债权管理制度(P12)

债权管理制度(试行)
第一章总则
第一条管理目标：根据《企业会计准则》、《xxxx 公司会计核算管理制度》，进一步规范公司债权债务管理行为，防范风险、保证债权安全完整。

第二条合用范围：本制度合用于 xxxx 有限公司及全资子公司、控股子公司。

第三条术语、缩写语的定义：本制度采购以下术语、缩写语。

(一)公司： xxxxx 有限公司及合并范围内的子公司构成主体的统称
(二)母公司： xxxx 有限公司
(三)各单位：各子全资子公司、控股子公司及母公司各部门
第二章管理内容及要求
第四条债权的确认与计价
(一)各单位必须以真正的经济业务进行债权核算，核算的凭据必须真实、完整、合法。

(二)债权确认与计价具体核算参见公司《会计核算管理制度》及其他相关管理制度。

第五条债权风险控制原则
(一)债权风险控制原则
规模控制、事前风险评估审批、事中定期预警跟踪、事后及时追索收取。

(二)公司债权应保持适当规模，各单位每年末应根据自身经营模式、财务状况及次年经营目标，制定次年债权控制规模，报公司财务管理部门审核后，经公司财务总监审批执行。

(三)各单位债权规模一经审批执行，不得突破。

如债权规模突破限额，应及时上报公司财务管理部门相关原因、金额、解决方案。

方案经审批后限期完成。

(四)各单位应严格按公司债权风险控制原则，建立完善的债权风险控制制度及相关的控制流程，报公司财务管理部门审核备案。

第六条客户资信评估
(一)各单位的财务部门应会同业务部门根据公司相关管理规定一起建立、健全客户、供应商的资信评级管理系统，全面跟踪与客户、供应商的每笔业务收支情况，结合客户、供应商的相关资料进行有效的资信评估。

(二) 资信评估主要包括对客户、供应商的真实性调查、资产调查、经营情况调查、信用记录调查，需要预付款项的供应商需要进行特殊调查。

1.真实性调查内容：工商注册情况调查，包括股东构成、历史沿革、注册资本、实缴资本、经营年限、组织机构代码、国家行政许可资质等；
2.资产调查：土地、厂房、机器设备、无形资产、流动资产；
3.经营情况调查：产品情况、市场情况、竞争力和盈利能力情况等；
4.信用记录调查：涉诉情况、执行情况、银行信用情况等；
5.供应商特殊调查：各单位采购物资的质量、公司采购量要求、公司采购到货时间要求、有无其他替代供应商等。

(三) 对客户、供应商的资信评估应建立相应资信档案，这包括：工商资质档案、银行开户档案、法定代表人及排名前三的股东信息档案、资产状况档案、经营状况档案、银行信用评级档案、涉诉档案、前期合作时的信用评价档案、主要联系人档案等。

(四)资信评估部门应根据资信评估结果，对客户、供应商进行分档，按档分别授信。

1.客户授信内容包括：客户等级、授信金额、授信期限。

2.供应商授信内容包括：供应商等级、可替代性。

具体授信规定公司另行发文。

(五)资信评估档案应实行动态管理，实时更新。

资信
评级原则每年必须至少更新一次。

债权管理措施
(一)债权的事前风险控制 1.
各类收入形成的债权风险控制
(1)严格执行合同前评审程序，尽量使用公司合同模板，对非公司模板合同，法务部门及财务部门应联合对合同中债权相关风险条款进行审核。

(2) 应收款不得突破该客户的授信。

长期合作的客户，
其累计应收款不得突破该客户的授信。

(3)对零星销售在人民币 5 万元以下的销售业务不得赊销。

2.预付采购款形成的债权风险控制 (1)严
格按供应商的授信进行采购合同审核；
(2) 除特批情况以外，对 5 万以下零星采购不预付款。

3.
预付费用形成的债权风险控制
预付费用采用事前审核审批方式，并一事一议。

审核部门为各单位债权风险控制部门，审批权限按《费用管理制度》、《费用合同管理制度》执行。

(二)债权的实施过程管理 1.
各类收入形成债权的过程管理
(1)各单位应建立销售债权台账制度，对债权实施全过程管理，销售债权台账应一个合同一个台账； (《销售债权
台账》格式见后附附件一)
(2)各单位应建立销售档案管理制度，一个合同建立一个档案。

a.销售业务部门应严格执行公司关于销售过程管控的
相关规定，及时全面采集业务发生的各项档案资料。

b.档案内容包括：合同、变更协议、定单、发货单、产品合格证、运单、签收单、验收单(报告) 、产品变更单、售后服务记录、收款凭证(复印件) 、询证函、对账单、客户付款承诺、联络函及快递单、催收单及快递单等纸质、电子、语音资料、销售债权台账。

c.财务部门对档案具有清查、催收、归档管理的职责。

d.销售部门应在档案对应事项发生后 3 个工作日内，向财务提交相关档案资料。

(3)各单位应建立销售债权催收管理规程，规范债权催收工作。

(《销售债权催收规程》另行发文)
(4)各单位应严格按合同履行发货、产品质量、安装质量约定，保障销售债权的顺利回收。

(5)各单位财务部门应严格审核发货前条件是否具备，对不具备条件的发货必需经董事长、总裁审批。

2.预付货款形成债权的过程管理
(1)各单位应及时要求供应商提按合同约定提供合格的材料、商品、加工服务；
(2)各单位应及时办理完成到货物资的入账及发票回收；
(3)各单位对供应商不能按时按质提供材料、商品、加工服务的情况，应及时提出解决办法，在不影响正常生产情况下可以考虑更换供应商，收回预付。

3.预付费用形成债权的过程管理
(1)严格按合同及审批执行，及时完成费用相关的服务，并取回发票。

(2)财务部门应跟踪预付费用事项的执行情况，按月及时催收发票。

4.各单位对超授信额度、超授信期限的业务必须一事一议，报公司资信管理部门审核审批通过后方可执行。

5.未按合同约定结清前期债务的客户，除经特批外，不允许再与其进行新业务。

6.经特批与前期未清欠客户的新业务，应在新业务执行前，取得该客户对前期债务的确认书、清欠计划、保证书。

7.各单位不得将同一合同赊销业务人为转为多笔小额
赊销业务以规避赊销审批权限。

8.各单位对符合确认条件的债权必须及时进行帐务处理，真实反映公司债权状况。

9.各单位财务部门必须与债务人对债权进行核对，原则上对各项债权应每半年完成一次核对工作，取得对方出具的
确认资料。

对核对不一致的情况，及于 1 个月内查明原因，上报批准后按审批意见处理。

10.各单位财务部门、业务部门应采取有效方式确保债
权的法律时效延续。

11.各单位财务部门应准确划分各项债权的账龄区间。

账龄划分原则按合同对应，即每一笔收款与相应的合同对应。

如果无法一一对应，则按“先进先出”法划分相应账龄，即每收到一笔款项视同优先偿还帐龄最长的欠款。

(预付款帐龄划分标准比照此划分)
(1)账龄划分区间包括：半年以内，半年-1 年(含半年)，1-2 年 (含 1 年)，2-3 年 (含 2 年)，3-4 年 (含 3 年)， 4-5 年(
含 4 年)，5 年以上(含 5 年)；
(2)转入其它应收款核算的预付帐款，其帐龄从预付
款发生之日算起；
(3)转入应收帐款核算的应收票据，其帐龄从开出票
据之日算起；
(4)转入应收帐款核算的应收票据，其帐龄从开出票
据之日算起。

12.超过授信期未及时偿还的逾期债权，各单位必须分
析原因，拟定清收措施，落实专人进行清收，同时形成完整的书面材料由所在单位负责人签字并加盖所在单位公章后
在 15 个工作日内(从债权逾期之日算起)上报公司财务管理
部门备案。

13.公司财务管理部门、法务部门对各公司上报的逾期
债权进行分析，必要时转入诉讼程序。

(三)逾期债权管理
1.各单位应组织逾期债权清收小组，小组成员应包括：
业务部门、财务部门、法务部门，清收小组具体负责逾期债权的催收、诉讼工作。

2.清欠的范围为财务帐面逾期的债权(即应收帐款、其他应收款和预付帐款)。

3.公司实施逾期债权上报、备案制度，各单位如发生了逾期未收回的债权，必须及时填报“逾期债权明细表” ，随每
月的财务报表上交公司财务中心备案。

4.公司财务中心、法务部门对各单位上报的逾期债权情况进行分析，对资料齐备、事实清晰的逾期债权应要求各单位转入诉讼程序，并在诉讼过程中赋予各单位业务指导；
5.各单位欠款清收原则上必须是货币资金，特殊情况下可以采用抵物的方式清欠，但必须报公司财务中心批准。

抵入的实物，抵入价值不得高于当时市价。

6.债务人与公司各单位之间存在债务链关系的，且债务链的首端和末端都是公司各单位，可以以抵账方式清偿欠款，但必须报公司财务中心批准。

(1)办理清欠抵帐的程序
a.涉及抵账的各单位，必须将相关债权债务提交公司财
务中心审核无误后，经公司财务总监签字后，方可办理后继
手续；
b.抵账清欠须签订《清欠抵账协议》，并加盖各抵账单
位的公章、财务专用章和财务负责人签章。

《清欠抵账协议》
各方各执两份，并报财务管理部门一份备案。

c.经办人在办理抵账手续时，必须持本单位介绍信、本
人身份证，交相关各方进行审核和登记备查；
(四)其他债权管理
1.职工借款管理
职工因工借款、部门备用金按公司《员工借款管理制度》
执行。

2.保证金管理
(1)保证金指因投标或者其它业务而发生的投标保证金、履约保证金、质量保证金以及租赁资产的押金等。

(2)各单位支付投标、履约、质量等保证金，按公司
《资金管理制度》执行。

(3)财务部门应会同业务部门建立保证金台账，据实
登记保证金发生的业务项目、业主名称、发生时间、性质 (投标
保证金、履约保证金、质保金、押金等)、金额、到期日、
业务部门、经办人等要素，确保保证金到期及时收回。

(保
证金台账格式见附件二)
坏账核销
(一)各单位核销坏帐必须报公司财务管理部门、法务
部门审核，公司审核部门对符合坏帐核销条件的报公司主管领导审批，经总裁办公会及董事会批准后方可进行账务核销。

(二)各单位对己核销坏帐应建立相应的辅助台帐，对
已核销坏账的客户单位或者个人，原则上不应再与其发生业务往来。

若因特殊情况，确需与这些单位(或者个人)发生业务往来，必须报公司财务中心批准，先结清老账，再办新业务。

(三)年末各单位对本年度发生的坏账进行统计，填写“已核销坏账明细表”，将书面材料及其电子文档报公司财务
中心。

明细表内容包括：欠款单位或者个人、法人代表、核销金额、核销的证据、内部审批文件、核销凭证号、挂账科目。

债权报表及报送
(一)各单位每月初将上月的债权明细表随其它财务报
表及时上报公司财务中心。

(二)按时上报其它债权报表(报告)。

年度审计
(一)各单位每年末积极配合中介机构做好相关债权决
算审计工作。

(二)公司统一制定债权坏帐准备计提标准。

各单位严格执行公司规定的债权坏帐准备计提标准，不得人为通过多
计或者少计坏帐准备来调节企业经营结果。

第三章附则
责任追究
负有债权管理、债权清收的责任人，未严格按照本制度规定执行，造成损失的按照公司《员工过错责任追究处罚规定》执行；对于情节严重、触犯法律的，公司将追究其法律责任。

本制度由公司财务中心修改和解释。

本制度自发文之日起执行。

附件： 1. 《销售债权台账》
2. 《保证金台账》
附件 1：销售债权台账
客户单位名称：单位：元
附件 2：保证金台账
单位：元
性质
投标保证金履约保证金……
逾期
31-60
天
逾期
60 天
以上逾期
0-30
天
债务单位名称
业主
名称
业务
部门
业务
项目
实收
金额
支付
时间
支付
金额
经办
人
未收
金额
实收
日期
到期
日
合同定单发货签收签验记账债权应收应收应收实收实收未收逾期逾期逾期
编号号单号单号日期日期金额日期类别金额日期金额余额0-30
天31-60
天
60 天
以上
首付款进度款质保金尾款。