【企业】企业内部控制审计底稿模板

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企业内部控制审计底稿模板

篇一：内控审计底稿模板2-1 了解五个方面

*******会计师事务所有限公司

二、风险评估工作底稿

被审计单位名称:

所属会计师事务所：

项目负责人：

日期：

*******会计师事务所有限公司了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)

所属会计师事务所：

一、审计目标

从以下方面了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该错报由于舞弊或错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供根底：

1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，包括适用的财务报告编制根底；2．被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资（包括对特殊目的实体的投资）的类型、组织结构和筹资方式；

3．被审计单位对会计政策的选择和运用，包括变更会计政策的原因。注册会计师应当根据被审计单位的经营活动，评价会计政策是否适当，并与适用的财务报告编制根底、相关行业使用的会计政策保持一致；

4．被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；5．被审计单位财务业绩的衡量和评价；

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，包括适用的财务报告编制根底；（一）实施的风险评估程序

1

．此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。2 ．此处评估出的风险，最终应汇总至风险评估结果汇总表。

（二）了解的内容和评估出的风险1．行业状况

（1）所在行业的市场供求与竞争

2

（3）产品生产技术的变化

（4）能源供应与成本

（5）行业的关键指标和统计数据

（1）适用的财务报告编制根底和行业特定惯例

（3）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动（4）税收政策（关于企业所得税和其他税种的政策）

（5）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币（包括外汇管制）、财政、财政刺激措施（如政府援助项目）、关税或贸易限制政策

（6）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求

4．其他外部因素

（1）宏观经济的景气度（2）利率和资金供求状况（3）通货膨胀水平及币值变动（4）国际经济环境和汇率变动

三、被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资（包括对特殊目的实体的投资）的类型、组织结构和筹资方式。；（一）实施的风险评估程序

（二）了解的内容和评估出的风险

1．所有权结构

（1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）：（2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系

篇二：审计工作底稿(模板)

XXX会计师事务所

审计差异事项调整表

编制人员：日期：// 复核人员：日期：//

XXX会计师事务所

银行存款余额明细核对表

编制人员：日期：// 复核人员：日期：//

XXX会计师事务所

货币资金收入凭证抽查表

编制人员：日期：// 复核人员：日期：//

XXX会计师事务所

货币资金支出凭证抽查表

编制人员：日期：// 复核人(来自: 小龙文档网:企业内部控制审计底稿模板)员：日期：//

XXX会计师事务所

篇三：内部控制程序审计工作底稿

Procurement Internal Controls Work PRogram

内部控制程序审计工作底稿

Project Team (list members):

项目组（列示成员）

Project Phase Date Comments

项目阶段日期备注

Planning

Fieldwork

工作范围

Report Issuance

报告发布

Time Audit Step By

Yes/No

W/P Ref.

时间审计步骤是/否，参考底稿由确认

1.Are purchase orders based on authorized requisitions?

1、采购订单是基于被批准的采购申请单？

2.Are purchase orders properly coded to identify the cost objective (direct, indirect or inventory)?

2、采购订单是否被适当编码以区分成本项目归属？（直接、间接或存货）

3.Are purchase orders serially controlled and accounted for?

3、采购订单是否连续编号控制？

4.Is the use of standardized purchase orders required?

4、需要采用标准化的采购订单吗？

5.Are effective numerical document controls or status reports maintained to record the receipt of purchase requisitions?

5、是否存在有效的连续编号控制文件或统计报告以记录收到的采购申请？

6.Does the purchasing department maintain specifications for all materials and services used by the contractor?

6、采购部门是否保存有合同商提供的所有原材料与劳务服务的说明书？

7.Are requirements combined where appropriate?

7、需求是否被适当的合并？

8.Are make-or-buy decisions adequately documented?

8、自制或采购决策是否被充分记录在案？

9.Does the purchasing department have adequate controls to prevent unauthorized use of canceled or voided purchase requisitions?

9、采购部门对无效或取消的采购申请的滥用有无充分的预防措施？

10.is the purchasing department independent of other departments and responsible for procuring all materials, supplies, and equipment?

10、采购部门是否与其他部门相互独立，并负责采购所有的原材料、供应品及设备？

11.Are the receiving and inspection functions separate from the purchasing function?

11、收货与检查工作是否与采购工作相互分离？

12.Are copies of purchase orders furnished at the time of issuance to the receiving, accounts payable, and when appropriate, to the expediting departments?

12、在采购订单发出时，是否同时将复印件送至收货部、应付款会计与支出部门？