企业货币资金内部管理的调查报告两篇

企业货币资金内部管理的调查报告
两篇
篇一：企业货币资金内部管理的调查报告
设计题目关于中小企业货币资金内部管理的调查报告
指导教师
姓名
班级
所在系（部）
20XX年12月18日
毕业设计开题报告
20XX 届毕业设计任务书
系（教研室）负责人签字：
年月日
关于中小企业货币资金内部管理的调查报告
班级：会计06（1）班学号：306020XX1姓名：XXX指导老师：伊娜高仕雅
【摘要】在商业企业中，营运资金占企业资金的绝大部分，货币资金收支业务十分频繁，并且直接影响企业效益，所以必须建立、健全有关货币资金业务的内部控制制度。

本文针对中小企业货币资金内部管理存在着管理层﹑企业员工﹑内部管理制度三个层面的原因，制定相应的治理对策：对管理层及相关负责人制定相关惩罚措施、违纪后承担相关法律后果；对员工要加强宣传工作，使其对内
控制度的重视，起到相互监督的作用；大力学习并践行有关货币资金内部管理的法律法规，各部门严格按规定组织日常工作。

【关键词】中小企业；货币资金；内部管理
一、中小企业货币资金内部管理调查的概述
（一）调查目的及调查的时间和对象
本次社会调查问卷目的是为了通过我们对一些中小企业进行问卷的调查得出的一些数据作为我们学习，探讨、研究我省中小企业货币资金内部管理的现状，并由此找出原因及一些解决措施，完善货币资金内部制度，并使企业管理层能对货币资金内部管理重视，真正改善中小企业货币资金内部管理，促进中小企业的蓬勃发展。

根据学校的安排，我于12月29号至1月14日进行了社会问卷调查。

本次问卷调查的对象主要是浙江省中小企业包含民营企业、家庭式的个人小企业、私营企业等。

共发调查问卷50份回收问卷50份，回收率达到了100%。

（二）调查问卷的基本思路及调查的主要方法
通过企业调查采取健全货币资金内部制度、使管理决策重视等方法解决中小企业货币资金内部管理存在的问题，采取实地观察的测试方法和抽样式检查来测试：各种柜面现金收入业务是否有两个以上职员来进行处理这一内部控制制度；邮寄汇款单的开启是否由独立
职员进行；各种备用金是否由专人保管；对重要凭证、发票、销货营业单据的抽样式检查。

二、中小企业货币资金内部控制管理的现状分析
企业的货币资金内部控制是指企业为了保证货币资金的安全、完整，保证货币资金收付业务的合理、合法和有效，保证货币资金收、付、存信息的真实、合法、完整而建立的各项控制政策与程序。

其目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。

据本次的调查分析，我省中小企业普遍认为货币资金内部管理重要，但在从现实情况发现其内控问题是中小企业货币资金管理实施最大的阻碍，依据国内学者广泛地调查和研究，我们可以勾画出我国中小企业货币资金内控实施情况的现实状况。

（一）货币资金内部管理存在的漏洞
现金是流动性最强的资产，而我省的民营企业没有建立明确的内控目标，也未采取切实有效的管理方式，所以偷盗、挪用甚至贪污等舞弊现象比较严重。

当前现金管理的主要问题是制度虚设，是否完全按制度执行，完全掌控在掌管现金的主要领导手中。

通过我们回收的资料，中小企业货币资金内部管理有下列问题存在：
1、货币资金管理主观随意，内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象
企业现金管理缺乏计划，缺乏统筹兼顾。

专项资金、重点项目被面子工程、消费基金挤占，随意性导致该用的钱无法落实，使现金管理流于形式。

据数据统计分析得出：58%的民营企业，缺乏控制，领导意志、情感代替了计划、制度比较严重，完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失控，民主理财成了形式，缺乏公开透明；而家庭式的个人小企业，全由一个人的政策水平和道德水平掌控现象也较普遍。

2、现金管理内控制度虚设，部门设置不合理
由于上述问题的发生，导致制度虚设。

企业普遍认为财政部颁布的相关法律法规是适用的,也很重视内部控制在管理中的作用,建立并实施了一定的货币资金内部控制制度。

但企业具体负责建立内部控制的部门，90.58%的被调查企业设置了财务、会计部门,但38.67%的被调查企业设置了审计部、法务部。

图1-1:中小企业会计部门设置岗位分析图
3、一支笔审批，相关规定未严格执行
我们通过调研访谈发现，大部分中小企业并非依靠内部会计控制来进行授权审批，而主要依靠‘一支笔’进行审批。

由于现金的诱惑力，现金使用的随意性、盲目性往往使现金管理不到位，缺乏控制，领导意志代替了计划，情感代替了制度，把有计划、专款专用、统筹兼顾抛在脑后，不愿意用完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失控等现象。

4、中小企业对货币资金内部管理不够了解，
财政部颁布与实施《内部会计控制规范——货币资金（试行）》已有6年多，企业应该会尽可能的有效的掌握和执行这项法规，而对其了解是实施的前提和基础。

但中小企业对货币资金内部管理制度了解程度还不够，据调查分析，80%的企业还不够熟悉企业，总结如下表：表-1货币资金内部管理了解程度分析表
在现行企业内部管理结构中，80%民营企业主要由企业管理层作内控的一把手，由于国家监管部门对中小型企业建立和健全相关内部控制的要求较低,他们自身因经营规模的有限、组织结构的相对简单，对这资金管理的规范要求就放松。

根据我们收回的问卷中分析，该类企业获取企业了解货币资金内部控制规范的主要渠道如下：
图2-1:中小企业了解货币资金内控的主要途径分析图
（二）货币资金内部管理不足原因分析
1、会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象
由于被调查的企业大都是民营企业，有的是赤手打下的江山，文化程度不高，不懂管理，也不学管理，眼光有时就不够长远，使之在财务管理工作中缺乏统筹兼顾，长远打算。

但不了解现金管理的实际情况，不从单位存在的实际经济问题入手，而是想当然地靠经验，靠主观意志进行资金管理，使资金管理带有一种极端情绪化的倾向。

据调查分析企业会计岗位的学历如下：
图3-1企业工作人员学历情况
中小企业所有者的任人唯亲，导致会计人员素质普遍较低，有的会计人员“半路出家”，业务不精通，方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金。

比如：利用工作之便，少开收据，隐瞒收入；涂改原始凭证的金额，达到多支出的目的。

2、会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制
在我省，中小企业的最大特点就是家族式的经营方式。

这类企业在创建的初期，往往都是依靠家庭或家族成员共同经营打天下的，所以其所有权和经营权大都控制在其家庭或家族成员的手中。

另一方面，出于某些方面的考虑，这类企业的所有者都会选择自己人来管理一些重要部门，特别是作为直接掌握整个企业的货币资金的岗位——出纳，绝大部分的老板会启用自己的亲戚。

而这种所有权与经营权的密不可分，导致企业内部管理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象。

3、企业员工不够了解，决策者对宣传教育工作比较松懈
从图一分析，企业了解货币资金内部控制规范的主要途径为财政部门文件,其次是通过相关培训,而通过相关杂志或网站了解的不多。

企业了解货币资金多数存在政府强制压力下才采取的行为，主动性不强。

企业管理层或企业会计出于对成本及时间的考虑，往往适得其反，员工忽视了现金管理的重要性，造成货币资金管理制度执行的困难。

4.缺乏健全的货币资金内部控制制度
中小企业的货币资金管理出现混乱的根源，除了其本身经营特点之外，更重要的是在企业内部缺乏货币资金控制制度。

一个企业的财务规章制度是否健全，货币资金的内部控制制度是否严格，直接影响到企业的货币资金能否健康运转，关系到企业的财产能否安全无恙。

三、完善货币资金内部控制制度的意见及建议
（一）企业管理决策者的对策
1、管理决策者应建立并科学的执行完善的货币资金内控制度
严格按照财政部发布的《内部会计控制规范——货币资金》规定制定现金管理内控制度。

货币资金规范中，没有强调对企业领导者进行约束，从而造成领导者凌驾于规范之上。

而建立完善的货币资金内部控制我觉得最重要的有以下几点：①建立不相容职务岗位分离制度。

就会计部门来讲，出纳和会计这两个职务，不能由同一人担任，如果企业的确人手有限，也应保证实行钱账分管。

此外，中小企业还应该注意以下几种职务之间的分离：授权批准职务与执行业务职务，业务经办职务与财产保管职务；财产保管职务与会计记录职务。

②坚持定期盘点，事前介入，事前预防，确保会计资料的真实、准确；现金开支合理、合法、货币资金回收安全可靠，防止贪污、挪用、舞弊等现象发生；保证资产安全，满足生产和经营的需要。

2、对违法乱纪行为要落实责任，重大决策实行集体制
在管理当中，管理者的素质是主要的决定因素，纵观诸多管理案例，人祸大于天灾。

人可以让企业绝处逢生，人也可以让一个兴盛的企业破产倒闭。

选人、用人、管人至关重要。

强化监督，核心是建立健全内外结合的全方位、全过程监督机制，特别是对各级领导干部尤其是对一把手的监督，重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金使用必须坚持科学民主论证，由集体讨论，集体决定。

（二）货币资金制度建立及管理的对策
1、建立健全的货币管理制度。

（1）做好企业的资金收支预算企业的生产经营活动。

主要是通过货
币资金的流通(流入与流出)来实现的。

编制资金收支预算的目的，就是要按照企业的生产经营要求，对企业的货币资金流入流出先做一个预先的安排，尽可能使企业保持畅通的资金渠道，从而保证生产经营的正常运作。

（2）合法地办理现金收支业务。

中小企业应该针对企业自身的特点和会计人员的设置情况，对经济业务采取一系列措施和方法，建立一套符合实际情况的资金收支业务流程，以保证会计记录的真实性、完整性和正确性，同时，也使货币资金业务的会计处理更为程序化和规范化。

2、建立票据与印章的管理制度。

票据和印章的管理对一个企业来讲是货币资金业务得以正常进行的保证，有了票据和印章，就可以支配企业的货币资金运动。

所以，企业应当明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并设置专门的登记簿进行记录：购入票证时及时登记，妥善保管；详细登记用途；领用时必须按编号顺序使用；防止空白票据的遗失和被盗用。

同时，还要加强对银行预留印鉴的管理，在实际操作中，一般是由出纳保管空白支票和个人私章，财务专用章由会计或其他授权人员保管。

严禁只由一个人保管全套银行印鉴和空白票据。

3、加强对会计人员的法制教育，提高会计人员的业务水平。

企业的经营活动离不开人这个主体，要保证货币资金的安全和运作畅顺，就必须保证货币资金业务岗位人员的素质。

企业的会计人员必须要有《会计从业资格证》，这是对从事会计工作人员的最起码的要求。

对货币资金岗位的人员进行定期换岗，并应当鼓励会计人员多学习相关知识，定期参加后续教育，不断提高业务水平。

4、加强现金管理，推行会计电算化
会计电算化对现金流量能以最短的时间、最快的速度、最好的质量获取现金信息，对下属单位，进行随时有效的监控和指导，特别有利于跨地区、流动分散单位的远程数据交换，是财务核算、中央控制管理的最好手段，将收入、支出、库存、现金流向、应收账款、项目投资等信息列入程序，自动生成汇总，让人一目了然。

对获取的财务数据，要进行对比性分析，从数据处理分析中，找出财务管理的得与失。

只有经过处理分析后的信息，才能对企业管理提供参考和帮助，所以，开发利用会计电算化，对管理理念的延伸、管理方法的创新都有不可替代的作用。

（三）检查监督制度的执行力度
建立相应的内部审计制度，是检查监督企业货币资金内部控制制度的一种特殊形式。

它是企业内部经营活动和管理制度是否合理、合
法和有效的独立评价机构，在某种意义上讲也可以称为是对其他内部控制的再控制。

中小企业出于管理成本的考虑，一般不设置专门的内部审计部门，所以中小企业的内部审计控制，可以定期聘请注册会计师对企业的账目进行审核，看是否存在错误和营私舞弊的现象。

在日常的工作中，应该加强以下两点的控制：
1、对现金实行突击盘点。

据了解，许多中小型企业只在年末(每年的12月31日)进行一次现金的定期盘点，由出纳盘出现金的实存数额，会计复核，并与总账的现金数额进行比较，看二者是否一致，然后填制(现金盘点表》。

中小企业的老板应该重视对现金的内部控制，采取经常性的突击盘点，并且增强会计人员的责任感，把这件事情落实到位，及时发现和处理现金收支保管中存在的问题。

这样，现金的安全才能得以保障。

2、加强对银行日记账与银行对账单的核对，同时对未达账项的真实性进行核查。

在银行存款业务方面，主要是由会计人员每月末对银行日记账和银行对账单进行核对，并且应该在与银行对过账的前提下，才出会计报表。

如发现日记账与银行对账单的余额不相符，应尽快查找不符原因，并编制银行存款余额调节表。

所以，会计人员应对银行存款
每一笔的收支都仔细审核，弄清楚未达账项的真实性，避免银行存款长期未达，防止循环入账。

目前，许多企业办理财务开支大都先由企业负责人审批后，再由会计审核记账，我认为，企业开支的原始凭证不合法、不规范、白条入账、贪污挪用等违法会计行为屡禁不止，一个很重要的原因就是这种“自上而下”的票据审批程序造成的。

如果将这个程序的顺序调整一下，先由会计人员对原始凭证的真实性、完整性、合法性进行审核，再经企业负责人审查该笔开支是否与经营业务有关，是否同意开支，变“事后监督”为“事前监督”，这样才有利于发挥会计的监督职能，及时有效地打击违法行为。

综合以上所述，造成中小企业货币资金内部管理不足的原因是多方面的，要解决中小企业货币资金内部管理的问题是一项复杂的系统工程。

要解决这一难题，不仅要货币资金内部控制的支持，更应提高企业管理层的重视及员工的参与，注重内控体系创新。

政府调控宏观法规的建设制度供给和加大违规惩罚，培育良好的社会法规体系。

总之需要政府、企业、员工及社会各方面协调配合，采取积极措施，共同化解。

篇二：关于对XXXXX公司财务管理情况的调查报告
为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为今后更好地工作打下坚实的基础，我于20XX年2月13日——20XX年3月3日在XXXXX公司进行了实践调查。

在不到一个月的时间内，我主要采用了“多看、多问、多学、多悟”四多的方式，基本了解了该公司的整体情况和财务会计概况。

具体情况如下：
一、调查单位的基本情况
XXXXX公司，成立于20XX年4月16日，系房屋建筑工程施工总承包一级资质企业，注册资本金为2000万元。

公司拥有专业技术职称人员176名，其中高级专业技术人员2人，中级专业技术人员54名。

该公司财务科设有财务负责人1名，会计2名，出纳1名，保管1名，其主要任务是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。

二、XXXXX公司财务管理状况中存在的问题
财务管理掌持着企业的经济命脉，但也是很多企业的软肋。

在此次调查过程中我发现该公司的财务管理仍处于低效率低水平阶
段，与其日益发展壮大的要求不相适应。

主要表现在以下几个方面：（一）缺乏现代管理理念
缺乏现代财务管理观念是很多民营企业的通病。

XXXXXX公司也不能摆脱这种宿命。

公司对财务部门在公司中的定位还停顿在以往的算账、记账上，财务部门的主要工作是处理与管理财务数据，绝大部分人员和时间投入在处理会计凭证、制作财务报表、报销费用及应付工商银行税务等事务性工作上。

财务部门的工作结果是各种财务数据报告，至于这些数据报告意味着什么，如何能够为企业经营管理决策提供有效的参考，都不是财务部门首要考虑的问题。

财务管理工作只能从属于生产经营活动，只能顺应生产经营活动的发展和调整而作相应的发展和调整，既不能起到合理地配置企业内部资源、最大限度地吸收外部资源的作用，也不能从总体上对生产经营活动作出长远的预见性安排。

这种财务管理的理念存在着不可克服的、低效率、低水平的缺陷从而阻碍了财务管理作用的发挥，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

（二）会计人员素质水平整体偏低，会计基础工作薄弱
公司有些会计账目不清弄虚作假信息失真一方面是由于上述种种原因所导致，另一个不容忽视的方面就是会计人员素质偏低。

从总体上讲公司财务人员虽然具备一定的专业知识和专业技能，但理
财观念滞后，理财方法落后，习惯地一切听从领导，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力。

会计监督意识淡漠，导致会计基础工作薄弱。

具体表现为会计科目使用不规范，原始凭证内容不完整，理账不及时，未达账过多，账簿设置不全，多笔经济业务合并在一起，做分录人为造成对应不明、计算不准、基数、方法不清等。

（三）不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大
调查中我发现公司缺少对资金使用的长、中、短期计划,缺乏现金流量管理观念,存在重工程、轻理财的现象。

特别是在经济繁荣时,公司可选择的机会多的时候,更容易忽视财务管理,盲目扩大生产规模,财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。

一旦公司外部环境发生变化,或者公司宣传广告开支过大,产品成本提高,经营现金流入量锐减,或是新上项目见效慢,原有业务资金告急,或是债务到期,财务风险加大等等情况出现时,问题与危机就充分暴露出来。

因此，掌握好现金的流量管理势在必行。

三、对XXXXXX公司财务管理现状的建议
(一)更新财务管理理念
首先从思想上要更新企业财务管理观念充分认识到财务管理在企业管理中的战略核心地位使企业的财务管理工作不再是被动地服
从再生产过程而是主动地支配和管理再生产过程使其满足资金增值的需要。

主动的财务管理不仅要做好财务数据的记录和处理工作更要认真研究如何建立会计规范体系以确保财务原始数据的准确和会计工作效率的提高同时应充分利用预算工具进行管理。

以企业整体经营目标为基础的全面预算是财务管理的重要手段起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。

(二)提高会计人员素质加强会计基础工作
会计核算的性质和特点决定了会计人员必须具有较高的政策水平、良好的职业道德、全面的业务知识和技能。

针对会计人员素质的现状公司必须在强化会计队伍建设、提高会计人员素质上下功夫。

要通过法制教育和思想政治教育使会计人员熟悉和了解国家和行业各项相关的财经法规和政策，提高法律意识自觉遵守经济法、会计法、税法等相关法律制度。

通过定期的岗位培训和继续教育，树立和更新会计人员的理财观念，提高会计人员处理会计业务的专业技能。

通过职业道德教育培养会计人员爱岗敬业脚踏实地、务实求是、尽职尽守的良好职业道德。

要坚持会计人员持证上岗制度。

要按照《会计基础工作规范》的要求加强民营企业会计基础工作的规范性做好账簿的设置、会计科目的使用、会计凭证的填制与审核、现金银行和往来账的及时核对清理及会计报表的编制等会计基础工作做
到账目齐全清楚、凭证完整无误、理账及时、计算准确。

(三)加强成本费用的控制与管理
开源节流”一直被认为是企业制胜的法宝。

由于会计利润是当期收入和费用成本配比的结果，在任何收入水平下，都要加强成本费用的控制与管理，做好预算，减少不必要的支出，以提高利润、增加家具企业价值。

加强公司财务预算，提高公司营运效率。

财务预算能使企业正确预测风险，及时得到资金的各种信息，并采取措施防范风险，提高效益。

因此，财务管理应站在全局的角度，构建科学的预测体系，进行科学预算，包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等，本文收集于河北大学生网，更多调查报告范文清到范文频道查看。

另外，随着改革的不断深入，公司的财务管理可能会出现新的情况，如融资范围进一步扩大，风险投资比例将大幅度增加等。

所以要加快会计电算化和网络建设，提高会计信息管理水平，避免因手工操作失误而产生的会计信息失真情况。