SB022《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》
通用代扣代缴模板
101016603
不动产融资租赁（11%、3%）
0.11
101016604
不动产融资租赁（11%、5%）
0.11
101016605
不动产经营租赁（11%、3%）
0.11
101016606
不动产经营租赁（11%、5%）
0.11
101016701
认证服务
0.06
101016702
鉴证服务
0.06
101010802
化肥
0.17 0.17 0.17 0.17 0.17
0.13
101010803
农药
0.13
101010804
化妆品
0.17
101010805
护肤护发品
0.17
101010899
其他化学原料及化学制品业
0.17
101010901
汽车轮胎
101010999
其他橡胶制品业
0.17 0.17
罚款
0.1
101020101
卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以 上（含70元），从价计算）
0.56
101020102
卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以 下，从价计算）
0.36
101020104
卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以 上（含70元），从量计算）
0.003
101020105
卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以 下，从量计算）
101011001
水泥
101011002
水泥制品
0.17 0.17
101011003
平板玻璃
101011004
陶瓷制品
101011099
国家税务总局关于印发《国家税务局系统代扣代收和代征手续费专项
国家税务总局关于印发《国家税务局系统代扣代收和代征手续费专项经费管理(暂行)办法》的通知
【法规类别】专项资金管理
【发文字号】国税发[2002]65号
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2002.05.24
【实施日期】2002.01.01
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局关于印发《国家税务局系统代扣代收和
代征手续费专项经费管理(暂行)办法》的通知
（国税发[2002]65号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为了加强国家税务局系统代扣、代收和代征手续费专项经费的管理，根据财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》(财预(2001)523号)，以及国家有关法规和规章制度，结合国家税务局系统的实际情况，总局制定了《国家税务局系统代扣代收和代征手续费专项经费管理(暂行)办法》，现印发给你们，请遵照执行。
国家税务总局
二00二年五月二十四日
第一章总则
第一条为了加强国家税务局系统（以下简称国税局系统）代扣、代收和代征手续费（以下简称“代征代扣手续费”）专项经费的管理，根据财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》（财预〔2001〕523号），以及国家有关法规和规章制度，结合国税局系统的实际，制定本办法。
第二条本办法适用于国税局系统各级国家税务局。
第三条“代征代扣手续费”专项经费是指国税局系统按照法律、行政法规和其他规定，支付给扣缴义务人和代征人的代扣、代收和代征税款手续费的专项经费。
第四条。
代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单及填表说明
——
——
说明：1.按照《代扣代缴税收通用缴款书》票面信息填写，逐票分行录入（或填写）；
2.清单“合计”栏数据中的“税额”应与增值税纳税申报表附列资料（二）第7栏“税额”数据一致。
附件1：代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单及填表说明
代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单
纳税人名称（盖章）：纳税人识别号：
主管税务机关名称：主管税务机关代码：
纳税申报日期：年月日税款所属期：年月金额单位：元（列至角分）（共页，第页）
扣缴人纳税人识别号
扣缴人名称
征பைடு நூலகம்机关名称
代扣代缴项目
代扣代缴凭证编号
税额
合计
——
国家税务总局关于开展代扣代收代征税款手续费清理整顿工作的通知
国家税务总局关于开展代扣代收代征税款手续费清理整顿工作的通知【法规类别】税务检查【发文字号】国税函[2004]144号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2004.01.29【实施日期】2004.01.29【时效性】现行有效【效力级别】XE0303国家税务总局关于开展代扣代收代征税款手续费清理整顿工作的通知（国税函[2004]144号2004年1月29日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：代扣代收和代征手续费（以下简称双代手续费）自2002年纳入预算管理以来，国家税务局系统认真执行《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》（财预［2001］523号）、《国家税务总局关于代征代扣税款会计核算问题的通知》（国税发［2002］49号）和《国家税务总局关于印发＜国家税务局系统代扣代收代征手续费专项经费管理（暂行）办法＞的通知》（国税发［2002］65号）的规定，发挥了扣缴义务人和代征人的作用，对税务部门组织税收收入，提高征管效率，方便纳税人起到了很好的作用。
但在执行中也发现存在以下几方面的问题：一是搞虚假代征，不按规定签订代征协议或签订虚假协议；二是虚报虚列代征税款；三是超比例计算支付手续费；四是虚报虚列手续费支出；五是截留、挪用手续费。
这些作法严重违反了国家的法律法规和财经纪律，损害了税务部门的形象，在社会上造成了不良影响。
为了规范和加强双代手续费管理，严肃法律法规和财经纪律，总局决定在国家税务局系统全面开展双代手续费清理整顿工作，现将有关事项通知如下：一、清理整顿的范围和内容各级税务机关要依据《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》（财预［2001］523号）、《。
所得税前扣除的凭证
15.支付给中国境外单位或个人的款项，应当提供合
同、外汇支付单据、单位、个人签收单据等。税务机关有
疑义的，还需提供境外公证机构的确认证明并经税务机关
审核认可。
16.资产损失
（1）货币资产损失，应提供相关的证据，如现金盘点
表、银行存款对账单、法院判决书、破产清算公告等有关
证据。
（2）非货币资产损失，应提供相关的证据，如存货盘
点表、内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及
核销资料、涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明，损
失数额较大的应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构
出具的专项报告等。
（3）投资损失，应提供相关的证据，如原始凭证、合
3.企业拨缴的职工工会经费，以税务机关或工会组织开
具的《税收通用完税证》或《税收缴款书》为税前扣除凭
证。
4.企业支付的土地出让金，以土地管理部门开具的财政
票据为税前扣除凭证。
5.企业缴纳的各类社会保险费，以税务机关开具的《社
保费专用凭证》或《社保费专用缴款书》为税前扣除凭
等）作为税前扣除凭证。
证。
6.企业缴纳的残疾人保障金，以税务机关开具的《税收
通用完税证》或《地方性收费、基金专用缴款书》为税前
扣除凭证。
7.企业缴纳的住房公积金，以收缴单位开具的专用票据
为税前扣除凭证。
8.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其
部门，用于公益事业的捐赠支出，以财政厅印制并加盖接
属运输企业（含分支机构）自行印制的铁路票据可以作为
税前扣除的凭证。
14.解除劳动合同（辞退）补偿金、非增值税征收范围
代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单及填表说明
合计
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——
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说明：1.按照《代扣代缴税收通用缴款书》票面信息填写，逐票分行录入（或填写）；
2.清单“合计”栏数据中的“税额”应与增值税纳税申报表附列资料（二）第7栏“税额”数据一致。
附件1：代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单及填表说明
代扣代缴税收Biblioteka 用缴款书抵扣清单纳税人名称（盖章）： 纳税人识别号：
主管税务机关名称： 主管税务机关代码：
纳税申报日期： 年 月 日 税款所属期： 年 月 金额单位：元（列至角分）（共 页，第 页）
扣缴人纳税人识别号
扣缴人名称
征收机关名称
代扣代缴项目
代扣代缴凭证编号
税收票证式样及使用范围
附件1：税收票证式样及使用范围、（一）税收缴款书类。
1.税收通用缴款书。
是纳税人直接向银行缴纳及扣缴义务人向银行汇总缴纳税款（出口货物税收除外）时使用的通用缴款凭证。
（1）式样：中华人民共和国○国税收通用缴款书隶属关系：（20071）皖国缴电00339001号（2）用途。
本缴款书一式六联，各联用途及颜色为：第一联（收据）国库（银行）收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证（白纸黑油墨）；第二联（付款凭证）缴款单位（人）的支付凭证，开户银行作借方传票（白纸蓝油墨）；第三联（收款凭证）收款国库作贷方传票（白纸红油墨）；第四联（回执）国库收款盖章后退税务机关作税收会计凭证（白纸绿油墨）；第五联（报查）国库（银行）收款盖章后退基层税务机关作税收会计凭证（白纸紫油墨）；第六联（存根）基层税务机关留存。
自行开票的，由缴款单位（人）送基层税务机关（白纸黑油墨）。
2.税收(汇总专用)缴款书。
是国税机关自收现金税款、用信用卡（或磁卡）、支票、电子结算等转帐结算方式缴纳税款以及代征单位（人）代征税款后，向银行汇总缴纳时使用的专用缴款书。
（1）式样中华人民共和国○国税收（汇总专用）缴款书（20031）皖国汇电068251号（2）用途。
本缴款书一式五联，各联用途及颜色为：第一联（收据）国库（银行）收款盖章后退缴款单位（人），作基层税务机关作税收会计凭证（白纸黑油墨）；第二联（付款凭证）缴款单位（人）的支付凭证，开户银行作借方传票（白纸蓝油墨）；第三联（收款凭证）收款国库作贷方传票（白纸红油墨）；第四联（回执）国库收款盖章后退税务机关作税收会计凭证（白纸绿油墨）；第五联（报查）国库（银行）收款盖章后退基层税务机关定期上报上级税务机关备查（白纸紫油墨）。
3.税收(出口货物专用)缴款书。
是纳税人直接向银行缴纳出口货物增值税、消费税时使用的专用缴款书。
（1）式样：中华人民共和国○国税收（出口货物专用）缴款书（020012）1555051号（2）用途。
2023修正版企业所得税税前扣除明细表
企业所得税税前扣除明细表企业所得税税前扣除明细表1. 引言企业所得税是指企业应依照法律规定缴纳的税费，税前扣除明细表是企业在计算应纳税所得额时所减除的各项费用和损失的详细明细表格。
本文档将介绍企业所得税税前扣除明细表的内容及填写要求。
2. 税前扣除明细表的填写要求税前扣除明细表是企业所得税申报表中的重要组成部分，正确填写税前扣除明细表有助于准确计算企业应纳税所得额。
以下是税前扣除明细表的填写要求：2.1 表头税前扣除明细表的表头包括表名、填表单位名称、纳税人识别号、所属期间等信息。
填表单位应准确填写纳税人识别号，确保识别号的完整和准确。
2.2 扣除项目税前扣除明细表中列出了各种可以扣除的项目，如工资福利费、广告费用、租赁费用等。
填表单位应根据实际情况，在相应的项目下填写正确的金额或比例。
2.3 对外提供不可分割的电信服务费用对于从事电信业务的企业，需要在税前扣除明细表中填写对外提供不可分割的电信服务费用。
填表单位应将该费用的金额填写在相应的项目下，并注明其性质和具体内容。
2.4 各类损失如果企业在经营过程中发生损失，可以在税前扣除明细表中填写各类损失，如自然灾害损失、交通事故损失等。
填表单位应详细说明损失的性质和具体发生情况。
3. 填写示例下面是一个填写税前扣除明细表的示例：- 项目 - 金额/比例 -- - - -- -- 工资福利费 - 100,000 -- 广告费用 - 50,000 -- 租赁费用 - 30,000 -- 对外电信服务费用 - 20,000 -- 自然灾害损失 - 10,000 -4. 注意事项在填写税前扣除明细表时，填表单位需要注意以下事项：- 填写内容应准确、清晰明了，避免模糊或难以理解的表述。
- 填写金额时应注意单位的一致性，通常使用人民币元为单位。
- 对于涉及复杂情况或特殊条款的扣除项目，填表单位应充分了解相关法规和政策，并咨询专业人士的意见。
- 在填写各类损失时，要提供详细的事实和原因，以确保填写的损失信息真实可信。
税务代扣代缴协议书样本
合同编号：__________税务代扣代缴协议书甲方（扣缴义务人）：_______乙方（税务机关）：_______鉴于甲方为扣缴义务人，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关法律法规的规定，应当依法代扣代缴乙方应当缴纳的税款。
为了规范甲乙双方的代扣代缴行为，保障双方的合法权益，根据国家税务总局的相关规定，经双方协商一致，特订立本协议书。
第一条代扣代缴税款1.1甲方同意按照税务机关的要求，在支付款项时依法代扣代缴乙方应当缴纳的税款。
1.2甲方应当根据税务机关提供的税款信息，及时、准确、完整地代扣代缴乙方应当缴纳的税款。
1.3甲方应当按月将代扣代缴的税款上缴税务机关，并按照规定保存相关的代扣代缴凭证和资料。
第二条税务资料提供2.1乙方应当向甲方提供真实、准确、完整的税务资料，包括但不限于身份证明、税务登记证、财务报表等。
2.2乙方应当确保提供的税务资料的真实性、准确性和完整性，承担因资料不实、不准确、不完整而产生的法律责任。
第三条税款计算与缴纳3.1甲方根据乙方提供的税务资料和税务机关的要求，按照税法规定的税率、税基等计算应扣缴的税款。
3.2甲方在计算税款时，有权要求乙方提供必要的资料和协助。
乙方应当积极配合，确保税款的准确计算。
3.3甲方按照本协议第一条的规定，及时、准确、完整地代扣代缴乙方应当缴纳的税款。
第四条协议的变更和终止4.1本协议一经签订，甲乙双方应当严格遵守。
如因法律法规的调整或其他特殊情况，需要变更本协议的，经双方协商一致，可以签订补充协议。
4.2甲乙双方同意，提前终止本协议的，应当书面通知对方，并按照税务机关的要求办理相关手续。
第五条违约责任5.1甲方未按照本协议第一条的规定代扣代缴乙方应当缴纳的税款，应当承担相应的法律责任。
5.2乙方未按照本协议第二条的规定提供税务资料，或者提供的税务资料不真实、不准确、不完整的，应当承担相应的法律责任。
第六条其他约定6.1本协议自甲乙双方签字（或盖章）之日起生效，有效期为____年。
代扣代缴、代收代缴税款报告表及明细表
应代据_计税收入（所得）
扣除项目
扣除项目标准
适用税率或单位税额
应减免税项目
应减免税额
应代扣代缴代收代缴税额
实代扣代缴代收代缴税额
合计
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--
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--
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--
--
--
--
--
--
办税人： 申报日期： 受理人： 受理日期：
受理税务机关：
代扣代缴代收代缴税款明细报告表代扣代缴义务人识别号
代扣代缴、代收代缴税款报告表
代扣代缴义务人识别号：代扣代缴义务人名称：
征收项目
征收品目
税款所属期起
税款所属期止
应代扣代缴代收代缴项目
计税依据_课税数量
计税依据_计税收入（所得）
扣除项目
扣除项目标准
适用税率或单位税额
应减免税项目
应减免税额
应代扣代缴代收代缴税额
实代扣代缴代收代缴税额
合计
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
办税人： 申报日期： 受理人： 受理日期：
受理税务机关：
《代扣代缴、代收代缴税款明细报告表》
代扣代缴义务人识别号： 代扣代缴义务人名称：
中华人民共和国代扣代收税款凭证号
被扣缴、纳税人识别号
被代扣代缴代收代缴纳税人名称
征收项目
征收品目
税款所属期起
增 值 税 运 输 发 票 抵 扣 清 单
——
——
——
——
——
四
海洋运输
——
——
——
——
——
——
五
公
路
运
输
1
2
3
4
5
6
7
小计
——
——
——
——
——
——
六
内
河
运
输
1
2
3
4
5
6
7
小计
——
——
——
——
——
——合计——Fra bibliotek————
——
——
——
说明：铁路运输、航空运输、管道运输、海洋运输栏填写汇总数，公路运输和内河运输按发票分别填写。
增值税运输发票抵扣清单
纳税人名称
纳税人识别号：
金额单位：元至角分
序号
发票种类
发票号码
开票日期
运输单位名称
运输单位纳税人识别号
运输单位主管地方税务局名称
运输单位主管地方税务局代码
运费金额
允许计算抵扣的运费金额
计算抵扣的进项税额
一
铁路运输
——
——
——
——
——
——
二
航空运输
——
——
——
——
——
——
三
管道运输
地税税收通用缴款书(CN)
课税数量
计税金额或销售收入
税率或单位税额
已缴或扣除额
实缴金额
编码
名称
048900
其它企业所得税
中央、省、市
高新金库
应纳税所得额
110060.52
0.33
36319.97
金额合计
（大写）叁万陆仟叁佰壹拾玖元玖角柒分
￥36319.97
缴款单位（人）（盖章）
经办人（章）
税务机关（盖章）
填票人（章）
金额合计
（大写）壹万零壹佰肆拾肆元伍角伍分
￥10,144.55
缴款单位（人）（盖章）
经办人（章）
税务机关（盖章）
填票人（章）
上列款项已收妥并划转收款单位账户。
国库（银行）盖章
年月日
备注：
陈瑞
中华人民共和国
税收通用缴款书（联网专用）
(20041)皖地缴联：0183977
企业类型：私营有限责任公司
填发日期：2005-04-05
高新分局缴款单位人代码340104719966391缴款单位人开户行商行长江西路支行缴款单位人全称合肥蜀王牡丹阁餐饮管理有限公缴款单位人账号23012010020932税款所属时期2004120120041231税款限缴日期20050225预算科目预算级次收款国库品目名税率或单位税扣除额实缴金额编码名称048600私营企业所得税中央省高新金库应纳税所得额37572410271014455金额合计大写壹万零壹佰肆拾肆元伍角伍分1014455缴款单位人盖章经办人章税务机关盖章上列款项已收妥并划转收款单位账户
中华人民共和国
税收通用缴款书（联网专用）
(20041)皖地缴联：0183086
企业类型：私营有限责任公司
代扣代缴的增值税可以抵扣吗
代扣代缴的增值税可以抵扣吗？代扣代缴增值税可以抵扣。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。
2011年10月31日，财政部公布财政部令，增值税、营业税起征点有较大幅度上调。
为什么代扣代缴增值税可以作为进项税抵扣，原理是什么？代扣代缴增值税，基本属于境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额而进行的代扣代缴增值税，其原理是纳税人向境外单位或个人购买劳务、服务。
应税服务的接受方凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应取得税收缴款凭证的原件，按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》及其现行增值税规定抵扣税款。
财税「2016」36号：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
代扣代缴境外增值税需要交增值税吗？1、代扣代缴境外增值税不需要交增值税。
2、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
财政部和国家税务总局另有规定的除外。
文件规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，主要指三个方面的行为：一是服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；二是所销售或者租赁的不动产在境内；三是所销售自然资源使用权的自然资源在境内。
但下列三种情形不属于在境内销售服务或者无形资产，不需要扣缴增值税：一是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务；二是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产；三是境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
公司代扣税务协议书范本(3篇)
第1篇甲方：（代扣代缴义务人名称）乙方：（纳税人名称）鉴于：1. 甲方根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规的规定，具备代扣代缴义务人的资格。
2. 乙方为依法纳税的纳税人，根据国家税收政策，需要由甲方代扣代缴其应纳税款。
3. 为明确双方的权利义务，确保税收征收管理的顺利进行，经双方友好协商，达成如下协议：一、代扣代缴事项1. 乙方应按照国家税收政策及税务机关的规定，及时足额向甲方提供其应纳税的收入、所得等相关资料。
2. 甲方负责对乙方提供的资料进行审核，并按照规定的税率和计算方法代扣代缴乙方应缴纳的税款。
3. 甲方应按照税务机关的要求，定期向税务机关报送乙方应纳税款的代扣代缴情况。
二、代扣代缴税款范围1. 甲方代扣代缴的税款范围包括但不限于以下项目：a. 工资、薪金所得；b. 劳务报酬所得；c. 特许权使用费所得；d. 利息、股息、红利所得；e. 财产租赁所得；f. 财产转让所得；g. 其他应税所得。
2. 甲方代扣代缴的税款不包括以下项目：a. 国家规定免征个人所得税的所得；b. 依法可以减征个人所得税的所得；c. 依法可以免予代扣代缴个人所得税的所得。
三、代扣代缴税款计算1. 甲方应按照以下规定计算乙方应纳税款：a. 工资、薪金所得：按月应纳税所得额计算；b. 劳务报酬所得：按次应纳税所得额计算；c. 特许权使用费所得：按次应纳税所得额计算；d. 利息、股息、红利所得：按次应纳税所得额计算；e. 财产租赁所得：按月应纳税所得额计算；f. 财产转让所得：按次应纳税所得额计算；g. 其他应税所得：按次应纳税所得额计算。
2. 甲方应按照税务机关规定的税率和计算方法，计算乙方应纳税款。
四、代扣代缴税款缴纳1. 甲方应在代扣代缴税款后，按照税务机关的规定，及时足额缴纳乙方应纳税款。
2. 甲方应按照税务机关的要求，向乙方开具代扣代缴税款凭证。
3. 甲方应保证代扣代缴的税款准确无误，如因甲方原因导致税款计算错误，甲方应承担相应的法律责任。