企业内部控制提高案例分析精选
内控典型案例和优秀做法
内控典型案例和优秀做法介绍在现代企业管理中，内部控制是确保企业运作符合法律法规、规范企业经营和保护企业利益的重要措施。
本文将通过分析典型案例和总结优秀做法，深入探讨内控的重要性和有效实施方法。
案例分析案例1：财务失控导致巨额亏损1.公司A在财务管理方面存在着严重的内控问题，导致造假、挪用资金等行为频发。
2.公司A的财务人员将资金从公司账户转移到个人账户，并将账目进行虚增、虚减，掩盖损失和挪用的痕迹。
3.公司A的高层管理人员对财务管理存在漫不经心的态度，没有建立起有效的内部审计和监督机制。
案例2：库存管理不善造成严重损失1.公司B在库存管理方面缺乏有效的监控机制，导致库存数量和价值无法准确把握。
2.公司B的仓库管理人员存在不正当行为，例如未及时更新库存记录、私自出售库存等。
3.公司B的高层对库存管理重要性认识不足，没有明确规定库存盘点的频次和标准。
优秀做法总结做法1：建立有效的内部控制制度1.公司应制定一套明确的内部控制制度，包括财务、人力资源、风险管理等方面。
2.内部控制制度应明确责任分工、审批流程、监督机制等，确保各个环节的规范运作。
3.公司应定期对内部控制制度进行评估和改进，确保其与企业运营风险的匹配程度。
做法2：加强内部监督和审计1.公司应建立独立的内部审计部门，对各个业务部门的运营进行监督和检查。
2.内部审计部门应定期对公司各个环节进行全面的审计，发现问题并及时采取纠正措施。
3.公司高层应建立有效的内部监督机制，对各个部门的运营情况进行定期评估和反馈。
做法3：加强员工培训和意识教育1.公司应定期组织内部培训，加强员工对内控的认识和理解。
2.培训内容应包括内部控制的重要性、常见违规行为的识别和防范等。
3.公司应建立良好的企业文化，强调道德和廉洁经营，提升员工的内控意识和自觉性。
结论内部控制在企业管理中起着至关重要的作用，能够防范风险、保护公司利益。
通过分析典型案例和总结优秀做法，我们发现建立有效的内部控制制度、加强内部监督和审计、加强员工培训和意识教育是实施内控的关键步骤。
内部控制案例分析
内部控制案例分析内部控制是指组织为达成经营目标所建立的一系列政策、程序和机制，旨在保障资产安全、提高工作效率、确保财务报告的真实性和完整性。
在企业管理中，内部控制是非常重要的一环，它可以有效地帮助企业管理者了解企业的运营状况，及时发现问题，并采取相应的措施加以解决。
本文将通过一个实际案例来分析内部控制的重要性以及在企业管理中的应用。
某公司在进行财务审计时，发现了一起财务造假案件。
经过调查，发现这是由于公司内部控制存在严重漏洞所致。
首先，公司的财务部门存在人员流动频繁的情况，导致财务人员对公司的业务流程不够了解，容易被他人利用进行财务造假。
其次，公司的财务管理制度不够完善，审批流程不够清晰，财务人员在操作中存在一定的漏洞，容易被人利用进行违规操作。
再次，公司的内部监督机制不够完善，对财务人员的日常操作缺乏有效的监督，使得财务人员有机可乘，进行财务造假等违规操作。
这个案例充分说明了内部控制在企业管理中的重要性。
首先，健全的内部控制可以有效地防范和减少企业内部的各种风险，包括财务风险、经营风险等。
其次，健全的内部控制可以提高企业的运营效率，规范企业的业务流程，减少人为因素的干扰，提高工作的准确性和效率。
再次，健全的内部控制可以保障财务报告的真实性和完整性，提高企业的信誉度，增强投资者对企业的信任。
最后，健全的内部控制可以帮助企业管理者及时了解企业的运营状况，及时发现问题，并采取相应的措施加以解决，有利于企业的持续稳定发展。
因此，企业在日常管理中应高度重视内部控制的建立和完善。
首先，企业应建立健全的内部控制制度，包括财务管理制度、审批流程、内部监督机制等，规范企业的各项业务流程。
其次，企业应加强对员工的培训和教育，提高员工对内部控制的重视和认识，增强员工的风险意识和责任意识。
再次，企业应建立有效的内部监督机制，加强对员工日常操作的监督和检查，及时发现和纠正问题。
最后，企业应定期对内部控制制度进行评估和审计，发现问题及时改进，确保内部控制制度的有效性和健全性。
辉山乳业内部控制案例分析
辉山乳业内部控制案例分析一、案例背景辉山乳业是中国知名的乳制品企业，拥有多年的乳业生产经验和稳定的市场表现。
在其发展过程中，也频繁出现了一些管理失误和内部控制问题。
本文将深入剖析辉山乳业内部控制的案例，探讨其内部控制问题及解决方案。
二、案例分析1. 财务管理问题辉山乳业的财务管理问题主要表现在资金使用失控、财务数据不准确等方面。
过去，该企业在资金使用上存在着较大的浪费和滥用现象，财务数据也常常出现错误或遗漏。
这些问题导致了企业在财务管理方面的不稳定和不透明，造成了企业财务风险的增加。
辉山乳业的生产管理问题主要表现在生产设备维护不及时、生产工艺不规范等方面。
在过去的生产过程中，该企业的生产设备经常出现故障，维护不及时，导致了生产效率的下降和产品质量的不稳定。
企业的生产工艺也存在不规范的情况，导致了产品质量的波动和成本的增加。
辉山乳业的职工管理问题主要表现在工作分工不清、工作积极性不高等方面。
在过去，企业存在着一定程度上的工作分工不清的情况，导致了职工工作任务的重复和错漏。
企业的职工积极性也不高，工作效率较低，影响了企业的整体运营效果。
三、问题分析在辉山乳业的发展过程中，内部控制问题主要表现在财务管理、生产管理和职工管理三个方面。
这些问题的根源主要在于企业内部管理体系的薄弱和管理者对内部控制的重视不足。
这也直接导致了企业面临的财务风险增加、生产效率下降和职工积极性不高等问题。
四、解决方案1. 完善内部管理体系辉山乳业需要从内部管理体系入手，完善企业内部的组织结构和管理制度。
只有建立健全的内部管理体系，才能保证企业的各项工作有序进行，避免管理漏洞和失误。
2. 加强内部控制意识辉山乳业管理者需要意识到内部控制的重要性，将内部控制纳入企业经营管理的各个环节中，确保企业的各项工作能够按规定进行，避免出现失控现象。
3. 强化内部监督和检查企业需要建立健全的内部监督和检查制度，对企业内部的各项工作进行全面监督和检查，及时发现和解决问题，确保企业各项工作正常进行。
企业内部控制案例分析
企业内部控制案例分析案例背景：公司成立于2005年，是一家以制造和销售高端电子产品为主的企业。
公司在市场上发展迅速，收入不断增长。
然而，随着公司规模的扩大，内部控制问题逐渐暴露出来。
经分析发现，主要存在以下内部控制问题：1.会计核算问题：公司的财务部门缺乏专业人员，会计核算工作不规范。
公司的账目经常有错漏，影响到财务信息的准确性。
同时，公司的存货盘点工作不及时，导致存货损益无法准确计算。
2.资产保护问题：公司的办公室没有安装监控设备，容易发生财产丢失的情况。
公司没有建立完善的固定资产管理制度，导致固定资产登记不规范，损失难以追溯。
3.内部控制流程问题：公司的采购流程不够规范，导致供应商未经审批就可以直接向公司销售产品，存在财务风险。
此外，公司的财务流程没有明确的权限分配，容易造成内部人员的滥用权力。
4.合法合规问题：公司在与供应商签订合同时，未进行严格的合同审核，存在风险。
公司的员工在进行市场竞争时，缺乏竞争法律常识，容易触犯法律。
对于以上问题，公司可以采取以下措施进行内部控制改进：1.雇佣专业人员：加强财务部门的人员配备，确保会计核算工作的规范和准确性。
同时，设立内部审计岗位，对公司的财务活动进行审核和监督。
2.加强资产保护：安装监控设备，保护办公场所的财产安全。
建立固定资产管理制度，明确资产的登记、归还和报废流程，确保固定资产的有效保护和使用。
3.规范内部流程：完善采购流程，加强供应商的评估和审批。
建立明确的财务权限制度，确保各岗位的职责分工和权限控制，防止内部人员滥用职权。
4.加强合法合规意识：定期组织员工培训，提高员工的竞争法律常识和合规意识，确保公司在市场竞争中合法合规。
通过以上措施的实施，可以有效地解决公司内部控制问题，提高公司的风险管理能力和财务信息的可靠性。
同时，公司还应不断完善内部控制制度，定期进行内部审计，及时发现并纠正问题，确保内部控制的持续有效性。
《2024年三鹿集团内部控制案例分析》范文
《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言内部控制是现代企业经营管理中不可或缺的一环，对于企业的稳健运营、风险防范和持续发展具有至关重要的作用。
然而，近年来不少企业因内部控制失效而陷入困境，其中三鹿集团便是典型的案例之一。
本文将对三鹿集团的内部控制进行案例分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进措施。
二、三鹿集团背景介绍三鹿集团是一家以乳制品为主的综合性企业，曾是中国乳制品行业的领军企业。
然而，由于内部控制失效，三鹿集团在产品质量、财务管理、风险控制等方面出现了严重问题，最终导致企业破产。
三、三鹿集团内部控制问题分析1. 产品质量控制不严三鹿集团在产品质量控制方面存在严重问题，未能建立有效的质量检测机制和责任追究制度。
导致产品中三聚氰胺等有害物质超标，给消费者健康带来严重危害。
2. 财务管理混乱三鹿集团的财务管理存在混乱现象，缺乏有效的内部审计和监督机制。
财务报告失真，资金使用不规范，给企业带来了巨大的财务风险。
3. 风险控制不足三鹿集团在风险控制方面存在严重不足，未能及时识别、评估和应对潜在的风险。
在市场竞争激烈、政策法规变化等环境下，企业缺乏应对措施，导致经营风险加剧。
四、三鹿集团内部控制失效的原因1. 企业文化缺失三鹿集团在企业文化建设方面存在缺陷，缺乏对员工的行为规范和价值观引导。
导致员工缺乏责任感和职业道德，内部控制意识薄弱。
2. 管理制度不健全三鹿集团的管理制度不健全，缺乏有效的内部控制体系和机制。
在组织结构、职责划分、权力制衡等方面存在缺陷，导致内部控制失效。
3. 监管不到位监管部门对三鹿集团的监管不到位，未能及时发现和纠正其内部控制存在的问题。
使得企业得以长期存在严重的经营风险。
五、改进措施与建议1. 加强企业文化建设三鹿集团应加强企业文化建设，培养员工的责任感和职业道德。
通过制定行为规范和价值观引导，提高员工的内部控制意识。
2. 建立健全内部控制体系三鹿集团应建立健全内部控制体系，包括组织结构、职责划分、权力制衡等方面。
企业内部控制最新案例
企业内部控制最新案例近年来，企业内部控制的重要性受到了越来越多企业的关注和重视。
有效的内部控制可以帮助企业管理风险、提高运营效率，并增强财务报告的可靠性。
本文将以最新的企业内部控制案例为例，探讨内部控制在不同行业中的应用和效果。
1. 电子商务行业：互联网公司X的内部控制改进案例互联网公司X作为一家知名的电子商务公司，每天处理大量的订单和交易数据。
然而，其内部控制存在一些问题，如订单处理流程不规范、内部审计监督不到位。
为了改善内部控制，公司进行了一系列改进措施，例如引入更先进的订单管理系统、提升员工的内部控制意识，并加强内部审计部门的监督力度。
这些改进措施使得公司的交易处理更加高效、准确，同时大大降低了欺诈和错误的风险，提升了财务报告的可靠性。
2. 制造业：汽车制造公司Y的内部控制增强案例汽车制造公司Y拥有庞大的生产线和供应链网络，其中每个环节都需要严密的内部控制来确保生产的质量和效率。
然而，由于管理体系的不完善，公司发现在生产环节和供应链管理中存在一些问题，如原材料质量差、生产过程出现错误等。
为了加强内部控制，公司进行了全面的流程改进和培训，引入了更加先进的质检设备和技术，并加强了供应商的管理和监督。
这些改进措施大大提高了产品质量，降低了生产成本，同时有效地控制了供应链风险。
3. 金融行业：银行Z的内部控制强化案例作为金融机构，银行Z面临的风险和挑战非常复杂和多样化。
为了更好地管理风险和确保财务报告的准确性，银行Z采取了一系列内部控制强化措施。
首先，银行加强了对风险管理和内部审计的重视，并提升了公司内部员工的风险意识和合规意识。
其次，银行引入了先进的风险管理系统，加强了对交易和客户身份的认证和监督。
这些举措使得银行能够更好地管理各种风险，增强了金融报告的真实性和可靠性，同时也提升了客户对银行的信任度。
以上这些案例反映了企业在内部控制方面所面临的挑战以及他们如何通过改进和强化内部控制来提升运营效率、减少风险，并增强财务报告的可靠性。
《2024年三鹿集团内部控制案例分析》范文
《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言三鹿集团作为中国乳制品行业的领军企业，其内部控制体系的建立与执行对于企业的稳健运营和风险防范具有举足轻重的地位。
然而，近年来三鹿集团遭遇的危机，凸显了其内部控制存在的不足。
本文旨在通过对三鹿集团内部控制案例的深入分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进建议。
二、三鹿集团内部控制现状三鹿集团的内部控制体系包括组织架构、风险管理、内部审计等多个方面。
然而，在实践过程中，其内部控制存在以下问题：1. 组织架构不够清晰。
三鹿集团的组织架构虽然庞大，但各部门之间的职责划分不够明确，导致决策执行效率低下。
2. 风险管理机制不健全。
三鹿集团在面对市场风险、政策风险等外部风险时，缺乏有效的预警和应对机制。
3. 内部审计制度执行不力。
三鹿集团的内部审计制度虽然建立，但在实际执行过程中，往往受到人为因素的干扰，导致审计效果不佳。
三、三鹿集团内部控制问题的原因分析三鹿集团内部控制问题的产生，既有企业内部管理的原因，也有外部环境的影响。
具体原因如下：1. 企业文化缺失。
三鹿集团在快速发展过程中，过于追求经济效益，忽视了企业文化的建设，导致员工缺乏责任感和归属感。
2. 管理人员素质参差不齐。
三鹿集团的管理人员队伍中，部分人员缺乏专业的内部控制知识，难以有效执行内部控制制度。
3. 法律法规及政策变化。
随着国家对乳制品行业监管的加强，三鹿集团在适应新政策、新法规的过程中，出现了内部控制不适应的情况。
四、改进建议针对三鹿集团内部控制存在的问题及原因，本文提出以下改进建议：1. 优化组织架构。
三鹿集团应明确各部门职责，建立高效的决策执行机制，提高企业运营效率。
2. 完善风险管理机制。
三鹿集团应建立完善的风险管理机制，包括风险预警、风险评估、风险应对等环节，以应对各种内外风险。
3. 加强内部审计制度建设。
三鹿集团应加强内部审计制度的执行力度，确保审计工作的独立性和客观性，提高审计效果。
小米内部控制案例分析
小米内部控制案例分析引言内部控制是指企业为达到预定目标，合理利用资源，提高工作效率和质量，防止事故失误和欺诈行为，保证财务报告的真实性和可靠性，以及确保企业的法律合规性而建立的一套机制、方法和措施。
本文将以小米作为案例，分析其在内部控制方面的经验与挑战。
小米的内部控制架构小米公司一直以来高度重视内部控制的建设。
首先，小米建立了由董事会领导的内部控制委员会，负责内部控制的规划、组织和监督工作。
该委员会由公司高层管理人员、内部审计部门和风险管理部门的负责人组成，确保内部控制的有效实施。
其次，小米设立了专门的内部审计部门，对公司的各个业务领域进行内部审计，发现问题并提出改进意见。
同时，小米还建立了一套完善的风险管理体系，通过风险评估、控制措施和监控机制来降低各种风险对企业的影响。
小米内部控制的优势小米在内部控制方面具有以下优势：1. 强调风险管理小米注重对各种风险进行评估和管理。
通过建立风险评估方法和应对措施，小米能够及时发现潜在风险，并采取相应措施进行控制。
2. 建立内部审计机构小米设立了专门的内部审计部门，负责对公司的各个业务领域进行审计。
内部审计不仅可以发现问题，还能提供改进意见，帮助公司提高内部控制水平。
3. 制度规范小米建立了一套完善的内部控制制度，规范了各个业务流程和操作规范。
这些制度的实施，可以有效促进公司的工作效率和质量，并降低违规行为的发生。
4. 强化人员培训小米重视员工的内部控制意识和能力培养。
公司定期组织培训和考试，提高员工对内部控制的理解和应对能力，确保内部控制能够得到有效实施。
小米内部控制的挑战然而，小米在建立和实施内部控制过程中也面临一些挑战：1. 组织文化小米公司是一家快节奏的互联网公司，组织文化偏向创新和创业，这可能会对传统的内部控制机制产生冲击。
在内部控制的建设过程中，小米需要平衡创新和风险管理之间的关系。
2. 人员参与度虽然小米高度重视内部控制，但是在实施过程中，员工的参与度可能不足。
内部控制案例分析——以G公司为例
内部控制案例分析——以G公司为例引言：内部控制是一种管理机制，用于帮助企业有效管理和保护资产，确保财务报告的准确性和可靠性。
它对企业的经营风险、财务风险以及合规风险进行识别、评估和管理。
本文通过以G公司为例，对其内部控制进行案例分析，以探讨内部控制的重要性、现存问题以及改进建议，旨在为其他企业提供有益的借鉴和启示。
一、G公司内部控制概述G公司是一家大型制造业企业，主要生产和销售消费品。
为了规范经营行为，保护企业资产，G公司建立了一套完整的内部控制制度，并通过内部审计部门进行监督和检查。
G公司内部控制流程主要包括风险识别、风险评估、内控目标设立、内控措施制定、内控执行和内部监督。
二、现存问题分析1. 风险识别和风险评估不完善G公司在风险识别和风险评估方面存在一定的不足。
首先，G公司没有建立全面的风险识别机制，导致某些风险无法及时识别和管理。
其次，G公司的风险评估缺乏深度，只是简单地对风险进行定性评估，没有进行量化分析，难以准确估计潜在风险的严重程度。
2. 内控目标设立不具体G公司的内控目标制定不够具体，存在模糊性。
对于每个内部控制目标，没有设定明确的指标和标准，缺乏可操作性。
这导致了内控执行的难度，使内控的效果无法得到有效的量化和评估。
3. 内控措施制定不完备G公司在内控措施制定方面存在一些不完备的问题。
首先，部分员工对内部控制制度的具体内容不熟悉，缺乏培训和引导，导致内控措施的执行效果有限。
其次，G公司在内部控制制度制定时未考虑到新技术的应用和信息系统的改进，导致内部控制措施与实际操作存在脱节。
4. 内控执行和内部监督不到位G公司的内控执行和内部监督存在一定的不到位问题。
内控执行方面，一些员工对内部控制制度敷衍了事，导致内控制度的执行效果不理想。
内部监督方面，G公司内部审计部门的人力和资源相对不足，无法对全面的内部控制情况进行监督和检查。
三、改进建议1. 加强风险识别和风险评估G公司应建立完善的风险识别机制和风险评估体系，在业务的各个环节中充分识别和评估潜在的风险。
内控案例分析范文
内控案例分析范文1.案例背景鲁特公司是一家在中国运营的制造业公司。
近期，公司发现在生产环节存在严重的内控问题，导致生产效率低下、产品质量下降以及盗窃行为的发生。
为了解决这些问题，公司需要进行内控调查并采取相应的改进措施。
2.案例分析2.1内控缺失问题首先，鲁特公司的内部控制制度不完善，缺乏明确的流程和标准操作规范。
生产流程混乱，工人们没有明确的工作指导，造成生产效率低下和产品质量下降。
同时，由于没有有效的人员管理和监督机制，导致一些员工利用职务之便进行盗窃行为，对公司造成了财务损失。
其次，公司的信息系统安全性薄弱。
公司的计算机系统没有进行及时的更新和维护，存在安全隐患。
这为黑客攻击和信息泄露留下了可乘之机，进一步加大了公司的风险。
另外，公司缺乏有效的内部审计机制和监控措施。
对于员工的行为没有进行严格的监督和审计，容易导致违规行为的出现。
2.2解决方案针对鲁特公司的内控问题，我们提出以下解决方案：首先，完善内部控制制度，建立标准的操作流程和工作指导文件。
制定明确的工作流程，明确员工的职责和权限，在流程中设置审核和审批环节，保证工作的规范性和有效性。
其次，加强人员管理和监督机制。
建立员工档案，对员工进行严格的背景调查和资质审核，确保员工的合法性和可信度。
建立定期考核制度，对工作表现不佳的员工进行相应的处罚或调整。
同时，加强对员工的培训和教育，提高员工意识和能力。
另外，加强信息系统的安全性。
定期更新和维护计算机系统，及时修补系统漏洞。
加强网络安全防护，建立防火墙和入侵检测系统，保护公司的信息资产。
最后，建立内部审计机制和监控措施。
对员工行为进行监督和审计，发现并及时处理异常行为。
设置监控摄像头和安保措施，提高监控效果，预防员工盗窃行为的发生。
3.结论鲁特公司的内控问题给公司的运营和财务安全带来了巨大的风险。
通过完善内部控制制度、加强人员管理和监督、加强信息系统安全性以及建立内部审计机制和监控措施，可以有效地解决这些问题。
内控案例分析
内控案例分析在企业管理中，内控是非常重要的一环，它能够帮助企业规范经营行为，保护企业利益，预防风险。
下面我们就来分析一个内控案例，看看内控在实际中是如何发挥作用的。
某公司在日常经营中，存在着资金管理不规范的问题。
由于财务人员的疏忽，导致公司账目混乱，资金流向不明。
这就需要公司加强内控，建立起严格的资金管理制度。
首先，公司应当明确资金的使用权限，规定好每一笔资金的使用范围和审批流程，确保资金的使用符合公司规定，避免出现滥用资金的情况。
其次，公司需要加强对财务人员的培训和监督，提高其对资金管理的重视程度和责任感，确保账目的准确性和真实性。
最后，公司还需要建立起完善的内部审计机制，定期对资金的使用情况进行审计，及时发现和纠正问题，确保资金的安全和合理使用。
另外，还有一个案例是关于员工违规行为的内控问题。
某公司的员工在日常工作中存在着违规操作的情况，严重影响了公司的正常经营。
为了解决这一问题，公司需要加强对员工的管理和监督。
首先，公司应当建立起严格的制度和规章，明确员工的工作职责和行为规范，让员工清楚自己的行为应当遵守的规定，从而减少违规行为的发生。
其次，公司需要加强对员工的培训和教育，提高员工的职业道德和法律意识，增强员工的自律和责任感。
最后，公司还需要建立起严格的监督机制，对员工的工作进行定期检查和评估，及时发现和纠正违规行为，确保公司的正常经营秩序。
通过以上两个案例的分析，我们可以看到内控在企业管理中的重要性。
只有加强内控，建立起严格的管理制度和监督机制，才能够有效地预防和解决各种经营风险，保护企业的利益，实现企业的可持续发展。
因此，企业在日常经营中应当重视内控建设，不断完善内控机制，提高内控水平，为企业的发展保驾护航。
内部控制案例精选【精选】
企业内部控制案例分析精选（1） 案例： E企业为国有大型企业集团，2013年2月23日召开了由集团领导班子成员参加的高层会议，主要议题是企业内部控制制度的完善。
有关人员的发言要点如下： 总经理孙某：①内部控制制度非常重要，内部控制制度要绝对保证资产安全、经济效率提高、经营合法合规。
②企业的资源有限，对于内部控制不可能面面俱到，比如文化建设，带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力。
对于安全生产的投入，导致医疗费用支出下降，应当加大投入。
销售副总经理张某：销售收入的增长是企业发展的根本，所以销售环节的控制可以减少，只需要加强应收账款的管理即可。
总会计师陈某：会计信息对企业非常重要。
对于财务报告的控制，不应当考虑控制成本，只要是为保证信息及时、详细、真实、合法为目的的控制，企业均应当采用。
人事副总经理刘某：建立高端人才的培养计划。
对于低端人才由于流动性较大，为减少开支，企业不进行培训。
内控总监范某：总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价，并出具评价报告，评价报告主要是对内部控制设计的有效性进行评价;内部控制评价不应当考虑全面性，而应当体现重要性;主要关注财务报告内部控制缺陷，非财务报告内部控制缺陷不影响对内部控制是否有效的评价;评价报告经总经理最终审定后对外披露;由于年底事情太多，年度内部控制评价报告以11月30日为基准日;企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门，评价工作组成员应当主要来自内部审计部门、管理层，并需要对评价人员进行相关培训。
董事长段某：应当由董事会定期组织有经验的管理层人员对内部控制进行审计，并对内部控制的有效性发表审计意见。
要求：从企业内部控制理论和方法角度，指出上述有关人员在会议发言中的观点有何不当之处?并分别简要说明理由。
企业内部控制案例分析精选（2） 案例： D公司属于一家大型民营股份有限公司，2012年在生产经营过程中发生以下事项： (1)2012年3月，D公司销售部业务员刘某销售的一批货物，到期无法收到货款，经查该客户成立仅仅一年，当年无收入，企业注册资金仅20万元，负债50万元。
企业内部控制的经典案例
企业内部控制的经典案例以下是几个经典的企业内部控制案例：1.基于销售人员的回扣问题的内控案例：公司发现销售人员与供应商联合操作，通过各种手段收取回扣，以便取得更多订单。
公司采取了一系列措施改善内部控制，例如建立了供应商审查机制，出台了禁止员工接受回扣的道德行为准则，并加强了采购审计和内部审计的力度。
通过这些措施，公司成功遏制了销售团队的回扣问题，加强了内部控制体系。
2.核心数据操作问题的内控案例：银行的一些行员利用职务便利，修改客户账户信息，并将大量资金转入自己的账户。
为了解决这个问题，银行加强了对核心系统的访问权限控制、记录和监控，完善了账户信息的修改审批制度，并加强对员工的培训和业绩考核，以及增加了内部审计的频率。
这些措施帮助银行发现和防止了类似情况的发生，并保护了客户利益和银行的声誉。
3.财务造假问题的内控案例：上市公司因财务造假问题被证监会罚款。
公司为了防止类似问题再次发生，加强了财务报告的编制流程，并建立了严格的内部审计制度。
公司还强调了企业道德和财务专业知识的培训，以提高员工的职业道德和业务水平。
通过这些措施，公司成功恢复了投资者对其财务信息的信心，并改善了内部控制，确保了财务报告的准确性和透明度。
4.员工违规行为问题的内控案例：制药公司发现一名员工泄露了公司的商业机密给竞争对手，导致公司的创新技术被利用，影响了公司的市场地位和利润。
公司立即采取行动，加强了对敏感数据和知识产权的保护，建立了员工行为准则和保密协议，并对员工进行了安全意识和风险培训。
通过这些措施，公司保护了知识产权，增强了企业的竞争优势。
综上所述，企业内部控制对于确保企业运作的有效性和合规性至关重要。
这些经典案例提供了宝贵的教训，帮助企业更好地理解和应对内部控制挑战，建立完善的内控体系，有效管理风险，保护公司利益和声誉。
内部控制的案例分析与启示
内部控制的案例分析与启示随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部控制的重要性日益凸显。
良好的内部控制可以提高企业的效率、减少风险以及保护利益相关方的权益。
然而，在实践中，我们也经常会遇到一些内部控制失灵的案例，这些案例给我们带来了深刻的教训和启示。
本文将通过对一些内部控制案例的分析，总结出一些在实践中应该注意的问题，以期对读者有所启示。
案例一：公司A的资金流失案例公司A是一家中型企业，由于业务上的疏忽和内部控制不严密，导致了大笔资金的流失。
经过调查发现，这些资金流失主要是由于内部员工的行为不端所致。
在公司内部，很多员工可以随意调取现金并进行支出，而没有经过审批和监督，这为员工的违规行为提供了便利。
同时，公司的财务部门没有建立起完善的复核制度，在监督上也存在缺失。
这些问题的存在导致了公司资金管理的失控，给企业带来了巨大的损失。
这个案例给我们提供了如下的启示：1. 建立严格的资金管理制度：企业应该建立起完善的资金管理制度，明确资金的流向和使用权限，对现金的调取和支出都要进行严格的审批和记录，避免员工的滥用和挪用。
2. 设立有效的审计和复核机制：企业的财务部门应该建立起有效的审计和复核机制，确保资金的流动和使用符合规定，防止内部人员的违规行为。
3. 强化员工行为的监督：企业应该建立起健全的员工行为监督机制，通过定期培训和巡查等方式，加强对员工的教育与监督，提高员工的职业操守和风险意识。
案例二：公司B的信息安全漏洞案例公司B是一家互联网公司，由于在信息安全措施上的失误，导致了用户的个人信息泄露。
经过调查发现，公司内部没有建立起完善的信息安全管理体系，缺乏对用户隐私的保护意识。
同时，公司的IT系统存在着漏洞，未能及时发现和修补，导致黑客入侵和数据泄露事件的发生。
这个案例为我们敲响了信息安全警钟，也给了我们一些启示。
这个案例给我们提供了如下的启示：1. 建立信息安全管理体系：企业应该建立起完善的信息安全管理体系，包括对客户信息的保护和IT系统的安全防护措施，确保客户数据的安全。
公司内部控制案例分析
公司内部控制案例分析【篇一：公司内部控制案例分析】（一）某公司出纳贪污公司款项案。
a事务所在对g公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。
同时提供银行对账单。
对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。
审计人员对于重要的未达账项进行检查。
几年之中a事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。
后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。
在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。
进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。
几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。
且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。
结果：a事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。
但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。
思考：问题何在？风险何在？1.传统思维，会认为a所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
2.新准则下，问题应当如何考虑？1）未合理进行风险评估。
李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。
导致风险加大。
李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。
李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。
2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。
3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
进一步：g公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。
因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。
辉山乳业内部控制案例分析
辉山乳业内部控制案例分析辉山乳业是中国一家知名的乳制品企业，成立于1992年。
该企业在经营过程中，积极采取一系列内部控制措施来保障经营活动的合规性和可靠性，从而提高企业的效益和市场竞争力。
以下将对辉山乳业的内部控制案例进行分析。
辉山乳业建立了完善的内部控制制度。
该企业通过设立内部控制规章制度，明确了各部门的职责和权限，并建立了相应的审批制度和业务流程，确保了各个环节的正常运行和风险的有效控制。
辉山乳业设立了采购、销售、财务等部门，制定了采购、销售、财务等管理制度，对各项业务活动进行有效监督和管理。
辉山乳业加强了内部控制的监督和检查。
该企业成立了内部审计部门，负责对各项业务活动进行日常监督和定期检查，及时发现和纠正存在的问题和风险。
内部审计部门通过制定内部审计计划，对企业内部的各个环节进行全面审计，并向公司高层提供审计报告，为企业高层决策提供重要参考。
辉山乳业加强了内部控制的信息系统建设。
该企业通过引进国际先进的信息化管理系统，对企业的业务活动进行全面的数据化管理，提高数据的准确性和可靠性，并能够及时地获取和分析企业的运营情况。
通过信息系统的建设，辉山乳业能够更好地监控和管理企业的供应链、库存、销售等关键环节，从而降低企业的经营风险。
辉山乳业注重员工内部控制意识和能力的培养。
该企业通过定期组织内部控制培训和知识分享会，提高员工对内部控制意识的认识和理解，培养员工的风险意识和审慎经营的能力。
辉山乳业还建立了绩效考核制度，将内部控制的执行情况纳入绩效考核的指标体系，激励员工积极推行内部控制措施。
辉山乳业通过建立完善的内部控制制度、加强监督和检查、提升信息系统建设和培养员工的内部控制意识和能力等措施，有效地提高了企业的内部控制水平，保障了企业的经营活动的合规性和可靠性。
这些措施不仅提高了企业的效益和市场竞争力，也为企业的可持续发展奠定了基础。
内部控制优化案例研究以Y公司为例
3、员工培训和职业道德教育：Y公司针对员工培训和职业道德教育制定了详 细的计划和方案，通过定期的培训和考核，提高员工的职业素养和道德水平。同 时，对于违反职业道德的行为，公司也加大了惩戒力度，严格维护内部控制的有 效性。
优化后的效果
经过一段时间的努力，Y公司的内部控制体系得到了全面优化。授权审批制 度更加完善，内部审计部门的职能得到了充分发挥，员工培训和职业道德教育也 取得了显著成效。这些变化不仅提高了Y公司的运营效率，降低了财务风险，还 防止了舞弊行为的发生，有力地保障了企业战略的有效实施。
参考内容
引言
Y公司是一家制造业企业，随着业务的快速发展，其存货规模也不断增加。 然而，现有的存货内部控制体系已无法满足公司的发展需求，亟需进行优化改进。 本次演示旨在探讨Y公司存货内部控制优化策略，以提高公司的经营管理水平和 风险防范能力。
研究背景
存货内部控制是企业内部控制的重要组成部分，对于制造业企业而言尤为重 要。近年来，我国政府对内部控制体系的建设越来越重视，先后出台了一系列政 策法规，为企业优化存货内部控制提供了指导和支持。
2、供应商管理不够精细
尽管Y公司建立了供应商评估和准入机制，但对供应商的管理还不够精细。 例如，未能对供应商进行全面、客观的评估，导致一些潜在的问题未能及时发现 和解决。同时，与供应商的沟通不够充分，信息传递不及时、不准确。
3、合同履行监督不到位
虽然Y公司加强了合同管理和履行监督，但在实际执行过程中仍存在一些问 题。例如，合同履行过程中的变更和调整不够及时、准确记录和反映。同时，对 供应商履约能力的监督不够充分，可能导致合同履行出现问题时未能及时发现和 处理。
3、强化合同管理和履行监督
Y公司强化了合同管理和履行监督，确保合同条款的执行和货物的及时交付。 同时，建立了有效的沟通渠道和反馈机制，及时解决合同履行过程中出现的问题。
12企业内部控制案例分析
12企业内部控制案例分析企业内部控制是指企业为提高运营效率、预防和控制风险而建立的一套管理制度和流程。
良好的内部控制能够帮助企业实现目标，保护企业利益，同时提高运营效率和降低风险。
本文将以一个企业内部控制案例进行分析，以探讨内部控制的重要性和实施过程中可能遇到的问题。
案例背景：制造企业的成本管理存在明显问题，导致企业利润下滑，财务风险增加。
公司决定引入内部控制系统来改善成本管理，并提高公司的运营效率和财务健康。
内部控制目标分析：1.成本管理：确保成本的准确计算和监控，提高成本控制水平。
2.资金管理：确保企业现金流充足，合理运用资金，防范风险。
3.风险管理：评估和控制各类风险，减少可能的损失。
4.经营效率：提高生产效率和管理效率，降低成本，提高利润。
实施步骤：1.内控环境设立：制定内部控制政策和流程，建立内部控制组织架构，明确责任和权限。
2.风险评估：识别和量化各类风险，制定相应的风险控制措施。
3.流程改进：审查现有的业务流程和管理流程，发现问题并进行改进。
4.内部控制流程设计：制定相应的内部控制流程，保证规范操作和信息流通。
5.内部控制措施落实：建立内部控制培训制度，确保员工了解并遵守内部控制政策和流程。
6.监控和反馈：建立内控监督机制，定期进行内部审计，评估内控的有效性。
案例分析：在该企业内部控制案例中，成本管理是最重要的问题。
该企业通过引入内部控制系统，明确成本计算和监控流程，并制定相应的成本控制措施。
通过建立良好的成本管理系统，企业可以及时获取成本信息，对成本进行有效控制，确保成本计算的准确性。
同时，企业还应该加强对资金管理的控制。
通过内部控制系统，企业可以合理规划和运用资金，确保现金流充足，降低财务风险。
例如，建立资金预算和审批制度，规范资金使用流程，加强对资金流动进行监控和分析。
此外，风险管理也是内部控制的重要目标。
企业应该通过风险评估，识别和量化各类风险，并采取相应的控制措施。
例如，建立供应商管理体系，定期评估供应商的信用风险，确保供应链的稳定性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业内部控制提高案例分析精选企业内部控制提高案例分析精选（1）分享：2013/9/4 10:23:51东奥会计在线字体：大小1728案例：A公司属于国有控股的大型企业集团，2013年3月为加强内部控制制度建设而召开董事会，有关人员发言要点如下：(1)董事长王某：企业内部控制的主要目标应当是提高经济效益，所以要把提高经济效益作为内部控制建设的唯一目标。
能提高效益的控制我们就要实施，否则一律不实施。
(2)总经理黄某：内部控制建设要考虑效率，为了避免环节过多，执行不便，应当成立领导小组，由财务总监担任组长，财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作。
(3)财务总监刘某：要坚持成本效益原则，由于某些业务的控制成本太大，针对这些控制不建议实施，在无替代控制程序的情况下，就不实施控制，严格坚持成本效益原则。
(4)销售总监李某：由于销售机会稍纵即逝，所以对于销售业务的确认不应当涉及多个环节的控制。
(5)投资总监田某：投资活动一般金额较大，且时限性较强，因此报董事长决定即可。
(6)内审总监高某：根据内部控制的变化必须要及时健全内部控制审计，内部控制审计应当由内部审计委员会组织实施。
(7)副董事长刘某：企业应当建立信息沟通制度，重要的信息须及时传递给董事会和经理层、财务部门。
(8)董事陈某：内部控制信息系统建设非常重要，企业不应当考虑成本，应当尽快完善内部控制信息系统。
要求：根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项分析判断A公司管理层上述成员的发言存在哪些不当之处，并逐项简要说明理由。
正确答案：(1)董事长王某“把提高经济效益作为内部控制建设的唯一目标” 的观点不当。
理由：内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，而不仅仅是提高经济效益。
(2)总经理黄某“由财务总监担任组长，财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作”的观点不当。
理由：内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应职责，所以应当由董事长任组长，董事会、监事会及各部门共同负责内部控制体系建立与实施。
(3)财务总监刘某“在无替代控制程序的情况下，就不实施控制”的观点不当。
理由：不符合全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行、监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，不应当存在内部控制的空白点。
(4)销售总监李某“销售业务的确认不应当涉及多个环节的控制”的观点不当。
理由：不符合制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面形成制约、相互监督的机制。
完成某项工作应当经互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节。
(5)投资总监田某“投资活动报董事长决定即可”的观点不当。
理由：对于重大的业务和事项，企业应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。
(P191)(6)内审总监高某“内部控制审计应当由内部审计委员会组织实施”的观点不当。
理由：内部控制审计属于注册会计师的外部评价，不应当由内部审计委员会组织实施。
(7)副董事长刘某“重要的信息须及时传递给董事会和经理层、财务部门”的观点不当。
理由：重要的信息须及时传递给董事会、监事会和经理层。
这里的信息范围很广，与财务很可能不相关，所以重要信息没有必要均传递给财务部门。
(P193)(8)董事陈某“企业不应当考虑成本，应当尽快完善内部控制信息系统”的观点不当。
理由：企业应当合理选择适合本企业实际的内部控制信息系统，力求以较低的成本实现较好的控制效果。
(P223)企业内部控制提高案例分析精选（2）分享：2013/9/4 10:25:52东奥会计在线字体：大小2537案例：B公司属于国有控股的有限责任公司，2013年4月聘请某会计师事务所在年报审计时对公司内部控制制度的健全和有效性进行检查与评价。
检查中发现以下问题：(1)2013年1月，B公司在总经理范总的推动下进入大豆期货市场，公司高层管理人员对期货交易并不十分了解，仅仅是根据当前市场的行情进行大额投资。
公司董事会虽然知道公司进行期货投资，但总经理并没有向董事会报告，董事会也没有及时制止。
(2)2012年6月，B公司董事长刘某经朋友介绍认识了自称是甲投资公司(以下简称甲公司)总经理的彭某，双方约定，由B公司向甲公司投入1000万元，期限1年，无论资金的回报如何，甲公司均按固定收益率20%支付给B公司收益。
考虑到这项投资能给B公司带来巨额回报，且收益固定，为避免错失良机，刘某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。
财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时，却始终找不到彭某。
后经查实，甲公司纯系子虚乌有。
(3)2012年3月，B公司某车间员工持领料单到仓库领取一种特殊材料，此材料属于稀有金属，价格比黄金贵重。
根据规定领料单必须经公司副总以上职位的高层签字，且必须由车间主任亲自领取，但是车间主任已经病休10天，车间又急用，况且公司副总已经签字，为避免生产部门停工，材料保管员向持单员工发出了相关材料。
后经查实，高层签字系伪造，车间员工携带材料当晚潜逃。
(4)2012年4月，B公司准备采购一批原材料，采购部门接到一个不熟悉人员电话，表示可以送货上门，并分两批送货。
采购经理认为风险较小，且价格优惠，所以双方签订了采购合同。
由于是首次交易，根据公司内部控制制度规定，验货合格后付款，第一批货物到达后，经检验合格，在第二批货物到达前，对方来电说明因资金紧张，让B公司先付款。
由于经过检验上批货物质量很好，所以公司采购经理指示财务人员，可以先付款。
财务人员先行付款，但对方未及时送货，经查此公司系空壳公司，公司负责人已潜逃。
(5)2012年5月，为加强财务管理，公司规定会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任账目登记工作，B公司的银行预留印鉴的印章和票据全部由财务经理统一保管。
(6)2012年8月，B公司有一笔对外提供重大担保的业务，根据公司相关控制制度的规定，由总经理批准。
后经查实，被担保方已资不抵债，给B公司带来较大资产损失。
(7)2012年12月30日，B公司根据内部控制制度的规定，进行存货的盘点，但是对于东北的一家露天仓库，由于下大雪，无法进行盘点，所以直接根据会计记录给予了确认。
公司内部控制制度规定每两年进行一次存货的全面盘点清查。
要求：根据上述事项，分别各业务分析其内部控制方面是否存在缺陷，如果存在缺陷，则请说明理由。
正确答案：(1)事项(1)存在缺陷。
理由：①总经理过于冒进，对期货交易不十分了解的情况下，就进行大额投资。
对大额投资，公司缺乏相关控制，未对期货交易的风险进行正确评估。
②董事会未履行相关的职责，没有很好地监督管理层。
重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。
(2)事项(2)存在缺陷。
理由：①投资决策控制存在缺陷，重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度。
②未对投资项目进行可行性研究。
③资产投出环节的控制存在缺陷。
没有投资合同，不得对外拨付资金。
(P206)(3)事项(3)存在缺陷。
理由：资产保护控制未得到执行，应当严格限制未经授权的人员对资产直接接触。
(4)事项(4)存在缺陷。
理由：采购环节的验货付款控制未得到执行。
企业应当建立科学的供应商评估与准入制度以及严格的采购验收制度。
(5)事项(5)存在缺陷。
理由：①按照内部控制制度的要求，出纳人员只是不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但可以兼任现金日记账等账目登记工作。
②严禁将办理资金业务的相关印章和票据集中一人保管。
(6)事项(6)存在缺陷。
理由：对于重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准。
(7)事项(7)存在缺陷。
理由：①存货盘点的内部控制制度没有得到很好地执行。
即使是下大雪，也应当在雪融化后，及时盘点或者实行替代审计程序，而不能直接确认会计记录的数据。
②根据内部控制制度的要求，企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查。
(P208)企业内部控制提高案例分析精选（3）分享：2013/9/4 10:27:06东奥会计在线字体：大小1798案例：C公司系上海证券交易所上市的一家股份有限公司，为开拓市场、提高效率、增加利润、提升品牌形象，企业召开董事会会议作出以下改革措施：(1)按照国家有关规定，对董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序等给予明确。
规定以下职务可以由同一人担任：可行性研究和执行;决策审批与执行。
(2)公司为提高市场占有率，决定依靠企业强大的人力资源加大研发力度，提高产品的科技含量，在研发上大量投入，力争在较短时间内有所突破。
(3)公司的发展离不开强大的人力资源，公司决定面向社会大量招聘具有管理专长和技术专长的员工。
以提高企业整体的管理水平和技术水平。
公司同时辞退不符合要求的员工。
(4)公司为增加销售量，需要大量的资金，因此需进行筹资。
公司为提高财务杠杆效应，降低综合资金成本，决定新增资金全部通过发行长期债券解决，此筹资方案未经专家论证。
(5)强化内部管理，特别是提高审计委员会和内部审计机构的职能作用，审计委员会应当主要由执行董事、高层管理人员组成。
(6)公司为促进并购重组的顺利开展，对被并购方的员工加强文化建设，尽快使被并购方的员工对其原有的文化进行抛弃，进而接受公司的新文化，使其有归属感。
(7)某产品(健身器材)市场供不应求，为扩大销量，公司决定在不影响产品基本功能的情况下，适当降低检验标准。
(8)为扩大市场，公司决定有偿给主要经销商提供担保以扩大产品销售能力。
要求：(1)根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项识别C公司董事会决议中(1)至(7)项改革措施所面临的主要风险;同时，针对识别出的主要风险，逐项设计相应的控制措施。
(2)假如你是C公司的高级管理人员，根据决议(8)，立足业务层面考虑，简要说明在担保业务活动中，企业面临的主要风险及采取的应对措施。
正确答案：(1)①改革措施(1)存在的风险：决策审批与执行由同一人担任，可能会产生对错误的决策，执行人隐瞒不报的风险。
控制措施：决策审批与执行应当由不同的人员担任。
②改革措施(2)存在的风险：A.研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致资源浪费;B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致成本过高、研发失败;C.研发成果转化应用不足，保护措施不力，可能导致企业利益受损。
控制措施：A.应当根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告，按规定的权限和程序对研发项目进行审批;B.加强对研究过程的管理，确保项目按期、保质完成;C.促进研究成果的转化，建立研究成果保护制度。