2023年税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案

2023年税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案
单选题（共30题）
1、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.145.17
B.146.63
C.297.56
D.265.40
【答案】 A
2、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（）年。

A.6
B.8
C.10
D.3
【答案】 A
3、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。

A.135.31
B.162.59
C.147.39
D.167.39
【答案】 A
4、甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。

关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是( )。

A.由税务机关核定
B.适用甲地的税额
C.适用乙地的税额
D.适用丙地的税额
【答案】 B
5、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A.37.87
B.37.95
C.38.89
D.40.67
【答案】 B
6、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。

当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。

高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。

该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

A.18031.23
B.14325.35
C.13769.47
D.14148.88
【答案】 B
7、2020 年 12 月 1 日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12 月 8 日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于 2021 年 2 月 12 日经海关批准转让该货物，2 月 20 日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。

该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。

A.2020年12月1日的税率
B.2020年12月8日的税率
C.2021年2月12日的税率
D.2021年2月20日的税率
【答案】 D
8、（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。

2016年10月该公司应补缴关税（）万元。

（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）
A.5.33
B.16.53
C.4.00
D.26.00
【答案】 A
9、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80
【答案】 B
10、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：
A.1.38
B.1.43
C.1.45
D.1.49
【答案】 C
11、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
B.其他非应税消费品的销售额
C.组成计税价格
D.金银首饰的销售额
【答案】 A
12、2020 年 8 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款 300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。

A.0
B.17.86
C.16.98
D.18
【答案】 C
13、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A.6.72
B.10.43
C.11.55
D.12.92
【答案】 D
14、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。

A.企业销售自建自用住房
B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者
C.职业培训机构提供的非学历教育服务
D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
【答案】 D
15、（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。

该4S 店应纳车辆购置税（）万元。

（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）
A.5.48
B.5.60
C.5.68
D.17.04
【答案】 C
16、以下资源项目中，适用固定比例税率的是( )。

A.原油
B.地热
C.砂石
D.矿泉水
【答案】 A
17、按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是( )。

A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
B.年应税销售额90万元以上的其他个人
C.非企业性单位
D.不经常发生应税行为的企业
【答案】 B
18、甲生产企业一般纳税人，2021 年 2 月进口加工原料一批，关税完税价格为 120 万元，关税税率为 10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。

另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款 4 万元。

则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。

A.15.72
B.17.28
C.17.52
D.23.00
19、2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（）万元。

（金银首饰消费税税率5%）
A.0.35
B.0.45
C.0.60
D.0.75
【答案】 A
20、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。

A.销售自产的小汽车
B.将自产的小汽车赠送给股东王某
C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用
D.进口小汽车用于抵偿债务
【答案】 C
21、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是( )。

A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
22、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。

A.规模化养殖直接排放应税污染物
B.航空器排放应税污染物
C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
D.建筑噪声
【答案】 A
23、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A.3548.88
B.3752.51
C.3905
D.4041.23
【答案】 D
24、下列业务中，应征收增值税的是（）。

A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.被保险人获得的保险赔付
D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人
【答案】 B
25、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A.66.78
B.68.60
C.68.59
D.68.64
【答案】 C
26、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。

原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。

A.120
B.144
C.168
D.168.05
【答案】 C
27、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.2 046.55
B.3 752.51
C.2 714.36
D.4 041.23
【答案】 C
28、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。

甲公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.65
B.0.74
C.0.82
D.0.73
【答案】 B
29、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93
B.2874.93
C.2864.93
D.2875.93
【答案】 D
30、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。

A.20.45
B.21.56
C.23.22
D.26.76
【答案】 D
多选题（共20题）
1、下列关于税收的减免税分类表述中，正确的有（）。

A.各种税的基本法规定的减税、免税称为特定减免
B.法定减免通常是定期的减免税或一次性的减免税
C.特定减免可以分为无限期的减免和有限期的减免两种
D.与税收减免对应的是税收附加和税收加成
E.在税收基本法中，不能或不宜一一列举而采用补充规定的减免税形式是特定减免
【答案】 CD
2、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.比对不符
B.重复认证
C.缺联
D.作废
E.密文有误
【答案】 ACD
3、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。

A.优质费
B.包装物租金
C.品牌使用费
D.包装物押金
E.增值税销项税额
【答案】 ABCD
4、关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（）。

A.从深水油气田开采的天然气减征20%资源税
B.从低丰度油气田开采的原油减征30%资源税
C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气减征50%资源税
E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
【答案】 C
5、根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( )。

A.汽车厂赞助比赛用雪地车
B.酒厂以福利形式发放给职工白酒
C.化妆品广无偿发放香水试用
D.金银饰品商店销售白金饰品
E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇
【答案】 BCD
6、下列各项中，关于资源税纳税人说法正确的有（）。

A.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人
B.依照《资源税法》规定的原则，对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税
C.中外合作开采陆上、海上石油资源的企业依法缴纳资源税
D.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同的，依照国家有关规定缴纳矿区使用费，不缴纳资源税
E.进口资源税法所列举的矿产品的单位和个人，也是资源税的纳税人
【答案】 ABC
7、下列关于白酒消费税最低计税价格的表述中，正确的有（）。

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
E.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，不需要核定消费税最低计税价格
【答案】 ACD
8、根据税法规定，应交消费税的产品销售数量确定的原则有（）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人发出的应税消费品数量
D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
E.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
【答案】 ABD
9、下列各项中，免征增值税项目的有（）。

A.外国企业无偿援助的进口物资和设备
B.婚姻介绍服务
C.职业培训机构提供的非学历教育服务
D.动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件
E.技术转让服务
【答案】 B
10、下列有关亚硝酸钠滴定法的叙述中，正确的是
A.亚硝酸钠滴定液(0.05mol/L)
B.永停法指示终点
C.25～30℃
D.淀粉指示液
E.可测定异烟肼含量
【答案】 B
11、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入增值税计税销售额的有（）。

A.延期付款利息
B.受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税
C.代办保险而向购买方收取的保险费
D.消费税税金
E.符合条件的政府性基金
【答案】 AD
12、根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有( )。

A.贸易公司进口游艇
B.石化公司销售自产汽油
C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒
D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟
E.涂料生产企业销售涂料
【答案】 ABD
13、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。

6 月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额 1000 万元；本月外购焰火400 万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火 60 万元，月末库存外购焰火 50 万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）。

A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
【答案】 AC
14、红星化妆品公司（一般纳税人）2021年1月将购进的（低档）洗发水（不含税价7万元）全部和自家生产的高档化妆品搭配组成成套化妆品5000套，1月份对外销售成套化妆品3000套，取得不含税收入14万元，销售自产低档护发素，取得不含税收入9万元。

关于该企业上述业务的表述，正确的有（）。

（高档化妆品消费税税率为15%）
A.洗发水不属于应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税
B.洗发水应缴纳消费税0.28万元
C.护发素应缴纳消费税0.72万元
D.洗发水可扣除的已纳消费税为0.56万元
E.成套化妆品应纳消费税为2.1万元
【答案】 A
15、下列关于城市维护建设税的税收优惠的说法中，正确的有（）。

A.对即征即退项目退还增值税的，同时返还附征的城市维护建设税
B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理登记当月起,在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税
C.直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征城市维护建设税
D.对国家重大水利工程建设基金，免征城市维护建设税
E.因出口退还增值税、消费税的，同时退还附征的城市维护建设税
【答案】 BCD
16、下列收人中不征收增值税的有()。

A.贷款利息收入
B.存款利息收入
C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金
D.纳税人取得中央财政补贴收人
E.受托销售商品取得手续费收人
【答案】 BCD
17、易化扩散是
A.一种简单的物理扩散过程
B.经载体介导的跨膜转运过程
C.经离子泵介导的耗能转运过程
D.经转运体膜蛋白介导的耗能转运过程
E.一种继发性主动转运过程
【答案】 B
18、下列关于土地增值税的相关表述中，正确的有（）。

A.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
B.纳税人转让的房地产坐落地在两个或两个以上地区的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关办理纳税申报
C.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算
D.除保障性住房外，东部地区省份土地增值税预征率不得低于2%
E.开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额
【答案】 ACD
19、下列各项中符合增值税征管问题规定的有（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税
C.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣
D.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，其进项税额可以从保险公司销项税额中抵扣
E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税
【答案】 ABC
20、下列说法与维生素E相符的有
A.母核为苯并二氢吡喃，2位有一个16个碳的侧链
B.结构中具有两个手性碳原子
C.又名δ-生育酚
D.为黄色透明液体，溶于水、乙醇及氯仿
E.稳定性好，不具有的还原性
【答案】 A。