5财务基础知识
基础会计 第五章知识点
基础会计第五章知识点会计凭证的作用会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面说明，也是登记账簿的依据。
会计凭证的作用主要体现在三个方面1、及时，正确地反映经济业务的完成情况2、明确经济责任，强化单位内部控制。
3、加强会计监督，控制经济运行会计凭证的种类按照填制程序和用途的不同，可以分为原始凭证和记账凭证原始凭证是经济业务发生或者完成时取得和填制的，用以记录和证明经济业务的发生和完成情况，并作为记账原始依据的会计凭证。
记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或者汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并依据复式记账原理填制的。
原始凭证的分类按照原始凭证的取得来源划分自制原始凭证例如领料单，差旅报销单，固定资产折旧表，工资费用明细表等外来原始凭证按照原始凭证的填制手续划分一次原始凭证累计原始凭证例如限额领料单原始凭证的基本内容1、凭证的名称和编号2、填制凭证的日期3、接受凭证的单位名称4、填制凭证单位名称或填制人姓名5、经济业务内容6、数量，单价和金额7、经办人员的签名或盖章8、凭证附件原始凭证审核的内容1、审核原始凭证的真实性，合法性和合理性2、审核原始凭证的准确性3、审核原始凭证的完整性，及时性。
原始凭证审核结果的处理1、对于完全符合要求的原始凭证，应及时办理会计手续，据以填制记账凭证。
2、对于真实，合法，合理，但记载内容不完整的，不准确的原始凭证，应将凭证退回给有关经办人员，由其补充完整，更改正确后，重新对修正的凭证进行复核，确认无误后准予办理会计手续。
3、对付和真实，不合法的原始凭证。
会计机构，会计人员，有权拒绝办理相关手续。
情节严重的，要向单位负责人报告。
对于伪造凭证，涂改凭证的不法行为，会计人员应扣留凭证，并向领导提出书面报告，由上级主管领导根据相关法规进行处理记账凭证的种类按照所反映的经济业务内容的不同，记账凭证可以分为，专用记账凭证和通用记账凭证、专用记账凭证的种类1、收款凭证记录库存现金和银行存款的收款业务2、付款凭证记录库存现金和银行存款的付款业务3、转账凭证用以记录与库存现金，银行存款的收付无关的经济业务记账凭证的基本内容1、填制凭证的日期2、凭证编号3、经济业务的摘要4、会计科目（包括一级，二级或明细科目）的名称和金额5、所附原始凭证的张数6、填制，审核，记账，会计主管等有关人员的签名或者盖章。
5.会计基础知识
第一节会计概述一、会计的概念会计是经济管理的重要组成部分，它是以货币单位作为主要计量标准来收集、加工和利用经济信息，对经济活动进行组织、控制、调节和指导，促使人们比较得失、权衡利弊、讲求经济效益的一种管理活动。
二、会计的基本职能会计的职能是指会计在经济管理活动中所具有的功能或能够发挥的作用。
会计基本职能：会计核算职能、会计监督职能（一）会计的核算职能1.涵义会计核算，是指通过确认、计量、记录和报告，主要使用货币指标从价值量上反映企业和事业单位已经发生或完成的经济活动，为经营管理提供经济信息的功能。
会计核算是会计的首要职能，也是全部会计管理工作的基础。
2. 特征1）会计核算主要从价值量上反映各单位的经济活动情况。
2）会计核算是对经济活动的全过程进行反映。
3）会计核算具有连续性、系统性和全面性。
（二）会计的监督职能1.涵义会计监督，是指按照一定的目的和要求，利用会计核算所提供的经济信息，对企业和行政事业单位的经济活动进行控制，使其按照预期的目标进行。
2.特征1）会计监督主要是利用价值指标来进行。
2）会计监督贯穿于经济活动的全过程，包括事前监督、事中监督、事后监督。
事前监督：对未来经济活动的合法性、合理性、可行性和有效性进行审查。
事中监督：对会计核算资料进行审查，使经济活动按预定目标和规定要求进行。
事后监督：对已发生的经济活动及核算资料进行审查、分析。
3）会计监督的依据有合法性、合理性两种。
（三）会计两大基本职能的关系1.核算职能是监督职能的基础。
2.监督职能是核算职能的保证。
【提示】注意掌握会计的两个基本职能及其特征。
三、会计目标（一）最终目标提高经济效益。
（二）具体目标1、满足政府宏观管理的需要2、满足投资者进行决策的需要3、满足企业自身经营管理的需要四、会计信息使用者（一）企业内部的会计信息使用者企业管理当局（二）企业外部的会计信息使用者1、投资者（股东）和潜在投资者投资者是企业财务报告的首要使用者，关心投资风险和投资报酬。
5 财务基础知识 for CCA
全国财务部客户会计中心
Content
1. 基础财务知识介绍 2. OTC帐务组的工作内容 3. OTC相关科目介绍 4. OTC帐务处理规则 5. 单据传递规则 6. 科目清理
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Content
1. 基础财务知识介绍 2. OTC帐务组的工作内容 3. OTC相关科目介绍 4. OTC帐务处理规则 5. 单据传递规则 6. 科目清理
帐套号
费用的职 能部门
CNESTN, C如asCh NE421
management group
8601XXSTNY，8601224210 8601是固定格式, XX是活动代码, Y是尾数识别号码
COA
科目列表 入帐规定
10位数的科目, 如1263005012
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OTC帐务处理规则
重要概念介绍 所有的资产负债类科目必须有profit center 主营业务收入需要有profit center 所有的费用、成本类科目必须有cost center 其他业务收入和营业外收入也需要有cost center
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OTC相关帐务科目介绍
预收帐款
2456000070 2456000080 2456000090
预收账款-海关税金 预收账款-进口到付
Cash management group
预收帐款-预收客户款
2456000080和 2456000090慎用，能明 确知道customer帐号的， 都应通过customer 帐号 即应收帐款来管理，而
帐务复核
Cash management group
月末结帐
编制银行余额调节表
科目清理
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财务基础知识简答题
财务基础知识简答题什么是资产？资产是组织拥有的具有经济价值的资源。
它们可以是现金、股票、债券、房地产、设备或其他形式的财产。
资产通常被分类为流动资产和固定资产。
流动资产是指可以在较短时间内转换为现金的资产，如现金、存款、应收账款；固定资产是指长期持有的资产，如房地产、设备等。
什么是负债？负债是组织所欠他人的款项或拖欠到的债务。
负债包括短期负债和长期负债。
短期负债是指在一年内到期的债务，如应付账款、短期贷款；长期负债是指在一年以上到期的债务，如长期债务、租赁负债等。
什么是所有者权益？所有者权益是指企业的所有者对企业资产净值的权益。
它包括所有者投入的资本、留存收益等。
所有者权益可以进一步分为股本和留存收益两部分，股本是所有者投入的资本，留存收益是企业在经营活动中留存下来的利润。
什么是资产负债表？资产负债表是一份反映企业在特定日期上的财务状况的财务报表。
它按照资产、负债和所有者权益的关系，列出了企业在该日期上拥有的资产、所欠债务以及所有者对企业资产的权益。
资产负债表是财务报表中最常用的财务报表之一。
什么是损益表？损益表是一份反映企业在特定会计期间内业务收入、成本、费用及利润状况的财务报表。
它列出了会计期间内企业的所有收入、所有成本和费用，并计算出该期间内企业的净利润或净亏损情况。
损益表也被称为利润表或收支报表。
什么是现金流量表？现金流量表是一份反映企业在特定会计期间内现金流动状况的财务报表。
它列出了企业在该会计期间内的现金流入和现金流出情况，反映了企业经营活动、投资活动和筹资活动对现金的影响。
现金流量表帮助管理层了解企业的现金流动情况，评估企业的盈利能力和偿债能力。
什么是财务比率？财务比率是通过将一个或多个财务项目之间的关系进行比较来评估企业财务状况的指标。
常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、毛利率、净利润率等。
财务比率可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者了解企业的财务健康状况，帮助他们做出决策。
财务基础知识培训内容
财务基础知识培训内容一、财务基础知识概述财务基础知识是指企业财务管理中必备的基本知识，它包含了财务会计、财务报表、财务分析等方面的内容。
通过培训，可以帮助员工更好地理解企业的经济运作情况，提高财务决策的准确性和效率。
二、财务会计1. 会计基础知识1.1 会计的定义和职能1.2 会计的基本假设和会计等式1.3 会计的核算方法和凭证制度2. 会计的核算要素2.1 资产、负债和所有者权益的概念和分类2.2 收入和费用的概念和分类2.3 成本和成本核算的基本理论3. 会计分录和账簿3.1 会计分录的编写和分录的分类3.2 主要账簿的设置和使用方法3.3 会计凭证的填制和会计账簿的核算三、财务报表1. 资产负债表1.1 资产负债表的基本结构和内容1.2 资产负债表的编制方法和注意事项1.3 资产负债表的分析和常见问题解答2. 利润表2.1 利润表的基本结构和内容2.2 利润表的编制方法和注意事项2.3 利润表的分析和常见问题解答3. 现金流量表3.1 现金流量表的基本结构和内容3.2 现金流量表的编制方法和注意事项3.3 现金流量表的分析和常见问题解答四、财务分析1. 财务比率分析1.1 偿债能力分析：流动比率、速动比率等1.2 营运能力分析：应收账款周转率、存货周转率等1.3 盈利能力分析：净利润率、毛利率等2. 财务报表分析2.1 横向分析：同期比较、趋势分析等2.2 纵向分析：比例分析、指标分析等2.3 利润质量分析：收入质量、成本质量等五、财务决策1. 投资决策1.1 投资决策的基本原则和方法1.2 投资项目评估和风险分析1.3 投资决策的优化和衡量指标2. 融资决策2.1 融资决策的基本原则和方法2.2 股权融资和债权融资的优缺点比较2.3 融资成本的计算和降低方法结语通过财务基础知识培训，员工可以更加全面地了解企业财务管理的各个方面，提升财务决策的水平和准确性，并能更好地应对复杂的财务情况。
财务基础知识是企业管理者和财务人员必备的核心素养，它对于企业的长期发展和稳定运营具有重要的意义。
新工会制度财务知识大赛题库(全部项目共计11部分2530题)
新工会制度财务知识大赛题库（全部项目共计11部分2530题）新工会制度财务知识大赛题库第一部分：基础财务知识（100题）1. 主要财务报表有哪些？2. 什么是会计核算？3. 什么是会计凭证？4. 什么是账务处理？5. 资产负债表的作用是什么？6. 列举资产负债表中的五大类资产。
7. 什么是利润表？8. 列举利润表中的主要项目。
9. 什么是现金流量表？10. 现金流量表包括哪些主要项目？11. 请解释会计费用的概念。
12. 请解释财务指标中的“资产负债率”。
13. 请解释财务指标中的“净利润率”。
14. 请解释财务指标中的“投资回报率”。
15. 请解释财务指标中的“流动比率”。
第二部分：预算与成本管理（150题）1. 什么是预算？2. 预算编制的步骤有哪些？3. 请解释预算的控制与执行。
4. 什么是成本控制？5. 成本控制的目标是什么？6. 请解释成本管理中的“直接成本”和“间接成本”。
7. 请解释成本控制中的“变动成本”和“固定成本”。
8. 什么是成本分析？9. 成本分析的目的是什么？10. 请解释成本分析中的“边际成本”和“机会成本”。
11. 请解释成本分析中的“成本效益比”。
12. 成本控制中常用的方法有哪些？13. 成本控制的挑战有哪些？14. 什么是成本效益分析？15. 成本效益分析的目的是什么？第三部分：投资与融资（150题）1. 什么是投资？2. 投资的目的是什么？3. 投资的特点是什么？4. 投资的类型有哪些？5. 请解释投资组合的概念。
6. 什么是融资？7. 融资的目的是什么？8. 融资的类型有哪些？9. 请解释融资渠道的概念。
10. 请解释融资成本和风险之间的关系。
11. 请解释融资结构的概念。
12. 什么是杠杆效应？13. 杠杆效应对融资决策的影响是什么？14. 什么是股权融资？15. 什么是债权融资？第四部分：财务报表分析（150题）1. 为什么要做财务报表分析？2. 财务报表分析的目标是什么？3. 请解释财务报表分析中的“水平分析”和“垂直分析”。
《财务报表基础知识》课件
资产负债表的编制方法
直接法
间接法
工作底稿法
T形账户法
根据各项资产、负债和 所有者权益的直接数据
填列资产负债表。
通过会计恒等式“资产 =负债+所有者权益”进
行计算填列。
先编制资产负债表工作 底稿，再根据工作底稿
填制资产负债表。
先设置T形账户，再根据 T形账户的余额填列资产
负债表。
03 利润表
定义与目的
利润表的格式与内容
营业收入
企业销售商品和提供劳务所取得的收入。
营业成本
企业为取得营业收入而发生的成本。
营业税金及附加
企业应缴纳的税金及附加费用。
利润表的格式与内容
期间费用
销售费用、管理费用和财务费用。
资产减值损失
企业计提的各项资产减值准备。
公允价值变动收益/损失
企业持有的以公允价值计量的资产或负债的变动收益或损失。
会计假设
财务报表的编制基于会计 假设，如持续经营、会计 分期和货币计量等。
会计准则
财务报表的编制应遵循国 际财务报告准则（IFRS） 或美国公认会计准则（ GAAP）等会计准则。
02 资产负债表
定义与目的
定义
资产负债表是反映企业在某一特定日 期财务状况的财务报表，它列出了企 业在特定时点的资产、负债和所有者 权益的各项目。
间接法
根据账簿记录和有关资料，分析计算出各损益类账户的本期 发生额，再调整为税前利润和税后利润。
04 现金流量表
定义与目的
总结词
现金流量表是反映企业一定时期内现金 流入和流出的财务报表，其目的是提供 有关企业现金流量方面的信息，帮助投 资者、债权人、管理层等利益相关者评 估企业的财务状况和经营成果。
(完整版)会计基础知识重点
第一章总论1、会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
2、会计按报告对象不同，分为财（国家）务会计（侧重于外部、过去信息）与管理会计（侧重于内部、未来信息）3、会计的基本职能包括核算（基础）和监督（质保）会计还有预测经济前景、参于经济决策、评价经营业绩的职能。
4、会计的对象是价值运动或资金运动（投入—运用—退出<偿债、交税、分配利润>）5、会计核算的基本前提是会计主体（空间范围，法人可以作为会计主体，但会计主体不一定是法人）、持续经营（核算基础）、会计分期、货币计量（必要手段）6、会计要素是对会计对象的具体化、基本分类，分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大会计要素。
7、会计等式是设置账户、进行复式记账和编制会计报表的理论依据。
资产=权益（金额不变：资产一增一减、权益一增一减金额变华：资产权益同增、资产权益同减）资产=负债+所有者权益（第一等式也是基本等式，静态要素，反映财务状况，编制资产负债表依据）收入-费用=利润（第二等式，动态要素，反映经营成果，编制利润债表（损益表）依据）取得收入表现为资产增加或负债减少发生费用表现为资产减少或负债增加。
第二章会计核算内容与要求1、款项和有价证券是流动性最强的资产。
款项主要包括现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、备用金等；有价证券是指国库券、股票、企业债券等。
2、收入是指日常活动中所形成的经济利益的总流入。
支出是指企业所实际发生的各项开支和损失，费用是指日常活动所发生的经济利益的总流出。
成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，是按一定的产品或劳务对象所归集的费用，是对象化了的费用。
收入、支出、费用、成本是判断经营成果及盈亏状况的主要依据。
3、财务成果的计算和处理一般包括：利润的计算、所得税的计算和交纳、利润分配或亏损弥补4、会计记录的文字应当使用中文。
在民族自治地区，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。
财务出纳工作的基本知识
财务出纳工作的基本知识出纳基础知识一、什么是出纳和出纳的工作特点1、什么是出纳出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。
从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。
（1）出纳工作。
顾名思义，出即支出，纳即收入。
出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。
它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。
狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。
（2）出纳人员。
从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。
收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。
他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。
所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。
所以，也可以说，收款员(收银员)是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。
出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。
狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。
财务基础知识培训ppt
2. 外部原因
如果老板给职业经理人下达指令，不能在三个 月内扭亏，将面临撤职，也存在很大的报表不 实的风险。另外如果经营者报酬与经营成果存 在较高的提成比例，也存在很大的粉饰报表的 风险。粉饰报表最终结果是，资产不实、坏帐 增加、费用挂帐。
财务与会计的职能
会计的监督职能
会计监督主要是利用会计资料和信息反馈对经济活动的全过程加以控制和指导，包括事前、事中和事 后的监督。
•
目的
会计监督的目的在于改善经营或预算管理，维护国家财政制度和财务制度，保护企业的财产物资，合理使用资金，促 进增产节约，提高经济效益。
财务与会计的职能
会计的监督职能 —— 关系
监督职能
是并行的，不是割裂的，他们是相符相成。 是在经营会计核算的同时很自然的完成了会计监督。
主要是在原始数据采集过程中形成的监督，因为会计要对经营活动进行反映，所有经营活动都要留下书面的交易轨迹。 比如说一个职工办理业务，报帐是单据只要应当能够反映：交易时间、经办人、授权人、地点、内容、金额。然后财务 部门进行审查，审查业务的合理性、合法性和真实性。首先看看你干的或是否合法，合法就是看是否符合企业的各项规 章制度，是否经过授权批准。合理就与经营活动的实质是否相符。
财务与会计的职能
财务与会计的职能
会计的职能就是会计在经营管理中具备的功能。 会计是经营活动的信息中心，是管理的中枢，是
决策的高参。
会计三大职能：
反映职能
参与决策职能
经济监督职能
财务与会计的职能
会计的反映职能
1
会计的反映职能主要是利用会计本身特有的方法，将复杂的经济活动通过 归集、整理、分析，从而形成一系列有效的数据，为管理者提供财务信息。
财务会计公共基础知识点解析
财务会计公共基础知识点解析一、资产、负债、所有者权益三要素在财务会计中，资产、负债和所有者权益被认为是三要素，它们构成了一个企业的财务状况。
资产是企业拥有的具有经济价值的资源或权益，可以分为流动资产和非流动资产。
流动资产包括现金、应收账款、存货等，而非流动资产包括长期投资、固定资产等。
负债是企业应当支付或履行的债务，可以分为流动负债和非流动负债。
流动负债包括应付账款、短期借款等，而非流动负债包括长期负债、长期借款等。
所有者权益指的是企业所有者对资产净值的权益，它是资产减去负债后的剩余部分。
二、会计等式会计等式是财务会计的基本框架，用于表达企业的财务状况。
会计等式的表达方式为资产=负债+所有者权益。
这意味着一个企业所拥有的资产必须等于它所应付的债务加上所有者的权益。
三、会计核算方程式会计核算方程式是会计核算的基本原则之一，它表达了会计的核算关系。
会计核算方程式的表达方式为：资产 = 负债 + 所有者权益 + 收入 - 费用其中，收入是指企业从经营活动中获得的经济利益，如销售商品所得到的收入；费用是指企业为开展经营活动所支出的经济资源，如人工成本、租金等。
四、会计的核算周期会计的核算周期指的是企业财务会计信息的汇总和报告的时间间隔，常见的核算周期包括年度、季度、月度等。
通过按照一定的周期进行核算，可以更好地掌握企业的财务状况，为决策提供准确的依据。
五、会计准则会计准则是制定会计规则和标准的依据，用于规范财务会计的处理和报告。
在财务会计中，常见的会计准则包括公允价值、实质重于形式、持续经营等原则。
六、会计科目会计科目是财务会计中的分类单位，用于记录和汇总企业的经济业务。
常见的会计科目包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、收入类科目、费用类科目等。
七、会计报表会计报表用于向内外部用户提供财务信息，并对企业的财务状况和经营成果进行反映。
常见的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
八、会计政策和会计估计会计政策是企业确定和应用会计准则的方法和程序，用于处理各种经济业务。
会计的基础知识从零开始的财务入门
会计的基础知识从零开始的财务入门会计是财务管理的重要组成部分，对于任何一个企业或个人来说，了解会计的基础知识是非常重要的。
本文将从零开始介绍财务入门的基础知识，帮助读者对会计有一个初步的了解。
一、会计的基础概念会计是一门关于经济活动的信息系统，通过收集、记录、分类、汇总和报告财务信息，使有关经济单位的决策者能够了解其财务状况和经营成果。
会计的基本概念包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
资产是企业拥有的具有经济价值的资源，可以分为流动资产和固定资产两类。
流动资产包括现金、存货和应收账款等，而固定资产则包括土地、建筑物和机器设备等。
负债是企业应付的具有经济价值的债务，可以分为流动负债和非流动负债两类。
流动负债包括应付账款和短期负债，而非流动负债则包括长期借款和长期应付款项等。
所有者权益是企业所有者对企业资产的权益部分，包括股东权益和利润留存等。
股东权益可以通过股本和资本公积来体现，而利润留存则是企业未分配的利润。
收入是企业在经营过程中获得的经济利益，可以分为主营业务收入和其他业务收入等。
主营业务收入通常是企业的核心收入来源，而其他业务收入则包括投资收益和补贴等。
费用是企业为了获得收入而发生的支出，可以分为经营费用和财务费用等。
经营费用包括销售费用、管理费用和研发费用等，而财务费用则包括利息和手续费等。
二、会计的基本原则会计的基本原则是指在会计处理过程中需要遵循的准则和规则，主要包括会计实体、货币计量、持续经营、会计周期、权责发生和核算主体等。
会计实体原则要求将经济活动与个人或其他经济单位的经济活动区分开来，确保会计信息的准确性和可靠性。
货币计量原则要求会计信息以货币的形式进行计量和记录，便于会计信息的传递和比较。
持续经营原则是指企业在会计处理过程中应该基于企业持续经营的前提下，对财务信息进行记录和报告。
会计周期原则要求将企业的经营活动划分为一定的时间段，通常采用年度会计周期进行会计处理。
权责发生原则是指会计处理应该基于相关的交易或事项发生的时间点，而不是基于实际收付款的时间点。
财务管理基础知识习题
财务管理基础知识习题一、名词解释财务管理：企业对资金的筹集、使用、分配的管理以及正确处理与之相关的财务关系。
财务关系：企业在组织财务活动过程中与各方面发生的以价值表现的经济关系。
财务活动：以现金为主的企业资金收支活动的总称。
现值：未来一定数额的货币或一系列支付额在既定利率下折算到现在时点上的价值。
终值：用以描述现在的一笔资金未来一个时期或多个时期以后的价值。
年金：在相同的间隔期收到（或付出）等额的款项。
二、简答题1、你认为应如何处理企业财务关系？由于财务关系是在财务活动中形成的，财务关系也将主要通过对各项财务活动的计划与控制而得到合理的调节。
2、为什么说“股东财富最大化”是企业财务管理的最优目标？1)股东是企业的风险最大承担；2)考虑了资金的时间价值和投资的风险价值；3)反映了对企业资产保值增值的要求；4)有利于克服经营管理上的片面性和短期化行为；5)有利于社会资源的合理配置；3、简述所有者与经营者之间的矛盾及如何协调？经营者的利益和目标是：（1）增加报酬；（2）增加闲暇时间；（3）避免风险；（4）物质和环境享受。
J经营者的目标与股东不完全一致，经营者有可能为了自身的目标而背离股东的利益，这种背离表现在：（1）道德风险，经营者为了自己的目标，不是尽最大努力去实现所有者的目标，即企业财务管理的目标；（2）逆向选择，经营者为了自己的目标而背离股东的目标。
目前治理的方法是：激励和监督（控制），另外可以利用竞争使经理市场化4、什么是风险？风险有哪些种类？风险量化的步骤有哪些？风险是指某一行动有多种可能的结果，而且人们事先估计到采取某种行动可能导致的结果以及每一种结果出现的概率，但行动的真正结果不能事先确定。
从个别理财主题的角度来看，可以分为市场风险和企业特别风险；从公司内部看，分为经营风险和财务风险。
风险与概率是直接相关的，风险的衡量需要使用概率和统计方法：（1）概率分布（2）期望值（3）离散程度。
5、后付年金与先付年金有何区别和联系？后付年金指收到（或付出）发生在每期期末的年金，而先付年金是指收到（或支持）发生在每期期初的年金。
会计基础知必学识点
会计基础知必学识点
以下是会计基础知识点的必学内容：
1. 会计原理：了解会计的基本原理，包括货币计量、会计主体、会计
期间、事实真实、会计核算等。
2. 会计凭证：掌握会计凭证的种类、编制和用途，包括原始凭证和汇
总凭证。
3. 会计账簿：熟悉会计账簿的种类和编制方法，包括总账、明细账、
日记账、现金账等。
4. 会计科目：了解会计科目的分类、编码和核算方法，包括资产类、
负债类、所有者权益类、成本类、损益类等。
5. 会计分录：掌握会计分录的格式、要素和规则，包括借贷记、借贷
平衡、凭证借贷方向等。
6. 会计报表：熟悉会计报表的种类和内容，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
7. 会计核算：了解会计核算的方法和步骤，包括期初余额、期末余额、借贷方向、调整分录、结转分录等。
8. 会计制度：了解会计制度的基本要求和规范，包括会计制度的内部
控制、准则和规程。
9. 会计监管：了解会计监管的机构和职责，包括财政部、审计署、证
监会等。
10. 会计伦理：了解会计职业道德和职责，包括诚信、保密、独立性、专业素养等。
以上是会计基础知识点的必学内容，通过学习和掌握这些知识点，可
以建立起会计的基本理论和操作技能，为日后深入学习和实践提供坚
实的基础。
中职财会知识点总结大全
中职财会知识点总结大全一、会计基础知识1. 会计的定义和职责2. 会计的根本假设3. 会计的基本原则4. 会计的核算对象5. 会计的基本期间6. 会计等式的含义7. 会计要素和会计等式的关系8. 会计凭证的种类和作用9. 会计凭证的记账方法和核算规则10. 会计主体的建立和注销11. 会计要素和会计等式的基本关系理论12. 会计要素和会计等式的定量关系理论13. 会计要素和会计等式的动态关系理论14. 会计主体增值税计算15. 会计主体增值税专用发票和普通发票的区别及使用16. 赤字公司的会计处理17. 会计要素和会计等式的定位题18. 会计处理各种审计问题19. 会计调整项目的处理和分析20. 计算折旧和摊销大全二、财务管理1. 财务基本知识2. 公司的财务结构3. 财务稳健性4. 公司财务控制5. 公司的投资决策6. 资本成本和出售期限7. 资本预算及其建立8. 财务指标9. 财务报表10. 财务报表分析11. 公司的偿债能力分析12. 财务风险把控13. 财务预算14. 管理会计15. 财务报表分析技巧16. 现金流量表17. 财务会计准则和估值原理18. 公司的风险投资19. 企业价值管理20. 企业财务管理的实战操作三、税务规划1. 税收的含义和作用2. 税收政策3. 税ation4. 企业税务规划的基本知识5. 企业所得税6. 消费税7. 营业税8. 个人所得税9. 房产税10. 财产税11. 基本税规12. 税务优惠政策13. 免税额和适用税率14. 税务规划策略15. 税务检查和纳税申报16. 税收征收制度17. 税收征管手段18. 纳税申报流程19. 税务优惠政策申请要求20. 税务规划案例分析四、公司会计1. 公司会计的基本内容2. 公司会计的基本理念3. 公司会计的特点和应用4. 公司会计的编制5. 公司会计的审核6. 公司会计的披露7. 公司会计的监督8. 公司会计的财务报表9. 公司会计的财务指标10. 公司会计的现金流量11. 公司财务报表分析12. 公司财务分析技巧13. 公司财务风险把控14. 公司财务预算15. 公司财务管理16. 公司财务管理的实践操作17. 公司财务风险管理18. 公司会计政策19. 公司会计规范20. 公司会计小案例分析五、金融管理1. 金融系统的基本知识2. 金融市场的基本内容3. 金融工具的基本种类4. 金融风险及其管理5. 金融制度的基本原则6. 银行的组织结构7. 银行的信贷业务8. 银行的信用业务9. 银行的理财业务10. 金融企业的信用管理11. 金融企业的风险管理12. 金融市场的信用风险管理13. 金融企业的风险控制14. 金融市场的交易规则15. 金融市场的开户要求16. 金融风险管理17. 金融制度的基本内容18. 金融市场的监管19. 金融企业的自我监管20. 金融市场的案例分析六、计划与预算1. 经济计划的基本概念2. 经济计划的编制方法3. 经济计划的实施和管理4. 经济计划的监督和检查5. 企业预算的基本内容6. 企业预算的编制方法7. 企业预算的实施和管理8. 企业预算的监督和检查9. 企业预算的编制原则10. 企业预算的基本概念11. 企业预算的编制流程12. 企业预算的实施过程13. 企业预算的监督要求14. 企业预算的管理方法15. 企业预算的实际操作16. 企业预算的案例分析七、成本管理1. 成本管理的基本概念2. 成本管理的基本原则3. 成本管理的主要内容4. 成本管理的编制流程5. 成本管理的实施方法6. 成本管理的监督要求7. 成本管理的控制手段8. 成本管理的预算9. 成本管理的计划10. 成本管理的核算11. 成本管理的计划与预算12. 成本管理的核算与报表13. 成本管理的预算应用14. 成本管理的编制方法15. 成本管理的实施技巧16. 成本管理的核算要求17. 成本管理的预算要求18. 成本管理的实践操作19. 成本管理的策略20. 成本管理的案例分析八、内部控制1. 内部控制的基本概念2. 内部控制的组成要素3. 内部控制的基本原则4. 内部控制的管理方法5. 内部控制的实施要求6. 内部控制的监督和检查7. 内部控制的监管政策8. 内部控制的组织结构9. 内部控制的制度建设10. 内部控制的管理方法11. 内部控制的实施技巧12. 内部控制的监督要求13. 内部控制的监管方法14. 内部控制的案例分析九、财务软件应用1. 会计软件的基本知识2. 会计软件的安装和配置3. 会计软件的基本操作4. 会计软件的应用技巧5. 会计软件的数据管理6. 会计软件的应用案例7. 企业管理软件的基本知识8. 企业管理软件的安装和配置9. 企业管理软件的基本操作10. 企业管理软件的应用技巧11. 企业管理软件的数据管理12. 企业管理软件的应用案例13. 财务软件的选择原则14. 财务软件的安装流程15. 财务软件的配置方法16. 财务软件的基本操作17. 财务软件的数据管理18. 财务软件的应用技巧19. 财务软件的应用案例20. 财务软件的实际操作以上是中职财会知识点的总结，希望对您有所帮助。
财务的基础知识
财务的基础知识
嘿，朋友！咱们今天来聊聊财务的基础知识。
你知道吗，财务就像是生活的导航仪，指引着我们的经济之路。
想想看，工资发下来了，怎么合理分配？这就涉及到财务知识啦！比如说，你每个月拿到工资后，是不是得留出一部分来支付房租水电这些必须的开销呢？这就像一艘船航行在海上，你得先保证燃料充足，船才能开动呀！然后呢，再拿出一些钱存起来，以备不时之需。
这存起来的钱就像是你的救生艇，万一遇到个风浪啥的，能帮你度过难关呢。
再说说消费吧！有时候看到喜欢的东西，哎呀，那个心动啊！但你得想想，这真的是必要的支出吗？就好像你在超市看到一包超好吃的薯片，你真的需要马上买吗？还是应该把钱花在更重要的地方，比如买一本能提升自己知识的书呢。
还有投资呢！有人说投资很复杂，其实也没那么难啦！就像种一棵树，你得选好种子（也就是投资项目），然后耐心呵护，等着它慢慢长大。
也许刚开始看不出什么效果，但时间长了，就会给你带来惊喜哦！就像我们邻居老张，他早些年买了些股票，一直耐心持有，现在可真的赚了不少呢！
总之，财务知识真的超级重要！它能帮你更好地规划生活，让你的钱花得更有价值。
朋友，别再忽视财务啦，赶紧学起来吧！让我们一起成为财务小达人，把生活过得美滋滋的！我的观点就是：掌握财务基础知识，就是掌握生活的密码！让我们都能通过合理的财务规划，过上幸福的生活！。
5财务基础知识
财务基础知识很多投资者都明白分析财务报表的重要性，但大家都担心分析财务报表需要很多专业知识，自己根本不懂财务，要学会太难了。
其实分析财务报表很简单。
一、只用小学算术。
二、只需要看几个关键指标。
三、只需要分析哪些业务相当简单，报表也相当简单的公司。
1．资产负债表资产数据负债及所有者权益数据一、流动资产一、流动负债货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付账款应收股利预收帐款应收账款应付工资其他应收款应付福利费预付帐款应交税金存货其他应交款待摊费用其他应付款其他流动资产预提费用二、长期投资二、长期负债长期股权投资长期借款长期债权投资应付债券长期应付款专项应付款三、固定资产固定资产原值减：累计折旧固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额工程物资在建工程固定资产清理四、无形资产和产期待摊费用三、所有者权益五、其他资产3、实收资本4、资本公积5、盈余公积6、未分配利润资产总计负债及所有者权益总计资产负债表是一张静态的会计报表、是反映企业在一特定日期财务状况的财务表报、通过此表可以提供某一日期资产总额及结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况、使用者可以一目了然的从资产负债表上了解企业在某一特定日期所拥有的资产总量及其结构，可提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务及清偿时间；该表可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值。
增值的情况以及负债的保障程度。
它根据“资产=负债+所有者权益”这一基本会计方程式，在企业资产负债表上，企业有多少资产、是什么资产、有多少负债、股本是多少、是谁的资产等都反映的清清楚楚。
通过该表，可以将资产与负债进行比较，分析企业偿债能力，可以反映企业所有者权益的情况，表明投资者的投资在企业资产中所占的份额，了解权益结构情况：通过当期期末实际数与年初数的对比，可以分析企业财务状况的变动趋势。
2．利润（损益）表项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务收入其他业务支出减：管理费用财务费用营业费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：补贴收入营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润利润表可以提供企业、单位在一定时期各种收入的取得、成本、和费用的发生、赢利或者亏损的情况，还可以用来分析企业的赢利水平和赢利趋势，分析企业利润（亏损）增减变化的原因，评价企业的经营成果。
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财务基础知识很多投资者都明白分析财务报表的重要性，但大家都担心分析财务报表需要很多专业知识，自己根本不懂财务，要学会太难了。
其实分析财务报表很简单。
一、只用小学算术。
二、只需要看几个关键指标。
三、只需要分析哪些业务相当简单，报表也相当简单的公司。
1．资产负债表资产数据负债及所有者权益数据一、流动资产一、流动负债货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付账款应收股利预收帐款应收账款应付工资其他应收款应付福利费预付帐款应交税金存货其他应交款待摊费用其他应付款其他流动资产预提费用二、长期投资二、长期负债长期股权投资长期借款长期债权投资应付债券长期应付款专项应付款三、固定资产固定资产原值减：累计折旧固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额工程物资在建工程固定资产清理四、无形资产和产期待摊费用三、所有者权益五、其他资产3、实收资本4、资本公积5、盈余公积6、未分配利润资产总计负债及所有者权益总计资产负债表是一张静态的会计报表、是反映企业在一特定日期财务状况的财务表报、通过此表可以提供某一日期资产总额及结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况、使用者可以一目了然的从资产负债表上了解企业在某一特定日期所拥有的资产总量及其结构，可提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务及清偿时间；该表可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值。
增值的情况以及负债的保障程度。
它根据“资产=负债+所有者权益”这一基本会计方程式，在企业资产负债表上，企业有多少资产、是什么资产、有多少负债、股本是多少、是谁的资产等都反映的清清楚楚。
通过该表，可以将资产与负债进行比较，分析企业偿债能力，可以反映企业所有者权益的情况，表明投资者的投资在企业资产中所占的份额，了解权益结构情况：通过当期期末实际数与年初数的对比，可以分析企业财务状况的变动趋势。
2．利润（损益）表项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务收入其他业务支出减：管理费用财务费用营业费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：补贴收入营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润利润表可以提供企业、单位在一定时期各种收入的取得、成本、和费用的发生、赢利或者亏损的情况，还可以用来分析企业的赢利水平和赢利趋势，分析企业利润（亏损）增减变化的原因，评价企业的经营成果。
3．现金流量表现金流量表就是以收付实现制为基础编制的财务状况变动表。
现金流量表的性质现金流量表反映企业一定会计期间经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入、流出量。
其解决如下实际问题：企业当期有多少现金流入，来源于何处？企业当期流出多少资金，用于何方？企业当期现金余额是怎样变化的，净增减多少？现金流量表的作用（1）、反映企业利润的含金量。
现金流量表以现金制为基础，真实的反映企业当期实际收入的现金，实际支出的现金以及现货流入流出相抵后的净额。
（2）、帮助报表是以者分析企业的偿债能力及支付股利能力。
债权人关心的是企业的偿债能力，特别是短期偿债能力。
（3）、帮助报表分析者预测企业未来产生现金流量的潜力。
（4）、帮助报表使用者了解企业所发生的其他重要信息。
4、银行业如何分析企业财务分析一、偿债能力分析1、短期偿债能力分析（1）流动比率流动比率是企业资产与流动负债的比率。
流动资产其计算公式：流动比率=流动负债比率越高说明企业偿还流动负债的能力越强，流动负债得到的保障越大。
但是，过高的的流动比率已不是好现象，因为流动比率过高，可能企业滞留在流动资产上的资金过多，未能有效的加以利用，可能会影响企业的获利能力。
（2）速动比率A.偿债能力分析流动比率 = 流动资产/流动负债流动比率可以反映短期偿债能力。
一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。
影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。
速动比率=（流动资产－存货）/流动负债由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。
一般认为企业合理的最低速动比率是1。
但是，行业对速动比率的影响较大。
比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。
影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。
保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）/流动负债进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。
现金比率 =（货币资金/流动负债）现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。
应收帐款周转率 = 销售收入/平均应收帐款表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。
如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。
应收帐款周转天数 = 365天/应收帐款周转率表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。
影响企业的短期偿债能力。
B.资本结构分析股东权益比率 = 股东权益总额/资产总额×100%反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。
一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。
资产负债比率 = 负债总额/资产总额×100%反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。
资本负债比率= 负债合计/股东权益期末数×100%它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。
资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。
长期负债比率= 长期负债/资产总额×100%判断企业债务状况的一个指标。
它不会增加到企业的短期偿债压力，但是它属于资本结构性问题，在经济衰退时会给企业带来额外风险。
有息负债比率 =（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+长期应付款）/股东权益期末数×100%无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的，前者不直接减少利润，后者可以通过财务费用减少利润；因此，公司在降低负债率方面，应当重点减少有息负债，而不是无息负债，这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。
在揭示公司偿债能力方面，100%是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。
C.经营效率分析净资产调整系数 =（调整后每股净资产－每股净资产）/每股净资产调整后每股净资产 = （股东权益－3年以上的应收帐款－待摊费用－待处理财产净损失－递延资产）/ 普通股股数减掉的是四类不能产生效益的资产。
净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。
特别是如果该公司在系数很大的条件下，其净资产收益率仍然很高，则要深入分析。
营业费用率 = 营业费用 / 主营业务收入×100%财务费用率 = 财务费用 / 主营业务收入×100%反映企业财务状况的指标。
三项费用增长率 =（上期三项费用合计－本期三项费用合计）/ 本期三项费用合计三项费用合计 = 营业费用+管理费用+财务费用三项费用之和反应了企业的经营成本如果三项费用合计相对于主营业务收入大幅增加（或减少）则说明企业产生了一定的变化，要提起注意。
存货周转率 = 销货成本×2/（期初存货+期末存货）存货周转天数 = 360天/存货周转率存货周转率（天数）表达了公司产品的产销率，如果和同行业其它公司相比周转率太小（或天数太长），就要注意公司产品是否能顺利销售。
固定资产周转率= 销售收入/平均固定资产该比率是衡量企业运用固定资产效率的指标，指标越高表示固定资产运用效果越好。
总资产周转率= 销售收入/平均资产总额该指标越大说明销售能力越强。
主营业务收入增长率=（本期主营业务收入－上期主营业务收入）/上期主营业务收入×100%一般当产品处于成长期，增长率应大于10%。
其他应收帐款与流动资产比率 = 其他应收帐款/流动资产其他应收帐款主要核算与生产经营销售活动无关的款项来往，一般应该较小。
如果该指标较高则说明流动资金运用在非正常经营活动的比例高，就应该注意是否与关联交易有关。
D.盈利能力分析营业成本比率 = 营业成本/主营业务收入×100%在同行之间，营业成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大体一致，生产设备及工资支出也较为一致，发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。
那些营业成本比率较低的同行，往往就存在某种优势，而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。
相反，那些营业成本比率较高的同行，在盈利能力不免处于劣势地位。
营业利润率 = 营业利润/主营业务收入×100%销售毛利率 =（主营业务收入－主营业务成本）/主营业务收入×100% 税前利润率 = 利润总额/主营业务收入×100%税后利润率 = 净利润/主营业务收入×100%这几个指标都是从某一方面反应企业的获利能力。
资产收益率 = 净利润×2/（期初资产总额+期末资产总额）×100%资产收益率反应了企业的总资产利用效率，或者说是企业所有资产的获利能力。
净资产收益率 = 净利润/净资产×100%又称股东权益收益率，这个指标反应股东投入的资金能产生多少利润。
经常性净资产收益率 = 剔除非经常性损益后的净利润/股东权益期末数×100%一般来说资产只能产生“剔除非经常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加准确。
主营业务利润率 = 主营业务利润/主营业务收入×100%一个企业如果要实现可持续性发展，主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定十分重要。
但是如果该指标异忽寻常地高于同业平均水平也应该谨慎了。
固定资产回报率 = 营业利润/固定资产净值×100%总资产回报率 = 净利润/总资产期末数×100%经常性总资产回报率 = 剔除非经常性损益后的净利润/总资产期末数×100%这几项都是从某一方面衡量资产收益状况。
E.现金保障能力分析销售商品收到现金与主营业务收入比率 = 销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入×100%正常周转企业该指标应大于1。
如果指标较低，可能是关联交易较大、虚构销售收入或透支将来的销售，都可能会使来年的业绩大幅下降。
经营活动产生的现金流量净额与净利润比率 = 经营活动产生的现金流量净额/净利润×100%净利润直接现金保障倍数 =（营业现金流量净额－其他与经营活动有关的现金流入+其他与经营活动有关的现金流出）/主营业务收入×100% 营业现金流量净额对短期有息负债比率 = 营业现金流量净额/（短期借款+1年内到期的长期负债）×100%每股现金及现金等价物净增加额 = 现金及现金等价物净增加额/股数每股自由现金流量 = 自由现金流量/股数（自由现金流量=净利润+折旧及摊销－资本支出－流动资金需求－偿还负债本金+新借入资金）F.利润构成分析为了让投资者清晰地看到利润表里面的利润构成，我想在这里对由股份有限公司会计制度规定必须有的损益项目（含：主营业务收入、其他业务收入、折扣与折让、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、存货跌价损失、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整。