税务登记的种类及管理资料
新税务登记管理办法(国家税务总局令 第7号)
《税务登记管理办法》发布税务登记迈向规范化国家税务总局近日颁布了新的《税务登记管理办法》，新办法按照简化、规范和方便纳税人的原则，结合税收征管实际，对税务登记管理各环节作了全面细致的规定。
新办法将于2004年2月1日起开始施行，随着新办法的施行，过去一个企业办两次税务登记、城市之间争夺税源等种种混乱局面将彻底终结。
新的《税务登记管理办法》主要增加了七项内容：———采取“分散受理、集中处理”的办理方式。
针对城市中容易发生的争抢税源情况，对城市的税务登记办理方式进行了原则规定，提出有条件的城市，税务登记可以按“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理。
该项规定不仅有助于消除城市各区间的税收竞争，还将方便纳税人就近申报登记。
———纳税人登记代码只有一个。
新办法第一次以规章的形式确立了税务登记的编码原则，要求国、地税执行统一税务登记代码，并分别就已领取组织机构代码的纳税人、个体工商户和从事生产、经营的外籍和港澳台人员确立了具体的编码方案。
———增加了临时税务登记。
新办法取消了注册税务登记，将税务登记的种类统一为税务登记和临时税务登记。
后者主要适用于一些具有临时性、流动性特点的纳税人，如：领取临时工商营业执照的纳税人，外出经营超过180天的纳税人，有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人等。
———缩减了要求纳税人提供税务登记证件的税务事项。
新办法规定，纳税人只有在开立银行账户和领购发票时才必须提供税务登记证件，而在办理其他税务事项时只需出示税务登记证件即可。
———提供了解决税务机关之间对纳税人税务登记的主管税务机关、登记地点发生争议的途径。
新办法在规定国、地税原则上分别登记、属地管理的基础上，明确国、地税之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生的争议，由其上一级机关共同协商解决。
而国家税务机关内部或地方税务机关内部对纳税人登记地点发生争议的，由其上级机关指定管辖。
《财经法规与会计职业道德》题库：第三章 税收征收管理法律制度(多选1)
多项选择题1．税务登记的种类包括( )。
A．设立登记B．停业、复业登记c．外出经营报验鼙记D．变更登记参考答案：ABCD解析：税务登记有5种。
2．下列应当办理税务登记的是( )。
A．国家机关B．个体工商户c．企业在外地设立的分支机构D．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人参考答案：BCD解析：三种情况除外。
3．下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是( )。
A．国家机关B、税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人C．个人D．无固定资产场所的流动性农村小商贩参考答案：ACD解析：有三种情况不需要办理税务登记。
4·新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括( )。
A．工商营业执照B．公司章程c．其他需要提供的有关证件、资料D．组织机构统一代码证书参考答案：ABCD解析：见2008版教材114页。
5·纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括( )。
A．单位住所、经营地点B．注册资本C．财务负责人D．核算方式参考答案：ABCD解析：税务登记表内容有9项。
6．企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记总机构的相关内容包括( )。
A.名称、地址B．法人代表C．主要业务范围D．财务负责人参考答案：ABCD解析：总支机构的资料应填写。
7．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是( )。
A．名称的改变B．增加注册资本C．经营地点迁出原登记的县(市) D．改变生产经营范围参考答案：ABD解析：改变原登记机关的应注销。
8．注销税务登记的适用范围有( )。
A．纳税人因故需要歇业的B．纳税人的法定代表人发生变更的C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D．纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的参考答案：CD解析：终止纳税义务应注销，改变主管机关应注销。
9．纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是( )。
税法实务课件：税收征管法
凡是按照国家法律、行政法规的规定负有纳税义务的纳税人或代征 人、扣缴义务人（含享受减免税的纳税义务人），无论本期有无应纳、应 缴税款，都必须按税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报。
纳税人应指派专门办税人员持《办税员证》办理纳税申报。纳税人 必须如实填报纳税申报表，并加盖单位公章，同时按照税务机关的要求提 供有关纳税申报资料，纳税人应对其申报的内容，承担完全的法律责任。
（二）发票的领购
纳税人领取税务登记证后，应携带有关证件向税务机关提出领购发票 的申请，然后凭税务机关发给的发票领购簿中核准的发票种类、数量以及 购票方式，向税务机关领购发票。
发票是指在购销商品、提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、 收取的收付款凭证。发票是确定经济收支行为发生的证明文件，是财务收 支的法定凭证和会计核算的原始凭证，也是税务稽查的重要依据。《征管 法》规定：税务机关是发票主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、 保管、缴销的管理和监督。发票一般分为普通发票和增值税专用发票。
二．账证管理
（一）涉账簿的设置
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账 簿，一般企业要设置的涉税账簿有总分类账、明细账（按具体税种设置） 及有关辅助性账簿。“应交税费----应交增值税”明细账使用特殊的多栏 式账页，其他明细账使用三栏式明细账页，总分类账使用总分类账页。扣 缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、 代收的税种设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。同时从事生产、经营的纳 税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其企业的财务制度、会 计处理办法及会计核算软件报送税务机关备案。
对已开具的发票存根和发票登记簿要妥善保管，保存期为五年，保存 期满需要经税务机关查验后销毁。
税收征收管理法律制度
停业、复业登记
1、定期定额征收的个体工商户，需要停业的在停 业前（一个星期内）办理登记
2、停业期最长不得超过1年。 3、停业期间发生应税行为的还要申报纳税 4、停业期满还需停业，需要再申请，如不申请视
为复业进行正常的征税行为。
注销税务登记 1、条件：解散、破产、撤销依法终止的 2、在15天内办理注销税务登记 外出经营报验登记 1、外出经营申请《外管证》 2、期限：一般30天到180天 3、外出经营结束后：回到经营地税务主管机关办
变更税务登记
变更税务登记的情形
1、发生改变名称 2、改变法人代表的 3、改变登记类型的 4、改变经营地点场所的 5、改变生产经营方式 6、增减注册资金的 7、改变经营期限的等 在30天内办理税务登记 变更税务登记提供资料
1、营业执照 2、有关证明文件 3、原税务登记证 4、其人相关性资料
税收征收管理法律制度
一、税收管理 1、定义：税务机关在税收征收管理中对征纳过程实施的基础性 的管理制度和管理行为。 2、包括：税务登记管理、发票管理、纳税申报管理 二、税务登记： 1、定义：依据税法规定，对生产经营的纳税人进行登记管理的 法律规定。 2、税务登记的作用： 了解税源分布情况 制定税收政策 提高纳税意识 享有减税免税政策 三、税务登记的种类
设立登记、变更登记、停业登记、复业登记、注销登记、外出 经营报验登记
Байду номын сангаас 税务设立登记
1、需要办法税务登记的有 1）、生产经营在领取营业执照 国家规定可以不领取营执照的 应当理末办理营业执照的 没有营业执照也末经相关部门批准的 承包经营的 外出经营的（30天，最多不得超过180天） 境外企业在境内承包的 无固定生产经营场所的 2）、在30天内理设立登记
税收征管
2
普通发票
普通发票主要使用于： 营业税纳税人
增值税小规模纳税人
一般纳税人在不能开具增值税专用发票时也可以使用普 通发票。
2
普通发票的组成
行业发票：适用于某个行业的经营业务
如：
商业零售统一发票 商业批发统一发票 工业企业产品销售统一发票 专用发票：适用于某一经营项目。
如：
广告费用结算发票 商品房销售发票
• H委托代理协议书复印件
• I享受优惠政策的还要提供相应的证明
• 企业在外地的分支机构从事生产经营活动，还要提供由总机构所在
地税务机关出具的在外地设立分支机构的证明
（不定项）企业向税务机关办理税务登记时要提供 的资料有（ A营业执照 ）
B法定代表人身份证
C企业章程 D企业财务报告
1
开业登记的程序
者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过１万元的保证
金，并限期缴销发票。 按期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金； 未按期缴销发票的，由保证人或者以保证金承担法律责任。 税务机关收取保证金应当开具收据。
2
发票开具的要求（记忆）
1、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，开具发 票，未发生经营业务，一律不得开具发票； 2、开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、 自己清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在
2
发票的分类
发票按用途及反映内容的不同分为：
增值税专用发票
普通发票 专业发票
2
增值税专用发票
增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工 修理、修配劳务使用的一种发票。
隶属于国家税务总局管理范围
其式样和印制及管理规定均由国家税务总局制定。 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用， 增值税小规模纳税人不得领购使用。
税务登记表怎么填
税务登记表怎么填篇一：税务登记表(填表样式)税务登记表纳税编码: 税务机关填写纳税人识别号: 税务机关填写填表说明一、本表适用于各类纳税人、扣缴义务人申办设立税务登记时填用。
二、办理设立税务登记的类型：1.单位（个体）纳税人税务登记：从事生产、经营的纳税人（单位或个体）应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关办理税务登记。
2.临时税务登记：（1）从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记；（2）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记；（3）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
3.扣缴税款登记。
根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人，应当办理扣缴税款登记。
三、“国有控股情况”指标口径：“国有绝对控股”是指在企业的全部资本中，国家资本（股本）所占比例大于50%的企业；国有相对控股(含协议控制)是指在企业的全部资本中，国家资本(股本)所占的比例虽未大于50%，但相对大于企业中的其他经济成分所占比例的企业(相对控股)；或者虽不大于其他经济成分，但根据协议规定，由国家拥有实际控制权的企业(协议控制)。
四、本表以A4纸印制，一式二份。
税务机关留存一份，退回纳税人一份；五、填写本表请使用碳素或蓝墨水的钢笔、签字笔。
篇二：税务登记表填写要求税务登记表填写要求一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其有关法律法规的规定，地方税纳税人应向主管地方税务机关申报办理税务登记。
纳税人应完整、真实、准确、按时填写此表，并承担相关法律责任。
二、本表适用于内资企业税务登记、内资企业注册税务、个体工商户、外商投资企业税务登记、外商投资企业注册税务登记、外国企业税务登记、临时税务登记七种类型。
税务登记需要哪些材料
税务登记需要哪些材料
税务登记是指纳税人按照税法规定，向税务机关申报税收相关事项，并取得税
务登记证书的行为。
税务登记是企业设立后的第一步，也是企业合法纳税的前提条件。
那么，税务登记需要哪些材料呢？
首先，纳税人需要准备好企业的基本信息。
包括企业的名称、类型、住所地、
经营范围等。
这些信息是税务机关对纳税人进行登记核准的基础，必须准确、清晰地提供。
其次，纳税人需要提供与企业法定代表人相关的身份证明文件。
法定代表人可
以是企业的法人代表或者负责人，需要提供身份证、户口簿等有效证件的复印件，以及法定代表人的个人信息。
另外，纳税人还需要提供企业的营业执照。
营业执照是企业合法经营的凭证，
税务机关在进行登记核准时需要对企业的营业执照进行审核，确保企业的合法性和真实性。
此外，纳税人还需要提供企业的组织机构代码证。
组织机构代码是企业在国家
统一社会信用代码制度下的唯一标识，也是企业进行纳税申报和缴纳税款的重要凭证之一。
最后，纳税人还需要提供与税收相关的财务会计报表。
包括企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务会计报表，这些报表是税务机关对纳税人进行财务状况审查的重要依据。
总之，税务登记是企业合法纳税的前提条件，纳税人需要准备好企业的基本信息、法定代表人的身份证明文件、营业执照、组织机构代码证以及财务会计报表等相关材料，才能顺利进行税务登记。
希望本文能对您有所帮助。
公司税务登记证明
公司税务登记证明一、公司基本信息根据国家相关法律法规，我公司现将公司税务登记证明的相关信息予以公示，以便向社会各界展示我公司的合法及诚信经营情况。
1. 公司全称：XX有限公司2. 组织机构代码：XXXXXXXXX3. 统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXX4. 注册资本：XXX万人民币5. 成立日期：XXXX年XX月XX日6. 公司类型：有限责任公司（有限合伙）二、税务登记信息1. 税务登记类型：我公司已在税务部门完成了税务登记，并领取了税务登记证明书。
税务登记证明是我公司合法纳税人身份的重要凭证。
2. 纳税人识别号：我公司的纳税人识别号已经根据国家税务局的要求办理注册，并纳入税务部门的统一管理。
3. 地址及联系方式：我公司的注册地址为XXXXXX（省、市、区、街道、门牌号），办公地址为XXXXXX（省、市、区、街道、门牌号）。
4. 税务登记有效期：我公司税务登记有效期为XXXX年XX月XX日至XXXX年XX 月XX日。
在此期间，我公司按照国家税法规定履行纳税义务。
三、税务缴纳情况1. 纳税种类及金额：我公司依法履行纳税义务，按照国家税法规定纳税。
主要纳税种类包括所得税、增值税、城市维护建设税等。
纳税金额根据公司营业收入和利润状况而定，具体金额可向税务局查询。
2. 缴税时间及方式：我公司按照税务部门的规定缴纳税款，每年可按照月或季度缴纳。
具体缴税时间和方式可咨询税务局或登录税务网上服务平台查询。
3. 税务遵法诚信：我公司秉持合法合规经营原则，坚决遵守税务相关法律法规。
我们始终以诚信经营为宗旨，积极履行纳税义务，未发生任何涉税违法违规行为。
四、总结我公司的税务登记证明是合法纳税人身份的有力证明，体现了我公司的良好信誉、规范经营和遵守税收法规的态度。
我们将积极配合税务部门的监管及核验工作，与社会各界共同维护税收秩序，推动经济发展和社会进步。
附注：本税务登记证明具有法律效力，请各方单位及社会各界对我公司的税务登记信息予以认可和信任。
税务登记的种类及管理
• 二、税务登记的种类及管理机关 • （一）税务登记的主管机关 • 税务登记的主管税务机关是纳税人所在地 的区县（含区县）以上的国家税务局（分 局）、地方税务局（分局）。一般情况下， 国家税务局、地方税务局按照各自征管范 围，实行属地管理的原则分别管理。 • （二）税务登记的主要种类
• 我国税务登记制度的主要种类有：设立税务登记 （又称开业税务登记）、变更税务登记、注销税 务登记、外出经营报验登记及停业、复业登记。
税务登记的种类及管理规程
• 三、主要税务登记的管理规程 （一）设立税务登记 是指从事生产、经营活动的纳税人自领取营业执照 或其他纳税人依照法律、行政法规的规定成 为纳税义务人之后首次进行的税务登记。 1.设立税务登记的对象 根据规定，需要办理开业税务登记的纳税人分 以下两类：
（二）变更税务登记
• 变更税务登记是指纳税人办理税务登记后， 原税务登记内容发生了变化，需要到税务机关变 更原来登记内容的一种制度。 • 1.变更税务登记适用的范围 • 纳税人在办理税务登记后，遇下列情形之一，应 当办理变更税务登记： • （1）改变单位名称或法定代表人。（2）改变经 济性质、隶属关系。（3）改变住所或经营地点。 （4）改变生产、经营范围或经营方式。（5）增 设或撤销分支机构。（6）增减注册资本。（7） 改变生产、经营期限。（8）改变开户银行或账号。 （9）改变工商证照。
• （2）有独立生产经营权、在财务上独立核算并定 期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包 承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内， 向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务 登记。 • （3）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、 勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议 签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报 办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及 副本。
税务登记备案证明
税务登记备案证明，是指符合国家有关税务规定，经税务机关登记备案后，由税务机关出具的证明。
它是办理企业法人身份、银行账户开户、申请各类贷款、参加各种招标投标等与财务税务相关的业务的重要凭证。
一、的种类一般分为三种：工商税务登记证明、税务登记证明、发票开票资格证明。
工商税务登记证明一般在工商和税务部门联合登记时颁发，主要用于代表着企业法人身份，可以用于企业各种环节的业务交流。
税务登记证明则是单独税务机关登记时颁发，比如个体工商户注册、企业扩建等都需要办理税务登记。
税务登记证明是税务机关对被登记纳税人资料核查的结果，是认证其纳税身份的证明，也是办理各类银行贷款、招标投标等往来业务的必备证明。
发票开票资格证明，是对企业进行资质审核后拥有的确定企业具有发票开具资格的证明。
对于商业企业来说，开票证明同样是申请企业业务往来时的重要依据，没有开票资格证明，企业可能无法进行正常的销售和收款。
总体而言，这些税务登记证明样式不同、信息各异，但都是切实反映企业与税务机关之间合法纳税关系的重要证明。
二、的重要性是判断合法纳税人的重要标准，在寻求为企业办理许可证、银行开户、加入供应商合作网等时，都会作为政府部门及商业机构的重要绝对依据。
第一，扮演合法纳税的重要凭证。
作为一个财务状况正常的企业，是有持续纳税以及持续履行税务等一系列义务的。
在经济形势变化时，也会时常被各类企业的相关关系所调取，本身也是合法纳税证明的核心。
第二，可以证明企业经营状态与生产经营规模。
具备这个证明的公司可视作独立且良好运营的企业，可以增强企业的商业机会。
因为有可能会有潜在的客户、商业机构、甚至是政府部门判断品牌的成熟度和稳健性，标准基于一个企业的财务报告和运营经历。
第三，可以证明企业的信用状况。
可以帮助企业建立品牌的信用，让企业与税务机关保持良好的关系文化。
第四，可以简化企业的申请程序。
企业需要在银行、供货方等机构申请往来业务时需要提交各种证明文件，如果能够提前取得，可以快速的解决申请过程中的资料问题，为企业少走很多弯路。
税务管理标准
税务管理标准：
税务管理标准可能包括以下几个方面：
1.税务登记管理：企业或个人在取得营业执照后，需要在规定时间内到税务机关进行
税务登记，以便纳入税收管理。
2.账簿、凭证管理：纳税人必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部
门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
3.纳税申报管理：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政
法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
4.税款征收管理：税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行
政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。
5.税务检查管理：税务机关有权进行税务检查，纳税人、扣缴义务人必须接受税务机
关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。
6.法律责任管理：纳税人、扣缴义务人有违反税务管理规定的行为，税务机关应依法
给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
税收征收管理工作的基本内容与基本规定
（三）帐薄、凭证管理的概念与内容
（三）帐薄、凭证管理的概念与内容
▪ 3.2.7发票
▪
发票管理也包含在账簿、凭证的部分中，这一
内容将由我们发票管理的专门机构负责人进行专题
讲解。这项工作也是我们讲广义征管工作的一项重
要内容，之所以这样讲，是因为我省现行征管机构
的设置中，发票管理部门是独立于征管部门之外的
一个部门，即省、市都设发票管理机构，专门负责
▪ 纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务 机关如实提供以下证件：1、工商营业执照或其他核准执 业证件；2、有关合同、章程、协议书；3、组织机构代码 证书；4、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护 照或者其他合法证件等。
（二）税务登记的概念与内容
▪ 2.2.2变更或注销税务登记
▪
从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化，自工
▪ 3.2.3对扣缴义务人的要求 ▪ 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴
义务发生之日起10日内，按照所代扣代收的税种， 分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
（三）帐薄、凭证管理的概念与内容
▪ 3.2.4对凭证的要求 ▪ 会计核算必须根据合法有效的凭证进行账务处理。 ▪ 凭证，分为原始凭证和记账凭证。合法的原始凭证
发票印制、发售管理等工作，可见它的重要性。
▪
(返回)
（四）纳税申报制度的概念与内容
▪ 4.1 .1概念
一般纳税人的税务登记流程
一般纳税人的税务登记流程纳税登记是指纳税人在税务部门登记，获得税务登记证后，依法享受纳税人权益的过程。
对于一般纳税人来说，进行税务登记是必要的，既能够合法纳税，又能够享受相关纳税人的权益。
下面将介绍一般纳税人的税务登记流程。
一、准备相关材料在进行一般纳税人税务登记前，需要准备以下材料：1. 营业执照原件及复印件一般纳税人需要提供有效的营业执照原件及复印件作为企业身份的证明。
营业执照需要在有效期内，且内容准确无误。
2. 法人代表身份证原件及复印件法人代表作为企业的法定代表人，需要提供身份证原件及复印件进行核实。
3. 经办人身份证原件及复印件经办人是指负责办理税务登记手续的人员，需要提供身份证原件及复印件。
4. 开户许可证开户许可证是指企业开设银行账户的准入许可证明，需要提供原件及复印件。
5. 申报材料根据税务部门的要求，可能需要提供一些额外的申报材料，如财务报表、纳税申报表等。
具体要求可以向当地税务部门咨询。
二、填写登记表格准备好相关材料后，需要填写税务登记表格。
一般纳税人填写的表格包括纳税人基本信息、企业类型、税收种类、预缴税款等内容。
在填写表格时要仔细核对，确保填写准确无误。
三、递交申请材料完成表格填写后，将所需材料和填写的税务登记表格一同递交至当地税务部门。
可以选择亲自递交或委托他人递交，委托他人需提供委托书。
四、审核和领取登记证税务部门会对所提交的材料进行审核，核实企业信息的真实性和合法性。
审核通过后，会发放税务登记证。
五、开展纳税活动获得税务登记证后，一般纳税人即可依法开展纳税活动。
在纳税期间，需要按照相关法律法规定期进行税款申报和缴纳。
总结：一般纳税人的税务登记流程包括准备相关材料、填写登记表格、递交申请材料、审核和领取登记证以及开展纳税活动等步骤。
纳税人在登记过程中应认真准备材料，确保准确无误。
税务登记的完成将使纳税人能够依法享受纳税人的相关权益，同时也为纳税人的经营活动提供合法保障。
税收征管法ppt课件
【例2】多选
纳税人办理税务变更登记的情况有（ ）
A公司名称的改变
B增加注册资本
C经营地点迁出原登记的县市
D改变经营范围
答案：ABD
【例3】单选
纳税人因住所、经营地点变动，不涉及改变税务登记机关的，应当向原
税务登记机关申报办理（ ）。
A．停业、复业登记
B．变更登记
C．注销税务登记
D．报验登记
答案：B
商贩不需 办理税务登记。其他的纳税义务人都需办理税务登 记。
主要包括： 1、企业 2、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所 3、个体工商户 4、从事生产经营的事业单位 5、扣缴义务人
【例1】单选 下列哪项不是税务管理的内容（ ）
A税务登记 B发票管理 C纳税申报 D工商登记
答案：D
【例2】单选
四.纳税申报 1.纳税申报的对象 2.纳税申报的内容、应报送的资料 3.纳税申报的方式 4.违反纳税申报的法律责任
【主要知识点】
项目一 税务管理
一、税务登记 二、发票管理 三、纳税申报
税务管理是税款征收的前提，主要包括税务登记管理、发票 管理和纳税申报。
一、税务登记 （一）税务登记的范围 国家机关、个人、无固定生产经营场所的流动性农村小
③ 3）程序 税务机关应当自受理之日起30日内审核办理变更登记，税务 登记证与税务登记表的内容均发生变更的，应重新核发税务登记证件， 税务登记表内容发生变化而税务登记证的内容不变的，税务机关不重新 核发税务登记证。
【例1】单选 纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理 机关办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变 更税务登记。 A.15日 B.20日 C.30日 D.60日 答案：C
小规模税务登记财务制度
小规模税务登记财务制度一、总则为规范税务登记财务管理，确保财务数据的准确性和合法性，提高财务管理效率，特制定本制度。
二、税务登记管理1、税务登记手续（1）申请人应提供真实有效的身份证件、营业执照等相关材料，填写完整的税务登记表格，并由申请人及其主要负责人签字确认。
（2）税务机关在收到相关材料后，根据国家相关法规规定的程序进行登记，颁发税务登记证。
2、税务登记档案管理（1）税务登记档案应当妥善保管，确保安全保密。
（2）税务登记档案应当及时整理更新，确保信息的真实性和有效性。
3、变更登记管理（1）如有税务登记信息变更，应及时向税务机关申请变更登记手续。
（2）变更登记应当提供真实有效的相关材料，确保信息的准确性。
三、财务管理1、财务制度建立（1）建立健全的财务制度，规范财务流程，确保财务数据的准确性和及时性。
（2）财务制度应当与国家相关法规相一致，作为公司财务管理的基准。
2、日常财务管理（1）公司每月应制定财务预算计划，并进行执行和调整。
（2）财务部门应及时记录、归集和分析财务数据，准确核算公司的经营状况。
3、资金管理（1）公司应建立健全的资金管理制度，规范公司资金的流动和使用。
（2）公司应根据资金需求制定资金计划，确保资金的充分利用。
4、报表编制（1）公司每月应编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
（2）报表编制应严格按照财务制度规定的程序和要求进行，确保数据的真实性和准确性。
四、审计管理1、内部审计（1）公司应建立内部审计制度，定期对公司的财务数据进行审计，发现问题及时纠正。
（2）内部审计应由专人负责，并应当向公司领导层提出审计报告和改善建议。
2、外部审计（1）公司每年应聘请独立的外部审计机构进行审计，确保公司财务数据的真实性和合法性。
（2）外部审计应按照相关法规要求进行，审计报告应及时提交给国家相关部门。
五、违规处理1、如发现公司有违规操作或违法行为，应及时向相关部门报告，立即进行整改。
纳税人申请税务登记的手续格式
纳税人申请税务登记的手续格式税务登记是纳税人在进行经营活动时，依法向税务机关进行的一项重要手续。
纳税人通过税务登记，可以获得纳税人资格和税务登记证，享有合法纳税人的权益。
以下是纳税人申请税务登记的手续格式：1.登记申请书：纳税人应填写完整的税务登记申请书。
申请书应包括纳税人的基本信息，如名称、法定代表人、注册地址等；经营范围和经营方式；纳税人类型和纳税期限等。
4.经营场所证明：纳税人应提供经营场所的租赁合同或产权证明等证明文件。
对于个体工商户，还需提供住所证明文件。
5.银行开户许可证：纳税人应提供银行开户许可证复印件，证明纳税人已开立银行账户。
6.业务证书和执照：纳税人从事特定行业的，还需提供相应的业务许可证书或执照。
例如，医疗机构需要提供卫生行政部门颁发的医疗机构执业许可证。
7.主要财务会计记录：纳税人应提供最近一年的完整财务报表和相关会计记录，如资产负债表、利润表等。
8.其他相关附件：根据具体情况，税务机关可能要求纳税人提供其他相关证明文件和附件。
例如，如果纳税人从事出口业务，需要提供出口相关的许可证明文件。
以上是纳税人申请税务登记的主要手续格式。
纳税人在填写申请书时，应确保信息的准确性，提供真实有效的材料。
此外，纳税人还应及时、如实地提供其他相关信息，配合税务机关进行进一步的核查和审批。
税务登记的办理时间因地区而异，一般情况下，税务机关会在收到申请材料后一定时间内完成核验，并颁发税务登记证。
纳税人在领取税务登记证后，应妥善保存，依法履行纳税义务，并及时更新税务登记信息。
税务登记申请
税务登记申请一、申请人信息根据《中华人民共和国税收征管法》及相关法规，本人申请进行税务登记注册。
下面是我个人和企业的详细信息：个人信息：姓名：性别：出生日期：身份证号码：通讯地址：联系电话：电子邮箱：企业信息：企业名称：统一社会信用代码（注册号）：注册地址：法定代表人姓名：法定代表人身份证号码：联系电话：电子邮箱：企业经营范围：二、税务登记信息1. 税务登记类型：（请在下列选项中选择适用的类型）- 增值税一般纳税人登记- 小规模纳税人登记- 个体工商户登记- 企业所得税税务登记- 房地产开发企业税务登记- 其他（请具体注明）：2. 申请登记税务种类：（请在下列选项中选择适用的种类） - 增值税- 营业税- 企业所得税- 个人所得税- 印花税- 房产税- 城市维护建设税- 土地使用税- 其他（请具体注明）：3. 申请税务登记时间：（请指定具体时间）三、申请材料清单1. 个人登记申请材料清单：- 个人身份证明文件复印件（正反面复印在同一张A4纸上）- 户籍所在地（或实际居住地）的户籍证明或居住证明原件- 个人银行账户开户许可证明或银行出具的个人银行账户信息- 其他相关材料（请具体注明）2. 企业登记申请材料清单：- 企业营业执照副本复印件- 组织机构代码证复印件- 法定代表人身份证明文件复印件（正反面复印在同一张A4纸上） - 企业银行账户开户许可证明或银行出具的企业银行账户信息- 企业章程、合同等相关材料- 其他相关材料（请具体注明）四、申请提交方式1. 申请人若为个人，需亲自携带上述申请材料原件和复印件到当地税务局办理税务登记手续。
2. 申请人若为企业，需由法定代表人亲自携带上述申请材料原件和复印件到当地税务局办理税务登记手续。
五、申请人承诺本人郑重承诺所提供的申请信息及材料真实、合法、准确，并愿意接受税务机关的审查和监督。
如有不实之处，愿承担相应法律责任。
六、申请人签字申请人签名：日期：请注意：本申请表格一式两份，申请人自行存储备份副本。
税务工作内容
税务工作内容税务工作内容税务工作是国家财政管理的重要组成部分，也是企业经营管理中必不可少的环节。
本文将从税收政策、税务登记、纳税申报、税务稽查等方面详细介绍税务工作的内容。
一、税收政策1.1 税收政策制定国家制定的各项税收政策是指导企业纳税行为的重要法规。
主要包括企业所得税、增值税、消费税等各种类型的税收政策。
在制定这些政策时，需要考虑到国家经济发展的实际情况和企业经营状况，以保证国家财政的正常运转。
1.2 税收政策宣传为了让企业了解并遵守国家制定的各项税收政策，相关部门会通过各种途径进行宣传。
例如，发布通知文件、举办培训班等方式，提高企业对于税收政策的认知度和遵守度。
二、税务登记2.1 税务登记流程新成立或变更注册信息的企业需要进行相关部门规定的登记手续。
首先需要到工商部门进行注册登记，在完成工商注册后再到地方税务部门进行税务登记。
税务登记包括纳税人基本信息登记、税种选择、发票管理等多个环节。
2.2 税务登记注意事项在进行税务登记时，需要注意以下几点：（1）企业的注册资本应符合法律规定。
（2）企业的经营范围应与工商注册的内容一致。
（3）企业所在地的税务部门应与工商注册地相同。
三、纳税申报3.1 纳税申报流程每个纳税人都需要按照国家规定的时间节点向当地税务部门申报并缴纳相应的各种类型的税款。
纳税申报流程主要包括填写申报表、计算纳税金额、缴纳相应款项等环节。
3.2 纳税申报注意事项在进行纳税申报时，需要注意以下几点：（1）填写申报表时，需要仔细核对各项数据是否准确无误。
（2）计算纳税金额时，需要遵循国家制定的各项规定，并结合实际情况进行合理调整。
（3）缴纳款项时，需要按照规定时间节点缴纳，并保留好相关证明材料以备后续查询和使用。
四、发票管理4.1 发票种类发票是企业进行交易的重要凭证，根据不同的交易类型，发票种类也有所不同。
主要包括增值税专用发票、普通发票、机动车销售统一发票等。
4.2 发票管理流程企业在进行交易时需要开具相应的发票，并按照规定保存好相关记录。
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• 1.变更税务登记适用的范围
• 纳税人在办理税务登记后，遇下列情形之一，应 当办理变更税务登记：
• （1）改变单位名称或法定代表人。（2）改变经 济性质、隶属关系。（3）改变住所或经营地点。 （4）改变生产、经营范围或经营方式。（5）增 设或撤销分支机构。（6）增减注册资本。（7） 改变生产、经营期限。（8）改变开户银行或账号。 （9）改变工商证照。
• （3）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、 勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议 签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报 办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及 副本。
（二）变更税务登记
•
变更税务登记是指纳税人办理税务登记后，
原税务登记内容发生了变化，需要到税务机关变
更原来登记内容的一种制度。
根据规定，需要办理开业税务登记的纳税人分 以下两类：
设立税务登记
• （1）领取营业执照，从事生产、经营的纳税人。
• （2）其他纳税人。根据规定，不从事生产、经
营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单 位和个人，除国家机关、个人和无固定生产、经 营场所的流动性农村小商贩以外的，都应按规定 向税务机关办理税务登记。设立税务登记
变更税务登记
• 2.变更税务登记的申请时限
• （1）纳税人已在工商行政管理机关办理变 更登记的，应当自工商行政管理机关变更 登记之日起30日内，向原税务登记机关申 报办理变更税务登记。
• （2）纳税人按照规定不需要在工商行政管 理机关办理变更登记，或者其变更登记内 容与工商登记内容无关的，应当自税务登 记内容实际发生变化之日起30日内，或者 自有关机关批准或者宣布变更之日起30日 内，向原税务登记机关申报办理变更税务 登记。
• 2.设立税务登记的时间
• （1）各类企业、企业在外地设立的分支机 构和从事生产、经营的场所、个体工商户 和从事生产、经营的事业单位，应当自领 取营业执照（自有关部门批准或纳税义务 发生）之日起30日内，向所在地主管税务 机关申报办理税务登记。
• （2）有独立生产经营权、在财务上独立核算并定 期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包 承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内， 向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务 登记。
二、税务登记的种类及管理规程
• 二、税务登记的种类及管理机关
• （一）税务登记的主管机关
• 税务登记的主管税务机关是纳税人所在地 的区县（含区县）以上的国家税务局（分 局）、地方税务局（分局）。一般情况下， 国家税务局、地方税务局按照各自征管范 围，实行属地管理的原则分别管理。
• （二）税务登记的主要种类
• 我国税务登记制度的主要种类有：设立税务登记 （又称开业税务登记）、变更税务登记、注销税 务登记、外出经营报验登记及停业、复业登记。
税务登记的种类及管理规程
• 三、主要税务登记的管理规程 （一）设立税务登记 是指从事生产、经营活动的纳税人自领取营业执照
或其他纳税人依照法律、行政法规的规定成 为纳税义务人之后首次进行的税务登记。 1.设立税务登记的对象
（三）注销税务登记
• 注销税务登记是指纳税人发生纳税义务 终止或者作为纳税主体资格消亡，因其住 所、经营地点变动而涉及改变主管税务机 关情形时，依法向原税务登记机关申报办 理的注销登记。
• 1.注销税务登记的适用范围
• （1）纳税人发生解散、破产、撤销以及其 他情形，依法终止纳税义务的
• （2）纳税人因住所或生产、经营场所变动 而涉及改变税务机关的
注销税务登记
• （3）纳税人被工商行政机关吊销营业执照的。
• 2.注销税务登记的时限
• （1）纳税人发生解散、破产、撤销以及其 他情形，依法终止纳税义务的，应在向工 商行政机关办理注销登记前，向原税务机 关申报办理注销税务登记。
• （2）按照规定不需要在工商行政管理机关 或其他机关办理注销登记的，或者被工商 行政机关吊销营业执照的或者其他机关予 以撤销登记的，应当自有关机关批准或者 宣告终止之日起及自营业执照被吊销登记 之日起15日内，向原税务机关申报办理注 销税务登记。
注销税务登记
• ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ3）纳税人因住所或生产、经营地点变动， 涉及改变税务登记机关的，应当在向工商 行政管理机关或者其他机关申请办理变更、 注销登记之前，向原税务机关申报办理注 销税务登记。