xx会计师事务所实习日记 20篇

XX会计师事务所实习日志
说明：
201x/3/4,星期一，x股份有限公司年报审计第6天。

天气阴，下午有中到大雨。

广州项目因企业连续两年亏损，今年亏损7亿，明年面临摘牌风险。

审计风险较高，事务所派出人数比较多，实习生工作较为简单，我负责管理费用科目，以及银行询证函。

今日将广州的四家公司管理费用科目完善，获取相关资料，针对办公费，差旅费等项目异常进行分析。

针对江苏基地项目银行未回函跟进，督促企业催函，针对上海xx公司，xx公司项目银行未回函督促企业催函。

xx项目底稿三审意见给出，进行三审意见回复，更换底稿。

晚上，22点，项目经理提出关于企业长期应付款一问题，因在管理费用及应付利息里未发现针对有两笔内部关联单位借款的利息测算，以及一家关联单位利息测算表中本金额或有错误，有涉及到此两笔内部借款资本化，影响到在建工程，且金额在1000万左右，让我跟进核实。

201x/3/5，星期二。

昨晚加班两个小时，回想当时关于长期应付款的一些问题，通过查找上期及本期底稿，得出结论，之前所做底稿无误。

早上到达公司，与项目经理讨论昨晚问题，项目经理认为企业长期应付款账面数与我利息测算表上本金额有差异，且差异在700万，针对此问题，我给予解答，因企业年底将长期应付款的利息转入长期应付款，我在测算本期一月份利息时，因本金额为滚动数，我将一月底确认的本金为账面期初数-转入的利息数+1月长期应付款贷方-借方。

遂导致账面数与我的本金数差异，同理导致年末账面数与我的本金数差异增长至700万。

另外两笔，一笔关联方借款无利息啊，另一笔为协商利息，测算值与账面应付利息有差异，因低于重要性水平，未做调整。

201x/3/6,今日工作安排，早6.35起床，7:35由公寓前往被审计单位，步行30分钟到达，吃早饭。

8点30分开始准备工作。

今日任务：继续与企业银行会计核对前几日制作的银行询证函，准备打印。

9:30，企业申请公章，财务章，法人章，但因企业财务负责人开会，未能申请成功。

将所有银行询证函打印完毕，等待盖章。

完善上个项目费用底稿，继续与财务经理沟通未完成抽凭工作。

下午，企业申请公章，法人章，财务章成功，盖章完毕。

两点半，预约企业车辆，前往兴业银行广州支行进行广州项目第一笔银行函证，企业外勤会计不配合，沟通半小时，因兴业银行排队人数过多，业务繁忙，遂至江西银行广州支行，因企业预留印鉴没能验过，无法当场取回询证函，银行承诺寄回所里。

16:20，前往工行广州第三支行，函证。

16：40前往平安银行，银行因需要我出具该有事务所公章的身份证复印件，但没有，只能回公司信函。

今日银行函证结束，回公司。

晚上18:30，加班开始，至现在，正在写今日实习总结。

201x年3月7日，星期四，大雨。

今天工作为继续银行函证，上午对江西银行广州科学城支行，兴业银行广州科学城支行进行函证。

然后上午结束。

函证过程较为顺利，每家银行平均三十分钟，外加打印缺少的账户对账单。

下午两点钟，继续进行银行函证，由于外勤会计临时有事，两点半出发，到达银行三点。

中信银行由于被审计单位在此业务较多，除银行存
款外，还包括已贴现尚未到期的票据等，核对较为麻烦，最后核对完成后，因盖章等待时间过久，就未直接带回，委托银行寄回事务所。

农行较为顺利，本日银行函证完成。

下午，将所有要函证的询证函的介绍信填写完毕。

晚上，接受同事委托，将应收帐款询证函与企业账核对，发现发生额有一半不符。

截止晚上八点，以上工作实施。

201x/3/8，星期五，大雨。

今天工作，银行函证。

今天为3.8妇女节，企业女员工放假半天，外勤会计只上半天班，所以今天只能跑跑两家银行。

早上八点四十五，司机带我往前往市区的兴业银行广州分行，9点20到达，取号排队。

10点排到，前往柜台办理。

鉴于银行对公柜台的效率，我们银行函证的原则是，内容少的，尽量当场核对完毕，能当场拿回，就当场拿回，防止日后银行不回函，拖延回函，或银行询证函丢失，造成重函。

兴业银行广州分行的业务较多，存在一般户一个，短期借款两笔，300多笔票据事项，所以银行建议先放在银行，他们核对完成后寄回。

我要求银行在核对完成后，如果有错误，不要直接出回函不符，联系我，核实后重新函证。

银行当场核对一般户，及短借，发现短期借款利率保留位数存在差异，为避免出不符，决定重新制作询证函，且兴业银行广州东风支行无法在询证函上盖章，银行建议将两家银行的事项在一个银行询证函上进行记载，由兴业银行广州支行统一核实并盖章。

经项目经理同意后，执行以上程序。

中午回公司重新制作询证函，下午再来送。

随后，前往工商银行广州第三支行，对广州毅昌的账户进行函证，由于企业保证金户为0，银行无法按照惯例出具自己版本的回函，要求在我提供的询证函上单独注明该保证金户相符。

下午2：30，前往兴业银行广州分行送询证函。

以上为今日工作。

201x/3/11，今日无法继续进行银行函证。

今天就进行其他工作，抽凭。

抽凭是一件相对简单的工作，但是过程比较繁琐。

需要按照检查表上的列式，去找出对应的凭证。

这家企业比较有意思，所有的记账凭证都是“记”字号，没有区分收、付、转，这种模式下，抽凭相对简单。

但是企业并未将所有的凭证装订完毕，还有三个月的凭证未装订，造成找凭证非常难，还要保证他们凭证不要乱。

进度就变得慢了。

通过翻阅凭证，也发现了企业会计在做账时的一些问题，比如原始凭证不齐全等。

201x/3/12，晴。

今天广州的天气终于放晴了，这是来到广州半个月来第二次晴天。

今天继续银行函证，上午前往建设银行，由于该账户已销户，按照审计的准则要求，需要对当年销户的账户进行函证，但建设银行不配合，以基本户打印的开户清单已开具销户信息提示，不予函证。

遂实施替代程序。

下午继续到市区的银行进行函证，由于香港分公司有两个公章，企业只在银行只预留留了一个，骑缝章盖章不全，需要补充盖章后再来函证。

晚上继续抽凭，新的抽凭工作越来越多。

201x/3/13，晴。

今天继续银行函证。

由于企业外勤会计上午需要报税，所以我自己到中信银行和兴业银行重新递交询证函。

中信银行排队人数过多，取号后接着去往兴业银行，兴业银行是由于之前递交的询证函里存在票据上的问题，在于银行客户经理重新核实后，再次函证。

下午，前往工行广州第三支行，光大银行广州分行进行函证今天的银行函证较为顺利，没有出现差错，不需要重新函证。

晚上继续进行抽凭，抽凭工作进行的比较缓慢，主要还是受未装订凭证的影响。

201x/3/14，阴转阵雨。

阳光明媚的日子只持续了两天，今天早上就开始阴天，今天是银行函证的最后一天，持续接近一周的银行函证终于结束，能够快速结束得益于有一半的银行是采用的信函的方式，处于，深圳，香港，以及广州较为偏远地区的银行都采取了信函的方
式。

今天的函证是民生银行广州分行，广州银行体育西支行，江西银行广州分行。

只有民生银行当场取回，剩余两家是寄回。

下午将会有一名新实习生来到广州项目组，并捎来之前寄回所里的资料。

201x/3/15，中雨。

今天是上一个项目出审计报告的日子。

持续了三个半月的项目终于结束。

这也是我全程跟下来的第一个上市公司审计项目。

但是，至今还有一份询证函没有收到，但是企业明天就要发布2018年的公告，并召开股东会，虽然未收到回函，所里还是出了审计报告。

我上午联系上海的公司的出纳，继续催函，以公司明日即将出报告为由，继续催回函。

下午企业回复说中信银行同意回函，并在下午寄出。

今天拿到了苏州协助整理的抽凭，我根据照片，进行抽凭工作。

201x.3.18，小雨。

今天企业的母公司c集团邀请了厦门大学吴x农教授来做企业家培训，c 集团下属的的几家上市公司的财务总监以及各上市公司下属的分公司财务部长都来参加培训，企业的财务总监给我们入场券去参加。

主要讲授了财务管理方面的内容，内容还是更加适合企业高管来听，我们只参加了上午场，下午也就没有再去。

下午工作内容主要为查找自己尚未解决的问题，统计出了十几处尚未解决的问题，包括尚未回函的银行，尚未提供的资料等。

201x.3.19，周二，阴。

今天上午继续整理审计底稿，因为货币资金循环我只参与了银行函证部分，底稿并不是由我来做的，所以包括里面的文件格式需要自己再来做调整，所以来说还是比较麻烦。

一上午也没有打印完成，打印了一天。

晚上去给同事抽凭，抽凭积压下的内容比较多，包括固定资产，费用类，按照重要性水平需要抽的笔数每个科目都在30笔左右，并且企业的凭证只装订到8月份，8月份之后的需要都没有装订，查找起来很费力。

抽了三个小时，也只抽了30多笔。

201x0320，周三，阴。

今天天气特别闷，又回到了回南天的感觉。

上午继续整理同事遗留下的底稿，将各种资料放入到底稿中，并打孔。

打孔时忽略了一个问题，那就是没有将打孔器用反了一次，同一侧纸的正反面打孔打出来的孔位是不一样的，导致询证函的孔位与底稿孔位不同，导致询证函打了两次孔。

下午开始整理我自己的底稿，我的底稿是三家公司的管理费用，销售费用，研发支出，实收资本，盈余公积，未分配利润。

分别属于销售与收款循环，货币资金循环。

201x0321，周四，小雨。

我的科目分属于三个审计循环，除了属于货币资金循环的可以由我放入到循环内装订起来，其他的科目我就先简单的用夹子夹起来，交给项目经理审阅。

费用科目目前还缺少企业的资料，譬如销售费用企业无法提供咨询费的计提依据，主营业务收入上涨1倍，而运费却在下降等，这些问题企业都无法提供。

讲这些问题统计好，与企业的财务主管联系，总结了一个word，企业财务主管承诺第二天将这些问题反馈。

晚上继续去档案室里面抽凭。

201x/3/22，周五，小雨。

今天将问题汇总发给企业，企业回复说在下午将有关问题回答，其中一家公司具体问题如下：1、销售费用12月运输费暂估涉及到的运输单，确定暂估的依据，期后收到的发票。

2、销售费用-办公费，咨询费暂估的依据。

3.①本期研发支出较直接投入上期下降52.16%，且办公费也在下降，而研发人员工资上升0.99%(67471.32元)，是否有增加研发人员，如有请提供新增人员合同。

并提供公司截止2018年12月份的研发人员花名册/研发人员名录，要显示出部门。

②请提供2018年12月份研发人员工资表。

③研发费用提供领料单
4、管理费用
①管理费用-折旧费为何较上期减少198万，下降95%，请解释折旧费锐减的原因，并提供相关依据。

201x/3/25，周一，新的一周开始了，上周五反馈给企业的问题，在周末时自己加班处理了一部分问题，把相关的底稿进行了更改，今天开始打印底稿了，但是像是研发费用的计提依据，研发人员的花名册，研发人员的工资单，销售费用12月运输费暂估涉及到的运输单，确定暂估的依据，期后收到的发票，销售费用-办公费，咨询费暂估的依据。

，研发费用提供领料单企业依旧未能提供，这些问题又都属于企业的关键性问题，并且涉及的金额非常大，值得关注
201x/3/26，周二，小雨。

南方的阴雨天下起来没完了。

今天将所有的底稿打印了出来，交给了项目经理审阅。

因为我周六就要回济南了，所以要项目经理审阅完成后，将有问题的底稿更改完成后才能走，项目经理花了一天的时间将我的底稿看完了，不出意外，存在很多问题，主要还是因为缺乏相关的证据的问题，催促我赶快跟企业要到相关证据，添加到底稿里。

但是企业并不是非常的配合，一直拖着不给。

从这方面可以看出来所涉及的问题对企业有一定的不利。

201x/3/27，周三，距离回济南还剩两天。

今天将昨天项目经理看出来的问题进行更改，货币资金底稿里的问题主要是底稿里的放置顺序的错误，部分底稿我按照自己的理解进行了安排，就与项目经理的习惯出现了差异，我按照项目经理的要求调换了相关的顺序。

审计底稿的确就是一个人一个习惯，但是最终的目的还是要让查看底稿的人可以看懂。

还存在的问题就是缺少索引号，导致获取的资料与底稿无法对应，我将索引补齐，能够让项目经理一眼就能看到问题的所在。

201x/3/28，周四，今天将昨天更改的底稿交给项目经理二审，二审通过了自己的实习经历也就告一段落了。

但是相关的问题依然未能解决，像是销售费用12月运输费暂估涉及到的运输单，确定暂估的依据，期后收到的发票，销售费用-办公费，咨询费暂估的依据，公司截止2018年12月份的研发人员花名册/研发人员名录，2018年12月份研发人员工资表。

因为企业的研发费用对于研发人员的工资实在高的离谱，并且在看了企业职工薪酬花名册工资表后，并没有相关的研发人员职工薪酬信息。

201x/3/29，今天是自己在xx会计师事务所做审计实习的最后一天，企业给买了明天下午三点从广州飞济南的机票，今天也就没有给我安排过多的工作，我将手头的工作做了总结，将未完成的，未获取到资料列了一个表，将之前同事们委托我做的抽凭工作交接给他们，将所有的底稿重新整理一遍。

接近四个月的实习即将画上句号，回校后还有毕业论文等着我去做，同事们还要再有十天才能结束工作，新来的实习生将会接替我的工作，帮助他们打印底稿，
抽凭等。

实习结束！。