审计学完整版课件

06
CATALOGUE
审计报告与披露
审计报告的内容与格式
标题
收件人
审计报告应当包含明确的标题，例如“XYZ 公司2023年度财务报表审计报告”。
审计报告应当注明收件人，例如董事会、 股东会或特定股东，以明确报告的对象。
审计意见
重大事项
审计报告应当包含对财务报表的整体意见 ，以及是否按照适用的财务报告编制基础 编制和是否含有重大错报的判断。
安全控制
通过建立安全控制体系，保障电子数据的安全性 和完整性，防止数据被篡改或泄露。
04
CATALOGUE
财务报表审计
财务报表审计概述
财务报表审计的基本概念
财务报表审计是一种通过评估和验证财务报表的准确性和可靠性来 确定其是否符合公认会计原则的过程。
财务报表审计的目的
财务报表审计的目的是帮助投资者、债权人、管理层和其他利益相 关者做出更明智的决策，同时提高财务报表的透明度和可信度。
CATALOGUE
审计方法与技术
审计基本方法
账目基础审计方法
以会计账目为基础，通过对账目 、凭证、报表等资料进行审查， 发现其中存在的问题和错误，提
出审计意见和建议。
制度基础审计方法
以被审计单位的内部控制制度为基 础，通过对内部控制制度的测试和 评价，发现其中存在的缺陷和风险 ，提出审计意见和建议。
审计学的研究内容包括审计准则、审计程序、审计方法、风险评估与应对等方面的知识。其中，审计 准则是规范审计师行为的基本原则；审计程序是实施审计工作的具体步骤和方法；风险评估与应对是 通过对企业风险的评估和应对，降低审计风险。
02
CATALOGUE
审计基本理论
审计基本概念
审计定义
审计是一种通过收集、分析和评 估证据，以确定被审计单位的经 济活动、内部控制和风险管理的 有效性、合规性和公允性的过程
风险基础审计方法
以被审计单位的风险评估为基础， 通过对风险的识别、评估和应对， 发现其中存在的风险和问题，提出 审计意见和建议。
审计抽样技术
属性抽样
通过对总体中一定比例的样本进行审查，发现其中存在的缺陷和 错误，推断出总体中存在的问题和错误。
变量抽样
通过对总体中一定数量的样本进行测量和统计，推断出总体的均值 、方差等指标，从而对总体进行评估和分析。
环境审计
01
定义
环境审计是对企业或政府机构在环境保护方面的管理和实践进行审计。
02
目的
评估被审计单位是否按照相关法规和标准进行环境保护，并对其环境管
理和实践的有效性进行评估。
03
方法
环境审计通常涉及对被审计单位的环保政策、环保记录、环保实践和环
保效果进行审查，同时结合对财务报表的审查来评估被审计单位的环境
财务报表审计的标准
财务报表审计的标准是独立审计准则，它是由美国注册会计师协会 （AICPA）制定的。
资产负债表审计
资产负债表概述
01
资产负债表是反映企业在某一特定日期所拥有的财务状况的财
务报表。
资产负债表审计的目标
02
资产负债表审计的目标是验证资产负债表的准确性和可靠性，
以及评估其是否符合公认会计原则。
。
审计目标
审计的目标是提供合理保证，以 帮助财务报表使用者做出明智的 决策，同时促进被审计单位遵守
法律、法规和规章。审计范围源自审计范围包括财务报表、内部控 制、合规性和风险管理等方面的
审计。
审计模式与审计准则
审计模式
审计模式分为账项基础审计、制度基础审计和风险基础审计三种模式。账项基 础审计主要基于详细检查，制度基础审计主要基于内部控制，风险基础审计主 要基于风险评估。
审计学的历史与发展
审计学的起源
审计学起源于16世纪意大利的商业账目审计，最初目的是为了防止企业欺诈和舞弊行为 。
审计学的发展历程
随着资本主义的发展和现代企业的兴起，审计学逐渐成为一门独立的学科。19世纪末至 20世纪初，美国出现了以普华永道、毕马威、德勤和安永为代表的四大会计师事务所， 标志着现代审计学的形成。
审计学的未来发展
随着信息技术的发展和大数据时代的到来，审计学将面临更多的挑战和机遇。未来，审计 学将更加注重对数据分析和挖掘技术的应用，提高审计的效率和准确性。
审计学的研究对象与内容
审计学的研究对象
审计学的研究对象主要是财务报表和相关证据，包括财务报表的可靠性、合规性和公允性等方面。
审计学的研究内容
概率抽样
根据概率原理，按照随机原则从总体中抽取一定比例的样本进行审 查，推断出总体中存在的问题和错误。
电算化审计方法
1 2 3
数据采集
通过电子数据采集技术，将被审计单位的电子数 据导入审计软件中，方便后续的数据分析和处理 。
数据分析
利用审计软件提供的分析功能，对采集到的电子 数据进行多维度的分析和处理，发现其中存在的 问题和错误。
审计学完整版课件
contents
目录
• 审计学概述 • 审计基本理论 • 审计方法与技术 • 财务报表审计 • 其他类型审计 • 审计报告与披露
01
CATALOGUE
审计学概述
审计学的定义与特点
审计学的定义
审计学是一门以财务报表为对象，通过收集、整理、 分析和评价相关证据，对企业的财务状况和经营业绩 进行鉴证和监督的学科。
05
CATALOGUE
其他类型审计
经济责任审计
定义
经济责任审计是对企业或政府机构的高级管理人员在其任期内应承 担的经济责任进行审计。
目的
评估高级管理人员是否按照规定和原则履行了其经济责任，并对其 任期内的财务表现和经营业绩进行评估。
方法
经济责任审计通常结合财务报表审计进行，通过对财务报表、内部控 制系统和相关流程的审查来评估高级管理人员的经济责任。
管理和实践的有效性。
内部控制审计
定义
内部控制审计是对企业或政府机 构的内部控制系统进行审计。
目的
评估被审计单位的内部控制系统 是否健全、有效，并对其在预防 和发现错误、舞弊和风险等方面 的效果进行评估。
方法
内部控制审计通常涉及对被审计 单位的内部控制政策、内部控制 流程、内部控制监督和内部控制 效果进行审查，同时结合对财务 报表的审查来评估被审计单位的 内部控制系统的有效性。
审计准则
审计准则是一套标准和指南，用于规范和指导审计人员的执业行为，以保证审 计质量。
审计风险与审计重要性
审计风险
审计风险是指财务报表存在重大 错报或漏报，而审计人员未能发 现的可能性。
审计重要性
审计重要性是指财务报表中的一 个或多个项目如果发生错报或漏 报，可能影响到财务报表使用者 的决策。
03
利润表审计通常包括以下 几个步骤：控制测试、实 质性程序、分析程序和报 告。
现金流量表审计
现金流量表概述
现金流量表是反映企业在一定期间内现金流入和流出的财务报表 。
现金流量表审计的目标
现金流量表审计的目标是验证现金流量表的准确性和可靠性，以及 评估其是否符合公认会计原则。
现金流量表审计的步骤
现金流量表审计通常包括以下几个步骤：控制测试、实质性程序、 分析程序和报告。
审计报告应当披露在审计过程中遇到的重 大事项，以及管理层和治理层的特定声明 。
审计意见的类型与判断标准
标准无保留意见
当财务报表没有重大错报时，审计师应当出具标准无保留 意见的审计报告。
非标准无保留意见
当财务报表存在重大错报时，审计师应当出具非标准无保 留意见的审计报告，并指出重大错报的性质和影响。
保留意见
当财务报表存在重大错报，但部分项目未被发现时，审计 师可以出具保留意见的审计报告，并针对未被发现的部分 单独说明。
否定意见
当财务报表存在重大错报，且无法被纠正时，审计师应当 出具否定意见的审计报告，明确指出财务报表无法满足财 务报告编制基础的要求。
披露重大错报的必要性
提高信息透明度
披露重大错报可以提高 财务报表信息披露的透 明度，使投资者和其他 利益相关者了解公司的 财务状况和经营成果。
资产负债表审计的步骤
03
资产负债表审计通常包括以下几个步骤：控制测试、实质性程
序、分析程序和报告。
利润表审计
01
02
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利润表概述
利润表是反映企业在一定 期间内经营成果的财务报 表。
利润表审计的目标
利润表审计的目标是验证 利润表的准确性和可靠性 ，以及评估其是否符合公 认会计原则。
利润表审计的步骤
保护投资者利益
披露重大错报可以保护 投资者的合法权益，帮 助他们做出更明智的投 资决策。
强化公司治理
披露重大错报可以强化 公司的治理结构，提高 治理水平，并促使管理 层采取措施纠正重大错 报。
THANKS
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审计学的特点
审计学具有独立性、客观性、公正性和专业性的特点。 独立性是指审计师在执行审计工作时必须保持中立和独 立，不受任何外部因素的干扰；客观性是指审计师在审 计过程中必须以事实为依据，不受主观偏见和情感因素 的影响；公正性是指审计师在审计过程中必须保持公正 、公平的态度，不受任何利益关系的影响；专业性是指 审计师必须具备专业的知识和技能，能够胜任复杂的审 计工作。