试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议

试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议
1、各项管理制度设计不合理、项目内部控制结构混乱。

项目管理者在进行项目整理时，在处理流程上存在一定的误解，没有将各项流程进行有效结合，使得项目内部控制制
度结构比较混乱，效率低，存在着结构不合理的现象；
2、部分控制程序不及时、制度执行不彻底。

某些控制程序，如文件审核、审批等，
部门经理、总经理等领导不能及时完成，存在犹豫不决等情况，使得部分控制没能按规定
及时完成；而且项目负责人对于制度的执行也不彻底，一些控制内容及时不被遵循。

3、部门的职能和职责不明确。

项目内部控制制度中，某些部门的职能和职责定义不
明确，无法确定具体应当负责处理那些事务，使得部门成员没有明确的责任和义务，处理
项目管理工作也无法有规律地进行，存在一定的空窗期；
4、个人权限不当使用。

在实际的项目管理中，有些负责人主观上擅自把自己的权限
运用到不该运用的范畴，个人利益苟活，不仅影响了项目内部控制的效果，还影响了整体
运作的顺利进行；
5、部门运作能力不足。

对于负责项目管理的部门，由于缺乏管理经验、没有足够的
实力，无法合理有效地进行项目管理工作，使得某些控制问题在实施过程中无法得到解决；
二、改进建议
1、完善和规范控制制度。

项目管理层需要重新审视项目内部控制制度，将控制流程
有效结合，明确项目内部控制制度的职能范围和部门分工，使项目内部控制机制结构科学
有效；
2、增加监控制度及执行情况的检查。

需要增加监控控制制度的有效性，进行跟踪检查，确保控制程序及时准确地执行；同时要以萃取报告形式，严格组织检查项目内部控制
情况，以确保控制方式的正确。

3、提高重点部门的管理能力。

对于重要控制部门，需要强化部门职责，把落实内部
控制制度作为部门主要作业，并对其执行过程进行不定期的监督；另外，针对重要部门把
内部控制制度的教育提上议程，通过学习项目管理的相关知识，提高部门的运作能力。

4、加强权力的分流。

加强各种权责分工，把项目权力分流，把更大的权力放在核心
控制部门，并对其进行有效的监督，确保不出现个人权力滥用的现象。

5、督促和奖惩机制。

严格规定内部控制措施，如果部门不能遵守，应当采取一定惩
罚措施；另外，对于部门工作表现优秀，有效实施内部控制制度的部门，要奖励和鼓励。