2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案

2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
单选题（共40题）
1、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。

该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。

该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.285.71
B.2666.67
C.2691.67
D.310.71
【答案】 A
2、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：
A.2724.77
B.3606.76
C.3931.36
D.4665.14
【答案】 B
3、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。

该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.213.50
B.7210.10
C.7213.60
D.7210.00
【答案】 B
4、下列业务不属于增值税视同销售的是()。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B.单位无偿为关联企业提供建筑服务
C.单位无偿为公益事业提供建筑服务
D.单位无偿向其他企业提供建筑服务
【答案】 C
5、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A.37.81
B.37.83
C.32.69
D.36.37
【答案】 C
6、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A.6.01
B.6.61
C.7.01
D.7.27
7、从量定额征收的资源税的计税依据是（）。

A.应税产品的销售数量
B.实际开采的数量
C.应税产品的销售额
D.税务机关核定的数量
【答案】 A
8、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。

A.缴纳资源税的国有企业
B.缴纳城镇土地使用税的私营企业
C.缴纳消费税的外商投资企业
D.缴纳房产税的外国企业
【答案】 C
9、某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。

该4S店应纳车辆购置税（）万元。

（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）
A.8.44
B.7.03
C.7.68
D.9.50
10、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。

A.将外购货物对外投资
B.将外购货物用于免税项目
C.将外购货物无偿赠送给客户
D.将外购货物用于抵偿债务
【答案】 B
11、下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。

A.最惠国税率
B.特惠税率
C.普通税率
D.协定税率
【答案】 D
12、某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。

2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。

A.9.23
B.9.29
C.18.58
D.70.18
13、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。

A.0
B.6.16万元
C.12万元
D.14.04万元
【答案】 B
14、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。

小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。

该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。

A.162.52
B.151.39
C.164.74
D.202.76
【答案】 C
15、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020 年 7 月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为 88 万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。

该果汁厂 7 月份收购荔枝可抵扣的进项税额为（）万元。

A.8.80
B.17.15
C.13.73
D.11.44
【答案】 A
16、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。

2020年相关业务如下：
A.122.40
B.326.40
C.102.00
D.0
【答案】 D
17、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A.1460.46
B.1156.46
C.523.37
D.493.65
【答案】 C
18、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.10985.60
B.12864.80
C.12964.80
D.12990.00
19、根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。

A.酸奶
B.鱼罐头
C.茶饮料
D.玉米胚芽
【答案】 D
20、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A.64.63
B.70.52
C.74.26
D.75.06
【答案】 D
21、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。

A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人
C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣
D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款
22、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.66.06
B.82.59
C.313.76
D.338.83
【答案】 C
23、2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。

A.0
B.42.86
C.76.19
D.80
【答案】 B
24、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款
D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的，免增值税
【答案】 B
25、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33
B.413.38
C.390.48
D.428.57
【答案】 D
26、某建筑企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。

该建筑服务项目选用一般计税方法。

该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51
【答案】 D
27、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.3673.4
B.4419.8
C.4919.9
D.5237.5
【答案】 C
28、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A.677.00
B.678.04
C.677.78
D.683.00
【答案】 C
29、下列选项中，不属于现代服务的是（）。

A.租赁服务
B.鉴证咨询服务
C.建筑服务
D.文化创意服务
【答案】 C
30、某商场为增值税一般纳税人。

2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。

实际取得含税收入380 000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。

上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58
B.437079.74
C.43716.81
【答案】 A
31、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。

原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是
（）万元。

A.5000
B.1500
C.2000
D.3000
【答案】 D
32、（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。

A.销售旧货
B.销售自己使用过的固定资产
C.销售边角余料
D.销售免税货物
【答案】 C
33、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.869.22
B.1133.35
C.1120.57
【答案】 B
34、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%。

2021 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。

假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。

该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。

A.3.84
B.3.60
C.4.24
D.4.32
【答案】 D
35、某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。

海关应征收关税滞纳金（）万元。

A.2.75
B.3
C.6.5
D.6.75
【答案】 B
36、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。

（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。

（3）销售福利部门使用过的固定资
产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。

（4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。

（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。

已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题：
A.20.86
B.21.25
C.23.35
D.23.45
【答案】 C
37、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A.进口应税消费品的，为报关进口的当天
B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
D.委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天
【答案】 A
38、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A.14.44
B.50.00
C.18.00
D.30.00
39、某生产企业 2021 年 4 月 10 日签订货物销售合同，合同约定 2021 年 5 月 10 日发货，5 月 15 日收款，生产企业按约定发货，7 月 5 日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）。

A.2021年4月10日
B.2021年5月10日
C.2021年5月15日
D.2021年7月5日
【答案】 C
40、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A.3916.97
B.4640.43
C.4575.43
D.5151.15
【答案】 B
多选题（共20题）
1、海关对进口货物估价时可以采用的方法有（）。

A.货物向第三国出口的价格估价方法
B.相同货物成交价格估价方法
C.倒扣价格估价方法
D.计算价格估价方法
E.成本加成法
2、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.关税完税价格应包括货物到达我国境内输入地点起卸前的运保费
B.关税完税价格应包括除购货佣金以外的佣金和经纪费
C.应缴纳进口环节关税 2.42 万元
D.应缴纳进口环节消费税 2.91 万元
E.应缴纳进口环节增值税 1.89 万元
【答案】 ABC
3、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( )。

A.销售应税车辆的行为
B.购买使用应税车辆的行为
C.进口使用应税车辆的行为
D.自产自用应税车辆的行为
E.获奖使用应税车辆的行为
【答案】 BCD
4、下列关于维生素D
A.维生素D
B.二者互为同分异构体
C.维生素D
D.维生素D
E.维生素D
5、下列关于车辆购置税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.购置需办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税
B.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其户籍所在地的主管税务机关申报纳税
D.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其居住地的主管税务机关申报纳税
E.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向车辆购买地的主管税务机关申报纳税
【答案】 AB
6、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

A.企业采取预收款方式销售成品油，2015年6月收到购货方的预付款，2015年7月发货，纳税义务发生时间为2015年7月
B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2015年4月，实际收款为2015年6月，纳税义务发生时间为2015年6月
C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2015年10月提货，2015年11月付款，纳税义务发生的时间为2015年11月
D.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2015年1月，办妥托收承付手续的日期为2015年1月，纳税义务发生时间为2015年1月
E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2015年1月，实际收款日期为2015年5月，纳税义务发生时间为2015年1月
【答案】 AD
7、下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有（）。

A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税
B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天
C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税
D.外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税
E.卷烟批发商不能将卷烟的销售额和其他商品的销售额分别核算的，一并征收消费税
【答案】 BC
8、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。

2021年2月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。

下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。

A.商场应按120万元计算确定销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元
E.商场向供货企业收取的4.8万元，不得开具增值税专用发票
【答案】 AD
9、下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（）。

A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收到款项的当天
C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天
E.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
【答案】 ACD
10、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）。

A.零售商销售卷烟不征收消费税
B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税
C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税
D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳消费税中扣除
【答案】 ABD
11、下列各项符合环境保护税规定的有（）。

A.环境保护税开征是原有的排污费“平移”费改税的结果，根据排污费项目设置税目，对大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等四种重点污染源收费
B.政府机关、家庭和个人不属于环境保护税的纳税人
C.对机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源暂免征收环境保护税
D.环境保护税的征税环节是生产销售环节
E.环境保护税收入中央不再参加收入分成，税收收入全部归地方，用于地方治理环境污染
【答案】 ABC
12、下列关于营业税征税范围的说法，正确的有（）。

A.个人新建建筑物后销售不征收营业税
B.单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税
C.单位将不动产无偿赠送给儿童福利院不征收营业税
D.房地产主管部门代收的住房专项维修基金不征收营业税
E.以发行基金方式募集资金不属于营业税征税范围，不征收营业税
【答案】 BD
13、根据规定，税法的特点包括（）。

A.从立法过程来看，税法属于制定法
B.从法律性质看，税法属于义务性法规
C.从内容看，税法具有综合性
D.从内容看，税法具有单一性
E.从形式特征来看，具有强制性
【答案】 ABC
14、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）。

A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系
B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段
C.税法和经济法都属于义务性法规
D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证
E.税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉
【答案】 ABD
15、根据增值税的有关规定，下列出口货物劳务中，适用增值税免税不退税政策的有（）。

A.增值税小规模纳税人出口的货物
B.国家计划外出口的卷烟
C.非出口企业委托出口的货物
D.非列名生产企业出口的非视同自产货物
E.来料加工复出口的货物
【答案】 ACD
16、下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）。

A.建造房屋的施工单位
B.出售商品房的中外合资房地产开发公司
C.转让国有土地使用权的事业单位
D.房地产管理的物业公司
E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业
【答案】 BC
17、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（）。

A.纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金，在原矿或者金精矿、粗金销售时缴纳资源税，在移送使用时不缴纳资源税
B.纳税人以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税
C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税
E.纳税人应当向应税产品销售地的税务机关申报缴纳资源税
【答案】 ABCD
18、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.比对不符
B.重复认证
C.缺联
D.作废
E.密文有误
【答案】 ACD
19、符合增值税留抵退税条件的部分先进制造业纳税人，可享受更大力度的增值税留抵退税政策。

部分先进制造业纳税人，是指按照《国民经济行业分类》，生产并销售规定产品或设备的销售额占全部销售额的比重超过 50% 的纳税人，这些产品或设备包括（）。

A.专用设备及计算机
B.金属矿物制品
C.通用设备
D.通信和其他电子设备
E.非金属矿物制品
【答案】 ACD
20、从2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

A.增量留抵税额大于零
B.纳税信用等级为A级或者B级
C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上
E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策
【答案】 AB。