税法考试题库东华理工大学长江学院

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1.根据《增值税皙行条例》的规定，下列各项中，不需繳纳增值税的有（） [单选题] *
A.将自产的货物抵偿债务
B.将购买的货物用于投资
C.将购入的货物用于集体福利(正确答案)
D.将自产的货物用于集体福利
2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

[单选题] *
A.某服装商店为服装厂代销儿童服装(正确答案)
B.将购入的产品分发给本公司员工作为福利
C.某家具公司将外购木料用于本公司在建工程
D.某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费
3.纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有（）. [单选题] *
A.用于职工福利和奖励
B.用于连续生产其他货物(正确答案)
C.用于对外投资
D.用于馈赠、赞助
4.某生产企业（小规模纳税人）本月外购统物取得增值稅专用发票上注明税款3800 元。

当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元。

其本月应纳增值税为（）。

[单选题] *
A.728.30元
B.2400元(正确答案)
C.1000 元
D.3200元
5.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括
（）。

[单选题] *
A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定
B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
C按组成计税价格确定
D.按评估机构的评估价格确定(正确答案)
6.一般纳稅人购进免稅衣产品可以凭收购凭证上注明买价按（）计算抵扣进项税。

[单选题] *
A.10%
B.13%
C.9%(正确答案)
D.3%
7.某酒厂为增值税一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额 93600元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元（尚末逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）。

[单选题] *
B.10998.23元(正确答案)
C.15011.32元
D.15301.92元
8.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准子抵扣的是（）。

[单选题] *
A.用于修建展厅
B.用于个人消费
C.无偿赠送给客户(正确答案)
D.作为发放职工的福利
9.某食品厂（一般纳税人）4月外购原材料一批10000公斤，增值税专用发票上列示的增值税额为3400元，在运输途中因管理不善被盗 1000 公斤，运回后加工成果酱 3000公斤，其中 2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗，则该食品厂当月允许抵扣的进项税额是（）。

[单选题] *
A.3400元
B.3060元
C.2550 元(正确答案)
D.2244元
10.2018 年3月某日化厂(小规模纳税人）把一批自产化妆品用于职工福利，其成本为5 万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其应纳增值税为（）万元。

[单选题] *
A.0.8925
C.1.275
D.0.225(正确答案)
11.按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中计算抵扣的是（）。

[单选题] *
A.个人进口应纳消费税的摩托车自用，海关完税凭证注明税款
B.免税农产品，收购凭证上注明价款(正确答案)
C.销售免税货物发生运费，运输单位开具货运发票上注明运费
D.外购货物支付的装卸费
12.下列各项中，不征收消费税的有（） [单选题] *
A.用于本企业连续生产的应税消费品(正确答案)
B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品
D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
13.以下应税消费品中，适用复合计税的有（）。

[单选题] *
A.粮食白酒(正确答案)
B.酒精
C.黄酒
D.啤酒
14.根据消费税的有关规定，下列属于委托加工应税消费品的有（）. [单选题] *
A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品(正确答案)
B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
C.受托方提供原材料加工的应税消费品
D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
15.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。

甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。

在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）。

[单选题] *
A.甲公司(正确答案)
B.乙公司
C.丙公司
D.甲公司和丙公司
16.某烟厂(增值税一般纳税人)销售含税价为 100 万元的卷烟，包装物押金(含税)为5万元，按事先约定的期限，包装物未能归还厂家，假设卷烟的消费税率为30%，定额征收的消费税为2万元。

则该烟厂应纳消费税税额为（）。

[单选题] *
A.27万元
B.29.88 万元(正确答案)
C.25.75 万元
D.26.25 万元
17.某汽车制造厂用自产小面包车10辆，向某钢材厂换取钢材200 吨，每吨钢材售价为 2100 元，该厂生产的同一型号的小面包车售价分别为 5 万元/辆、4 万元/辆、3万元/辆。

小面包车适用的税率为 3%。

用于换取钢材的小面包车应纳消费税（）万元。

[单选题] *
A.1.5(正确答案)
B.1.2
C.0.9
D.1.3
18.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消戮税。

其组成计税价格为（）。

[单选题] *
A.(材料成本＋加工费)/(1-消费税税率)
B(成本+利润)/(1-消费税税率)(正确答案)
C.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
D.(成本＋利润)/(1+消费税税率)
19.根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应稅消武品的消费税，其纳税环节为（）。

[单选题] *
A.消费环芀
B.生产环节
C移送使用环节(正确答案)
D.加工环节
20.某酒厂 5 月份生产销售啤酒 400 吨，每吨售价 3100元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.3 吨，己知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 22000 元，成本利润率为10%，消费税比例税率为 20%，定税税率为 0.5 元 / 斤；啤酒买用定倾税率，税额每吨分别为 220元（出厂价在 3000元 /吨以下的），250元（出厂价在 3000 元 / 吨以上的）。

该厂当月应缴纳的消费税为（）。

[单选题] *
A. 88000 元
B.90566.67元
C.102190元(正确答案)
D.102115 元
21.根据我国《消费税哲行条例》的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算缴纳消费税。

[单选题] *
A.最低销售价格
B.销售价格的简单算术平均价格
C.销售价格的加权平均价格
D.最高销售价格(正确答案)
22.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）. [单选题] *
A.委托方交付原材料时
B.委托方支付加工费时
C.受托方加工完毕交货时(正确答案)
D.委托方加工收回的应税消费品入库时
23.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

[单选题] *
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业(正确答案)
D.非居民企业
24.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

[单选题] *
A.10%
B.12%
C.15%(正确答案)
D.20%
25.企业发生的公益性捐赠文出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应
纳税所
得额时扣除。

[单选题] *
A.10%
B.12%(正确答案)
C.15%
D.20%
26.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（） [单选题] *
A.国有企业
B.私营企业
C.合伙企业(正确答案)
D.外商投资企业
27.企业纳税年度发生亏损，准子向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结
转年限最长不得超过（）年。

[单选题] *
A.五年(正确答案)
B.三年
C.十年
D.不能弥补
28.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。

[单选题] *
A.全额
B.加计(正确答案)
C减半
D.加倍
29.甲公司本年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠 50 万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠 100 万元。

请问本年度允许扣除的捐赠为（）万元。

(当年会计利润为 1000 万元） [单选题] *
A.50
B.150
C.120
D.100(正确答案)
30.企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（）的部分，可以扣除。

[单选题] *
A.1%
B.8%(正确答案)
C.2.%
D.2.5%
31.下面研项收入不计入应税收入（）。

[单选题] *
A.转让财产收入
B.财政拨款收入(正确答案)
C.租金收入
D.接受捐赠收入
32.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（） [单选题] *
A.按月征收
B.按季计征，分月预缴
C.按季征收
D.按年计征，分月或分季预缴(正确答案)
33.很据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（） [单选题] *
A劳动报酬所得
B 稿酬所得
C保险赔款(正确答案)
D.彩票中彩所得
34.居民纳税人取得下列所得中，应按工资薪金所得计算缴纳个人所得稅的是（）[单选题] *
A.出租闲置住房的收入
B.国债利息收入
C.单位全勤奖(正确答案)
D.中奖所得
35.张某年初取得单位集资款的利息收入750元，应缴纳（）元个人所得税。

[单选题] *
A 150(正确答案)
B 100
C 75
D 50
36.工资、薪金所得适用（） [单选题] *
A 比例税率
B 七级超额累进税率(正确答案)
C九级超额累进税率
D五级超额累进税率
37.下列属于劳务报酬所得的是（）。

[单选题] *
A. 个人担任董事职务取得的董事费收入(正确答案)
B. 个人提供专有技术获得的收入
C.个人发表书画作品取得的收入
D.个人出租财产取得的收入
38.下列项目中，不构成个人所有和工资、薪金所得的项目是（） [单选题] *
A.加班费
B.特殊工种补助
C.独生子女补贴(正确答案)
D奖金
39.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳的个人所得税的有（） [单选题] *
A. 张某获得的保险赔款
B. 王某出租房屋所得(正确答案)
C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
40.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区揖赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（） [单选题] *
A. 捐赠额不超过应纳税所得额的 10%的部分
B. 捐赠额不超过应纳税所得额的 15%的部分
C.捐赠额不超过应纳税所得额的 20%的部分
D.捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分(正确答案)
41.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，税务机关应付给（）手续费。

[单选题] *
A. 2%(正确答案)
B. 3%
C. 4%
D. 5%
42.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000 元商品，中奖一台价值 3000 元的电视机。

李某应缴纳纳个人所得税税额为（）元 [单选题] *
A.200
B.300
C.400
D.600(正确答案)
1.根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同,增值税分为（） *
A .生产型增值税(正确答案)
B .消费型增值税(正确答案)
C .增长型增值税
D .收入型增值税(正确答案)
2.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,下列说法正确的是（） *
A .应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额,分别按各自税率计征(正确答案)
B .未分别核算销售额的,从高适用税率(正确答案)
C .小规模纳税人,一律按3%的征收率,按简易征收办法征收(正确答案)
D .未分别核算销售额的,由主管税务机关核定相应销售额征收
3.下列货物中,应按9%税率征收增值税的货物有（） *
A .粮食、食用植物油(正确答案)
B .报纸、杂志(正确答案)
C .农业机械(正确答案)
D .金属矿采选产品
4.可以作为进项税增值税扣税凭证的有（） *
A .增值税专用发票(正确答案)
B .海关进口增值税专用缴款书(正确答案)
C .农产品收购发票和农产品销售发票(正确答案)
D.运输费用结算单据
5.增值税条例所称非正常损失,是指（） *
A .自然灾害损失
B .因管理不善造成货物被盗窃损失(正确答案)
C .因管理不善造成货物发生霉烂变质损失(正确答案)
D .因管理不善造成货物丢失(正确答案)
6.下列货物中应征消费税的有（） *
A .商店销售自制啤酒(正确答案)
B .商店销售外购啤酒
C .商店销售金银首饰(正确答案)
D .商店销售卷烟
7.根据我国《消费税暂行条例》的规定,纳税人用于（）的应税消费品,应当以纳税人同 *
应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。

A 取生产资料
B .换取消费资料(正确答案)
c .般资入股 D 世偿债务
8.某鞭炮企业委托某企业加工一批鞭炮,该加工企业将加工好的鞭炮交付该企业时,未代收代缴元(不含增值税), 消费税,后经查出,主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（） *
A .受托企业应按规定补税
B 鞭炮企业应技规定补税委方(正确答案)
C 对受托企业应给予处罚(正确答案)
D .对鞭炮企业应给予处罚
9.按现行税法规定,下列货物中应缴纳消费税的有（） *
A .高尔夫球制造厂家赞助高尔夫球赛用球(正确答案)
B .酒厂以福利形式发给职工的果酒(正确答案)
C .将自制实木地板用于装修工程,(正确答案)
D 汽车轮胎厂的收割机专用轮胎
10.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定,下列各项中,纳税人应当缴纳消费税的是（） *
A .将自产的应税消费品用于职工福利(正确答案)
B .随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入(正确答案)
C .将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D .销售应税消费品收取的包装费(正确答案)
11.根据企业所得税法规定,企业分为（） *
A .本国企业
B .外国企业
C .居民企业(正确答案)
D .非居民企业(正确答案)
12.在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:（） *
A .税收滞纳金(正确答案)
B 被没收财物的损失(正确答案)
汉法定比例范围内的公益性捐赠支出征和 D 向投资者支付的股息
13.下面哪些收入是不征税收入（） *
A .依法收取并纳入财政管理的政府性基金(正确答案)
B .国债利息收入
C .依法收取并纳入财政管理的行政收费(正确答案)
D .信用社存款利息收入
14.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包括以下哪些项目（） *
A .转让财产收入(正确答案)
B .股息、红利等权益性投资收益(正确答案)
C .利息收入(正确答案)
D .提供劳务收入(正确答案)
15.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定,在纳税人为其雇员投保的下列费用中,可以在税前按照一定标准予以扣除（） *
A .基本养老保险费(正确答案)
B .基本失业保险费(正确答案)
C .基本医疗保险费(正确答案)
D .商业保险保险费
16.下列各项中,适用超额累进税率计征个人所得税的有（） *
A 经营所得(正确答案)
B .财产转让所得
C .工资薪金所得(正确答案)
D .财产租赁所得
17.下列各项中,属于综合所得的有（） *
A 经营所得
B .劳务报酬所得(正确答案)
C .稿酬所得(正确答案)
D .特许权使用费所得(正确答案)
18.个人所得税的纳税义务人包括（） *
A .个体工商户(正确答案)
B .个人独资企业投资者(正确答案)
C .合伙企业合伙人(正确答案)
D .在中国境内有所得的外籍个人(正确答案)
19.下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（） *
A .稿酬所得
B .偶然所得(正确答案)
C .股息所得(正确答案)
D .特许权使用费所得
20.下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的是（） *
A .偶然所得按每次收入额为应纳税所得额(正确答案)
B .稿酬所得按应纳税额减征70%
C .活期储蓄存款利息免税(正确答案)
D .对个人出租居民住房取得的所得按10%计征(正确答案)。