日记账和分类帐
日记账和分类账的处理流程
图4-66 借方多栏式明细分类账
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登记明细分类账
明细分类账的格式
（2）贷方多栏式明细分类账
贷方多栏式明细分类账适用于收入明细 账，如主营业务收入、其他业务收入等， 按收入项目在贷方设多栏，对需要冲减 有关收入的事项，可以在明细账中以红 字在贷方登记，会计期末将贷方净发生 额从借方结转到本年利润或其他账户， 其账页格式如图4-67所示。
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登记明细分类账
明细分类账的格式 分配共同采购费 登记材料采购明细账 结转材料采购实际成本
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登记明细分类账
明细分类账的格式
明细分类账一般采用活页式账簿，也有采用卡片式账簿，如固定资产明细账。但无论采用什么样的账簿，其格 式是固定的，主要有3种：三栏式明细分类账、数量金额式明细分类账和多栏式明细账。
图4-68 借方贷方多栏式明细分类账
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登记总分类账
总分类账简称总账，是根据总分类科目开设，用以记录全部经济业务总括核算资料的分类账簿。因 为总分类账能分类、连续、全面、总括地反映企业经济活动的情况，并为编制会计报表提供资料。 因此，每一个企业必须设置登记总分类账簿。
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创建与登记日记账
❖ “日记账”工作表的结构设定
创建日记账，首先要设定“日记账”工作表的结 构。通过在日记账中设定相应的行，实现总数过 账的目的，从而节省过账的时间。这样既可避免 重复填写会计科目的麻烦，还可了解某一特定时 间内，某一特定账户的增减变化情形。 事实上，行的内容大致上分为两类：借方和贷方 两类。其中借方包含应收票据、应收账款和销货 退回；而贷方包含应付账款、应付票据和购货退 出。 设定的工作表结构基本如图4-1所示。
会计账簿分类
会计账簿按用途分类：会计账簿按账页格式分类：会计账簿按外形特征分类：资产负债表编制方法利润表编制方法“应收账款”科目金额=“应收账款”科目期末借方余额+“预收账款”科目期末借方余额-“应收账款”对应的坏账准备的金额；资产负债表分别按“年初余额”和“期末余额”设专栏，以便考核编制报表日各项资产、负债和所有者权益指标与上年末相比的增减变动情况。
年初余额：“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。
期末余额：（一）根据总账账户的余额直接填列例如，资产负债表中的“交易性金融资产”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“递延所得税负债”、“预计负债”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目应直接根据总账账户的期末余额填列。
（二）根据若干个总账账户的期末余额计算填列主要有“货币资金”、“存货”、“未分配利润”等项目。
“货币资金”项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户期末余额的合计数填列；“存货”项目应根据“材料采购（在途物资）”、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“周转材料”、“委托加工物资”、“材料成本差异”、“发出商品”等账户的期末余额合计减去“存货跌价准备”等账户期末余额后的金额填列；“未分配利润”项目，平时本项目应根据“本年利润”和“利润分配”账户的余额计算填列。
年度终了，该项目可以只根据“利润分配”账户的期末余额直接填列。
（三）根据明细账户的余额计算填列“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账借方余额之和减去相应“坏账准备”账面余额后的金额填列；“预收款项”项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账贷方余额之和填列；“应付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账贷方余额之和填列；“预付款项”项目应根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账借方余额之和填列。
会计账簿的设置与登记
三 账簿的设置与登记 （二）分类账的设置和登记
2．明细分类账 （4）平行式明细分类账。平行式明细分类账也称横线登记式明细分类账。 如表6-8所示，为“其他应收款”账页格式。
表6-8 平行式明细分类账
任务
17
三 账簿的设置与登记 （二）分类账的设置和登记
如图6-1所示，为会计账簿的分类设置。
图6-1 会计账簿的分类
任务
18
任务
5
二 会计账簿的启用与登记规则
2．会计账簿的登记规则
（4）
登账时或登账后如果发现差错，应根据错误的具体情况，按照更 正错账的方法进行更正，不得刮擦、挖补、涂改和用褪色药水更改字
迹，应保持账簿和字迹清晰、整洁。
（5）
摘要栏的文字应简明扼要，并采用标准的简化汉字，不能使用不 规范的汉字；金额栏的数字应该采用阿拉伯数字，并且对齐位数，注 意“0”不能省略和连写；数字和文字一般应占行的1/2宽，为更正错 误留有余地。
1．总分类账
总分类账也称总账， 是按总分类账户（会计 科目）进行分类登记的 账簿。如表6-4所示，为 总分类账的格式。
任务
表6-4 总分类账
12
三 账簿的设置与登记
（二）分类账的设置和登记 2．明细分类账
明细分类账也称明细账，是按明 细分类账户进行分类登记的账簿。
常用的有“三栏式账页”“数量 金额式”“多栏式账页”和“平行式 账页”等多种格式。
任务
3
二 会计账簿的启用与登记规则 1．会计账簿的启用规则
（1）设置会计账簿的封面与封底。
（2）填写会计账簿启用及经管人员一览表
（3）填写会计账户目录
（4）粘贴印花税票
任务
4
二 会计账簿的启用与登记规则 2．会计账簿的登记规则
会计学基础 第七章_会计账簿
领用材料 工资费用 提折旧费用
20 25
31
付3
转27
支付办公费 报销差旅费
本月合计
分配结转制造费用
80 500
1000 3000 420 1500 80 500
80 500
6500
6000 6500
6500
31
1000
3000
420
1500
80
500
6500
0
多栏式一般适用于费用、成本、收入、利润等科目的明细 核算。如“生产成本”、“制造费用”等账户。
(二)总分类账的格式及登记方法
账户名称：原材料 2010年 月 日 9 1 5 12 16 27 9 30 转2 转9 转16 转23 凭证 号数
总 分 类 账(三栏式）
摘 要 借 方
5000 4200 9200
贷 方
借 或 贷 借 借
余额
7300 12300 10000 14200 8200 8200
3、数量金额式明细分类账
账页设有收入、发出和结余的数量、单价、金额栏。
原材料—A材料 明细账（数量金额式）
凭 证 月 日 号 8 1
10 转5
2010年
收入 摘 要
数量 单价 金额 数量
发出
单 价
金额 数量
结存
单 价
金额
期初余额 购进 1000 28 28000
1500 2500
28 28
42000 70000
摘
要
对方 科目 管理费用 材料采购
收入
支出
借 或 贷 借
结余 3600 1600 300
月初余额 购办公用品 付运费
会计账簿分类
会计账簿分类(总9页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除会计账簿的分类（一）会计账簿按用途分类L1. 序时账簿——也称日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。
账 簿账日记账明细账序时账簿分类账簿备查账簿总 账①种日记账：专门用来登记某一类经济业务的序时账簿。
应用较广的是“现金日记账”和“银行存款日记账”②通日记账：用来登记全部经济业务的序时账簿。
对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录，予以全面、连续地登记。
其内容类似于记账凭证，因此，这种日记账也叫“分录账”或“原始分类簿”。
2．分类账簿——按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿。
根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况总账分类账簿明细账根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况3．备查账簿，也称辅助账簿。
它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿。
如 “租入固定资产登记簿” 等。
备查账簿不是根据会计科目设置的，与其他账户之间不存在严密的依存关系。
区别：序时账簿能提供连续系统的信息，反映企业资金运动的全貌；分类账簿按照经营与决策的需要而设置账户，归集并汇总各类信息，反映资金运动的各种状态、形式及其构成。
备查账簿与序时账簿和分类账簿相比，有两点不同：一是登记依据可能不需要记账凭证，甚至不需要一般意义上的原始凭证二是账簿的格式和登记方法不同，备查账簿的主要栏目不记金额，更注重用文字来表述某项经济业务的发生情况。
（二）会计账簿按外表形式分类1.订本式账簿2.活页式账簿3.卡片式账簿卡片式账账 簿 账订本式账活页式账日记账总明细账卡片箱1、订本式账簿。
订本式账簿是指在启用前就将许多张账页装订成册并连续编号的账簿。
2、活页式账簿。
活页式账簿是指平时使用零散账页记录经济业务，将已使用的账页用账夹夹起来，年末将本年所登记的账页装订成册并连续编号的账簿。
日记账和明细账的区别
日记账和明细账的区别日记账属序时账簿，应按照经济业务发生的先后顺序及时逐笔进行登记。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的日记账和明细账的区别。
日记账和明细账的区别明细账是各个科目的具体划分，比如A,B,C三人问你的公司借钱，那"其他应收款--A"中，A就是"其他应收款"这个科目的明细账;日记账指银行存款日记账和现金日记账，不是每天记一次，而是每发生一笔业务就要记一次，每天都要算出余额。
日记账的注意事项企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。
每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。
月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。
有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。
企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。
自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。
除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。
企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。
千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。
第六章会计账簿_2
账 账 簿 簿
订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿
第二节：账簿的设置与登记
一、会计账簿的设置 二、会计账簿的登记规则
一、会计账簿的设置 （一）日记账簿的设置
1.库存现金日记账 ①格式：设借、贷、余（或叫收入、付出、结余）三栏 ②登记方法：由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记
库存
2.银行存款日记账 ①格式：设借、贷、余（或叫收入、付出、结余）三栏 ②登记方法：由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记
▼做好登记标记；
▼账页连续登记；
会计科目：原材料
20 ╳╳ 年
凭
月 日 种类
21
5
转
证 号数
25
7
转 30
借
摘
要 借 方 贷 方 或 余额
贷
月初余额
借 20000
入库
100000
借 30000
此行注销 张 清
出库
5000 借 25000
会计科目：原材料
20 ╳╳ 年
凭
月 日 种类
证 号数
摘
要借
此页注销 张 清
的直接依据
B、是编制
会计报表的
主要资料来
源
会计报表
三、会计账簿的种类
（一）账簿按用途分类
账 账 簿
用
簿途
序时账簿
日记账
分类账簿 备查账簿
总分类 账
明细分 类账
1.序时账 ——也称日记账，按照经济业务完成
时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。
普通日记账：用来登记所有经济业务的
普通 序时账簿。也叫“分录账”。
第一步：编制红字记账凭证，其分录为：
借：财务费用 450 贷：银行存款 450
日记账和分类账
日记账和分类账日记账就是现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员记，按日序时登记，要做到日清月结。
分类账就是明细账了，不用日清月结，按月记就行了。
账簿按其用途可以分为日记账、分类账和备查簿三种。
1日记账。
日记账也称序时账，是按照经济业务发生时间的先后顺序进行登记的账簿。
日记账有两种形式，一种是把全部经济业务按照时间顺序记录在账簿中，称为普通日记账。
一种是把性质相同的经济业务分别登记下来，称为特种日记账。
例如，为了加强货币资金管理，各单位对现金和银行存款的收付业务，都必须专门设置现金日记账和银行存款日记账进行登记。
现金和银行存款日记账就是特种日记账。
2分类账。
分类账是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类核算和登记的账簿，分类账又分为总分类账和明细分类账。
总分类账简称总账，是根据一级会计科目开设的账户，用以全面地、连续地记录和反映全部经济业务的账簿。
总分类账可以提供经济活动和财务收支的全面情况，统驭明细分类账，为编制会计报表提供主要依据，所有单位都必须设置总分类账。
明细分类账简称明细账，是根据总分类科目设置，按所属二级科目或明细科目开设账户，用以分类登记某一类经济业务，提供比较详细的核算资料的账簿。
明细分类账，可以提供经济活动和财务收支的详细情况，有利于加强财产物资的管理，监督往来款项的结算，也为编制会计报表提供必要的资料。
因此，各单位在设置总分类账的基础上，根据经营管理的实际需要，按照一级科目设置必要的明细分类账。
3备查簿。
备查簿是对某些在等主要账簿中未能记录或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，是一种辅助性的账簿，它可以为经营管理者提供必要的参考资料。
例如，应收票据备查簿、租入固定资产备查簿等。
没有固定格式，它与其他账簿之间不存在依存和勾稽关系。
在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法：1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。
简述会计账簿的分类
简述会计账簿的分类会计账簿是会计工作中用来记录和汇总各项经济业务的重要工具，其分类主要根据记录的内容和用途的不同进行区分。
常见的会计账簿包括：总分类账、明细分类账、日记账、现金日记账、银行存款日记账、资产负债表、利润表等。
一、总分类账总分类账是会计工作中最基础、最重要的账簿之一，用于汇总和记录企业所有经济业务的借贷方向和金额。
总分类账按照会计科目的分类进行记录，每个会计科目都有一个账户，用于记录该科目的借贷发生额，方便查阅和核对各项业务的发生情况。
二、明细分类账明细分类账是在总分类账的基础上，将每个会计科目的借贷发生额再进行细分和明细记录的账簿。
明细分类账可以更加详细地了解每个会计科目下各个子科目的具体情况，方便对各项业务进行分析和决策。
例如，总分类账中的“应收账款”科目可以在明细分类账中细分为各个客户的具体应收账款金额。
三、日记账日记账是用来记录企业每日发生的经济业务的账簿。
日记账按照时间顺序记录各项业务的借贷方向和金额，对企业经济业务的发生过程进行详细记录和梳理。
日记账是其他账簿的基础，可以提供详细的业务凭证和账务处理的依据。
四、现金日记账现金日记账是用来记录企业现金收支情况的账簿。
现金日记账按照时间顺序记录企业每日的现金收入和支出，包括现金的存入、提取和支出等，可以方便地了解企业的现金流动情况，对经营决策提供依据。
五、银行存款日记账银行存款日记账是用来记录企业银行存款情况的账簿。
银行存款日记账按照时间顺序记录企业每笔银行存款的存入、支取和利息等情况，可以方便地了解企业的银行存款变动情况，对资金的管理和运用提供依据。
六、资产负债表资产负债表是用来反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的平衡状况的会计报表。
资产负债表按照资产、负债和所有者权益的分类，列示出企业的各项资产、负债和所有者权益的金额。
资产负债表可以帮助企业了解自身的财务状况和资金结构，对经营决策和财务分析提供重要依据。
七、利润表利润表是用来反映企业在某一特定期间内收入、成本和利润的会计报表。
各种账簿及其使用范围
记账；总分类账数量金额式：数量金额式明细分类账其借方（收入）、贷方（发出）和余额（结存）都分别设有数量、单价和金额三个专栏。
适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户。
例如对“原材料”、“产成品”等总账科目的明细分类核算，可采用数量金额式明细账。
多栏式明细分类账：多栏式明细账适用于只需要进行金额核算而不需要数量核算，并且管理上要求反映项目构成情况的：成本、费用、收入等科目，如：“材料采购”、“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”、“生产成本”、“营业外支出”、销售费用等账户。
2.结账的方法（1）月结。
每月结账时，应在各账户本月份最后一笔记录下面划一条通栏红线，表示本月结束；然后，在红线下面结出本月发生额和月末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“0”符号。
同时，在摘要栏内注明“本月合计”或“×月份发生额及余额”字样，最后，再在下面划一条通栏红线，表示完成月结工作。
（2）季结。
季结的结账方法与月结基本相同，但在摘要栏内注明“本季合计”或“第×季度发生额及余额”字样。
（3）年结。
办理年结时，应在12月份月结下面（需办理季结的，应在第四季度的季结下面）结算填列全年12个月的月结发生额和年末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“0”符号，并在摘要栏内注明“本年合计”或“年度发生额及余额”字样；然后，将年初借（贷）方余额抄列于下一行的借（贷）方栏内，并在摘要栏内注明“年初余额”字样，同时将年末借（贷）方余额再列入下一行的贷（借）方栏内，在摘要栏内注明“结转下年”字样；最后，分别加计借贷方合计数，并在合计数下面划通栏双红线表示封账，完成了年结工作。
需要更换新账的，应在新账有关账户的第一行摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”字样，并将上年的年末余额以相同方向记入新账中的余额栏内。
会计账簿按用途分类可分为哪几类
会计账簿按用途分类可分为哪几类会计账簿按用途分类可分为哪几类会计账簿按其用途不同，一般分为序时账簿、分类账簿和备查账簿三种。
下面是小编为您整理的序时账簿、分类账簿和备查账簿的具体内容，让我们一起来看看。
①序时账簿，又叫作日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。
设置序时账簿，既能及时、详细地反映经济业务的发生和完成情况，提供连续系统的会计资料，又可以用来与分类账进行相互核对。
序时账簿按其记录经济业务范围的不同，又可以分为普通口记账和特种日记账。
普通日记账，是指用来记录全部经济业务的完成情况的账簿。
它的特点是将每日发生的全部经济业务，按其发生的时间先后顺序，根据原始凭证在账簿中逐笔编制会计分录，因此也可称为分录日记账。
在会计实务中，由于经济业务的复杂多样性，采用一本账簿逐日逐笔序时登记全部的经济业务，显然比较困难，也不利于分工，因此在手工记账下我国实际已经很少采用此类账簿。
这种账簿适用于会计电算化。
特种日记账，是指用来记录某一类经济业务完成情况的账簿。
它的特点是对某一类重要的、发生频繁的经济业务进行序时登记。
设置特种日记账有利于反映和考核特定的经济业务，简化记账、过账手续，并且便于会计人员分工。
例如，对现金和银行存款的收付业务，各单位必须设置现金日记账和银行存款日记账，以便于加强货币资金的管理。
②分类账簿，又叫作分类账，是对全部经济业务按总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。
通过分类账簿，可以提供资产、负债和所有者权益的增减变动以及收入、费用和利润等总括情况及其详细资料，为编制会计报表提供重要依据。
分类账簿按其反映经济内容的详细程度不同，分为总分类账簿和明细分类账簿。
总分类账簿，也称总分类账，简称总账，是根据总账科目(一级科目)开设账户，用来分类登记全部经济业务，提供各种资产、负债、所有者权益、收人、费用及利润等总括核算资料的分类账簿。
明细分类账簿，也称明细分类账，简称明细账，是根据总账科目所属的二级或明细科目开设账户，用来分类登记某一类经济业务，提供比较详细的核算资料的分类账簿。
简述会计账簿的分类
简述会计账簿的分类会计账簿是会计工作中非常重要的一部分，它用于记录和管理企业的财务信息。
根据不同的分类方式，会计账簿可以分为几个不同的类别，本文将对会计账簿的分类进行简要介绍。
1. 总分类账总分类账是会计工作中最基础、最重要的账簿之一。
它用于记录企业的所有经济业务，按照会计科目进行分类，是一个综合性的账簿。
总分类账的建立和使用是会计处理的基础，它可以反映企业的资产、负债、所有者权益和收入、费用等经济事项。
2. 明细分类账明细分类账是相对于总分类账而言的。
它是将总分类账中某一科目的账务细目再次进行分类，以便更详细地了解各项经济业务的具体情况。
明细分类账的建立可以帮助企业更好地掌握和管理各项经济业务，为企业的决策提供更准确的依据。
3. 日记账日记账是会计工作中用于记录每一笔具体经济业务的账簿。
它以时间顺序记录企业的经济业务，包括收入、费用、资产、负债等各项事项。
日记账的建立可以帮助企业对经济业务进行更细致的追踪和管理，方便进行会计核算和经营分析。
4. 现金账现金账是用于记录企业现金收支情况的账簿。
它记录了企业在日常经营活动中的现金流动情况，包括现金的收入和支出。
现金账的建立可以帮助企业了解自身的现金状况，及时掌握企业的资金流动情况，为企业的资金管理提供参考。
5. 存货台账存货台账是用于记录企业存货情况的账簿。
它记录了企业的存货种类、数量、成本等信息，方便企业对存货进行管理和控制。
存货台账的建立可以帮助企业及时了解存货的库存情况，帮助企业合理安排存货的采购和销售，提高企业的运营效率。
6. 固定资产台账固定资产台账是用于记录企业固定资产情况的账簿。
它记录了企业固定资产的种类、数量、原值、折旧等信息，方便企业对固定资产进行管理和控制。
固定资产台账的建立可以帮助企业及时了解固定资产的情况，帮助企业合理安排固定资产的使用和维护，提高企业的资产利用效率。
以上是会计账簿的主要分类。
不同的账簿在会计工作中起到不同的作用，但它们都是为了帮助企业更好地管理和掌握财务信息，为企业的经营决策提供准确的依据。
第4章 日记账和分类账的处理流程
创建与登记日记账
会计账簿的种类 “日记账”工作表的结构设定 设定科目名称查询公式 复制会计科目表和记账凭证工作表 设置三栏式日记账格式 登记现金日记账 登记银行存款日记账
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会计账簿的种类
会计账簿是全面记录和反映一个单位经济业务，把大量分散的数据或 资料进行归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿籍，是编制会计报 表的重要依据。 会计账簿按照不同的标准，可以进行不同的分类。按会计账簿的用途 分为：
图4-67 贷方多栏式明细分类账
高效办公“职”通车――Excel在会计工作中的应用
登记明细分类账
明细分类账的格式
（3）借方贷方多Biblioteka 式明细分类账适用于利润明细账，如本年利润等， 按借方和贷方分设多栏，即按利润 构成项目设多栏记录，其账页格式 如图4-68所示。
（4）横线登记式明细分类账
横线登记式明细分类账也称平行式明细分 类账。它的账页结构特点是将前后密切相 关的经济业务在同一横行内进行详细登记， 以检查每项经济业务完成及变动情况，一 般用于“物资采购”、“其他应收款”、 “委托银行收款”等明细分类账。
高效办公“职”通车――Excel在会计工作中的应用
创建与登记日记账
“日记账”工作表的结构设定
创建日记账，首先要设定“日记账” 工作表的结构。通过在日记账中设定 相应的行，实现总数过账的目的，从 而节省过账的时间。这样既可避免重 复填写会计科目的麻烦，还可了解某 一特定时间内，某一特定账户的增减 变化情形。 事实上，行的内容大致上分为两类： 借方和贷方两类。其中借方包含应收 票据、应收账款和销货退回；而贷方 包含应付账款、应付票据和购货退出。 设定的工作表结构基本如图4-1所示。
账本分类
总帐和明细账
卡片式
固定资产明细账
是一本单独的账本的
银行存款、库存现金、总账、应交税费【金】
账本分类
分类
账本种类
一、按用途
序时账
普通日记账、特种日记
分类账簿
总分类账【总账】、明细分类账
备查账簿
二、按账页格式
两栏式
普通日记账、转账日记账
三栏式
预收账款、应收账款、本年利润
多栏式
管理费用、财务费用、生产成本
数量金额式
原材料、库存商品
横线登记式
材料采购、在途物资、应收票据
三、按外形特征分类
订本式
库存现金、总账、银行存款
会计账簿按用途可分为哪几类
会计账簿按用途可分为哪几类会计账簿按用途可分为哪几类会计账簿按其用途不同，一般分为序时账簿、分类账簿和备查账簿三种。
下面是小编为您整理的序时账簿、分类账簿和备查账簿的具体内容，让我们一起来看看。
①序时账簿，又叫作日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。
设置序时账簿，既能及时、详细地反映经济业务的发生和完成情况，提供连续系统的会计资料，又可以用来与分类账进行相互核对。
序时账簿按其记录经济业务范围的不同，又可以分为普通口记账和特种日记账。
普通日记账，是指用来记录全部经济业务的完成情况的账簿。
它的特点是将每日发生的全部经济业务，按其发生的时间先后顺序，根据原始凭证在账簿中逐笔编制会计分录，因此也可称为分录日记账。
在会计实务中，由于经济业务的复杂多样性，采用一本账簿逐日逐笔序时登记全部的经济业务，显然比较困难，也不利于分工，因此在手工记账下我国实际已经很少采用此类账簿。
这种账簿适用于会计电算化。
特种日记账，是指用来记录某一类经济业务完成情况的账簿。
它的特点是对某一类重要的、发生频繁的经济业务进行序时登记。
设置特种日记账有利于反映和考核特定的经济业务，简化记账、过账手续，并且便于会计人员分工。
例如，对现金和银行存款的收付业务，各单位必须设置现金日记账和银行存款日记账，以便于加强货币资金的管理。
②分类账簿，又叫作分类账，是对全部经济业务按总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。
通过分类账簿，可以提供资产、负债和所有者权益的增减变动以及收入、费用和利润等总括情况及其详细资料，为编制会计报表提供重要依据。
分类账簿按其反映经济内容的详细程度不同，分为总分类账簿和明细分类账簿。
总分类账簿，也称总分类账，简称总账，是根据总账科目(一级科目)开设账户，用来分类登记全部经济业务，提供各种资产、负债、所有者权益、收人、费用及利润等总括核算资料的分类账簿。
明细分类账簿，也称明细分类账，简称明细账，是根据总账科目所属的二级或明细科目开设账户，用来分类登记某一类经济业务，提供比较详细的核算资料的分类账簿。
现金日记账科目分类
现金日记账科目分类现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的序时登记簿,由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的现金日记账科目分类。
现金日记账科目分类从严格的角度来讲，出纳是属于财务人员，而非会计人员。
出纳的日记账分现金日记账和银行日记账。
你说的现金日记账是记录现金收支的流水账。
登记收入和支出及每日结余的情况。
建账一般以月初余额或你接手的现金余额开始。
摘要栏要的填写要科学。
一般要求简单明了，但有能反映出经济业务的内容。
一般要求记录对方名称(比如某人某单位)、业务内容(比如差旅费劳务费)、及其他需要说明的内容。
现金日记账的操作方法现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。
但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。
帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。
检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。
现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。
但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。
因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。
平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。
简述账账核对的主要内容
简述账账核对的主要内容
账账核对是指对各种账簿之间的相关记录进行核对，主要包括以下几个方面：
1. 总分类账各账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数应核对相等，借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数也应核对相等。
2. 总分类账各账户的期末余额与其所属各明细分类账户的期末余额之和应核对相等，总分类账各账户的本期发生额与所属各明细分类账户的本期发生额之和也应核对相等。
3. 现金日记账和银行存款日记账的余额与总分类账的有关账户余额应核对相符。
4. 会计部门的财产物资明细分类账与财产物资保管部门和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。
通过以上核对，可以确保账簿记录的准确性，为企业的财务管理提供可靠的依据。
会计账簿分类
会计账簿按用途分类：会计账簿按账页格式分类：会计账簿按外形特征分类：资产负债表编制方法利润表编制方法“应收账款”科目金额=“应收账款”科目期末借方余额+“预收账款”科目期末借方余额-“应收账款”对应的坏账准备的金额；资产负债表分别按“年初余额”和“期末余额”设专栏，以便考核编制报表日各项资产、负债和所有者权益指标与上年末相比的增减变动情况。
年初余额：“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。
期末余额：〔一〕根据总账账户的余额直接填列例如，资产负债表中的“交易性金融资产”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“递延所得税负债”、“预计负债”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目应直接根据总账账户的期末余额填列。
〔二〕根据假设干个总账账户的期末余额计算填列主要有“货币资金”、“存货”、“未分配利润”等项目。
“货币资金”项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户期末余额的合计数填列；“存货”项目应根据“材料采购〔在途物资〕”、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“周转材料”、“委托加工物资”、“材料成本差异”、“发出商品”等账户的期末余额合计减去“存货跌价准备”等账户期末余额后的金额填列；“未分配利润”项目，平时本项目应根据“本年利润”和“利润分配”账户的余额计算填列。
年度终了，该项目可以只根据“利润分配”账户的期末余额直接填列。
〔三〕根据明细账户的余额计算填列“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账借方余额之和减去相应“坏账准备”账面余额后的金额填列；“预收款项”项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账贷方余额之和填列；“应付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账贷方余额之和填列；“预付款项”项目应根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账借方余额之和填列。
现金日记账与总分类帐的区别
现金日记账与总分类帐的区别1.日记帐一般只有现金和银行。
现金日记账是每天每笔现金进出的流水账。
是逐日逐笔记载日清日结。
2.总账与总分类账是可以在规定的日期内结账的，一般都是月结。
补充：现金账应分设置现金总账，明细账，现金日记账，总账会计和出纳就分开职权记账。
如果是手工账，总账会计每日记录现金明细账，月末要登记现金总账，出纳每日逐笔序时记录现金日记账。
现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。
但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。
帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。
检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。
现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。
但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。
因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。
平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入借方合计数、本月支出贷方合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。
如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证提取现金业务和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。
找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。
现金日记账与库存现金的核对出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。
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（二）账簿的种类
• 1、按用途，分为序时账簿、分类账簿和备 查账簿 • 现金日记账和银行存款日记账——序时 • 总分类账簿，明细分类账簿——分类 • 辅助账簿——备查 • 2、按外表分为订本式、活页、卡片式账簿。 • 记录比较重要，易于流失的项目——订本 式 • 次要的和不容易流失的项目——活页式或 卡片式
（二）特种日记账
• 特种日记账用来记录重复发生的大量特定 型交易，例如现金的收付、原材料的采购、 产品的销售等。 • 常见的有：现金收入日记账，现金支出日 记账，销货日记账，购货日记账等。
现金收入日记帐
• 凡是与现金收入有关的一切交易，都要记入现金收入 日记帐。 • 格式： • 借方：现金栏，销货折扣栏，其他帐户栏 • 贷方：应收帐款栏，销货栏，其他帐户栏
• （2）数量金额式 • 在帐页上对借方、贷方、余额分别设置数量栏和金额 栏，以提供货币信息和实物量信息。 • 适合于既要进行金额核算，又要进行实物量核算的科 目，例如原材料、产成品、库存商品等科目的明细分 类帐。
• （3）多栏式 • 将属于一个一级帐户和二级帐户的明细分类帐合并在 一张帐页进行登记。适用于成本、费用和收入、利润 等类帐户的明细分类核算。
划线更正法
适用于记账凭证正确，过账出现笔误时更正。
4500 5400
李英
红字更正法
• 如果发现日记账中的应借贷科目有误，或 者科目和金额同时出错，采用此法。 • 例如：某车间领用7600元的材料生产A产品。 • 误纪录如下： • 借：制造费用 7600 • 贷：原材料 7600 • 借：制造费用 7600 借: 生产成本 7600 • 贷：原材料 7600 贷: 原材料 7600
三、分类帐
• （一）概念及作用 • 分类账即账簿，是由一定格式、相互联结的帐页组成， 以日记账为依据，全面、连续、系统地记录各种交易 或事项的簿籍。 • 作用： • 1、提供序时记录，反映企业经济活动全貌，为经营 管理提供系统、完整的会计核算资料。 • 2、发挥会计的监督职能作用。 • 3、为编制会计报表提供依据。
• • • • • •
2、对帐 （1）帐证相符。 （2）帐帐核对。 （3）帐实核对。 （4）帐表核对。 （六）会计账簿的保管
（三）账簿的设置和登记
• 1、总分类帐簿的设置和登记 • 一般较为总括的金额（货币量）指标，格式采 用借、贷、余三栏式的订本帐或活页帐。 • 可以根据日记帐簿逐笔登记，也可以把日记帐 汇总，然后一次性登记到总分类帐。
• 2、明细分类帐簿的设置与登记 • （1）三栏式。适用于只要求提供货币信息，而不需 要提供非货币信息的帐户。例如：债权、债务等。常 用于应付帐款、应收帐款等登记工作。
补充登记法
• 如果日记账中，科目正确，但金额错误， 且小于正确金额，已经过帐。或者过账中 发生错误，采用此法。 • 借：生产成本 6700 • 贷：原材料 6700 • 借：生产成本 900 • 贷：原材料 900
（五）结账与对帐
• 1、结账 • （1）查明所有交易或事项是否入账。 • （2）按权责发生制，将收入或费用归属到 相应的会计期间。 • （3）编制结账分录。 • 将各种收入、成本、费用类账户等损益类 账户转入本年利润账户。 • （4）计算本期纪录。
第四节 日记账和分类帐
一、原始凭证的填制与审核
1、什么是原始凭证？ 在交易、事项发生时取得或填制的，作为记账依据的书面文件。 常见的有：售货发票、银行支票、材料领用单等。 交易
凭证（原始凭证） 凭证（
日记账
分类账
试算平衡表
财务报表
2、分类 （1）自制凭证与外来凭证 （2）一次凭证、累计凭证和原始凭证汇总表
• 3、原始凭证的主要要 、 素
• （1）名称 • （2）填制的日期 • （3）交易双方单位的名 称 • （4）交易或事项的内容 • （5）交易或事项的实物 数量和金额 • （6）有关经办人员的签 名、盖章。
• 4、原始凭证的审核 、
• （1）形式上的审核 • 审核添置是否符合规定、 内容是否齐全，是否真 实可靠，是否计算正确 • （2）实质上的审核 • 交易事项是否合法 • 是否符合法律，合同， 预算
• 3、帐簿的登记——平行登记 • （1）同时登记。对每一笔日记账分录，一方面应登 入有关的总分类账，另一方面要登入有关明细分类帐。 • （2）方向一致。借贷方相一致。 • （3）金额相等。
（四）帐簿的使用和登记规则
• 1、启用。 • （1）账簿扉页上要载明帐簿名称、单位、编号、册数、 页数、启用日期、人员、主管人员，公章。 • （2）中途更换人员，要有交接记录并盖章登记。 • 2、登记。 • （1）帐簿的登记依据是审核无误的日记帐。 • （2）书写清晰，防止篡改。 • （3）连续登记，不得隔页或跳行。 • （4）帐簿修改方法：划线更正法，红字更正法，补充登 记法。
二、日记帐
• 日记账是根据原始凭证，按时间顺序，依 次记录每笔交易或事项，也称为日记簿。 • 日记账记录每笔交易的应借和应贷的各账 户的名称和金额。分为普通日记账和特种 日记账。
（一）普通日记账 • 优点 • （1）与记录分类账比较，减少错误的可能。 • （2）每笔记录列示了对应事项的完整借贷 纪录。 • （3）时序性。