现金流量分析在商业银行中的应用研究
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现 金 的 能力 。
２ 现金流量分析在商业银行中的应用意义
２ ． １ 现金 流 量 分析 能 够 及 时 了解银 行 现 金 变动 的实 际 情 况及原 因
在现 金流量分析之 前，首先要利 用现 金流量表将 银行 中某 一时段 中的现 金使用状况进行 详细记录 ，在现 金流量 分析 中根据现金流量 表的记录状况 能够准确 反映商业银行
其结果并 不可能客观 反映商业银行现 金状况 ，而现 金流量
在某 一时段 的现金 变动状况 ，并且可 以通过现金 的不 同变
化 ，总结 出现金变 动的原 因，它 能够真实反 映商业银行 的 现 金流 向，哪 项活动 中取得 资金、哪项活动 中应 用资金都 能够 从现金流量表 中反 映出来 ，这样一来 ，银行 相关人员
的概念进行 了简单阐述，并对其在商业银行中的应用进行 了深刻研 究与探讨。 关键 词 ：现金 流量分 析；商 业银 行 ；银行 业 ；金 融机构 中图分类 号 ：Ｆ ２ ７ ５ 文 献标 识码 ：Ａ 文章编 号 ：１ ０ ０ ９ — ２ ３ ７ ４（ ２ ０ １ ３ ）２ ９ — ０ ０ ４ ８ — ０ ２
２ ． ２ 现金 流量 分析 能够 客观 体现 商业银 行 的偿债 能 力
仅仅 从银行在某 一时段活动 中获取的经济 利益无法估 量 商业 银行 的偿债 能力 ，原 因在 于银行利润表 上所反映 的 经 营业绩并不 能真实客观地 反映商业银行 的行为能力 ，其 内部财务部 门会 由于其他 原因无法如期偿还债 务 ，这样 就 会 造成银行 利润表与实 际现金实 际状况 出现偏差 ，从而对 商业银行 的偿 还能力做 出误判，然而现金 流量分析 的应 用
现金流量分析在商业银行中的应用研究
高 局 扬
（ 吉林银 行 吉林分 行 ，吉林 吉林 １ ３ ２ ０ １ １ ）
摘 要 ：商业银 行是 我 国金 融机 构 的重要 组成部 分 ，直接 关 系着金 融业 的发展 脚 步 ，是提 升 我 国金 融 业在社 会 经济 中地位 的 关键 所在 。 为 了促进 商业银行 的进 一 步发 展 ，各 商业银 行纷 纷开 始变革 。文章就 现金 流量 分析
分析正弥补 了这一缺 陷，它能够准确 评价银行盈利质 量 ， 对银行现 金流 向能够准 确定位 ，是确 保商业银行现 金有效
利用 的重要手段。
３ 现 金流量分析在商业银行 中的常用分析 方法
现金 流量分 析具有较 强的功 能性，现如今 已经被诸 多 商业 银行所应用 ，它 能够 准确判 断商业银行 在经营活 动 中 的现金 动 向，对 商业银行 的现金使 用及发展 具有重要影 响 及意 义 ，针对商 业银行 的不 同情况 ，需要运行 不 同的分 析 方法 ， 以下是 笔者针对现 金流量分 析在商业银 行 中的常用
２ ． ３ 现金流量分析能够准确判断银行获取现金的能力
现 金流量分 析在 商业银行现 金使用 中发挥着关键性 作 用 ，它是提 高银行收益 的重 要手段 ，通过 现金流量表 能够 直观分析 出银行在经营 活动中所产 生的净利润 以及现 金流 量差异 ，找出存在差异 的原 因，从而 使商业银行在 业务投 资 中准确 判断投资金额 ，这样一来不 仅能够准确判 断银行
一
ห้องสมุดไป่ตู้
打破 了这一局限 ，其 能够 真实客观地 反映一个商业 银行所
具备 的偿债 能力 ，能够对 商业银行 内部运营及现金 流动有
一
个清 晰了解 ，有助 于商业银行制 定行之有效 的策略 ，提
高现金利用率 ，为 自身创造更大化 的经济效益。
定程度 上能够反映企 业在 经营活动 中的实际经济 效益 ，
２ ０ １ ３ 年第２ ９ 期
（ 总 第 ２ ７ ２ 期 ）
中阖高 新竣术 企业
ｌ ｃ ｌ， Ｉ ＾ ＨＩ Ｇ Ｔ Ｈ ＃ Ｔ ｅ 《 Ｓ ￡ｉ
ＮＯ． ２ ９． ２ ０ １ ３
（ Ｃ ｕ ｍｕ ｌ ａ ｔ ｉ ｖ ｅ ｔ ｙ Ｎ Ｏ． ２ ７ ２）
对企业 制定下一步发展 计划具有一定 的导 向性作用 。对现 金流量 进行有效分析 ，能够客观清 晰地看 出企业 固定资产
的耗损状况 、利润 分配 以及企业 的投资资金状 况等，是保
证 企业资金正确使 用的重要手段 ，对 企业 的发 展具有一定 的经济学意义。
获取现 金的能力 ，还 能够在一定程 度上提高商 业银行获取
１ 现金流量分析的概念
现金流量分析英文著称为Ｃ ａ ｓ ｈ Ｆ ｌ ｏ ｗ Ａ ｎ ａ ｌ ｙ ｓ ｉ Ｓ ，是对 现金流 入与现金流 出之间的差额进行 分析 ，差额 结果称之 为现金净流量 ，现金净流量具有 一定 的不稳 定性，其可 能 为正，也可 能为负，其差额值取 决于相关企业 的实 际运 营 状况 ，正值 是指净流入 ，而 负值则是净流 出。现金净流 量 是企业在进 行各类活动 中其 内部实际 的现 金流量结果 ，在
随着 我 国银行业 的不断崛起 ，各商业银行 为了提高 自 身的市场竞争力 ，商业银行在 财务管理及分析 中做 出了更
多尝试 ，现金流 量分析在商业 银行中 的应用 就是其创新 的 重要体现 ，该分析法在商业 银行 中的应用 是银行财务分 析 体系的一大 突破 ，它与商业 银行 的经济收 益及发展具有 密 不可分的关系。 就 能够及 时 了解 自身 商业银行现今 变动的实 际情况 ，对于 不合理 的现金使用就可 以制定相应的解决对策。
２ ． ４ 现 金流 量分 析 能够 准确 评价 银 行盈利 质量
目前很多商业 银行都没有制 定完善 的盈利评价体 系，
严重影 响了银 行 内部人 员对 本行 的及 时了解 ，不仅如 此，
一
些商业银行 财务管理还 不够健全 ，财 务工作 中只是 对银
行现金流 向做 了简单 的记 录 ，并没有 对其进行具体分 析 ，
２ 现金流量分析在商业银行中的应用意义
２ ． １ 现金 流 量 分析 能 够 及 时 了解银 行 现 金 变动 的实 际 情 况及原 因
在现 金流量分析之 前，首先要利 用现 金流量表将 银行 中某 一时段 中的现 金使用状况进行 详细记录 ，在现 金流量 分析 中根据现金流量 表的记录状况 能够准确 反映商业银行
其结果并 不可能客观 反映商业银行现 金状况 ，而现 金流量
在某 一时段 的现金 变动状况 ，并且可 以通过现金 的不 同变
化 ，总结 出现金变 动的原 因，它 能够真实反 映商业银行 的 现 金流 向，哪 项活动 中取得 资金、哪项活动 中应 用资金都 能够 从现金流量表 中反 映出来 ，这样一来 ，银行 相关人员
的概念进行 了简单阐述，并对其在商业银行中的应用进行 了深刻研 究与探讨。 关键 词 ：现金 流量分 析；商 业银 行 ；银行 业 ；金 融机构 中图分类 号 ：Ｆ ２ ７ ５ 文 献标 识码 ：Ａ 文章编 号 ：１ ０ ０ ９ — ２ ３ ７ ４（ ２ ０ １ ３ ）２ ９ — ０ ０ ４ ８ — ０ ２
２ ． ２ 现金 流量 分析 能够 客观 体现 商业银 行 的偿债 能 力
仅仅 从银行在某 一时段活动 中获取的经济 利益无法估 量 商业 银行 的偿债 能力 ，原 因在 于银行利润表 上所反映 的 经 营业绩并不 能真实客观地 反映商业银行 的行为能力 ，其 内部财务部 门会 由于其他 原因无法如期偿还债 务 ，这样 就 会 造成银行 利润表与实 际现金实 际状况 出现偏差 ，从而对 商业银行 的偿 还能力做 出误判，然而现金 流量分析 的应 用
现金流量分析在商业银行中的应用研究
高 局 扬
（ 吉林银 行 吉林分 行 ，吉林 吉林 １ ３ ２ ０ １ １ ）
摘 要 ：商业银 行是 我 国金 融机 构 的重要 组成部 分 ，直接 关 系着金 融业 的发展 脚 步 ，是提 升 我 国金 融 业在社 会 经济 中地位 的 关键 所在 。 为 了促进 商业银行 的进 一 步发 展 ，各 商业银 行纷 纷开 始变革 。文章就 现金 流量 分析
分析正弥补 了这一缺 陷，它能够准确 评价银行盈利质 量 ， 对银行现 金流 向能够准 确定位 ，是确 保商业银行现 金有效
利用 的重要手段。
３ 现 金流量分析在商业银行 中的常用分析 方法
现金 流量分 析具有较 强的功 能性，现如今 已经被诸 多 商业 银行所应用 ，它 能够 准确判 断商业银行 在经营活 动 中 的现金 动 向，对 商业银行 的现金使 用及发展 具有重要影 响 及意 义 ，针对商 业银行 的不 同情况 ，需要运行 不 同的分 析 方法 ， 以下是 笔者针对现 金流量分 析在商业银 行 中的常用
２ ． ３ 现金流量分析能够准确判断银行获取现金的能力
现 金流量分 析在 商业银行现 金使用 中发挥着关键性 作 用 ，它是提 高银行收益 的重 要手段 ，通过 现金流量表 能够 直观分析 出银行在经营 活动中所产 生的净利润 以及现 金流 量差异 ，找出存在差异 的原 因，从而 使商业银行在 业务投 资 中准确 判断投资金额 ，这样一来不 仅能够准确判 断银行
一
ห้องสมุดไป่ตู้
打破 了这一局限 ，其 能够 真实客观地 反映一个商业 银行所
具备 的偿债 能力 ，能够对 商业银行 内部运营及现金 流动有
一
个清 晰了解 ，有助 于商业银行制 定行之有效 的策略 ，提
高现金利用率 ，为 自身创造更大化 的经济效益。
定程度 上能够反映企 业在 经营活动 中的实际经济 效益 ，
２ ０ １ ３ 年第２ ９ 期
（ 总 第 ２ ７ ２ 期 ）
中阖高 新竣术 企业
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（ Ｃ ｕ ｍｕ ｌ ａ ｔ ｉ ｖ ｅ ｔ ｙ Ｎ Ｏ． ２ ７ ２）
对企业 制定下一步发展 计划具有一定 的导 向性作用 。对现 金流量 进行有效分析 ，能够客观清 晰地看 出企业 固定资产
的耗损状况 、利润 分配 以及企业 的投资资金状 况等，是保
证 企业资金正确使 用的重要手段 ，对 企业 的发 展具有一定 的经济学意义。
获取现 金的能力 ，还 能够在一定程 度上提高商 业银行获取
１ 现金流量分析的概念
现金流量分析英文著称为Ｃ ａ ｓ ｈ Ｆ ｌ ｏ ｗ Ａ ｎ ａ ｌ ｙ ｓ ｉ Ｓ ，是对 现金流 入与现金流 出之间的差额进行 分析 ，差额 结果称之 为现金净流量 ，现金净流量具有 一定 的不稳 定性，其可 能 为正，也可 能为负，其差额值取 决于相关企业 的实 际运 营 状况 ，正值 是指净流入 ，而 负值则是净流 出。现金净流 量 是企业在进 行各类活动 中其 内部实际 的现 金流量结果 ，在
随着 我 国银行业 的不断崛起 ，各商业银行 为了提高 自 身的市场竞争力 ，商业银行在 财务管理及分析 中做 出了更
多尝试 ，现金流 量分析在商业 银行中 的应用 就是其创新 的 重要体现 ，该分析法在商业 银行 中的应用 是银行财务分 析 体系的一大 突破 ，它与商业 银行 的经济收 益及发展具有 密 不可分的关系。 就 能够及 时 了解 自身 商业银行现今 变动的实 际情况 ，对于 不合理 的现金使用就可 以制定相应的解决对策。
２ ． ４ 现 金流 量分 析 能够 准确 评价 银 行盈利 质量
目前很多商业 银行都没有制 定完善 的盈利评价体 系，
严重影 响了银 行 内部人 员对 本行 的及 时了解 ，不仅如 此，
一
些商业银行 财务管理还 不够健全 ，财 务工作 中只是 对银
行现金流 向做 了简单 的记 录 ，并没有 对其进行具体分 析 ，