金蝶Kv成本管理培训讲义

金蝶K/3成本管理培训讲义
1成本管理基本理论概述
1.1成本管理总述
1.1.1成本管理目的、意义、内涵
⏹成本是计量经济过程耗费的一个重要指标。

⏹成本是制定价格的重要依据和参考。

⏹成本是企业经济决策信息的重要组成部分和决策依据之一。

⏹成本是企业考核——尤其是责任中心考核的重要指标之一。

1.1.2成本管理发展趋势
⏹成本管理的空间范围：由制造成本到社会产品生命周期成本
⏹成本管理视野：由日常经营管理到战略成本管理
⏹成本控制环节：从下游延伸至上游
⏹成本管理导向：由“生产导向型”向“市场导向型”转变
⏹成本降低形态，由成本节省到成本避免
1.2成本核算
1.2.1成本核算中的基本概念
⏹支出、费用与成本
⏹成本项目
⏹成本对象
⏹成本计算期
1.2.2成本核算原则及主要流程
1.2.3成本核算方法介绍 品种法
以产品品种作为成本计算对象的一种成本计算方法。

⏹分批法
以产品批别作为成本计算对象的一种成本计算方法
⏹分步法
以产品生产阶段、“步骤”作为成本计算对象，计算成本的一种方法
⏹分类法
以“产品类”作为成本计算对象、归集费用、计算成本的一种方法。

2金蝶成本管理系统整体介绍
2.1成本管理系统特点、总体流程及接口
3金蝶成本管理系统基础数据设置
3.1新增账套
新建账套的处理流程如下图所示：
3.1.1安装K/3系统V10.3
3.1.2建一个新账套，完成启用设置
3.1.3设置用户组
3.1.4设置用户的相关信息
3.1.5给用户授权
3.1.6设置系统时间
3.1.7设置核算参数
3.2公共基础资料
3.2.1引入会计科目
会计科目选择“股份制公司”
3.2.2凭证字设置
3.2.3设置核算参数
设置总帐的系统参数、设置存货核算的系统参数
3.2.4设置计量单位
3.2.5设置供应商资料
3.2.6设置客户资料
3.2.7设置部门信息
3.2.8设置职员信息
3.2.9设置仓库信息
3.2.10设置成本项目
⏹只有标准成本项目为“直接材料”的成本项目，才计算该成本项目下的明细材料耗用
成本，包括明细材料成本的数量和金额明细。

⏹只有标准成本项目为“直接材料”的成本项目，才能进行成本还原。

⏹系统预设直接材料、直接人工、制造成本三个成本项目，建议不要随意删除修改。

3.2.11设置要素费用
3.2.12设置物料
⏹物料编码规则：在进行物料编码时，建议考虑物料类别，尤其当企业有成千上万个物
料时，物料的适当分类就很重要。

K/3的物料编码支持用“.”来代表类别，一个类别可以显示为一个“文件夹”，适当的分级处理，可以为以后的物料增加、查找和业务处理带来极大的方便。

物料编码应遵循唯一性原则，编码规则可以如下设置：
①②③④⑤⑥
物料编码总长度为6位，共分两级，格式为：2+3。

第1-2位代表物料类别，采用数字0-9。

其中：01—原材料，02—零件，03—产成品，……
第3位为分类标识，为英文字符的小圆点“.”。

第4-6位为顺序号，采用数字0-9，代表一种具体物料。

例如：01.001—CPU，代表一种原材料。

⏹物料录入部分提供了复制的功能。

录入完一个物料之后，先退出，点击【复制】按钮，
复制一个新物料，修改相关的项目后保存，可以提高录入速度。

⏹将物料属性中的成本项目设为必录项。

防止在新增物料时成本项目漏录
3.2.13设置成本对象
⏹成本对象是企业为归集和分配生产费用而确定的对象，成本对象的属性决定了成本计
算的方法，在本系统中提出了四种成本计算方法：品种法、分步法、分批法、分类法，因而也提出了四种成本计算的对象。

⏹成本对象在物料资料录入后，对于物料属性为自制或配置类的物料自动传入基础资料
成本对象资料中，默认属性为品种法；基础资料成本对象的新增维护，仅针对产品成
本分批法、分类法的进行定义。

3.2.14设置劳务
3.2.15设置成本管理系统参数
3.3分配标准
成本计算过程实际上就是一系列的费用分配过程，而费用分配的基本原理就是将某些共同费用按照一定的标准在各个分配对象之间进行分配，因而，这里需要先定义费用分配标准。

成本管理系统的分配标准提供分配标准定义、分配标准录入、分配标准设置三个功能，分配标准定义是用来定义费用分配及在产品成本分配的标准，是定义分配标准的来源，分配标准设置是在定义的分配标准范围内指定各种共耗费用及在产品成本分配采用的具体的分配标准、分配标准录入是用来录入定义的各种分配标准的数值，分配标准的定义、设置、数据录入提供了费用对象化的依据和标准。

3.3.1分配标准定义
3.3.1.1部门间费用分配标准
3.3.1.2费用分配标准
3.3.1.3在产品分配标准
3.3.1.4分类法成本分配标准
3.3.1.5成本类型
3.3.2分配标准设置
3.3.2.1部门间分配标准的设置。

3.3.2.2共耗材料费用分配标准的设置。

⏹共耗材料费用分配标准是用来设置基本生产部门材料要素费用的共耗分配标准，是指
正常生产耗用的材料共耗费用在基本生产部门内部已投产的成本对象间分配的标准，
可按部门设置，也可统一设置。

3.3.2.3其它共耗费用分配标准的设置。

⏹其它共耗费用分配标准是用来设置基本生产部门正常生产耗用的除材料要素费用以外
的其它共耗要素费用的分配标准，是指各共耗费用在基本生产部门已投产的成本对象间分配的标准，可按部门设置，也可统一设置，是以要素费用为主线来设置。

3.3.2.4辅助生产费用分配标准的设置。

⏹辅助生产费用分配标准设置是用来对基本生产部门分配的辅助生产劳务成本分至部门
内已投产成本对象的分配标准，是属于辅助生产费用二次分配标准的设置，二次分配的原始数据是由第一次分配的结果提供的，辅助生产费用的第一次分配是根据劳务耗用量情况采用代数分配法将辅助生产部门的费用分配至基本生产部门。

3.3.2.5制造费用分配标准的设置。

⏹制造费用分配标准设置是对基本生产部门发生的各要素费用中转入制造费用且用途不
是“修复废品费用”的共耗费用设置分配标准，即为一般耗用制造费用分配标准设置，而不是各基本生产部门各要素费用的分配标准设置。

3.3.2.6在产品分配标准的设置。

⏹在产品成本分配标准是指在共耗费用分配后，对按成本对象+成本项目归集的期初在产
品成本与本期发生成本之和在本期完工产量与期末在产品产量之间分配的标准。

3.3.2.7分类法分配标准的设置。

3.3.2.8废品分配标准的设置。

3.3.2.9物料对应共耗标准的设置。

3.4期初数据录入
3.4.1成本期初数据录入
3.4.2结束初始化
3.5日常业务处理
系统启用后，初始化数据将确定下来，不能进行删除操作，需要用户在确认后正式启用
3.5.1分配标准维护
⏹分配标准数据录入主要进行系统预设分配标准和用户自定义非复合类分配标准的数据
录入功能，与分配标准定义和分配标准设置功能相互对应并相辅相成，是费用分配和成本分摊是否准确的关键所在。

3.5.1.1固定金额分配标准数值录入。

3.5.1.2固定比例分配标准数值录入。

3.5.1.3约当系数（综合）分配标准数值录入。

3.5.1.4约当系数（分成本项目）分配标准数值录入。

3.5.1.5分类法成本分配权重录入。

3.5.1.6自定义分配标准数值录入。

3.5.2数据录入
3.5.2.1投入产量数据录入。

⏹投入产量录入后与期初在产品产量一起构成本期投产信息，只有有投产信息的成本对
象，本期才会进行相应的费用分配和成本计算；另外只有投入产量数据录入准确，在产品盘点中系统倒推的在产品产量才会准确，否则需要用户自行录入在产品盘点数据。

另外如果用户在费用分配标准中使用到了投入产量分配标准单元，那么投入产量信息必须准确录入。

3.5.2.2完工产量数据录入。

⏹完工产量录入是以产品入库单的形式录入本期完工入库的产量信息，在成本管理系统
或工业仓存录入的产品入库信息将保持同步一致。

3.5.2.3废品产量数据录入。

⏹废品产量录入是反映企业本期生产过程中产生的不可修复废品和可修复废品的成本对
象的产量，用来计算废品损失和废品成本
3.5.2.4在产品数据录入。

⏹在产品盘点产量录入以投入产出表的形式由系统自动计算出在产品的期末账存产量，
需手工录入盘点产量，系统自动计算出盘盈（亏）数量。

3.5.2.5劳务耗用量数据录入。

⏹劳务耗用量录入反映辅助生产部门生产的总劳务耗用量的分配情况，即受益部门耗用
劳务供应部门的劳务量，劳务供应部门对应的所有受益部门的耗用量之和为劳务供应部门的劳务生产总量。

3.5.2.6部门间共耗费用录入。

3.5.2.7材料费用录入。

⏹材料费用录入是以生产领料单的形式录入企业发生的材料要素费用，在成本管理系统
中有一般领料、残值退料和修复废品领料三种事务，无论在成本管理系统还是在仓存管理（工业）系统录入都是一样的效果，在任何一个系统进行的功能操作都同时在两个系统保持一致。

3.5.2.8折旧费用录入。

3.5.2.9其它费用录入。

3.5.3成本计算
3.5.3.1部门间共耗费用分配
⏹处理本期所有部门间共耗费用单据，将部门共耗的费用，在基本生产车间之间进行分
配。

对企业有些部门不单独提供劳务产品发生的费用，费用金额较小，最终费用由基本生产车间产品承担，又不想单作辅助生产考核核算。

为了简便进行核算，可以通过部门间共耗费用功能，通过设置一定的费用分配标准，将这些部门发生的费用在基本生产车间进行分配。

3.5.3.2材料费用分配。

⏹此处归集的只是基本生产部门的材料费用单据记录，且参加分配的材料费用记录为材
料费用录入时非转入制造费用的记录，转入制造费用的部分将在【制造费用分配】中描述，材料费用的分配不但对耗用材料金额进行分配，而且对耗用材料数量的分配。

3.5.3.3其它费用分配。

⏹在此处可分配除材料费用以外的所有费用，包括：人工费用、折旧费用、及其它自定
义的要素费用等（不含修复废品耗用费用单据，废品耗用费用单据在“废品处理―其他费用分配”中处理）
3.5.3.4辅助生产费用分配。

⏹将所有辅助生产部门耗用费用按照各部门耗用相应劳务量分配至各劳务耗用部门，各
劳务耗用部门再根据设置好的分配标准分配给特定成本对象，从而实现整体辅助生产成本的分配。

3.5.3.5制造费用分配。

⏹制造费用分配是对各基本生产部门发生的各要素费用转入制造费用的费用进行汇集与
分配的过程。

3.5.3.6废品共耗费用分配。

3.5.3.7实际成本合法性检测。

⏹法性检测分为实际成本计算检测和标准成本计算检测，用户就可以根据需要确定具体
检测哪一类成本计算的合法性，也可以两个检测同时进行，系统会自动将错误信息或疑似错误信息记录在相关报告中，用户可以打开相关报告查看检测结果。

3.5.3.8产品成本计算。

⏹成本计算前的准备工作：
完成所在产量信息的录入工作。

完成所有费用的录入工作。

完所有分配标准的设置工作。

完成所有相关分配标准数据的录入工作。

3.5.4成本报表查询
3.5.
4.1材料费用分配汇总表。

3.5.
4.2材料费用分配明细表。

3.5.
4.3其它费用分配汇总表。

3.5.
4.4其它费用分配明细表。

3.5.
4.5辅助生产费用计算表。

3.5.
4.6辅助生产费用分配表。

3.5.
4.7制造费用分配表。

3.5.
4.8成本计算单（分页显示）。

3.5.
4.9成本计算单（汇总显示）。

3.5.
4.10成本类型数据录入。

3.5.
4.11成本结构分析。

3.5.
4.12成本比较分析。

3.5.
4.13期间成本分析。

3.5.
4.14期间单位成本分析表。

3.5.
4.15成本性态明细表。

3.5.
4.16成本性态汇总表。

3.5.
4.17完全成本、变动成本对比表。

3.5.5凭证管理
成本系统的凭证处理可将各事务类型反映的各业务流程单据按凭证模板生成凭证，可根据凭证模板上选定的科目属性生成不同的凭证，如数量金额凭证、外币凭证等，单据上的核算项目（包括自定义的核算项目类型字段）信息也可传递到凭证。

还可对生成的凭证进行查询和修改，并实现了单据和凭证之间的连查，物流和资金流在本模块实现同步。

3.5.5.1凭证模板。

3.5.5.2生成凭证。

3.5.5.3凭证查询。

3.5.6期末处理
3.5.6.1期末结账处理。

3.5.6.2反结账处理。