筹资与投资业务循环审计

CHAPTER
03
投资业务循环审计
投资决策与计划
投资目标与战略
01
评估投资决策是否符合企业的战略目标和计划，是否与企业的
经营策略相一致。
市场调研与分析
02
对投资项目进行市场调研，分析投资项目的市场前景、竞争状
况和风险因素。
投资可行性研究
03
对投资项目进行技术、经济和财务可行性研究，评估项目的盈
利潜力和风险。
评估筹资与投资活动的经济效益，提出改 进建议，提高资金使用效益。
保障资产安全
促进企业可持续发展
对筹资与投资活动进行风险评估，确保资 产安全，防止资金损失。
通过审计监督和评估筹资与投资活动，为 企业可持续发展提供保障。
审计范围
筹资活动审计
对企业的筹资活动进 行审计，包括债务筹 资和权益筹资等。
投资活动审计
监控审计
总结词
评估监控机制的有效性
详细描述
检查组织是否建立了有效的监控机制，包括 内部审计、外部审计和第三方审计等，以监 测和评估内部控制的有效性，并及时采取纠 正措施。
CHAPTER
05
业务循环风险评估与应对
市场风险评估与应对
市场风险
由于市场价格波动、汇率变动等因素导致的 风险。
应对措施
定期评估市场风险，建立风险预警机制，采 取分散投资策略，以及使用金融衍生工具进
在投资活动中，存在投资决策程序不规范、缺乏有效的投资后评价机制等问题，导致部分投资项目未能 达到预期收益甚至出现亏损。
改进建议
对筹资活动进行全面梳理，加强筹资方案的风 险评估和审批，降低筹资成本和风险。
加强内部审计监督，定期对筹资与投资业务循环进行 审计，及时发现并纠正内部控制缺陷。
建立健全内部控制体系，强化授权审批和风险 评估机制，确保各项业务活动合规、风险可控 。
要点一
总结词
验证内部控制活动的合理性和有效性
要点二
详细描述
检查组织是否制定了足够的政策和程序来规范和指导业务 活动，并验证这些政策和程序是否得到有效执行。
信息与沟通审计
总结词
评估信息系统的可靠性和安全性
VS
详细描述
检查组织的信息系统是否能够准确、完整 、及时地记录和报告业务活动，并验证这 些信息是否能够为内部控制提供支持。
筹资金额与成本
筹资金额
核实企业实际筹资金额是否与计划一致，是否存在未经授权的超额筹资。
筹资成本
分析筹资成本是否合理，是否通过比较不同筹资方式的成本选择最优方案。
筹资使用与偿还
使用合规性
审查筹资资金的使用是否符合合同约 定，是否存在挪用、违规使用等问题 。
偿还安排
核实企业的还款计划和偿债能力，确 保按期足额偿还债务。
行对冲。
信用风险评估与应对
信用风险
借款人或债务人违约导致的风险。
应对措施
建立客户信用评级体系，定期评估债务人的偿债能力 ，以及采取担保、质押等措施降低信用风险。
操作风险评估与应对
操作风险
由于内部流程、人为错误或系统故障等因素导致的风险 。
应对措施
加强内部控制，定期进行内部审计和检查，提高员工素 质和技能，以及采用风险管理信息系统进行监控。
规范投资决策程序，建立有效的投资后评价机制 ，及时发现并处理投资项目存在的问题，提高投 资回报率。
THANKS
感谢观看
对企业的投资活动进 行审计，包括长期投 资和短期投资等。
合规性审计
检查企业的筹资与投 资活动是否符合相关 法律法规、监管要求 和企业内部政策。
经济效益审计
评估企业的筹资与投 资活动的经济效益， 提出改进建议。
风险管理审计
对企业的筹资与投资 活动进行风险评估， 提出风险应对措施。
CHAPTER
02
筹资业务循环审计
筹资计划与决策
筹资计划
评估企业是否制定了合理的筹资计划 ，该计划是否符合企业的发展战略和 财务目标。
决策程序
审查筹资决策过程是否合规、透明， 是否经过充分论证和集体决策。
筹资合同与协议
合同完整性
检查筹资合同或协议是否完整，包括关键条款、利率、期限等是否明确。
合同合规性
确认合同内容是否符合法律法规和企业内部规章制度，是否存在法律风险。
投资风险控制
对投资项目的风险进行控制和管理，降低风险对企业的影响，确保投资的稳健 和安全。
CHAPTER
04
业务循环内部控制审计
控制环境审计
总结词
评估内部控制环境的有效性
详细描述
评估组织文化和道德价值观是否支持有效的内部控制，包括员工对内部控制的理解和遵 守情况，管理层对内部控制的重务循环审 计
汇报人：可编辑 2024-01-11
CONTENTS
目录
• 引言 • 筹资业务循环审计 • 投资业务循环审计 • 业务循环内部控制审计 • 业务循环风险评估与应对 • 结论与建议
CHAPTER
01
引言
审计目标
确保筹资与投资活动的合规性
提高资金使用效益
检查筹资与投资活动是否符合相关法律法 规、监管要求和企业内部政策，防范合规 风险。
投资合同与协议
合同条款审查
审查投资合同和协议的条款，确保其合法、合规且公 平。
合同履行情况监控
监控投资合同的履行情况，确保各方按照合同约定履 行义务。
合同变更管理
对投资合同的变更进行管理，确保变更的合法、合规 且不影响企业的利益。
投资金额与成本
01
投资金额确认
确认投资金额的合法、合规性， 以及是否符合企业的投资计划和 预算。
其他风险评估与应对
其他风险
包括流动性风险、法律风险等。
应对措施
根据不同风险的特点，采取相应的应对措施，如加强流 动性管理、建立法律合规体系等。
CHAPTER
06
结论与建议
审计结论
审计结果表明，公司筹资与投资业务循环在内部控制方面存在一定缺陷，如授权审批不严格、缺乏有 效的风险评估机制等。
在筹资活动中，存在未按照公司规定对筹资方案进行充分评估和审批的情况，导致部分筹资活动存在较 高的风险。
02
投资成本核算
03
投资成本控制
准确核算投资项目的成本，包括 直接成本和间接成本，确保成本 的完整性和准确性。
对投资项目的成本进行控制，确 保成本不超过预算，并寻找降低 成本的途径。
投资收益与回报
投资收益确认
确认投资收益的合法、合规性，以及是否符合 企业的投资目标和计划。
投资回报评估
评估投资项目的回报率、内部收益率等指标， 以衡量投资的效益和盈利能力。