出纳实务期末考试试题1

出纳实务期末考试试题1
一、选择题
1.下列哪项不是出纳人员的工作职责？
A. 制定资金计划
B. 管理企业银行账户
C. 登记和核对收支票据
D. 执行财务决策
2.以下哪种票据是由出纳人员开具的？
A. 货物销售发票
B. 订货采购合同
C. 付款通知单
D. 存货调拨单
3.对账的目的是什么？
A. 核对公司资金流向
B. 确保发票金额准确无误
C. 调整账目中的错误
D. 定期检查员工的工作表现
4.下列哪种情况不属于现金的实际支出？
A. 现金支付经营性费用
B. 银行转账支付货款
C. 现金支付税
金 D. 现金支付员工工资
5.现金流量表是反映企业经营活动的重要财务报表，以下哪
项不是现金流量表的主要内容？
A. 经营活动产生的现金流量
B. 投资活动产生的现金流量
C.
融资活动产生的现金流量 D. 偿还借款产生的现金流量
二、判断题
1.出纳人员需要对企业的各个部门进行预算控制。

( )
2.现金收支凭证可以通过手工填写或使用电子系统生成。

( )
3.出纳人员在日常工作中可以涉及对外支付的工作。

( )
4.收款人工作中应注意货币真伪鉴定，以防止假币流入企业。

( )
5.出纳人员需要定期对账，并核对纳税情况。

( )
三、简答题
1.请简要描述出纳人员在企业金融管理中的工作职责。

出纳人员在企业金融管理中的工作职责包括：
–管理企业的现金流量，进行日常的现金收支记账；
–负责企业的银行存款管理，包括开立、销户、定期存款和活期存款等；
–登记和核对收支票据，确保财务账目的准确性；
–制定资金计划，合理安排企业的资金流动；
–定期对账，核对银行存款和资金余额。

2.简要说明现金流量表的作用及编制方法。

现金流量表是一张反映企业经营活动、投资活动和融资活动产生的现金流量的财务报表。

它的作用主要有：
–反映企业的现金流入和流出情况，有助于企业管理层监控企业的现金状况；
–协助投资者、债权人和其他利益相关者评估企业的经营状况和现金管理能力；
–提供企业经营决策的重要依据，帮助企业制定合理的资金策略。

现金流量表的编制方法包括：
–通过收支凭证、银行对账单、现金流量清单等资料，统计各项现金流量的金额；
–将现金流量按照经营活动、投资活动和融资活动分类；
–根据财务准则和会计规定，编制现金流量表的格式和内容；
–对编制好的现金流量表进行核对和审计，确保准确性和可靠性。

3.请说明出纳人员在收付款工作中需要注意的几个方面。

出纳人员在收付款工作中需要注意以下几个方面：
–币种：需要注意不同币种的鉴别和兑换，防止收到假币或错误计算货币兑换；
–安全：需要确保收到的现金安全，并妥善保管好，并定期进行现金盘点；
–流程：需要按照企业的付款流程，履行相关的审批和核准程序；
–凭证：需要及时和准确地填写、记录和核对收付款相关的凭证，确保账务的准确性；
–风险防控：需要关注可能发生的风险，做好风险管理和防控工作。

四、案例分析题
某公司出纳在日常工作中发现了以下问题，请分析问题的原因并提出解决办法。

问题：公司的现金流水账和银行对账单经常出现不符合的情况，导
致账目不平衡。

分析：导致现金流水账和银行对账单不符合的原因可能有以下几个
方面： 1. 记账错误：出纳人员可能在将现金收支情况记录到流水账中
出现了错误，例如漏记或冲销了某些款项。

2. 入账错误：银行可能在
将公司的收款或付款入账时出现了错误，导致对账单与流水账不符合。

3. 虚假交易：可能存在某些虚假交易或异常情况，例如被盗刷的信用卡、被伪造的支票等，这些情况在银行对账单中可能无法体现出来。

解决办法： 1. 加强对账：出纳人员应加强对账工作，每天对照现金
流水账和银行对账单进行核对，及时发现错误并进行调整纠正。

2. 与
银行对接：出纳人员应与银行进行沟通，确认每笔款项的入账情况，
以确保银行对账单的准确性。

3. 加强内部控制：公司应加强内部控制，例如实行更严格的审批制度、加强财务人员的培训和管理等，以减少
错误和虚假交易的发生。

通过以上措施，可以提高现金流水账和银行对账单的准确性和一致性，确保公司的账目平衡。