初级会计实务同步练习第6章及初级会计(个人所得税练习题)

初级会计实务同步练习第6章
第一大题：单项选择题
1、某企业20**年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，购买办公用品支出5万元，计提坏账准备2万元，投资收益为10万元。

假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。

A.13
B.15
C.18
D.23
答案：D
解析：企业当月的营业利润＝主营业务收入100－主营业务成本80－管理费用5－资产减值损失2＋投资收益10＝23（万元）。

2、某企业于20**年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，上年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。

20**年末请专业测量师测量，产品安装程度为60％。

该项劳务收入影响20**年度利润总额的金额为（）万元。

A.不影响当年利润
B.当年利润增加7.2万元
C.当年利润增加15万元
D.当年利润增加30万元
答案：B
解析：当年应确认的收入＝30×60％＝18（万元），当年应确认的费用＝（15＋3）×60％＝10.8（万元），当年利润总额增加18－10.8＝7.2（万元）。

3、下列交易或事项，不应确认为营业外收入的是（）。

A.接受捐赠利得
B.罚没利得
C.出售无形资产净收益
D.出租固定资产的收益
答案：D
解析：出租固定资产的收益计入其他业务收入，不计入营业外收入。

4、下列各项，按规定应计入营业外支出的是（）。

A.出租无形资产应该承担的营业税
B.捐赠支出
C.计提的福利
费 D.计提的坏账准备
答案：B
解析：选项A，出租无形资产应该承担的营业税计入营业税金及附加科目，不计入营业外支出；选项C，计提的福利费应根据受益对象分别计入管理费用、生产成本、制造费用等科目；选项D，计提的坏账准备应计入资产减值损失。

5、某企业20**年度利润总额为630万元，其中国债利息收入为30万元。

当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实际分配并发放工资为95万元。

假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。

该企业20**年所得税费用为（）万元。

A.175
B.150
C.100
D.157.5
答案：B
解析：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额＝630－30＝600（万元）。

当年的所得税费用＝600×25％＝150（万元）。

6、某企业2009年发生亏损200万元，2010年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25％。

则企业2010年的所得税费用为（）万元。

A.112.5
B.130
C.150
D.77.5
答案：D
解析：2010年的所得税费用＝（500－200－20＋30）×25％＝77.5（万元）。

7、下列各项，在计算应纳税所得额时，需要做纳税调减的是（）。

A.超标的广告费支出
B.超过税法规定标准的职工薪酬
C.国库券利息收入
D.税收滞纳金支出
答案：C
解析：超标的广告费支出、超过税法规定标准的职工薪酬和税收滞纳金支出在计算应纳税所得额时，都应该做纳税调增处理。

8、某企业收到用于补偿已发生费用的政府补助，应在取得时计入（）。

A.营业外收入
B.递延收益
C.其他业务收入
D.其他应收款
答案：A
解析：收到的政府补助如果用于补偿已经发生的支出，应该计入营业外收入，不通过递延收益核算。

第二大题：多项选择题
1、下列各项，影响企业利润总额的有（）。

A.管理费用
B.财务费用
C.所得税费用
D.商品的销售成本
答案：ABD
解析：所得税费用不影响利润总额，它影响的是净利润。

2、下列项目中，作为当期营业利润扣除项目的有（）。

A.产品广告费
B.转让无形资产所有权的净收益
C.增值
税 D.计提的坏账准备
答案：AD
解析：选项A，产品广告费应计入销售费用科目；选项D，计提的坏账准备计入资产减值损失科目，这两者均属于营业利润的扣除项目。

选项B，转让无形资产所有权的净收益应计入营业外收入科目；选项C，增值税并不计入当期损益。

3、下列各项中，既影响营业利润也影响利润总额的有（）。

A.所得税费用
B.财务费用
C.营业外收入
D.投资收益
答案：BD
解析：选项A不影响营业利润，也不影响利润总额，影响净利润；选项C不影响营业利润，影响利润总额。

4、下列各项中，应计入营业外收入的有（）。

A.出售固定资产取得的净收益
B.转让长期股权投资的净收益
C.赔款收入
D.盘盈存货取得的净收益
答案：AC
解析：选项B，转让长期股权投资取得的净收益应在投资收益科目中反映；选项D，盘盈的存货取得的净收益应计入管理费用科目核算。

5、下列项目中，应计入营业外支出的有（）。

A.出售固定资产净损失
B.因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失
C.对外捐赠支出
D.违反经济合同的罚款支出
答案：ACD
解析：选项B，因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失，应确认为坏账损失，借记坏账准备，贷记应收账款。

6、下列各项中，影响利润表所得税费用项目金额的有（）。

A.当期应交所得税
B.递延所得税收益
C.递延所得税费用
D.筹建期间开办
费
答案：ABC
解析：所得税费用＝递延所得税＋当期应交所得税，递延所得税分为递延所得税收益和递延所得税费用，所以选项A、B、C都是影响所得税费用项目的金额；选项D筹建期间开办费计入到管理费用。

7、下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。

A.已计入投资收益的国库券利息收入
B.已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费
C.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
D.未超标的业务招待费支出
答案：BC
解析：纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的业务招待费支出），以及企业已计入当期费用但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚款、罚金）。

选项A会计上计入投资收益，但是税法上并不需要交纳所得税，应该调减应纳税所得额；选项D未超标的业务招待费直接按照实际发生数额在税前扣除即可，不需要进行纳税调整。

第三大题：判断题
1、投资收益、资产减值损失和营业外收入都会影响企业的营业利润。

（）答案：×
解析：营业外收入不影响企业的营业利润，影响的是企业的利润总额。

2、企业出售不动产计算应交的营业税应直接计入营业外支出科目。

（）答案：×
解析：企业出售不动产计算应交的营业税，应该计入固定资产清理，结转处置净损益的时候影响营业外收支。

3、企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，其中，递延所得税是指当期应交所得税。

（）
答案：×
解析：当期所得税是指当期应交所得税。

4、企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），加上递延所得税负债本期发生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。

（）
答案：√
解析：
5、某企业2010年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元，所得税税率为25％。

则企业2010年需要交纳企业所得税2.5万元。

（）
答案：×
解析：当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润补亏，本题中当年实现利润总额为10万元，尚不足弥补亏损额，所以当年是不需要缴纳所得税的。

6、年度终了，只有在企业盈利的情况下，才将本年利润科目的本年累计余额转入利润分配——未分配利润科目。

（）
答案：×
解析：年度终了，无论盈亏均应将本年利润科目的本年累计余额转入利润分配——未分配利润科目。

7、表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。

（）
答案：×
解析：表结法下，各损益类科目每月只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到本年利润科目。

而账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。

8、企业获得的政府补助，应该在收到时直接确认为营业外收入。

（）
答案：×
解析：如果获得的是与资产相关的政府补助，应该首先确认为递延收益，然后在该向资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。

如果获得的是与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用期间计入当期营业外收入。

第四大题：计算分析题
1、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品和提供安装劳务均为主营业务。

增值税税率为17％，消费税税率为10％，企业所得税税率为25％。

确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％，假定期初坏账准备的余额为0。

20**年11月末实现会计利润总额1 488万元，12月份发生如下业务：①12月1日，向A 公司销售一批应税消费品，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为10.2万元；商品已发出，货款尚未收到；该批商品成本为36万元。

②12月20日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额
120万元，增值税额为20.4万元，货款尚未收到，该批商品销售成本为80万元。

③12月25日，B公司发现20日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予5％的销售折让。

甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票（红字）。

④12月31日，确认设备安装劳务收入。

该设备安装劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在前期签订合同时已收取。

采用完工百分比法确认劳务收入。

截至本年末，该劳务的累计完工进度为70％，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本44.2万元。

假定不考虑营业税。

⑤12月31日，计提专设销售部门固定资产折旧费。

该固定资产为2007年12月3日购入，原值为15万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.24万元，按双倍余额递减法计提折旧，符合税法规定。

假定甲公司按年计提折旧。

⑥12月31日，计提并支付长期借款利息。

该借款为2009年1月1日向银行借入专门用于建造厂房的，本金为200万元，期限4年，年利率6％，每年末计提并支付利息。

至20**年末工程尚未达到预定可使用状态。

⑦12月31日，根据应收账款的余额400万元计提坏账准备。

⑧12月31日，计提采用成本模式进行后续计量的投资性房地产折旧费。

该投资性房地产为2010年1月10日经营出租，入账价值102万元，预计使用年限10年，净残值2万元，按年限平均法计提折旧。

假定甲公司按年计提折旧，收到本年的租金收入12万元。

⑨12月31日，甲公司持有的一项交易性金融资产公允价值为26万元。

该交易性金融资产系20**年12月初购入，购买价24万元，支付购买手续费1.2万元。

已知甲公司在20**年1至11月份收到国库券利息收入47万元；假定税法规定的计税工资为400万元，企业全年实际支付的工资总额为550万元，递延所得税负债的年初数为80万元，年末数为70万元。

递延所得税资产的年初数为
50万元，年末数为75万元。

对于计提的坏账准备，税法规定不允许在所得税前扣除。

除上述事项外，无其他纳税调整事项。

要求：（1）计算甲公司20**年利润总额；（2）计算甲公司20**年应纳税所得额和应交所得税额；（3）计算甲公司20**年所得税费用并编制会计分录。

（应交税费科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）
答案：
解析：（1）利润总额＝1 488＋60－6－36＋120－80－120×5％＋（200×70％－50）－（140×70％－44.2）－（15－6－3.6－2.16－0.24）/2－400×5％＋12－（102－2）/10＋（26－24）－1.2＝1 557.5（万元）
（2）应纳税所得额＝1 557.5＋（550－400）－47＋20＝1 680.5（万元）
应交所得税额＝1 680.5×25％＝420.125（万元）
（3）递延所得税资产本期发生额＝75－50＝25（万元）
递延所得税负债本期发生额＝70－80＝－10（万元）
所得税费用＝420.125－25－10＝385.125（万元）
借：所得税费用385.125
递延所得税资产25
递延所得税负债10
贷：应交税费——应交所得税420.125
||
本题的会计分录如下：
①借：应收账款70.2
贷：主营业务收入60
应交税费——应交增值税（销项税额）10.2
借：营业税金及附加 6
贷：应交税费——应交消费税 6
借：主营业务成本36
贷：库存商品36
②借：应收账款140.4
贷：主营业务收入120
应交税费——应交增值税（销项税额）20.4
借：主营业务成本80
贷：库存商品80
③借：主营业务收入6
应交税费——应交增值税（销项税额）1.02
贷：应收账款7.02
④借：预收账款90
贷：主营业务收入90
借：主营业务成本53.8
贷：劳务成本53.8
⑤借：销售费用 1.5
贷：累计折旧 1.5
⑥借：在建工程12
贷：应付利息12
借：应付利息12
贷：银行存款12
⑦借：资产减值损失20
贷：坏账准备20
⑧借：银行存款12
贷：其他业务收入12
借：其他业务成本10
贷：投资性房地产累计折旧10
⑨购买交易性金融资产时：
借：交易性金融资产——成本24
贷：银行存款24
借：投资收益 1.2
贷：银行存款 1.2
20**年年末：
借：交易性金融资产——公允价值变动 2
贷：公允价值变动损益 2
【分析】业务（5）计提固定资产折旧金额的计算。

由于固定资产是2007年12月购入的，当月增加的固定资产当月不提折旧，所以应该从2008年开始计提折旧，至20**年初，已经计提了3年的折旧，而采用双倍余额递减法计提折旧应该在固定资产使用寿命到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的金额平均摊销。

所以在20**年应该摊销的折旧金额为（15－6－3.6－2.16－0.24）/2＝1.5（万元）。

1、王某为中国公民，2012年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。

王某12月应该缴纳（）个人所得税。

A: 890元
B: 2045元
C: 2095元
D: 2200元
答案解析：
解析老师：云考点老师
2、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。

设备原值10万元。

根据规定，其应纳个人所得税为（）。

（不考虑其他税费）
A: 400元
B: 420元
C: 800元
D: 1000元
答案解析：
解析老师：云考点老师
3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。

A: 收入来源地
B: 税务局指定地点
C: 纳税人户籍所在地
D: 纳税人选择固定一地申报纳税
答案解析：
解析老师：云考点老师
4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。

A: 适用5％－45％的超额累进税率
B: 适用5％－35％的超额累进税率
C: 20％的比例税率
D: 适用5％－45％的超率累进税率
答案解析：
解析老师：云考点老师
5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。

A: 奖金
B: 年终加薪
C: 独生子女补贴
D: 加班费
答案解析：
解析老师：云考点老师
6、中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。

A: 255
B: 360
C: 1095
D: 1445
答案解析：
解析老师：云考点老师
7、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。

A: 20000
B: 21000
C: 22000
D: 25000
答案解析：
解析老师：云考点老师
8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。

A: 经营性租赁方式发生的租赁费
B: 融资性租赁方式发生的租赁费
C: 经营性租赁承租方支付的手续费
D: 安装交付使用后产生的借款利息
答案解析：
解析老师：云考点老师
9、钱某在一次演出中取得收入10000元。

已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。

钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A: 1840
B: 1600
C: 2000
D: 4800
答案解析：
解析老师：云考点老师
10、2013年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（）元。

A: 6160
B: 6272
C: 8400
D: 896015
答案解析：
解析老师：云考点老师
11、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A: 加班工资
B: 独生子女补贴
C: 差旅费津贴
D: 国债利息收入
答案解析：
解析老师：云考点老师
12、某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。

该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A: 728
B: 784
C: 812
D: 868
答案解析：
解析老师：云考点老师
13、高某在一次彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的宝马轿车，外加500000元现金。

个人所得税税率为20%。

高某应缴纳个人所得税税额为()元。

A: 0
B: 100000
C: 159800
D: 160000
答案解析：
解析老师：云考点老师
14、王某2013年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。

A: 10000
B: 5000
C: 9000
D: 8500
答案解析：
解析老师：云考点老师
15、某作家的一部书稿在某出版社出版，第一个月获得稿酬3000元，第二个月再版时获得稿酬5000元，已知稿酬所得适用税率为20%，该作家两个月获得稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

A: 868
B: 896
C: 1240
D: 1280
答案解析：
解析老师：云考点老师
16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的有()。

A: 张某获得的保险赔款
B: 王某取得上市公司股息所得
C: 李某取得的储蓄利息(2008年10月9日后孳生)
D: 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
答案解析：
解析老师：云考点老师
17、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。

根据规定，其应纳个人所得税为（）元。

A: 12200
B: 12400
C: 14400
D: 16000
答案解析：
解析老师：云考点老师
18、中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税的项目是()。

A: 工资收入2万元
B: 体育彩票中奖收入5万元
C: 房屋出租收入1万元
D: 稿酬收入2万元
答案解析：
解析老师：云考点老师
19、我国个人所得税的征收方式主要是（）。

A: 代扣代缴
B: 委托代征
C: 自行纳税申报
D: 代扣代缴和自行纳税申报
答案解析：
解析老师：云考点老师
20、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。

根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A: 1316
B: 1344
C: 1568
D: 1920
答案解析：
解析老师：云考点老师
21、下列各项中，不属于免征或者暂免征收个人所得税的是（）。

A: 个人取得的保险赔款
B: 军人的转业费
C: 国家发行的金融债券利息收入
D: 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
答案解析：
解析老师：云考点老师
22、下列所得中应纳个人所得税的是（）。

A: 县级人民政府发放的先进个人奖
B: 保险赔款
C: 退休工资
D: 抚恤金
答案解析：
解析老师：云考点老师
23、某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。

该设计师应缴纳的个人所得税为（）元。

A: 3520
B: 3680
C: 4600
D: 4900
答案解析：
解析老师：云考点老师
24、律师王某业余时间发表文章取得稿酬20000元，撰写起诉书取得报酬5000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。

根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为()元。

A: 2800
B: 3040
C: 3840
D: 4800
答案解析：
解析老师：云考点老师
25、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。

A: 捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分
B: 捐赠额不超过应纳税所得额的12%的部分
C: 捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
D: 捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
答案解析：
解析老师：云考点老师
26、中国公民王某2012年12月份工资5000元，除当月工资以外，还取得全年一次性奖金25000元。

王某2012年12月份应缴纳个人所得税（）元。

A: 2545
B: 2455
C: 2440
D: 1285
答案解析：
解析老师：云考点老师
27、外籍人员和在境外工作的中国公民取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除（）元后的余额为应纳税所得额。

A: 1200
B: 1600
C: 2800
D: 4800
28、在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2012年10月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。

其应纳的个人所得额为（）。

A: 1040元
B: 485元
C: 370元
D: 265元
答案解析：
解析老师：云考点老师
29、下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。

A: 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
B: 高校老师自行举办培训班取得的报酬
C: 报刊记者在本报发表文章的报酬
D: 提供中间介绍服务取得的报酬
答案解析：
解析老师：云考点老师
30、根据个人所得税的规定，个人独资企业计算个人所得税时，准予扣除的项目是()。

A: 计提的各种准备金
B: 企业向投资者支付的工资
C: 企业向从业人员实际支付的工资
D: 投资者家庭发生的生活费用
答案解析：
解析老师：云考点老师
31、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。

王某应缴纳的个人所得税约为（）元。

A: 3725
B: 3985.04
C: 4800
D: 1655
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解析老师：云考点老师
32、某中国公司雇员12年取得全年一次性奖金12400元，另外他每月有1500元的工资，在计算该雇员取得该笔奖金应缴纳的个人所得税时，下列做法错误的是（）。

A: 适用的税率为3%
B: 速算扣除数为0
C: 应纳税额为1176
D: 应纳税额为312
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33、王某2012年10月出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3500元；10月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。

王某2012年10月份出租房屋应纳（）个人所得税。

A: 190元
B: 270元
C: 380元
D: 540元
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34、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。

关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。

A: 应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B: 应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C: 应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D: 应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
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35、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。

王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。

则王某中奖所得应缴纳个人
所得税（）元。

A: 2560
B: 2800
C: 3200
D: 4000
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36、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A: 审稿收入
B: 翻译收入
C: 题字收入
D: 出版作品收入
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37、个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A: 国有独资公司
B: 个人独资企业投资者
C: 外籍个人
D: 股份有限公司总经理
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38、某演员王某进行演出，取得出场费40000元，其应纳的个人所得税是（）元。

A: 7600
B: 8000
C: 9600
D: 10000
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39、下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A: 甲2008年10月1日入境，2009年10月5日离境
B: 乙来华学习190天后返回
C: 丙2009年1月1日入境，2010年1月1日离境
D: 丁2009年1月1日入境，2009年11月25日离境
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40、我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率为（）。

A: 20%
B: 30%
C: 40%
D: 50%
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41、某公民一次获得劳务报酬所得2万元，若进行公益、救济性的捐赠，可以从个人所得税应纳税所得额中扣除的限额为（）。

A: 4800元
B: 600元
C: 6000元
D: 480元。