2023年中级会计职称之中级会计经济法练习题(一)及答案

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2023年中级会计职称之中级会计经济法练习题(一)
及答案
单选题(共30题)
1、甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行,但未办理抵押登记。

抵押期间,甲企业未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出售给知情的丙公司,并已交付。

后甲企业不能向乙银行履行到期债务,乙银行拟行使抵押权。

下列关于该抵押权效力的表述中,正确的是()。

A.该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司
B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立
C.该抵押权因抵押物不特定而不能成立
D.该抵押权已成立但不得对抗丙公司
【答案】 D
2、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是()。

A.全额扣除
B.在年度利润总额12%以内的部分扣除
C.在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除
D.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除
【答案】 B
3、(2015年真题)甲公司欠乙公司300万元货款。

后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丙公司,甲公司和丙公司在分立协议中约定,该笔债务由甲公司和丙公司按3﹕7的比例分担,但甲公司和丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。

债务到期后,乙公司要求甲公司清偿300万元,遭到拒绝。

下列关于该笔债务清偿的表述中,正确的是()。

A.乙公司只能向甲公司主张清偿
B.乙公司只能向丙公司主张清偿
C.应当由甲公司、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿
D.应当由甲公司、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿
【答案】 C
4、(2021年真题)根据《民法典》的规定,以下列财产设定抵押的,抵押权自登记时设立的是()。

A.正在建造的厂房
B.远洋运输船
C.未加工的钢管
D.挖掘机
【答案】 A
5、(2018年真题)甲是国有独资企业,王某是甲国有独资企业的总经理。

根据企业国有资产法律制度的规定,下列各项不构成甲企业关联方的是()。

A.总经理王某的大学同学
B.总经理王某的妻子
C.持有甲企业股份3%的监事
D.甲企业监事设立的公司
【答案】 A
6、甲、乙两公司拟签订A商品的购销合同,在磋商过程中,甲公司故意隐瞒了提供的A商品是赝品的关键事实,后经乙公司调查发现,给乙公司造成损失60万元,导致合同无法订立。

根据合同法律制度的规定,下列说法中正确的是()。

A.甲公司应承担缔约过失责任
B.甲公司应承担违约责任
C.乙公司自行承担损失
D.甲公司不用承担赔偿责任
【答案】 A
7、根据增值税法律制度的规定,下列项目的进项税额中,不得从销项税额中抵扣的是()
A.外购生产用机器设备支付的货款
B.外购原材料支付的运输费用
C.外购用于职工福利的货物
D.外购货物支付的包装物租金
【答案】 C
8、(2020年真题)根据合伙企业法律制度的规定,下列主体中,可以成为普通合伙企业合伙人的是()。

A.甲国有独资公司
B.乙慈善基金会
C.丙公立大学
D.丁个人独资企业
【答案】 D
9、(2019年真题)根据公司法律制度的规定,下列关于公积金的表述中,不正确的是()。

A.资本公积金可以用于弥补公司亏损
B.公积金分为盈余公积金和资本公积金
C.公积金可以用于扩大公司生产经营
D.法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%
【答案】 A
10、(2019年真题)根据诉讼时效法律制度的规定,向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间为()。

A.2年
B.3年
C.10年
D.20年
【答案】 B
11、(2019年真题)甲居民企业为软件生产企业。

2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为 5000万元,发生职工教育经费支出 625万元,其中职工培训费用支出 200万元。

甲居民企业在计算 2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为()万元。

A.400
B.425
C.625
D.600
【答案】 D
12、(2020年真题)根据增值税法律制度的规定,纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是()。

A.百货公司向小规模纳税人零售化妆品
B.证券公司向一般纳税人转让金融商品
C.酒店向一般纳税人提供住宿服务
D.养老机构向个人提供养老服务
【答案】 C
13、(2019年真题)甲居民企业为软件生产企业。

2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为 5000万元,发生职工教育经费支出 625万元,其中职工培训费用支出 200万元。

甲居民企业在计算 2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费为()万元。

A.400
B.425
C.625
D.600
【答案】 D
14、下列各项中,不属于政府采购方式的是()。

A.邀请招标
B.询价
C.公开招标
D.指定采购
【答案】 D
15、(2019年真题)因债权人胡某下落不明,债务人陈某难以履行债务,遂依法将标的物提存。

后该标的物意外灭失。

该标的物意外灭失风险的承担人是()。

A.胡某
B.胡某与陈某
C.陈某
D.提存机关
【答案】 A
16、甲欲购买乙收藏的一幅名画,乙不同意。

甲的朋友丙得知此事后,找到乙说:“如果你不将此画卖给甲,就公布你的不雅视频”。

乙被迫与甲订立买卖合同,甲对此并不知情。

根据《民法总则》的规定,下列表述中,不正确的是()。

A.对于该民事法律行为,甲有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销
B.对于该民事法律行为,乙有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销
C.乙自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权的,撤销权消灭
D.乙自胁迫行为发生之日起5年内没有行使撤销权的,撤销权消灭
【答案】 A
17、根据票据法律制度的规定,持票人在一定期限内不行使票据权利,其权利归于消灭。

下列有关票据权利消灭时效的表述中,错误的是()。

A.持票人对商业汇票的出票人的权利,自票据到期日起2年
B.持票人对商业汇票的承兑人的权利,自票据到期日起1年
C.持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月
D.持票人对前手的再追索权,自清偿日或被提起诉讼之日起3个月
【答案】 B
18、某金融企业发生符合条件的涉农贷款200万元,均为次级类贷款,计提了100万元的贷款损失准备金,在计算应纳税所得额时准予扣除()万元。

A.4
C.100
D.200
【答案】 B
19、下列关于上市公司收购方式的说法中,错误的是( )。

A.投资者可以采取协议收购的方式收购上市公司
B.投资者可以采取竞价收购的方式收购上市公司
C.投资者可以采取要约收购的方式收购上市公司
D.投资者可以采取其他合法方式收购上市公司
【答案】 B
20、根据公司法律制度的规定,下列有关有限责任公司股东出资的表述中,正确的是()。

A.股东以非货币财产出资的,该非货币财产权的转移手续一般须在1年内办理完毕
B.不按规定缴纳所认缴出资的股东,应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任
C.股东可以用特许经营权、商誉等资产进行出资
D.公司章程未约定的情况下,股东向股东以外的人转让出资,须经全体股东
2/3以上同意
【答案】 B
21、(2019年)甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。

2018年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业,净所得为 100万元。

该笔转让所得应纳的企业所得税额为()万元。

A.10
C.15
D.0
【答案】 D
22、根据事业单位国有资产法律制度的规定,下列情形中,事业单位可以不进行国有资产评估的是()。

A.事业单位整体改制为企业
B.事业单位部分资产租赁给非国有单位
C.事业单位分立
D.事业单位整体资产经批准无偿划转
【答案】 D
23、(2017年)甲公司购买乙公司一批货物,约定甲公司于 5月 6日到乙公司仓库提货。

乙公司已将货物准备妥当,通知甲公司提货,但由于甲公司疏忽,当日未安排车辆提货。

次日凌晨,乙公司仓库遭雷击起火,该批货物全部被烧毁。

下列关于该批货物损失承担的表述中,符合合同法律制度的规定的是()。

A.甲公司和乙公司分担货物损失,因为双方都没有过错
B.甲公司承担货物损失,因其未按约定时间提货
C.乙公司承担货物损失,因为货物所有权没有转移
D.乙公司承担货物损失,因为货物仍在其控制之下
【答案】 B
24、2018年5月10日,税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中,发现该公司2016年的业务存在关联交易,少缴纳企业所得税30万元。

该公司于2018年6月1日补缴了该税款,并报送了2016年度关联企业业务往来报告表
等相关资料。

对该公司补缴税款应加收利息()万元。

(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为4.75%)
A.1.43
B.2.93
C.4.39
D.1.5
【答案】 B
25、根据企业国有资产管理法律制度的规定,下列关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事兼职限制的表述中,不正确的是()。

A.未经任免机构同意,董事、高管不得在其他企业兼职
B.未经履行出资人职责的机构同意,国有独资公司的董事长不得兼任经理
C.董事可以兼任监事
D.高级管理人员不得兼任监事
【答案】 C
26、(2013年真题)根据《公司法》的规定,下列各项中,不属于有限责任公司监事会职权的是()。

A.检查公司财务
B.解聘公司财务负责人
C.提议召开临时股东会议
D.建议罢免违反公司章程的经理
【答案】 B
27、10周岁的张某未经其法定代理人的同意,将价值5000元的笔记本电脑赠与同学李某。

该赠与合同的效力是()。

A.有效
B.无效
C.可撤销
D.效力待定
【答案】 D
28、(2021年真题)根据证券法律制度的规定,投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托,可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼。

该数量为()。

A.40名
B.20名
C.50名
D.30名
【答案】 C
29、根据预算法律制度,下列关于预算职权分类的说法,不正确的是()。

A.预算管理职权的分配,包括横向分配和纵向分配两个方面
B.全国人民代表大会与国务院之间的预算管理职权的分配属于纵向分配
C.中央国家机关和地方国家机关之间的分配属于纵向分配
D.地方国家机关和地方国家机关之间的分配属于横向分配
【答案】 B
30、某船运公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、增值税税额46.8万元;开具普通发票取得的
含税收入包括国内运输收入1515.1万元、打捞收入116.6万元。

该公司6月应缴纳的增值税为()万元。

A.87.92
B.100.05
C.84.9
D.45.56
【答案】 C
多选题(共20题)
1、根据企业国有资产法律制度的规定,下列关于我国企业国有资产监督管理体制的表述中,正确的有()。

A.企业国有资产是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益
B.企业国有资产属于国家所有,国务院代表国家对所有国家出资企业履行出资人职责
C.地方人民政府无权代表国家对国家出资企业履行出资人职责
D.履行出资人职责应当坚持政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营的原则
【答案】 AD
2、根据《公司法》的规定,下列各项中,有关股份有限公司监事会的表述中,符合规定的有()。

A.监事会成员不得少于3人,公司规模较小的公司,可以设1至2名监事
B.监事会成员包括股东代表和适当比例的公司职工代表,职工代表的比例不得低于1/3
C.监事会主席和副主席由全体监事的过半数选举产生
D.监事会每6个月至少召开一次会议,监事可以提议召开临时监事会会议
【答案】 BCD
3、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。

A.个人转让著作权
B.个人销售自建自用住房
C.个人从事金融商品转让业务
D.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产
【答案】 ABCD
4、根据担保法律制度的规定,下列主体中,不得作为保证人的有()。

A.不具有完全代偿能力的法人
B.公立大学
C.企业法人的职能部门
D.无民事行为能力人
【答案】 BCD
5、(2018年真题)出卖人在与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形,导致合同无效或者被撤销,买受人可以请求出卖人返还已付购房款及利息、赔偿损失,并可以请求出卖人承担不超过已付购房款一倍的赔偿责任。

下列各项中,属于该特定情形的有()。

A.出卖人故意隐瞒没有取得商品房预售许可证明的事实
B.出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实
C.出卖人故意隐瞒所售房屋已出卖给第三人的事实
D.出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实
【答案】 ABC
6、第二审程序又称上诉程序,上诉必须具备的条件有()。

A.只有第一审案件的当事人才可以提起上诉
B.一审、二审案件的当事人都可以提起上诉
C.只能对法律规定的可以上诉的判决、裁定提起上诉
D.对所有的判决、裁定都可以上诉
【答案】 AC
7、若投保人申报的被保险人的年龄不真实,致使投保人支付的保险费少于应付保险费的,则保险人有权()。

A.更正
B.要求投保人补交保险费
C.在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付
D.拒绝支付保险金
【答案】 ABC
8、根据企业国有资产法律制度的规定,下列各项中,属于国家出资企业改制形式的有()。

A.国有独资企业改为国有独资公司
B.国有独资公司改为国有资本控股公司
C.国有独资公司改为非国有资本控股公司
D.国有资本控股公司改为非国有资本控股公司
【答案】 ABCD
9、(2012年)根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有()。

A.红利
B.转让财产所得
C.租金
D.利息
【答案】 ACD
10、根据民事法律制度的规定,下列关于诉讼时效期间届满法律效力的表述中,正确的是()。

A.诉讼时效期间届满后,权利人丧失胜诉权
B.诉讼时效期间届满后,实体权利本身归于消灭
C.诉讼时效期间届满后,当事人起诉的,人民法院应当受理
D.诉讼时效期间届满后,当事人自愿履行义务的,不受诉讼时效限制
【答案】 ACD
11、甲对乙享有50000元债权,已到清偿期限,但乙一直宣称无能力清偿欠款。

甲调查发现,乙对丁享有3个月后到期的7000元债权,戊因赌博欠乙8000元;另外,乙在半年前发生交通事故,因事故中的人身伤害对丙享有10000元债权,因事故中的财产损失对丙享有5000元债权。

乙无其他可供执行的财产,乙对其享有的债权都怠于行使。

根据《合同法》的规定,下列各项中,甲不可以代位行使的债权有()。

A.乙对丁的7000元债权
B.乙对戊的8000元债权
C.乙对丙的10000元债权
D.乙对丙的5000元债权
12、根据民事诉讼法律制度的规定,关于两个或两个以上人民法院都有管辖权的诉讼管辖权的确定,下列表述中正确的有()。

A.先立案的人民法院可以将案件移送给另一个有管辖权的人民法院
B.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的,由最先立案的人民法院管辖
C.人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的,不得重复立案
D.原告可以选择向其中一个人民法院起诉
【答案】 BCD
13、张某、李某、赵某共同设立一家有限责任公司。

张某、李某各出资20万元,赵某出资60万元。

三股东在公司设立时一次缴付出资。

公司成立2年后张某欲转让其股权,李某、赵某均同意转让并主张行使优先购买权。

下列优先购买权的处理方案中,正确的有()。

A.经李某、赵某协商同意,各购买10万元
B.经李某、赵某协商同意,李某购买2万元,赵某购买18万元
C.李某与赵某协商不成,各购买10万元
D.李某与赵某协商不成,则李某购买5万元,赵某购买15万元
【答案】 ABD
14、(2016年真题)根据合同法律制度的规定,下列关于法定抵销的表述中,正确的有()。

A.双方抵销的债务,对方的债务应已届清偿期
B.双方抵销的债务,标的物种类、品质应相同
C.故意侵权产生的债务,债务人不得主张抵销
D.抵销可以附条件或者附期限
15、(2016年真题)根据公司法律制度的规定,股份有限公司股东大会所议下列事项中,必须经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有()。

A.增加公司注册资本
B.修改公司章程
C.发行公司债券
D.与其他公司合并
【答案】 ABD
16、(2011年)根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物的有()。

A.将购进的货物用于个人消费
B.将本企业生产的货物分配给投资者
C.将委托加工的货物用于集体福利
D.将购进的货物作为投资提供给其他单位
【答案】 BCD
17、在下列各项中,关于法律行为表述正确的有()。

A.建造房屋属于法律行为
B.意思表示是法律行为的核心要素,也是法律行为与事实行为等非表意行为相区别的重要标志
C.多方的法律行为是两个以上当事人所作的意思表示,且意思表示还需一致
D.法人的民事行为能力随其成立而产生,随其终止而消灭
【答案】 BCD
18、甲公司获得一项实用新型专利权。

乙公司未经甲公司许可,以生产经营为目的制造该专利产品。

根据专利法律制度的规定,丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中,构成专利侵权的有()。

A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用
B.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用
C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司
D.购买乙公司制造的该专利产品后许诺销售给戊公司
【答案】 BCD
19、下列关于增值税纳税地点的表述中,正确的有()。

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B.非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C.进口货物,应当向报关地海关申报纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
【答案】 ABCD
20、(2016年)根据物权法律制度的规定,债务人或第三人有权处分的下列权利中,可以出质的有()。

A.支票
B.土地承包经营权
C.可以转让的基金份额
D.应收账款
【答案】 ACD
大题(共10题)
一、为向A公司支付购买化工产品的货款,B公司向自己开户的C银行申请开具银行承兑汇票。

C银行审核同意后,B公司依约存入C银行300万元保证金,并签发了以自己为出票人、A公司为收款人、C银行为付款人、金额为1000万元的银行承兑汇票,C银行在该汇票上作为承兑人签章。

B公司将上述汇票交付A公司以支付货款。

A公司收到汇票后,在约定的期限向B公司交付完毕化工产品。

为向D公司支付采购原料价款,A公司又将该汇票背书转让给D公司。

B公司收到A公司交付的化工产品后,经过检验,发现产品存在重大质量问题,立即将该事实通知C银行,要求该银行不得对其开出的汇票付款,且直到该汇票到期日,B公司也未依约定将剩余汇票金额存入C银行。

D公司在该汇票到期时,持票请求C银行付款,C银行以A公司向B公司交付的产品有重大质量问题以及B公司未将剩余汇票金额存入账户为由,拒绝了D公司的付款请求。

经查,D公司受让票据时对A公司和B公司之间的纠纷毫不知情。

要求:根据上述资料及票据法律制度的有关规定,分别回答下列问题:
【问题1】
C银行拒绝D公司付款请求的两个理由是否成立?并分别说明理由。

【问题2】
D公司是否有权向B公司追索?并说明理由。

【问题3】
如果A公司应D公司的要求,支付了全部被追索金额,转而作为持票人向B公司再追索,B公司是否有权拒绝其请求?并说明理由。

【答案】1.C银行拒绝D公司付款请求的两个理由均不成立。

①根据规定,凡是善意的,已付相当对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款,不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。

在本题中,D公司已经取得完全的票据权利,B公司和A公司之间的抗辩事由不能用以对抗D公司。

②根据规定,票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。

在本题中,承兑人(C银行)不得以其与出票人(B公司)之间的资金关系对抗持票人(D 公司)。

2.D公司有权向B公司追索。

根据规定,票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人,持票人明知存在抗辩事由或者无对价取得票据的除外。

3.B公司有权拒绝A公司的请求。

根据规定,票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。

二、2020年4月1日,甲公司为支付货款,向乙公司签发一张以A银行为付款人、金额为100万元、付款日期为2020年7月1日的银行承兑汇票,A银行作为承兑人在汇票上签章。

2020年4月3日,甲公司的股东郑某在该汇票上以甲公司为被保证人,进行了票据保证的记载并签章,但未记载保证日期。

甲公司将该汇票交付给乙公司财务人员孙某。

孙某伪造乙公司的财务专用章和法定代表人王某的签章,以乙公司的名义将该汇票背书转让给丙公司,用于支付房屋租金,丙公司对于孙某伪造汇票之事毫不知情。

丙公司于汇票到期日向A银行提示付款。

A银行在审核过程中发现该汇票上乙公司的签章系伪造,并以此为由拒绝付款。

丙公司遂向甲公司、乙公司和郑某行使追索权,均遭拒绝。

后丙公司知悉孙某伪造汇票之事,遂向孙某行使追索权,亦遭拒绝。

要求:根据上述内容,分别回答下列问题:(1)郑某在该汇票上未记载保证日期,保证日期为哪一天?并说明理由。

(2)A银行拒绝付款的理由是否成立?并说明理由。

(3)乙公司是否应当向丙公司承担票据责任?并说明理由。

(4)郑某是否应当向丙公司承担票据责任?并说明理由。

(5)孙某是否应当向丙公司承担票据责任?并说明理由。

【答案】(1)保证日期为2020年4月1日。

根据规定,未记载保证日期的,出票日期为保证日期。

(2)A银行拒绝付款的理由不成立。

根据规定,票据上有伪造签章的,不影响票据上其他真实签章的效力。

在票据上真正签章的当事人(包括但不限于A银行),仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任,票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时,在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。

(3)乙公司无须向丙公司承担票据责任。

根据规定,持票人即使是善意取得,对被伪造人(乙公司)也不能行使票据权利。

(4)郑某应当向丙公司承担票据责任。

根据规定,票据上有伪造签章的,不影响票据上其他真实签章的效力。

在票据上真正签章的当事人(包括但不限于郑某),仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任,票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时,在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。

(5)孙某无须向丙公司承担票据责任。

根据规定,由于伪造人(孙某)没有以自己的名义在票据上签章,因此不承担票据责任。

三、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。

(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。

(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。

要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。

(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。

(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。

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