个常见的税务风险点
企业常见税务风险及表现形式
目前，我国不少企业故意识地或者无意识地偷逃税款，换句话说，都或者多或者少存在这样那样的纳税风险，只是程度不同而已。
这些风险往往存在于：第一是在公司的注册阶段存在风险；第二是在公司的收入方面存在纳税风险；第三是在成本费用方面存在着纳税风险；第四是公司的会计报表存在纳税风险；第五在其他方面存在纳税风险。
下面将展开进行分析：表现形式为：注册资本不实或者注册后不久资金退回或者转移。
不少公司注册的时候，就存在着风险了，所谓资本的“原罪”。
基督教说，人在哇哇坠地的时候就有原罪。
公司虚假注册现象在以前很普遍，现在也时有发生。
早几年，会计事务所假验资现象很普遍，现在随着监管措施的加强，以假验资报告虚假注册的现象有所减少，大多数改为由中介公司代为垫资，验资后再抽走。
有时也可能是自己真出资，但在注册完公司后不久，即将注册资金抽走挪作他用，在财务上则形成一长期应收款向来挂帐无法处理。
这种现象在不少企业非常普遍，有不少老板对此可能会嗤之以鼻：“这有什么大不了的，我不少朋友公司都有这样的问题，也未见出什么事。
”对于这样的问题，我们必须搞清晰，有可能会受到什么样的处罚？轻则工商局年检时发现注册资本不到位或者抽逃注册资本，会根据《工商登记条例》要求补足，并赋予抽逃金额5-12%的罚款；重则《刑法》上有抽逃注册资本罪，一旦企业和其他市场主体发生了经济纠纷，或者造成重大社会危害，则就有可能追究股东的刑事责任。
当年的“琼民源”和“银广厦”事件就是这方面的典型案例。
隐藏收入的普遍做法是设账外账或者叫内外帐。
销售收入不入外帐入内帐，资金体外循环。
与之相矛盾的现象是，由于收入不记或者少记帐，公司常年浮现亏损或者处于微利的边缘。
而公司生产经营规模却越来越大，公司规模扩大，而帐面资金不足，就会浮现不断向股东个人借款的情况，因此，这种偷漏税的表现形式是，外帐上的与股东的往来账发生额较大，且较频繁。
收到销售款后，不记收入，而是挂往来，计入对付账款或者其他对付账款，不做纳税申报。
税务所廉政风险点及防控措施
4、不服从所长领导，消极怠工，不及时安排、有效落实分管的工作，可能导致工作出现偏差或失误；工作中有畏难情绪，怕承担责任，怕得罪人，不能开拓工作新书局面。
1、加强政治理论学习，不断提高政治觉悟。
2、加强党风廉政学习，提高拒腐防变能力；工作生活中处处以身作则。
3、双定户应纳税收入额的核定和调整、所得税的核定方面可能存在不符合实际现象。
1、严格按照发票管理办法进行资格认定和日常管理工作。
2、严格按照上级有关要求对自开票营业税纳税人资格和审验工作。
3、加强对税收法律法规、税收政策及税收业务知识的学习、以及党风廉政建设规定及职业道德教育学习。
4、严格按照《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，以及现有税收政策执行。
1、加强对税收法律法规、税收政策及税收业务知识的学习，提高行政执法能力。
2、加强党风廉政建设规定及职业道德教育学习，提高拒腐防变能力。
3严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》及期实施细则，以及现有税收政策执行，贯彻落实各项规章制度。
4、坚持政务公开，推选阳光作业，广泛接受群众监督。
5严格按照个体双定工作管理办法执行。
5、党风廉政建设、行政效能建设是否按照上级的规定和要求执行。
1、加强对税收法律、法规，税收政策及税收业务知识的宣传贯彻，严格执行税收法律、法规、条例和现行税收政策。
2、加强党风廉政建设、行政效能建设，有效开展职工素质教育。
3、加强单位财务管理和财经纪律的贯彻执行。
4、搞好与当地党政和各部门之间关系，切实做好社会治安和综合工作，确保社会和谐发展。
3、加强税收政策学习，提高税收执法水平；严格执行税收法律、法规、条例和现行税收政策。
常见税收风险点
(一)设立税务登记(实地勘验)纳税人取得营业执照或者发生纳税义务， 没有在法定 期限内办理税务登记， 税源管理岗巡查监督不到位， 没有依法将 其纳入正常管理，形成漏征漏管，导致国家税款流失，形成执法 风险。
税务人员多次催办纳税人办理税务登记无效后， 代 纳税人办理税务登记，形成执法风险。
税务人员在日常管理中， 发现纳税人账簿设置存在问题，没有严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定， 及时催促纳税人进行改正， 造成纳税人长期不纠正或者纠正不彻 底等情况，形成执法风险。
税务机关对扣缴义务人没有按照规定期限报送代扣代缴、 代收代缴税款报告表和有关资料的行为， 未责令其限期改 正，形成执法风险。
税务人员对纳税人没有及时报告存款账户、财务会计制度及核算软件的行为，未责令限期改正，形成执法风险。
(二)变更税务登记税务人员对普通纳税人变更法人代表调查不到位，审核不严格，形成执法风险。
纳税人登记注册类型变更时，未作清算处理，导致税务机关在后续管理中作出不利于纳税人的行政行为，影响纳税人的权益，引起行政诉讼，会形成执法风险。
(三)停复业登记税务机关未清缴税款，未收缴发票，未封存税务登记证正、副本予以办理纳税人停业，形成执法风险。
(四)注销税务登记税务机关办理注销登记程序不规范、资料不完整，易发生假注销等问题，形成执法风险。
税务机关对未进行清算的纳税人注销，易浮现偷逃税款等问题，形成执法风险。
(五)非正常户管理纳税人终止经营时，为了逃避责任不办理注销税务登记证，当月税款未交清、发票未核销就走逃，特殊是欠税企业，如果不及时办理相应的交税、缴票手续，极有可能浮现无法结清所欠税款和税收罚款，不能及时交回所购发票等问题，形成执法风险。
税务机关对未满三个月的非正常户注销，侵犯纳税人合法权益，易引起行政诉讼，形成执法风险。
税务人员把不符合非正常户认定条件的纳税人认定为非正常户，易发生纳税人少缴税款等问题，形成执法风险。
会计科目涉税风险点
会计科目涉税风险点一、税种计税风险1. 未能准确识别和区分各类税种，导致计税依据错误。
2. 未能及时调整税种税率，导致计税不准确。
3. 未能正确应用税收政策，导致计税不合理。
二、税额计算风险1. 未能准确计算应纳税额，导致多缴或少缴税款。
2. 未能及时调整税收优惠政策，导致税额计算不准确。
3. 未能正确处理税收抵免和税收扣除，导致税额计算不准确。
三、纳税申报风险1. 未能及时申报纳税，导致滞纳金和罚款。
2. 申报数据不准确，导致税务机关核定或调整应纳税额。
3. 未按规定报备相关资料，导致税务机关核定或调整应纳税额。
四、税收优惠政策风险1. 未能准确理解和应用税收优惠政策，导致未能享受优惠政策。
2. 未能及时申请税收优惠政策，导致企业错失税收优惠。
3. 税收优惠政策发生变化时未能及时调整，导致计税不准确。
五、涉税会计处理风险1. 未能正确处理涉税会计事项，导致财务报表披露不准确。
2. 未能及时调整涉税会计科目，导致财务报表披露不准确。
3. 未能准确核算涉税成本和费用，导致财务报表披露不准确。
六、税务审计风险1. 未能配合税务机关的审计工作，导致被税务机关处罚。
2. 未能及时整改税务机关提出的问题，导致被税务机关处罚。
3. 未能及时提供所需的审计资料，导致被税务机关处罚。
七、税务争议解决风险1.与税务机关产生税务争议时未能及时解决，导致被税务机关处罚。
2. 未能充分准备税务争议证据，导致争议处理结果不利。
3. 未能及时申请行政复议或提起行政诉讼，导致丧失维权机会。
八、税务法律责任风险1. 违反税务法律法规，被税务机关处以罚款、没收违法所得等处罚。
2. 未能及时履行税务法律义务，被税务机关处以滞纳金等处罚。
3. 未能履行税务法律责任，导致企业信誉受损或被列入失信名单。
九、税务信息披露风险1. 未能按规定披露涉税信息，导致企业遭受损失或被监管部门处罚。
2. 披露的涉税信息不准确或不完整，导致投资者或合作伙伴产生误解。
税务风险提示
税务风险提示一、背景介绍税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种潜在风险和挑战。
税务风险的存在可能导致企业面临罚款、税务调查、声誉损失等不利后果。
为了匡助企业降低税务风险，本文将提供一些常见的税务风险提示和应对策略。
二、常见税务风险及应对策略1. 偷漏税风险偷漏税是指企业故意或者疏忽不缴纳应纳税款的行为。
为避免偷漏税风险，企业应确保准确计算纳税义务，及时申报纳税，并建立完善的内部控制机制，加强税务合规管理。
2. 虚假发票风险虚假发票是指企业购买或者销售商品时，存在伪造或者虚构发票的行为。
企业应加强对供应商和客户的审查，确保发票真实有效。
同时，建立严格的发票管理制度，加强内部审计，及时发现和纠正虚假发票问题。
3. 跨境交易风险跨境交易涉及不同国家或者地区的税收法规和政策差异，企业在此过程中可能面临税务风险。
为降低跨境交易风险，企业应了解相关国家或者地区的税务法规，遵守相关规定，合理规划跨境交易结构，确保合规运作。
4. 税务争议风险税务争议是指企业与税务机关在纳税事项上存在分歧，可能导致纳税争议的产生。
为应对税务争议风险，企业应及时了解税务政策和法规变化，保留相关纳税记录和凭证，并与税务机关保持良好沟通，积极配合解决争议。
5. 跨区域经营风险企业在不同地区经营可能面临不同的税收政策和法规，导致税务风险的增加。
为降低跨区域经营风险，企业应深入了解各地税收政策，建立合理的税务筹画方案，确保合规经营。
6. 税务合规风险税务合规是指企业按照税收法规和政策要求，履行纳税义务的过程。
为降低税务合规风险，企业应建立健全的税务合规制度，加强内部培训，确保员工了解税务法规和政策，及时申报纳税。
三、税务风险管理的重要性有效管理税务风险对企业来说至关重要。
合理的税务风险管理可以匡助企业降低税务成本、提高税务效益，避免不必要的罚款和损失。
同时，良好的税务合规和风险管理也有助于企业树立良好的企业形象，增强市场竞争力。
四、结论税务风险是企业在纳税过程中必须面对的挑战，但通过合理的风险管理措施，企业可以有效降低税务风险。
史上最全的税务风险点汇总企业所得税
史上最全的税务风险点汇总企业所得税企业所得税是企业纳税的一项重要税种，也是企业税务风险管理中的重点。
税务风险点是指可能导致企业被税务机关认定存在违法行为或纳税不规范的问题的具体情形。
本文将从几个方面总结企业所得税的税务风险点。
一、税务申报与核定风险：1.申报数据真实性风险：申报数据如虚报、瞒报企业利润等，可能导致企业被税务机关认定存在违法行为。
2.核定调整风险：税务机关可能对企业的所得核定进行调整，如调整资产负债表，从而影响企业所得税的计算和缴纳。
二、税务会计与核算风险：1.管理费用的支出风险：企业在计算所得税时，可能将不符合规定的费用计入管理费用，从而减少所得税的缴纳额。
2.流转税的抵免风险：企业在计算所得税时，可能错误的将流转税计入当期费用中，从而减少所得税的缴纳额。
3.折旧费用的核算风险：企业在计算所得税时，可能将不符合规定的折旧费用计入当期费用中，从而减少所得税的缴纳额。
三、税前调整与处理风险：1.企业合并、分立、兼并风险：企业进行合并、分立、兼并等重大交易时，税务机关可能对企业的所得核定进行调整。
2.股权转让风险：企业进行股权转让时，可能会导致对应利润的计税时点产生争议。
3.非居民企业所得税风险：企业与非居民企业存在关联交易时，税务机关可能会对其交易价格进行调整，从而影响所得税的计算。
四、税务检查与稽查风险：1.不正常损失风险：企业在计算所得税时，若无法提供充分的凭证，可能导致不正常损失的扣除被税务机关质疑。
2.难以解释的余额风险：企业在进行所得税申报时，如果存在无法解释的账户余额，可能会被税务机关认定存在问题。
3.跨地区税务管辖风险：企业若在不同地区开展业务，可能需要面对多个税务机关的纳税要求，增加了纳税的复杂性。
税务所廉政风险点与防控措施
XXX税务所廉政风险点及防控措施廉政风险点及防控措施廉政风险点防控措施1、税收执法、减免税审批、行政处罚存在程序不合法现象。
1、加强对税收法律、法规，税收政策及税收业务知识的宣传2、税款征收及入库是否及时，是否存在混级混库现象。
贯彻，严格执行税收法律、法规、条例和现行税收政策。
3、单位经费管理：经费收入是否，大额支出是否符合规定，是否存在2、加强党风廉政建设、行政效能建设，有效开展职工素质教小金库现象，是否存在贪污挪用公款现象。
育。
4、社会和谐方面：社会治安和综治安全是否落实到位。
3、加强单位财务管理和财经纪律的贯彻执行。
5、党风廉政建设、行政效能建设是否按照上级的规定和要求执行。
4、搞好与当地党政和各部门之间关系，切实做好社会治安和综合工作，确保社会和谐发展。
税务所所长岗位廉政风险点及防控措施廉政风险点防控措施1、不执行党的路线、方针、政策，不坚持民主集中制原则，搞“一言1、加强政治理论学习，不断提高政治觉悟。
堂”，不深入调查研究，导致决策失误。
2、严格执行税收法律、法规、条例和现行税收政策。
2、党风廉政建设“一岗双责”履行不力，领导和监督不到位，可能导3、加强党风廉政学习，提高拒腐防变能力；工作、生活中处致单位出现严重违法违纪问题。
处以身作则。
3、税收执法方面：贯彻落实税收政策是否到位，税收执法程序是否合4、认真履行党风廉政建设“一岗双责”责任制，严格执行党法，税收保全及强制执行、处罚是否得当，税务事项审批方面是否有风廉政建设的相关规定。
以权谋私现象，是否存在收人情税。
4、行政管理方面：对财务审批把关不严，管理上不公开，违反财务制度，容易出现以权谋私等现象。
税务所副所长岗位廉政风险点及防控措施廉政风险点防控措施1、税收执法方面：贯彻落实税收政策是否到位，税收执法程序是否合法，税收保全及1、加强政治理论学习，不断提高政治觉悟。
强制执行、处罚是否得当，税务事项审查，调查方面是否有以权谋私现象，是否存在2、加强党风廉政学习，提高拒腐防变能力；工收人情税“吃、拿、卡、要、占、报”等行为。
税务检查中常见的100个风险点
税务检查中常见的100个风险点⼀、增值税（⼀）进项税额1.⽤于抵扣进项税额的增值税专⽤发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不⼀致或票⾯所记载货物与实际⼊库货物不⼀致的发票⽤于抵扣。
2.⽤于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法：是否有⽤于⾮增值税应税项⽬、免征增值税项⽬、集体福利和个⼈消费、⾮正常损失的货物（劳务）、⾮正常损失的在产品、产成品所耗⽤的购进货物（劳务）所发⽣的运费抵扣进项；是否有与购进和销售货物⽆关的运费申报抵扣进项税额；是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以开票⽅与承运⽅不⼀致的运输发票抵扣进项；是否存在以项⽬填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
3.是否存在未按规定开具农产品收购统⼀发票申报抵扣进项税额的情况。
具体包括：扩⼤农产品范围，把⾮免税农产品（如⽅⽊、枕⽊、道⽊、锯材等）开具成免税农产品（如原⽊）；虚开农产品收购统⼀发票（虚开数量、单价，抵扣税款）。
4.⽤于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。
5.⽤于抵扣进项税额的海关进⼝增值税专⽤缴款书是否真实合法；进⼝货物品种、数量等与实际⽣产是否相匹配。
6.发⽣退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。
7.⽤于⾮增值税应税项⽬、免征增值税项⽬、集体福利和个⼈消费、⾮正常损失的货物（劳务）、⾮正常损失的在产品、产成品所耗⽤的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出。
8.是否存在将返利挂⼊其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费⽤，⽽不作进项税额转出的情况。
（⼆）销项税额1.销售收⼊是否完整及时⼊账：是否存在以货易货、以货抵债收⼊未记收⼊的情况；是否存在销售产品不开发票，取得的收⼊不按规定⼊账的情况；是否存在销售收⼊长期挂账不转收⼊的情况；是否收取外单位或个⼈⽔、电、汽等费⽤，不计、少计收⼊或冲减费⽤；是否将应收取的销售款项，先⽀付费⽤（如购货⽅的回扣、推销奖、营业费⽤、委托代销商品的⼿续费等），再将余款⼊账作收⼊的情况。
税收风险点识别与应对
税收风险点识别与应对在当今复杂多变的经济环境中，税收问题对于企业和个人来说至关重要。
准确识别税收风险点并采取有效的应对措施，不仅能够避免不必要的税务纠纷和罚款，还能保障财务的稳健和合规运营。
一、税收风险点的主要类型1、税务申报不准确这是较为常见的风险点之一。
企业或个人可能由于对税收政策的理解偏差、计算错误或疏忽，导致申报的税款金额不准确。
例如，在计算应纳税所得额时，未正确扣除允许的费用和损失，或者未将全部应税收入纳入申报范围。
2、发票管理不当发票是税务管理的重要凭证。
如果发票开具不规范，如项目填写不全、虚开发票、使用假发票等，都可能引发税收风险。
此外，对发票的保管不善，导致发票丢失、损毁，也会给税务审查带来麻烦。
3、税收优惠政策误用为了鼓励特定行业或活动，国家出台了一系列税收优惠政策。
但如果对这些政策的适用条件和范围把握不准确，盲目套用，就可能被认定为违规享受优惠，从而面临税务处罚。
4、关联交易税务处理不合规在企业集团内部，关联交易较为常见。
但如果关联交易的定价不公允，或者未按照税法规定进行申报和纳税调整，可能引发税务机关的关注和审查。
5、税务筹划不当合理的税务筹划可以降低税负，但如果筹划方案超越了法律边界，变成了逃税、避税行为，就会带来极大的税务风险。
二、税收风险点的识别方法1、定期税务自查企业和个人应定期对自身的税务情况进行全面检查，包括账务处理、税务申报、发票管理等方面。
通过自查，及时发现潜在的风险点，并采取整改措施。
2、关注税收政策变化税收政策不断调整和更新，及时了解最新的政策动态，对比自身的业务活动，判断是否受到影响，以便提前做好应对准备。
3、分析财务数据通过对财务报表、明细账等数据的分析，查找异常的财务指标和交易事项，如利润率异常波动、大额的费用支出等，可能提示存在税收风险。
4、借鉴同行经验关注同行业企业的税务案例，了解他们遇到的问题和解决方法，从中吸取经验教训，举一反三，排查自身可能存在的类似风险。
税务风险点大汇总
税务风险点大汇总税务风险是企业在经营活动中面临的一种风险，涉及到税收政策、税务法规的合规性问题。
以下是一些常见的税务风险点的大汇总：1.税务登记风险：企业应按照规定及时完成税务登记，否则可能面临罚款、征收滞纳金等风险。
2.税收政策风险：由于税收政策的频繁变化，企业需要密切关注最新政策，否则可能会失去税收优惠政策或错过机会。
3.税务合规风险：企业应按照税务法规的要求进行申报和缴纳税款，否则可能面临处罚和经济损失。
4.企业重组风险：如果企业进行重组或并购等业务活动，需要注意税务规划和合规性，避免出现重复征税或转让定价风险。
5.境内外业务风险：涉及境内外业务的企业需要了解跨境税务规则和风险，避免双重征税或遭受税务调查。
6.关联交易风险：企业内部的关联交易需要合理定价，避免税务机关认定价格不合理而调整利润和税款。
7.税务风险防控风险：企业应建立完善的税务管理制度和内部控制，预防和减少税务风险。
8.持续经营风险：如果企业持续亏损，可能无法享受税收优惠政策，甚至面临税务部门的重大调查。
9.不完全抵扣风险：企业在购买商品和服务时缴纳的增值税部分，无法抵扣会增加企业成本。
10.进口商品风险：进口商品的关税和进口环节增值税等税费可能增加企业的成本。
11.逃税和避税风险：企业应遵守税务法规，进行合法申报和缴纳税款，避免逃税和避税行为。
12.税务违法行为风险：企业如果存在虚开发票、税款转移等违法行为，可能会面临高额罚款和刑事责任。
13.税务争议和纠纷风险：企业在与税务机关的沟通和协商过程中，可能会因意见分歧引发税务争议和纠纷。
14.微利公司税务风险：微利公司享受较低的企业所得税率，但需要严格遵守相关法规，否则可能面临税务稽查和处罚。
15.税务监管风险：税务机关对企业的监管力度增加，意味着企业需要更加规范合规。
总结起来，税务风险是企业经营中不可忽视的一环，企业需要加强风险意识，合规经营，提高财务和税务管理水平，以降低税务风险对企业发展的影响。
医疗行业常见六点税务风险剖析
医疗行业常见六点税务风险剖析越来越多的医药企业已经认识到, 在税务机关不断强化税收监管的情况下, 自身的税务风险很容易暴露出来。
本文列举并分析了医药企业常见的六个税务风险点, 希望能够帮助医药企业提高税务合规水平。
一、违反税收法规肆意扩大研发费税前扣除范围医药生产企业每年都会投入不少资金用于研发活动。
一些医药企业没有深入研究现行税收法规的具体规定, 扩大了研发费用加计扣除范围, 导致出现税务风险。
检查人员审核Q药企费用列支情况时发现, 该企业在研发费归集中存在以下不规范的行为：一、将2015年以前购买的用于研发项目的设备, 一次性从固定资产清理中转入“管理费用——研发费用”, 并于该年度所得税汇算清缴时做加计扣除；二是将非研发人员的工资、通讯和差旅、食宿等费用支出计入“管理费用——研发费用”科目, 一并加计扣除。
稽查人员认为, 企业按照会计制度归集的研发费内容并不符合现行税收法规中可以加计扣除的研发费范围, 企业不能按照会计制度的要求做研发费用的税务处理, 否则会扩大研发费用加计扣除的范围。
本文建议：财政部、国家税务总局、科技部联合发布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）, 扩大了加计扣除范围, 将更好鼓励企业开展研究开发活动、规范企业研究开发费用的作用。
医药企业研发工艺复杂、设备专业性强、技术要求高的特点促使其在研发费用归集标准上更多参照科技、医药部门要求。
税收法规规定可以加计扣除的研发费与企业会计核算的研发费在内容及范围上是有所区别的, 税法规定的范围要小于企业会计核算的范围, 扣除内容则更严苛。
医药企业对超过范围的研发费用应加大税务风险防范措施。
二、用餐费列支会议费, 缺少实质凭据A省税务机关对某医药制造企业开展例行检查, 发现该企业“销售费用”下的二级科目“会议费”列支金额占其“销售费用”73%。
稽查人员发现, 药企员工在“会议费”中报销的餐饮费, 占该二级科目金额85%以上, 而与会议相关的场地费、交通费、住宿费和设备租赁费等合计不到18%。
税务所廉政风险点及防控措施
1、加强对税收法律、法规，税收政策及税收业务知识的宣传贯彻，严格执行税收法律、法规、条例和现行税收政策。
2、加强党风廉政建设、行政效能建设，有效开展职工素质教育。
3、加强单位财务管理和财经纪律的贯彻执行。
4、搞好与当地党政和各部门之间关系，切实做好社会治安和综合工作，确保社会和谐发展。
3、加大日常督促检查力度。
4、严格按照税收优惠政策的标准和条件进行认定；加强税前扣除的审查；严格审批减免缓税收。
5、严格执行纳税评估管理办法，实事求是对纳税人进行纳税评估。
征收业务岗廉政风险点及防控措施
廉政风险点
防控措施
1、普通发票领购资格的认定、自开票纳税人资格认定和审验管理可能存在不合理现象。
2、填开式发票审查、减免税管理资格认定和审批程序、行政处罚尺度掌握、延期和预缴税款审查方面可能存在不合规现象。
4、工作中有畏难情绪，怕承担责任，怕得罪人，不能开拓工作新书局面。
5、未掌握干部职工的思想动态，不能及时发现不良苗头和倾向，不及时向党组织反映有关情况。
1、加强党风廉政建设学习，提高拒腐防变能力，在工作、生活中做好表率作用。
2、严格执行规章制度，加强工作纪律监督。
3、高度重视信访举报工作，严格执行《信访举报工作条例》，认真处理群众信访举报。
1、加强对税收法律法规、税收政策及税收业务知识的学习，提高行政执法能力。
2、加强党风廉政建设规定及职业道德教育学习，提高拒腐防变能力。
3、加强税收政策学习，提高税收执法水平；严格执行税收法律、法规、条例和现行税收政策。
4认真履行重大事项报告制度。
税务所派驻纪检监察员岗位廉政风险点及防控措施
进出口涉税66个风险点
进出口税收总计66个风险点梳理进出口企业出口退税、增值税、所得税、个人所得税和附加税涉及税收风险点及处理方法:出口不能退税的22个风险点:1.出口企业在退税的审核中连续多次没有增值税发票信息2.出口企业在退税审核中没有出口货物报关单电子信息3.出口企业不能在次年4月15日之前收回出口货物报关单4.出口企业不能在次年4月15日之前收回上年度货款5.出口企业收汇出现境外“第三方付款行为”6.出口企业获得的增值税专用发票的开票日期早于出口货物报关单的出口日期7.出口企业供货商是贸易公司8.出口企业的提单的发货人不是出口方9.出口货物报关单与提单的内容不一致10.出口企业存在异地报关11.出口货物报关单中“境内的货源地”填写不规范12.出口企业将货物销售给海关特殊监管，但货物最终流向国内企业，没有出口。
13.出口企业在货物的采购中没有获得增值税发票14.出口企业的供货商是关注企业15.出口企业本身是关注企业16.出口企业出口的商品是关注商品17.出口企业采购价格和销售价格明显偏高18.出口企在制定报价的时候出现高买低卖19.出口不能按照国税的规定进行出口单证备案20.出口退运后复出口操作错误21.出口企业修改报关单后纸质关单与电子口岸信息不匹配22.出口企业法人不知道自己是法人增值税11个风险点：1.开来的发票收款单位与销售单位不一致时，增值税进项税额能抵扣吗？2.测算增值税的税负是否达标3.进口的货物的增值税抵扣方法及能否退税4.供货方被国税认定存在接受虚开发票行为，其开出的增值税专用发票受票方抵扣及退税最新解释5.出口企业对于货代公司开具海运费形成增值税最新处理方法6.增值税报表中时间过长的留抵税的处理方法7.视同内销后，出口企业如何准确计提增值税及填表方法8.外贸企业用于退税的增值税发票的处理方法9.是所有的固定资产的增值税都可以抵扣吗？10.出口企业了解非正常户的界定及供货商是否存在2年注销税务登记行为11.了解增值税专用发票认证，稽核的流程企业所得税28个风险点1.出口企业不要出现漏记和跨年确认收入2.出口企业获得补贴是否要缴纳企业所得税3.税总明确企业所得税应纳税额口径4.对于高新技术认定需谨慎，避免假高新5.预提费用税前扣除要谨慎6.营业外支出列子的合理性7.年末对于预收账款的处理方法8.固定资产最新的折旧办法对企业所得税的影响9.费用列支中对于没有合理票据的处理方面10.佣金最为费用列支的合理性11.国际海运费是否能在所得税作为费用列支12.境外缴纳所得税在境内抵免方法13.差旅费列支不要和业务招待费发生混淆14.企业在列支费用时，应特别关注“私车公用”的问题；15.出口企业产生坏账的处理方法16.企业得到的增值税返还款是否需要缴纳企业所得税；17.企业被税务局稽查后，查国外补的以前年度税款可否税前列支；18.企业在预缴中如果有少缴税的行为属于偷税行为吗；19.企业如果涉及转口贸易是否需要缴纳企业所得税；20.企业的得到普通发票如果未开付款方能否在税前列支；21.企业在工作中取得国外票据能否在税前扣除；22.企业如果在实际工作中发生的业务无法取得发票如何在税前扣除；23.企业在实际工作中涉及关联交易如何处理24.企业所得税季度实现的利润能否弥补以前年度未弥补的亏损？弥补的年限？25.预提所得税和企业所得税的区别26.非居民企业和居民企业区别27.那些业务涉及预提所得税28.企业必须自查是否存在没有进行过代扣代缴的税收业务个人所得税4个风险点1.企业发给员工的福利费是否要缴纳个人所得税2.关于股东的借款年末是否要缴纳个人所得税3.利润分配后股东为自然人是否要缴纳个人所得税4.劳务费如何扣税城建税和教育费附加1.增值税、营业税的同时未计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
税务所廉政风险点及防控措施
1、严格按照发票管理方法进行资格认定和日常管理工作。
2、严格按照上级有关要求对自开票营业税纳税人资格和审验工作。
3、加强对税收法律法规、税收政策及税收业务知识的学习、以及党风廉政建设规定及职业道德教育学习。
4、严格按照?中华人民共和国发票管理方法?、?中华人民共和国税收征收管理法?及其实施细那么，以及现有税收政策执行。
XXX税务所廉政风险点及防控措施
廉政风险点及防控措施
廉政风险点
防控措施
1、税收执法、减免税审批、行政处分存在程序不合法现象。
2、税款征收及入库是否及时，是否存在混级混库现象。
3、单位经费管理：经费收入是否，大额支出是否符合规定，是否存在小金库现象，是否存在贪污挪用公款现象。
4、社会和谐方面：社会治安和综治平安是否落实到位。
3、加强税收政策学习，提高税收执法水平；严格执行税收法律、法规、条例和现行税收政策。
4认真履行重大事项报告制度。
税务所派驻纪检监察员岗位廉政风险点及防控措施
廉政风险点
防控措施
1、在日常监督中可能存在以权谋私、假公济私等现象。
2、对贯彻落实税收政策监督不力。
3、信访举报工作处理不及时，对信访举报案件隐瞒还报或大事化小、小事化了。
税务所副所长岗位廉政风险点及防控措施
廉政风险点
防控措施
1、税收执法方面：贯彻落实税收政策是否到位，税收执法程序是否合法，税收保全及强制执行、处分是否得当，税务事项审查，调查方面是否有以权谋私现象，是否存在收人情税“吃、拿、卡、要、占、报〞等行为。
2、税务审批事项方面：〔1〕审查把关不严；〔2〕对国家没有明文规定的工程变相、变通；〔3〕擦边政策；〔4〕不进行实地核查或者实地核查流于形式。
税务所廉政风险点及防控措施
4、严格按照税收优惠政策的标准和条件进行认定；加强税前扣除的审查；严格审批减免缓税收。
5、严格执行纳税评估管理办法,实事求是对纳税人进行纳税评估.
征收业务岗廉政风险点及防控措施
廉政风险点
防控措施
1、普通发票领购资格的认定、自开票纳税人资格认定和审验管理可能存在不合理现象。
2、填开式发票审查、减免税管理资格认定和审批程序、行政处罚尺度掌握、延期和预缴税款审查方面可能存在不合规现象。
4、行政管理方面：对财务审批把关不严，管理上不公开,违反财务制度，容易出现以权谋私等现象。
1、加强政治理论学习,不断提高政治觉悟.
2、严格执行税收法律、法规、条例和现行税收政策。
3、加强党风廉政学习，提高拒腐防变能力；工作、生活中处处以身作则.
4、认真履行党风廉政建设“一岗双责"责任制，严格执行党风廉政建设的相关规定。
3、双定户应纳税收入额的核定和调整、所Байду номын сангаас税的核定方面可能存在不符合实际现象。
1、严格按照发票管理办法进行资格认定和日常管理工作。
2、严格按照上级有关要求对自开票营业税纳税人资格和审验工作。
3、加强对税收法律法规、税收政策及税收业务知识的学习、以及党风廉政建设规定及职业道德教育学习。
4、严格按照《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，以及现有税收政策执行。
2、政策宣传方面：由于平时没有加强税收政策和业务知识的学习,可能存在税收政策的宣传不到位.
3、税务行政处罚尺度掌握不当。
4延期、预缴税款审查不合规。
5、填开式发票审查，有奖发票购票的审查可能存在不符合要求现象。
1、加强对税收法律法规、税收政策及税收业务知识的学习。
了解企业员工个税缴纳存在的8个风险,避免税务稽查
企业员工个税存在的8个风险，长期不注意
可以能面临被稽查！
企业员工多工资高需要报税的员工也多，很多企业为了减轻税务压力就将员工的薪资按照统一标准进行申报，人数一旦多了就很容易引起税务局的核查。
为什么？
首先这样申报很容易被税务局认为有风险和疑点数据，因为只有基本减除费用还没有其他扣除项，税务局首先会让企业自查相关情况，如果企业老实点就可以更正核对后的数据，如有不实或者不准确的，应该进行更正。
企业为降低压力铤而走险将工资拆分，这也是很常见的操作模式，基本工资发一部分，其他工资单独再发给员工。
那么企业再员工工资薪水方面需要注意什么呢？
1.公司工资表中始终申报老板一个人或者长期只给少部分员工申报个税
2.大部分员工的工资都是3500（5000）元或者临近3500（5000）元。
3.企业通过隐藏真实人数，从而达到小微企业标准来享受小微企业所得税优惠政策。
4.公司经常出现向员工发放福利、补贴等但是未并入工资薪金申报个税
5.公司存在向客户赠送了大量的礼品，却未按规定代扣代缴个人所得税。
6.公司每月以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，未并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。
7.公司每月以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，未并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。
8.公司存在人为变更个税申报的税目如将“工资薪金所得”变更为“股息、红利所得”等现象。
注：对税务方面有疑问的朋友可私信或留言笔者，随时为您解答相关问题！。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
务常20个见的税风险点1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具，甚至没有销货清单。
分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额，Min‰）。
，销售收入的5（发生额的60% 、用于集体福利的外购商品，增值税进项税额抵扣认证未转出。
2 分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。
3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项税。
分析：自产产品用于福利属于视同销售行为，计提增值税销项税额。
，会计从福利费或工会经费列支，未并入工资总)金额较大4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品( 额计算个人所得税。
》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价(2011
分析：《个人所得税法实施条例修订) 证券和其他形式的经济利益。
1年末尚未结清。
5、公司股东借款，超过号）规定，〕分析：《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔2005120加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。
、在建工程长期挂账，已达到预定可使用状态，但是尚未转资，降低了房产税的计提基数，存在一6 定的税务风险。
号——固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资分析：《企业会计准则第4产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
固定资产已达预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者实际成本等，按估计价值转入固定资产，并提取折旧，待竣工结算后再作调整。
、公司对外广告宣传，无偿赠送礼品未扣缴个人所得税。
7．
企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送分析：财税[2011]50号规定：20%礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用的税率缴纳个人所得税。
天的认证期限无法认证，进项税8、发票积压在业务经办手中未交财务，增值税发票抵扣联超过180 少抵扣。
617国税函〔2009〕分析：根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统12010)号规
定,增值税一般纳税人取得年1月并在认证通过的次月申报,一发票和机动车销售统一发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证, 期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
9、发票抬头填写不合规定，有错别字或开具简称、甚至不写单位名称。
分析：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭国税发证，任何单位和个人有权拒收。
根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》[2008]80号文的规定，发票付款方应填开全称才能税前扣除。
10、大量业务以普通收据（白条）入账，所得税前不可扣除。
分析：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
、跨年度发票大量存在，税前不可扣除。
11第九条规定，企业应纳号512)年第国务院令《中华人民共和国企业所得税法实施条例》分析：(2007税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
、以自然人名义对外投资，被投资方分配股利未扣缴个人所得税。
12．
分析：个人所得税法第三条规定：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
13、股权转让所得（如:债转股），仅仅工商变更登记，未做账务处理，所得税也未申报。
号）第〕201079分析：国家税务总局《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔三条规定，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
14、收到专项用途的政府补助资金未专款专用，账务未单独核算，不符合不征税收入的条件。
《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处分析：财政部、国家税务总局联合下发了，就企业取得专项用途财政性资金的企业所得税处理进行了明确。
[2011]70理问题的通知》（财税号）对于企业取得的专项用途财政性资金，应按如下规定进行企业所得税处理：第一：取得资金的层级必须是县级以上
各级人民政府财政部门及其他部门。
这里的县级以上包含县级。
取得资金的部门不仅包括财政部门，县级以上各级人民政府的其他部门比如发改委、科技局、经贸委等部门也包含在内。
第二：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，要可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，比如同时符合以下条件：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
这三个条件缺一不可。
、母子公司之间虚构购销业务，开立承兑汇票，贴现款汇到出票人账户，未取得贴现利息手续费发15 票。
分析：真实性原则，这是税前扣除凭证管理的原则之一。
扣除凭证反映的是企业实际发生的各项支出。
虚构的贴现业务违背真实性原则，同时未取得贴现手续费发票不符合所得税前抵扣要求。
、公司经营业务三流（资金流、票流、物流）不一致的，进项税税额抵扣的税务风险。
16．
号）第一条1921995】分析：《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发【项规定：“纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣)(第三凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
”
17、非法购买增值税专用发票或者购买伪造发票用于抵扣税款、报销报账。
分析：非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。
非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。
、虚开增值税专用发票用于骗取税款、抵扣税款。
18分析：刑法规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十
年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
、公司列支的会议费缺少会议通知、纪要、参会人员签到单等证明材料。
19分析：真实性原则，这是税前扣除凭证管理的原则之一。
扣除凭证反映的是企业实际发生的各项支出。
单纯的会议费发票不足以证明业务的真实存在。
20、公司产品单耗、得率等指标异常，多列支消耗计入成本。
第八条：企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、《企业所得税法》分析：税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
不合理的成本列支需要纳税调增。
．。