新会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理
企业会计准则应用指南附录──会计科目和主要账务处理
企业会计准则应用指南附录──会计科目和主要账务处理会计科目和主要账务处理是企业会计准则的重要组成部分。
它们给企业在日常运营中处理会计帐务提供了指导和规范，使得企业能够按照规定的程序和方法进行会计核算，确保财务数据的准确性和可靠性。
一、资产类科目1、流动资产- 现金：业务往来流水、银行存款、现金基金等。
- 应收账款：需要注意坏账准备的计提。
- 存货：需要根据会计准则及行业规定规范存货核算，防止存货挤占经营资金。
- 其他应收款：如预付款、押金、其他应收款等。
2、长期资产- 固定资产：需要有固定资产台账，对每个资产进行清晰的命名、规范的分类、明确的报废期限和方法。
- 投资性房地产：指企业自持、出租、或以价值增值为目的的房地产，需按照会计准则和相关法律法规进行核算。
二、负债类科目1、流动负债- 负债凭证：如应付账款、应付票据、预收款项等。
- 应付工资、社会保险费用：对于员工薪资、社会保险等需要按照法律法规、会计准则的规定核算并缴纳相关款项。
- 短期借款：需要明确短期借款用途、计息方式、还款期限等。
2、长期负债- 长期借款：需要明确长期借款用途、计息方式、还款期限等。
- 应付债券：需按照债券特定条件进行计算，如利息资本化、折现率、应计利息等。
三、股本类科目- 股票：需要明确普通股、优先股、行权期限等特征，进行发行、认购等会计记录。
四、收益类科目- 销售收入：需要注意确认收入原则、合同长期/短期、退换货等因素。
- 其他业务收入：企业除销售外的一切收入都可归为其他业务收入类。
以上是企业的主要会计科目，同时也是核算中的重点。
在实际工作中，我们应严格按照企业会计准则，科学合理地进行会计核算，在确保财务数据准确可靠的前提下，不断提升企业的管理水平和经营效益。
企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理
企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理会计科目是指企业在进行会计核算时所设置的用于记录和归集经济业务的基本分类单位。
根据企业会计准则，会计科目分为资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入和损益等七大类。
在具体的企业会计核算中，需要根据不同企业的经济业务特点和管理需要，构建适合自身的会计科目体系。
在应用指南中，对会计科目的设置和应用进行了具体的规定和说明。
首先，指南要求会计科目的设置应根据企业的经济业务特点和管理需要进行具体分析和确定，遵循经济业务的真实性、完整性和合规性原则。
其次，指南还对会计科目的编码和命名进行了规范，要求编码结构应该清晰简明，命名应具有辨识度和规范性。
除了会计科目的设置，会计准则应用指南还对主要账务处理进行了具体的说明。
主要账务处理是指企业在会计核算过程中对不同经济业务的具体会计处理方法和程序。
根据应用指南，主要账务处理主要包括以下几个方面：首先，对于资产的计量和确认，应用指南要求企业应按照成本原则进行计量，并在符合一定条件的情况下，可以选择采用公允价值计量。
其次，对于负债的计量和确认，应用指南规定企业应按照权责发生制度进行计量，并在符合一定条件的情况下，可以选择使用现值计量。
再次，对于成本的分配和确定，应用指南要求企业应按照与经济业务相关的原则进行成本的分配和确定，包括直接成本和间接成本的区分和分摊。
最后，对于收入和费用的确认和计量，应用指南要求企业应按照实际发生原则进行确认和计量，并根据实际业务情况进行合理分类。
综上所述，企业会计准则应用指南对会计科目和主要账务处理进行了详细的规定和说明，以指导企业在会计核算过程中的具体操作。
企业应按照会计准则应用指南的要求，合理设置会计科目，准确处理账务，确保会计核算工作的准确性和可靠性。
同时，企业还应密切关注会计准则的更新和变化，及时调整会计核算工作，以适应新的规定和要求。
新企业会计准则应用指南(会计科目和主要账务处理)(最新整理)
新公司会计准则应用指南( 会计科目和主要账务办理)( 最新整理 )新公司会计准则应用指南, 会计科目和主要账务办理,次序号编号会计科目名称会计科目合用范围说明一、财富类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1003 寄存中央银行款项银行专用4 1011寄存同业银行专用5 1015 其余钱币资本结算备付金证券专用 6 10217 1031 存出保证金金融共用8 1051拆出资本金融共用9 1101 交易性金融财富10 1111 买入返售金融财富金融共用11 1121应收单据12 1122 应收账款13 1123 预支账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用应收代位追偿款保险专用 17 122118 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其余应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现财富银行专用24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务财富28 1401 资料采买29 1402 在途物质30 1403 原资料31 1404 资料成本差别32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 拜托加工物质36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 耗费性生物财富农业专用 38 1431周转资料建筑承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债财富金融共用 41 1451 损余物质保险专用 42 1461 存货贬价准备43 1501 待摊花费44 1511 独立账户财富保险专用 45 1521 拥有至到期投资46 1522 拥有至到期投资减值准备 47 1523 可供销售金融财富 48 1524 长久股权投资 49 1525 长久股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长久应收款52 1541 未实现融资利润 53 1551 存出资本保证金保险专用 54 1601 固定财富55 1602 累计折旧56 1603 固定财富减值准备 57 1604 在建工程工程物质 58 160559 1606 固定财富清理融资租借财富租借专用60 161161 1612 未担保余值租借专用62 1621 生产性生物财富农业专用63 1622生产性生物财富累计折旧农业专用64 1623 公益性生物财富农业专用65 163167 1701 油气财富石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用无形财富68 1702 累计摊销69 1703 无形财富减值准备70 1711商誉71 1801 长久待摊花费 72 1811递延所得税财富73 1901待办理财富损溢二、欠债类74 2001 短期借钱75 2002 存入保证金金融共用76 2003拆入资本金融共用77 2004向中央银行借钱银行专用78 2011 同业寄存银行专用79 2012 汲取存款银行专用80 2021 贴现欠债银行专用81 2101 交易性金融欠债82 2111 卖出回购金融财富款金融共用83 2201 对付单据84 2202 对付账款85 2205 预收账款86 2211 对付员工薪酬 87 2221 应交税费88 2231 对付股利89 2232 对付利息90 2241 其余对付款 91 2251 对付保户盈利保险专用 92 2261 对付分保账款 93 2311 代理买卖证券款证券专用 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 96 2314 代理业务欠债97 2401 预提花费98 2411 估计欠债99 2501 递延利润长久借钱 100 2601101 2602 长久债券未到期责任准备金保险专用 102 2701103 2702 保险责任准备金金保险专用104 2711保户储金金保险专用105 2721 独立账户欠债金保险专用106 2801长久对付款107 2802未确认融资花费108 2811 专项对付款 109 2901递延所得税欠债三、共同类110 3001 清理资本来往银行专用111 3002外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具 114 3202被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本 116 4002资本公积117 4101盈利公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103今年利润120 4104利润分派121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本 123 5101制造花费支出 126 5401工程施工建筑承包商专用124 5201127 5402劳务成本 125 5301工程结算 128 5403研发机械作业六、损益类129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入金融共用 131 6021 手续费收入金融共用 132 6031 保费收入保险专用 133 6032 分保费收入保险专用 134 6041 租借收入租借专用 135 6051 其余业务收入 136 6061 汇兑损益金融专用公允价值改动损益137 6101138 6111 投资利润摊回保险责任准备金保险专用 139 6201140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保花费保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其余业务支出145 6405 营业税金及附带146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511赔付支出保险专用151 6521 保户盈利支出保险专用 152 6531 退保金保险专用 153 6541 分出保费保险专用 154 6542 分保花费保险专用 155 6601 销售花费 156 6602 管理花费157 6603 财务花费 158 6604 勘探花费159 6701 财富减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 从前年度损益调整公司应该依据公司会计准则及其应用指南规定，设臵会计科目进行账务办理，在不违犯一致规定的前提下，能够依据本公司的实质状况自行增设、分拆、归并会计科目。
应用指南——会计科目和主要账务处理附录
应用指南——会计科目和主要账务处理附录1. 会计科目
1.1 资产科目
1.1.1 流动资产
- 现金
- 应收账款
- 存货
- 预付账款
1.1.2 非流动资产
- 固定资产
- 无形资产
- 长期投资
1.2 负债科目
1.2.1 流动负债
- 应付账款
- 预收账款
- 应付职工薪酬
- 应交税费
1.2.2 非流动负债
- 长期借款
- 递延收益
1.3 所有者权益科目
- 实收资本
- 资本公积
- 盈余公积
- 未分配利润
2. 主要账务处理
2.1 销售业务
借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入
商品销售成本
2.2 采购业务
借:存货
贷:银行存款/应付账款
2.3 发放工资
借:生产/管理/销售费用贷:应付职工薪酬
银行存款
2.4 固定资产折旧
借:生产/管理/销售费用贷:累计折旧
2.5 借款
借:银行存款
贷:长期/短期借款
2.6 偿还借款
借:长期/短期借款
贷:银行存款
2.7 收到投资款
借:银行存款
贷:实收资本
资本公积
2.8 分配利润
借:未分配利润
贷:盈余公积
应付股利
以上是一个简单的会计科目和主要账务处理概览。
实际操作中,还需根据具体业务情况和会计准则规定进行账务处理。
此外,不同类型企业的会计科目和处理方式也可能有所差异。
企业会计准则应用指南附录会计科目和主要账务处理
企业会计准则应用指南附录会计科目和主要账务处理企业会计准则应用指南附录会计科目和主要账务处理一、前言企业会计准则应用指南附录是对企业会计准则的进一步解释和实施指南，旨在帮助企业正确理解和应用会计准则，提高会计信息质量和透明度。
其中，附录一《会计科目和主要账务处理》是企业会计准则应用指南的核心部分之一。
本文将对《会计科目和主要账务处理》进行深入探讨，帮助读者更好地理解和应用相关内容。
二、会计科目的基本分类会计科目是会计核算的基本单位，是反映企业经济业务的重要工具。
根据企业会计准则应用指南附录一的规定，会计科目主要分为资产、负债、所有者权益、成本、费用、营业收入和营业成本等七大类。
在进行会计核算时，企业应将经济业务按照其性质和经济目的准确地分类，并根据会计科目的特点进行科目的选择和命名。
1. 资产类会计科目资产类会计科目主要反映企业拥有、控制以及对未来具有经济利益的资源。
资产类会计科目包括货币资金、应收账款、存货、长期股权投资、固定资产等。
企业应当根据相关政策和规定，按照实际情况准确确认和计量资产的价值，确保会计信息的可靠性和准确性。
2. 负债类会计科目负债类会计科目主要反映企业所负担的债务和未来必须履行的责任。
负债类会计科目包括应付账款、短期借款、长期借款、递延收益等。
企业在确定负债类会计科目时，应综合考虑企业的义务、责任以及相关的法律法规，确保负债的准确确认和计量。
3. 所有者权益类会计科目所有者权益类会计科目主要反映企业所有者对企业的投资和企业为所有者创造的利益情况。
所有者权益类会计科目包括实收资本、盈余公积、未分配利润等。
企业应当按照相关规定，准确确认和计量所有者权益的变动情况，并及时反映在会计报表中。
4. 成本类会计科目成本类会计科目主要反映企业在生产经营过程中的成本，是评价企业经营效率和盈利能力的重要依据。
成本类会计科目包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。
企业应依据实际情况，选择合适的成本类会计科目，并按照相关规定进行准确计量和核算。
企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理
企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理企业会计准则应用指南是为了指导企业在遵守会计准则的基础上，正确应用会计科目和主要账务处理的规定，从而保证企业财务信息真实、可靠、全面和及时地反映企业的经济业务活动和财务状况。
本文将从会计科目和主要账务处理两个方面进行详细的阐述。
一、会计科目1. 会计科目的基本概念会计科目是反映企业经济业务活动的基本单位，是企业财务会计信息处理的基础。
会计科目包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等五大类科目，其中资产和负债是企业的财务状况，所有者权益、收入和费用是企业经济业务活动的结果。
在应用会计准则时，企业应根据其实际情况，明确界定各类会计科目，并根据规定的会计科目设置原则和核算要求，正确选择和使用会计科目。
2. 会计科目的设置在设置会计科目时，企业应按照会计准则的要求，根据自身业务特点和管理需要，合理确定会计科目的分类和编制。
具体而言，应根据资产的特性将资产科目划分为流动资产和非流动资产，根据负债的特性将负债科目划分为流动负债和非流动负债，根据所有者权益的性质将所有者权益科目划分为股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等，根据收入和费用的性质将收入和费用科目进行分类和编制。
此外，还应根据资产和负债的配套原则，合理设置科目。
3. 会计科目的使用在使用会计科目时，企业应严格按照会计准则的要求，正确运用会计科目对企业经济业务活动进行记录和核算。
具体而言，应根据实际交易对会计科目进行借贷记录，保证会计等式的平衡，正确确定账务处理和会计科目的运用。
在运用会计科目时，应遵循会计科目的一致性、真实性、可比性等原则，确保会计科目的正确性和完整性。
二、主要账务处理1. 主要账务处理的基本概念主要账务处理是指根据会计准则的要求，对企业发生的经济业务活动进行分析、记录、核算和报告的过程。
主要账务处理包括日常账务处理、定期账务处理、特殊账务处理等环节，是保证企业财务会计信息真实、可靠和全面的重要环节。
企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理介绍
企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理介绍企业会计准则应用指南是为了指导企业在会计科目和主要账务处理方面的准确操作而编制的一份指南文件。
会计科目是企业会计核算的基础，主要账务处理则是企业会计核算的具体操作。
下面将对会计科目和主要账务处理进行详细介绍。
一、会计科目的分类会计科目是指财务会计报表上所列举的用于核算和计量的各个项目。
会计科目按照经济业务的性质和特征，可以分为资产、负债、所有者权益、成本费用、收入、损益、营业外收支等七大类。
1.资产类科目：包括货币资金、应收账款、固定资产、无形资产等，用于反映企业拥有的经济资源。
2.负债类科目：包括应付账款、短期借款、长期负债等，用于反映企业应承担的经济义务。
3.所有者权益类科目：包括股本、资本公积、盈余公积等，用于反映企业所有者对企业净资产的所有权和控制权。
4.成本费用类科目：包括原材料成本、人工成本、折旧费用等，用于反映企业生产经营过程中所发生的各项成本和费用。
5.收入类科目：包括主营业务收入、其他业务收入等，用于反映企业生产销售产品或提供服务所获得的收入。
6.损益类科目：包括主营业务成本、其他业务成本等，用于反映企业生产经营所发生的各项损失和费用。
7.营业外收支类科目：包括非经常性损益、营业外支出等，用于反映企业非日常经营活动所发生的收入和支出。
二、主要账务处理的介绍主要账务处理是指企业在日常经营活动中对各项经济业务进行核算、计量、记录和汇总的具体操作过程。
包括记账、核算、备查和报表编制等环节。
1.记账：是将各项经济业务按照会计科目进行分类、计量和记录的过程。
记账要求遵循会计等式平衡的原则，即资产=负债+所有者权益。
记账过程中需要填写借方金额和贷方金额，保证借贷方金额相等。
2.核算：是对经济业务进行计算和加总的过程。
核算包括对科目余额、总账和明细账进行调整、清理和平衡，确保核算数据的准确性和完整性。
3.备查：是指将会计凭证和相关的会计档案资料整理、编排、归档，并妥善保存和备查。
新企业会计准则应用指南(会计科目和主要账务处理)(最新整理)
新企业会计准则应用指南(会计科目和主要账务处理)(最新整理)新企业会计准则应用指南,会计科目和主要账务处理,顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金结算备付金证券专用 6 10217 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用应收代位追偿款保险专用 17 122118 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金保险专用 54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程工程物资 58 160559 1606 固定资产清理融资租赁资产租赁专用 60 161161 1612 未担保余值租赁专用 62 1621 生产性生物资产农业专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用 64 1623 公益性生物资产农业专用 65 1631 油气资产石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗石油天然气开采专用 67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用 76 2003 拆入资金金融共用 77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用 79 2012 吸收存款银行专用 80 2021 贴现负债银行专用 81 2101 交易性金融负债 82 2111 卖出回购金融资产款金融共用 83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利保险专用 92 2261 应付分保账款 93 2311 代理买卖证券款证券专用 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益长期借款 100 2601101 2602 长期债券未到期责任准备金保险专用 102 2701103 2702 保险责任准备金金保险专用 104 2711 保户储金金保险专用 105 2721 独立账户负债金保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用 111 3002 外汇买卖金融共用 112 3101 衍生工具113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工建造承包商专用 127 5402 工程结算 128 5403 机械作业六、损益类129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入金融共用 131 6021 手续费收入金融共用 132 6031 保费收入保险专用 133 6032 分保费收入保险专用 134 6041 租赁收入租赁专用 135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益金融专用公允价值变动损益 137 6101138 6111 投资收益摊回保险责任准备金保险专用 139 6201140 6202 摊回赔付支出保险专用 141 6203 摊回分保费用保险专用 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6405 营业税金及附加 146 6411 利息支出金融共用 147 6421 手续费支出金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用 150 6511 赔付支出保险专用 151 6521 保户红利支出保险专用 152 6531 退保金保险专用 153 6541 分出保费保险专用 154 6542 分保费用保险专用 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设臵会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
企业会计准则应用指南-附录会计科目和主要账务处理
企业会计准则应用指南-附录会计科目和主要账务处理企业会计准则应用指南-附录会计科目和主要账务处理1. 前言企业会计准则是财务会计的基本准则，是规定企业在编制和报告财务报表时所应遵循的会计准则。
在企业会计准则体系中，附录是对会计科目和主要账务处理的具体规定和说明。
本文将从企业会计准则应用指南-附录会计科目和主要账务处理的角度出发，深入探讨其中的重要内容。
2. 会计科目和定义附录中明确规定了企业在进行会计核算时应设置的会计科目，并对每个会计科目的含义和范围进行了详细的说明。
其中，资产类会计科目包括货币资金、应收账款、存货、长期股权投资等；负债类会计科目包括短期借款、应付账款、预收款项等；所有者权益类会计科目包括实收资本、盈余公积等。
企业应根据自身经营特点和财务状况，合理设置会计科目，确保财务数据的真实、可靠和准确。
3. 主要账务处理在附录中，还对企业在进行日常财务核算和处理过程中的主要账务进行了规定。
对于货币资金的收付，规定了企业应如何确认和记录；对于应收账款的确认和计提坏账准备，规定了企业应如何核算和处理。
这些规定既是对企业会计处理的具体指导，也是对企业财务管理的规范要求，有助于提高财务数据的质量和可比性。
4. 个人观点和理解企业会计准则应用指南-附录会计科目和主要账务处理的内容，对企业会计核算和财务管理具有重要的指导意义。
在实际操作中，企业应严格按照附录的规定进行会计科目设置和主要账务处理，确保财务数据的真实和准确。
企业还应不断总结和完善自身的会计核算和财务管理制度，以适应经济发展和市场变化的需求。
5. 总结企业会计准则应用指南-附录会计科目和主要账务处理，是企业会计准则的重要组成部分。
通过对附录的理解和应用，企业能够更好地规范财务管理，提高财务报告的质量和透明度。
正是这些规定和要求，为企业的健康发展和持续经营提供了坚实的基础和保障。
通过本文的深入探讨，相信读者能对企业会计准则应用指南-附录会计科目和主要账务处理有了更深刻的理解，也能够更好地应用于实际工作中。
企业会计准则应用指引——会计科目和主要账务处理
企业会计准则应用指引——会计科目和主要账务处理会计科目是企业会计中最基本的组成部分，它是对经济事务进行分类、统计和记录的一种方法。
根据《企业会计准则应用指引，会计科目和主要账务处理》的要求，会计科目主要包括资产、负债、所有者权益、成本、收益、费用和损益等科目。
资产类科目是反映企业拥有或掌握的具有经济价值的资源，如货币资金、应收账款、固定资产等。
这些科目反映了企业的资产状况和财务实力，对于分析企业的流动性和盈利能力具有重要意义。
在会计实务中，应当根据资产的性质和用途进行分类和核算，并按照规定的期末和期初计量方法进行计量。
负债类科目是反映企业对外的债务，包括应付账款、应付利息等。
这些科目反映了企业的债务状况和财务责任，对于评估企业的信用风险和偿债能力具有重要意义。
在会计实务中，应当根据负债的性质和对外承担的义务进行分类和核算，并按照规定的期末和期初计量方法进行计量。
成本类科目是反映企业资源的消耗程度和产出成本的科目，包括原材料、制造费用等。
这些科目反映了企业的生产成本和经营效益，对于评估企业的生产效率和经营风险具有重要意义。
在会计实务中，应当根据成本的发生时间和归属关系进行分类和核算，并按照规定的期末和期初计量方法进行计量。
费用类科目是反映企业经营活动所产生的成本和费用，如销售费用、管理费用等。
这些科目反映了企业的经营成本和费用支出，对于评估企业的经营效率和盈利能力具有重要意义。
在会计实务中，应当根据费用的性质和归属关系进行分类和核算，并按照规定的期末和期初计量方法进行计量。
损益类科目是反映企业经营活动所产生的损益的科目，包括营业收入、营业成本等。
这些科目反映了企业的经营利润和盈余分配状况，对于评估企业的盈利能力和经营风险具有重要意义。
在会计实务中，应当根据损益的性质和发生时间进行分类和核算，并按照规定的期末和期初计量方法进行计量。
会计科目的正确应用和主要账务处理对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
企业会计准则应用指南附录──会计科目和主要账务处理
企业会计准则应用指南附录──会计科目和主要账务处理企业会计准则是会计规范的基础，也是企业财务管理的重要制度。
企业在日常经营过程中，为了更好地应用企业会计准则，需要了解其中的会计科目和主要账务处理知识。
一、会计科目1. 资产类科目资产类科目是反映企业财产权力和价值的科目，包括货币资金、存货、固定资产等。
企业经营过程中必须对这些资产的产生、变化和使用情况进行精确的记录和控制。
2. 负债类科目负债类科目是反映企业负债和对外债务的科目，包括短期借款、长期借款、应付账款等。
企业必须及时清理债务，降低财务风险。
3. 共同类科目共同类科目是指既有资产属性又有负债属性的科目，如资本、利润等。
企业应该对这些科目进行核算，准确反映企业的财务状况。
4. 收入类科目收入类科目是反映企业销售、提供服务等经营活动所产生的收入的科目，包括主营业务收入、其他业务收入等。
企业应该合理开展经营活动，提高收入水平。
5. 费用类科目费用类科目是反映企业经营活动所产生的费用的科目，包括销售费用、管理费用、财务费用等。
企业应该合理控制费用，减少不必要的支出。
6. 损益类科目损益类科目是反映企业经营活动对收入和费用所进行的核算和结转的科目，包括营业收入、营业成本、营业税金及附加等。
企业应该及时核算和结转损益，掌握企业经营状况。
二、主要账务处理1. 货币资金处理企业收到货币资金后，应及时进行入账，同时掌握现金流量情况。
在使用货币资金时，应当进行核对和备案，保证资金使用透明和安全。
2. 存货处理企业应对存货进行分类、计量和评估，同时加强存货的管理和控制，保证库存的实物和账面的准确性。
在销售商品时，应及时进行开票和收款。
3. 固定资产处理企业应当对固定资产进行分类和核算，并进行资产减值测试和折旧核算。
对固定资产的变动，如增加、减少和报废等都应当及时记录和处理。
4. 负债处理企业应及时进行负债的入账和核对，同时谨慎控制债务的增加和扩大。
对负债的管理和清算要做到及时且准确，避免财务风险的产生。
企业会计准则应用指南会计科目和主要账务处理
企业会计准则应用指南会计科目和主要账务处理企业会计准则应用指南是会计准则的具体实施细则，用于规范企业会计核算和报告的具体方法和处理原则。
其中，会计科目和主要账务处理是企业会计准则应用指南中的重要内容之一、下面将详细介绍企业会计准则应用指南中的会计科目和主要账务处理。
一、会计科目会计科目是企业会计核算的基础，用来分类和登记企业的财务交易和经济事项。
企业会计准则应用指南中对会计科目的界定、分类和编制办法都进行了明确规定。
1.会计科目的界定：会计科目是对同类经济事项进行整理和编码的基本单位，用于反映企业经营、筹资和利润分配等方面的经济事项。
会计科目应当以经济事项的共同特征和性质为依据进行界定。
2.会计科目的分类：会计科目分为资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等六大类。
资产是企业拥有或控制的经济资源；负债是企业应向他人负责的经济责任；所有者权益是企业资产净值；成本是企业以直接或间接方式获取或产生的资产成本；收入是企业在经营活动中增加所有者权益的经济利益；费用是企业在经营活动中减少所有者权益的经济利益。
3.会计科目的编制办法：会计科目根据不同的会计要素进行编制。
会计要素是企业会计报表的基本构成要素，包括资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用。
对于每个会计要素，应当建立相应的会计科目，并按照会计科目的属性和特点进行编制。
主要账务处理是指根据企业会计准则应用指南的规定，对财务交易和经济事项进行会计账务的处理和记录。
主要账务处理包括会计凭证的使用、会计帐簿的建立和凭证的登记。
1.会计凭证的使用：会计凭证是会计核算的基本工具，用来记录财务交易和经济事项的发生和变动。
根据企业会计准则应用指南的规定，会计凭证应当按照一定的格式和要求进行填制和使用。
会计凭证包括原始凭证和会计复核和主管签字，确保会计凭证的真实性和准确性。
2.会计账簿的建立：会计账簿是记录和保存会计凭证的簿册，用来反映企业财务情况和经济事项的变动。
企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理
企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理企业会计准则（以下简称“准则”）是我国企业会计的基本规范，准则的应用指南对于正确理解和适用准则具有重要的指导作用。
其中，会计科目和主要账务处理是准则应用指南的重要内容，对企业会计的记录、分类、计量和披露提出了明确的要求。
以下是会计科目和主要账务处理的完整版指南。
一、会计科目的设置和使用：1.会计科目应根据企业实际业务情况进行设置，包括资产、负债、所有者权益、费用、收入五大类。
2.会计科目的设置要遵循会计核算的基本原则和规范，确保科目之间的逻辑关系和内部一致性。
3.会计科目应按照收付实现和权责发生两种方法进行分类，即按发生时间和按责任主体进行分类。
4.会计科目的编码应便于记账、审计和报表编制，可采用字母、数字和符号组合的形式进行编码。
二、主要账务处理的要求：1.资产类账户的处理：（1）固定资产的计量和摊销应根据其使用寿命和价值进行合理划分和计量，并按规定的方法进行摊销。
（2）无形资产的评估和摊销应符合相关法规和规定，且应当注意其法权、市场性和可变现性。
（3）长期股权投资的准确计量和确认要求详见会计准则及有关规定。
（4）应收账款的管理和核销要符合相关规定，注意坏账准备的计提和利息的确认。
（5）存货的计量和提取跌价准备，要参照有关规定进行操作，控制存货的成本和价值。
2.负债类账户的处理：（1）短期负债和长期负债的确认和计量应符合相关准则和规定，注重债务的性质和期限。
（2）预收账款和应付账款的确认和管理要严格按照相关规定进行操作，注意预收款项的退还和应付款项的支付。
（3）应付工资的计提和支付要按照工资法和劳动合同的规定进行操作，做好相应的记录和核算。
3.所有者权益类账户的处理：（1）股本和资本公积的确认和管理要严格按照注册资本和股东出资的实际情况进行操作，注意股权变动和股利派发的处理。
（2）盈余公积的计量和使用应符合相关规定和要求，明确用途和限制。
（3）未分配利润的核算和分配要按照盈余公积和分红政策进行操作，注意利润分配的公平和合法性。
企业会计准则应用指南-会计科目和主要账务处理
企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定,设置会计科目进行账务处理,在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目.不存在的交易或者事项,可以不设置相关的会计科目。
企业会计准则应用指南会计科目和主要账务处理
企业会计准则应用指南会计科目和主要账务处理企业会计准则是我国企业会计领域的规范准则，它规定了会计科目的设置和会计处理的规则，以确保企业会计信息的准确性和可比性。
企业会计准则应用指南是对企业会计准则的具体解释和操作指导，帮助会计人员正确应用准则，进行日常的账务处理。
会计科目是会计核算的基本单位，一般分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目等。
在企业会计准则应用指南中，对于每个科目都会进行详细的解释和说明，包括科目的定义、计量方法、会计处理要求等。
会计人员在准确理解科目的基本含义后，按照指南的要求进行相应的账务处理，确保会计信息的准确性。
主要账务处理是指根据企业会计准则和应用指南，对不同的业务进行相应的会计处理。
一般来说，主要账务处理包括记账、核算、报表编制等环节。
首先是记账，也就是将业务活动转化为会计凭证，记录在账簿上。
会计凭证是会计核算的基本依据，根据企业会计准则应用指南中的规定，会计人员将每笔业务活动以借贷方分录的形式记录在会计凭证上，确保会计凭证的完整性和准确性。
其次是核算，也就是根据企业会计准则应用指南的规定，对会计凭证进行复核和核算，确保会计核算的准确性和完整性。
会计人员需要按照指南的规定，进行相应的核算处理，包括资产的计量、负债的确认、所有者权益变动的核算、成本的分配等。
最后是报表编制，也就是根据企业会计准则应用指南的要求，将核算结果整理成一份完整的财务报表。
财务报表是反映企业财务状况和经营成果的主要工具，会计人员需要按照指南的规定，编制相应的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
在进行主要账务处理的过程中，会计人员需要严格按照企业会计准则应用指南的规定进行操作，确保会计处理的准确性和规范性。
同时，会计人员还应不断学习、更新企业会计准则和应用指南的相关知识，与时俱进，提高自身的会计专业水平。
只有这样，才能更好地应用企业会计准则，确保企业会计信息的准确性和可比性。
企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理
企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理展开全文1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
3.以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
4.以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
（五）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入——其他”科目。
四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。
2205 预收账款一、本科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
预收账款情况不多的，也可将预收的款项直接记入“应收账款”科目。
企业（保险）按照原保险合同约定收到的尚未满足保费收入确认条件的保险费，可将本科目改为“2205 预收保费”科目，并按投保人进行明细核算。
二、本科目应按购货单位进行明细核算。
三、企业向购货单位预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；销售实现时，按实现的收入和应交的增值税销项税额，借记本科目，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。
企业会计准则应用指南附录-会计科目和主要账务处理
企业会计准则应用指南附录-会计科目和主要账务处理企业会计准则应用指南附录的主要内容包括会计科目的确定和账务处理的基本流程。
其中，会计科目是企业会计工作的基础，包括资产、负债、权益、成本、
费用、收入等各类会计科目。
主要账务处理则包括记账、审账、报账等步骤。
关于会计科目的确定，首先，企业需要根据其经营活动的性质和规模选择适用的会计科目。
不同类型和规模的企业，其适用的会计科目可能会有所不同。
其次，企业应根据会计科目的性质和功能，将其分类到资产、负债、权益、成本、费用、收入等不同的会计科目类别中。
最后，企业还需要根据会计法规和实际需要，设立具体的会计科目。
对于主要账务处理，企业一般需要按照以下的流程进行操作：首先是记账。
每一笔经济业务发生后，都需要及时准确地记录在账，形成会计凭证。
接着，企业需要进行审账。
这是对记账环节产生的会计凭证进行核对和审核的过程，以确保会计数据的完整性和准确性。
最后一步是报账，企业需要定期将所记载的会计数据汇总，制作出会计报表，供外部用户查阅和使用。
总的来说，企业会计准则应用指南附录对企业的会计工作提供了重要的参考和指导，通过正确确定会计科目和遵循正确的账务处理流程，企业才能确保其会计
数据的准确性和完整性。
企业会计准则应用指南__会计科目和主要账务处理
1001现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部周转使用的备用金，能够单独设置“备用金〞科目核算。
二、企业应当设置“现金日记账〞，由出纳人员依据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收进合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
有外币现金的企业，应当分不人民币和各种外币设置“现金日记账〞进行明细核算。
三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002银行存款一、本科目核算企业存进银行或其他金融机构的各种款项。
外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金〞科目核算。
二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分不设置“银行存款日记账〞，由出纳人员依据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账〞应定期与“银行对账单〞核对，至少每月核对一次。
月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表〞调节相符。
有外币存款的企业，应当分不人民币和各种外币设置“银行存款日记账〞进行明细核算。
三、企业将款项存进银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金〞等有关科目；提取和支出存款，借记“现金〞等有关科目，贷记本科目。
四、企业应当加强对银行存款的治理，定期对银行存款进行检查，关于存在银行或其他金融机构的款项差不多局部不能收回或者全部不能收回的，应当查明缘故进行处理，有确凿证据讲明无法收回的，应当依据企业治理权限报经批准后，借记“营业外支出〞科目，贷记本科目。
五、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
1003存放中心银行款项一、本科目核算企业〔银行〕存放于中国人民银行〔以下简称“中心银行〞〕的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
企业会计准则应用指南会计科目和主要账务处理.doc
企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。
本指南中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可以根据本规定，结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。
1001 现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。
二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。
二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
四、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。
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新会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。
本指南中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可以根据本规定，结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。
1001 现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目;支出现金做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。
二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目;提取和支出存款，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
四、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。
五、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。
二、本科目应当按照存放款项性质进行明细核算。
三、存放中央银行款项的主要账务处理(一)企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“清算资金往来”等科目;减少在中央银行的存款做相反的会计分录。
(二)资产负债表日，应按合同约定的名义利率计算确定的应收利息的金额，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。
合同约定的名义利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定利息收入。
四、本科目期末借方余额，反映企业存放中央银行的款项余额。
1011 存放同业一、本科目核算企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
存放中央银行的款项在“存放中央银行款项”科目核算，不在本科目核算。
二、本科目应当按照存放款项性质和存放的金融机构进行明细核算。
三、存放同业的主要账务处理(一)企业增加在同业的存放款项，借记本科目(本金)，按实际存出的金额，贷记“存放中央银行款项”等科目。
减少在同业的存放款项做相反的会计分录。
(二)存放同业利息收入，应当比照“存放中央银行款项”科目的相关规定进行处理。
四、本科目期末借方余额，反映企业存放同业的款项。
1015 其他货币资金一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。
二、本科目应当按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细核算。
三、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目;支用其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1021 结算备付金一、本科目核算企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，在本科目核算。
二、本科目应当按照清算代理机构，分别“自有”、“客户”等进行明细核算。
三、结算备付金的主要账务处理(一)企业将款项存入清算代理机构时，借记本科目，贷记“银行存款”科目;从清算代理机构划回资金时做相反的会计分录。
(二)接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券时，应分别以下两种情况进行账务处理:1.买入证券成交总额大于卖出证券成交总额的，应按买卖证券成交价的差额加上代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等费用之和，借记“代理买卖证券款”等科目，贷记本科目(客户)、“银行存款”等科目;按企业应负担的交易费用，借记“手续费支出”科目，按应向客户收取的佣金等手续费，贷记“手续费收入”科目，按其差额，借记本科目(自有)、“银行存款”等科目。
2.卖出证券成交总额大于买入证券成交总额的，应按买卖证券成交价的差额减去代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等费用后的余额，借记本科目(客户)等科目，贷记“代理买卖证券款”等科目;按企业应负担的交易费用，借记“手续费支出”科目，按应向客户收取的佣金等手续费，贷记“手续费收入”科目，按其差额，借记本科目(自有)、“银行存款”等科目。
(三)企业在证券交易所进行自营证券交易时，应按照金融工具确认和计量准则的规定，根据持有证券的意图将其划分为交易性金融资产和可供出售金融资产，并分别以下情况进行账务处理:1. 买入时划分为交易性金融资产的，应按证券的公允价值，借记“交易性金融资产”科目，贷记本科目;发生的交易费用，借记“投资收益”科目，贷记本科目。
买入时划分为可供出售金融资产的，应按证券的公允价值和发生的交易费用之和，借记“可供出售金融资产”科目，贷记本科目。
2.出售交易性金融资产时，应按实际收到的款项的金额，借记本科目，按其账面余额，贷记“交易性金融资产”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。
出售可供出售金融资产时，应按实际收到的款项的金额，借记本科目，按其账面余额，贷记“可供出售金融资产”科目，按原记入“资本公积——其他资本公积”的余额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业存入指定清算代理机构但尚未使用的款项余额。
1031 存出保证金一、本科目核算企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
二、本科目应当按照保证金的类别以及存放单位或交易场所进行明细核算。
三、存出保证金的主要账务处理(一)企业存出保证金时，借记本科目，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目;减少或收回保证金时做相反的会计分录。
(二)存出保证金涉及利息的，应当比照“存放中央银行款项”科目的相关规定进行处理。
四、本科目期末借方余额，反映企业存出的各种保证金余额。
1051 拆出资金一、本科目核算企业(金融)拆借给境企业在系统算，不在本科目核算。
二、本科目应当按照拆放的金融机构进行明细核算。
三、拆出资金的主要账务处理(一)企业拆出资金时，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目;收回资金时做相反的会计分录。
(二)拆出资金利息收入的账务处理，应当比照“存放中央银行款项”科目的相关规定进行处理。
四、本科目期末借方余额，反映企业按规定拆放给其他金融机构的款项余额。
1101 交易性金融资产一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
衍生金融资产不在本科目核算。
企业(证券)的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。
二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理(一)企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。
(二)在持有交易性金融资产期间收到被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目(公允价值变动)。
对于收到的属于取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目(成本)。
(三)资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
(四)出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目(成本)，按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目(公允价值变动)，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。
1111 买入返售金融资产一、本科目核算企业(金融)按返售协议约定先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。
二、本科目应当按照买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。
三、买入返售金融资产的主要账务处理(一)企业根据返售协议买入金融资产时，应按实际支付的款项和交易费用之”、“结算备付金”、“银行存款”等科目。
和，借记本科目，贷记“存放中央银行款项(二)资产负债表日，应按合同约定的名义利率计算确定的买入返售金融资产的利息收入的金额，借记本科目，贷记“利息收入”、“投资收益”等科目。
收到支付的买入返售金融资产的利息、现金股利等，借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目，贷记本科目、“应收股利”等科目。
合同约定的名义利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定利息收入。
(三)返售日，应按收到的返售价款，借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“利息收“投资收益”等科目。
入”、在交易对方违约的情况下，如企业有权取得本应按固定价格返售的票据、证券、贷款等资产的，应按取得的该资产的公允价值，借记“交易性金融资产”、“贷款”等科目，按交易对方支付的履约保证金，借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“利息收入”、“投资收益”等科目。