心目标；袅D.资产目标是实现经营目标的物质前提；羃E.报告目标是经营目标的成果体现与反映；蕿F.合规目标是实现经营目标的有效保证。
莇7. 企业建立与实施内部控制应把握哪些原则？全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样的内在联系？蚄（1）原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。
肂（2）关系：全面性原则贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位各种业务和事项；重要性原则在全面控制的基础上，内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域。
成本效益原则是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
羀8. 我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个元素？它们之间具有怎样的联系？螅（1）五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督莃（2）联系：A. 内部环境属于内部控制的基础，对其他要素产生影响。
膂B.内部监督是针对于内部控制其他要素，是自上而下的单项检查，是对内部控制的质量进行评价的过程；腿C.风险评估是采取控制活动的根据；薇D.控制活动是有效控制企业的风险，尽量避免风险的发生，尽量降低企业的损失；膂E.信息与沟通在这五个要素处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。
控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用；风险评估、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据，它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。
节9. 内部控制存在那些局限性？薈（1）越权操作：不仅打乱了正常的工作秩序和工作流程，而且还会为徇私舞弊、违法违规创造一定的条件。
羅（2）合谋串通：串通的结果完全破坏了内部牵制的设想，削弱了制度的约束力，使内部控制制度无效。
膅（3）成本限制：成本效益原则的存在是内部控制始终围绕着控制目标展开，但同时也制约了内部控制制度难以达到尽善尽美，因此企业实施内部控制应当量力而行，突出重点，兼顾一般，在符合成本效益的范围内开展并改进。
节罿第三章内部环境蚇10. 内部环境要素在内部控制中的地位及作用如何？羄（1）首先，内部环境是内部控制的基础；莂（2）其次，内部环境与内部控制相互联系相互依存；莀（3）再次，内部环境与内部控制相互制衡；膄（4）最后，内部控制与内部环境是互动关系。
螂11. 何谓企业的组织架构？它分为哪几个层面？蒂（1）组织架构是指企业按照国家有关法律、法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际情况，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
蒆（2）它分为治理结构和内部机构两个层面。
袆12. 如何理解企业发展战略的意义及其重要性？蒁（1）发展战略可以为企业找准市场定位；薂（2）发展战略是企业执行层的行动准则；袇（3）发展战略也是内部控制的最高目标。
芄（4）发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略计划。
战略的失败是企业最彻底的失败，它甚至会导致企业的消亡。
（重要性）薄13. 如何理解人力资源管理中的主要风险？蚂（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现；芈(2)人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业机密和国家机密泄露；肆(3)人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
芃14. 如何理解企业的社会责任？它具体包括哪些内容？螁(1)意义：A. 企业是在价值创造中履行社会责任；虿 B. 履行社会责任可以提高企业的经济效益；蒄 C. 履行社会责任可以实现企业的可持续发展。
肂(2)内容：①企业高管人员应给予充分重视；袁②企业应建立或完善履行社会责任的体制和运行机制；肀③企业应建立责任危机处理机制；膆④应建立良好的企业社会责任报告制度；肅⑤应着力防范安全生产风险；袁⑥应有效控制产品质量风险；膇⑦应切实降低环境保护与资源节约风险；羈⑧应切实规避促进就业与员工权益保护风险；袄⑨应重点管理产学研用结合风险；羁⑩应格外关注慈善事业风险。
薈15. 如何理解企业文化？其作用有哪些？莆( 1)定义：企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
蚃( 2)作用：企业文化建设可以为企业提供精神支柱，可以提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证。
肁16. 如何理解诚信和道德价值观的意义？罿( 1)人的道德价值观影响着人的行为。
企业员工具有良好的道德标准标准并形成良好的道德氛围，对控制系统的有效运行非常重要。
肇( 2 )员工的诚信和道德价值观是指员工行为的准则，是告诉员工什么行为可接受、什么行为不可接受，以及遇到不正当行为应该采取的行动。
膁第四章风险评估荿17. 企业战略目标设定的原则是什么？蒁薅SMART基本原则蒄（1）S（Specific）代表具体，不能笼统；芁（2）M（Measurable）代表可计量，可以量化并可被验证；薆（3）A（Attainable）代表可行，可以达到；芇（4）R（Relevant）代表相关性，实实在在，可以证明和观察；芃（5）T （T ime-based）代表时限，具有明确的期限。
莁18. 企业战略目标的设定方法有哪些？羇（1）时间序列分析法：利用一组数列，进行统计规律分析，构造出拟合这个时间序列的最佳数学模型。
螅（2）相关分析法：也称回归分析，是测定经济现象之间相关关系的规律性，并据以进行预测、设定战略目标的程式化分析方法。
羂（3）盈亏平衡分析法：又称保本点分析法，或量本利分析法，是根据产品的业务量、成本、利润之间相互制约关系的综合分析，预测利润、控制成本、判断经营状况。
蒀（4）决策矩阵法、决策树法：以矩阵为基础，先分别计算出各备选方案在不同条件下的可能结果，然后按客观概率的大小，计算出各个备选方案的期望值，经过比较后，从中选择优化的战略目标。
莈19. 影响风险事件发生的因素有哪些？蒇（1）自然环境：这是企业面临的最基本的风险来源，自然环境的改变不可避免地会对许多行业带来重大影响。
肅（2）社会经济因素：人们的价值观不断改变，物质要求不断提高，人类行为及社会框架也间接成为风险源。
蒀（3）政治及法制元素：政治环境是最难以捉摸的风险源，执政党的变更、外交关系的建立、区域联盟的形成都会对商业活动产生巨大的影响。
蝿（4）营运环境：企业的内部运作过程也是产生风险及不确定性的来源。
袅20. 风险识别的方法有哪些？各种方法的优点和局限性是什么？螄（1）财务报表分析法：是通过资产负债表、利润表、现金流量表和其他附表等财务信息的分析来识别风险事项。