国库集中支付业务培训农业大学讲课文档
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位工会经费实行财政直接支付的通知》(湘财库 [2006]28号)规定,于每季度末按3：2比例，同 时申请转拨到本单位工会账户和省直工会帐户 的工会经费。
第三十一页，共69页。
（3）定点管理费用支出
定点管理费用包括会议费、培顺费与接待
费、车辆保险费、车辆维修费、车辆加油费、 印刷费以及出国考察费等。
第十八页，共69页。
四、用款计划与用款额度 用款计划是指预算单位在未来一定时期内根 据批准的部门预算，按资金性质和项目用款进度 编制的资金支出计划。 （一）用款计划的编制依据
用款计划的编报依据是财政批复的部门预算 和追加预算。
第十九页，共69页。
（二）用款计划的内容
主要包括四个方面内容。一是预算管理类型， 包括基本支出和项目支出两部分。二是资金支付方式， 分直接支付和授权支付两种。三是预算科目编码，按
第十页，共69页。
2、财政授权支付 高校根据财政部门批准的资金额度，自行开 具授权支付令，通过本单位零余额账户将资金 支付给商品和劳务供应商或用款单位账户。
第十一页，共6Biblioteka 页。3、两者的区别⑴ 支付的主体不同，直接支付的主体是省国库局， 而授权支付的主体则是预算单位。⑵ 结算方式不 同。授权支付既可转帐（含公务卡转账）又可提现，
第十四页，共69页。
从国库集中支付业务流程来看，主要发生三个方面的改 变：一是改变资金管理方式。改革前，预算单位可以开 设多个银行账户，资金支付前，大量资金分散在单位账 户。改革后，取消单位开设的账户，财政部门在人民银 行开设国库单一账户，为单位开设零余额账户。资金支 付前，单位资金集中沉淀在国库。二是改变了资金支付 方式。改革前，资金可调剂使用，决定权相对自由，支 付行为随意性大。改革后，资金实行直接支付和授权支 付，并按预算科目实行分类管理，资金难以调剂使用。 符合财经制度有关规定的支出才能办理支付，减少了支 付行为随意性。三是改变了资金监督方式。由事后监督 改为实时监控。改革前，预算单位重复和分散设置账户， 资金流转环节多，对资金使用只能事后监督。改革后， 通过现代网络系统可以实时监控预算单位每一笔资金流 向和流量。
（2）预算单位零余额账户：指预算单位 经财政部门批准按规定在代理商业银行开设 的账户，用于记录、核算和反映财政授权支 付方式的资金活动，以及与国库单一账户进 行清算。该账户既可提现，也可转账。性质 相当于单位原基本账户。
第八页，共69页。
3、财政专户：指财政部门在代理银行开设
的财政专户；用于记录、核算和反映非税收入 资金收入和支出活动，与财政零余额账户、单 位零余额账户进行清算。国库资金不得违反规 定进入财政专户。
而直接支付只能转帐。（3）资金支付的载体不 同。直接支付是通过财政零余额帐户支付资金， 授权支付则是通过本单位零余额帐户支付资金。 （4）范围不同。纳入直接支付的资金包括工资 支出、政府采购支出、物品和服务支出等资金， 而纳入授权支付的资金则是单位的一些零星、分 散性管理的资金。
第十二页，共69页。
二、省本级国库集中支付业务流程
省教育厅
（2）汇总审核
高校
（1）申报
（1）提交
预算指标
用款计划、用款额度
支付申请
（B）审核
（A）录入指标
（3）审核建议数
（4）审核下达额度
（2）受理审核
省财政厅预算处
省财政厅教科文处
省国库管理局
第十三页，共69页。
国库集中支付业务包括预算指标管理、 用款计划管理以及支付申请管理三个大环节。 预算指标、用款计划与额度和支付申请是财 政性资金在拨付环节不同层次的具体体现， 是财政拨款的重要依据。是财政性资金安全、 高效运行的重要保证。
工资福利支出以及对个人和家庭补助支出等人员 经费申报工资支出；
应实行政府采购的物品﹑工程和服务支出、定点
会议、培训、接待会、车辆保险、汽车定点维修、 汽车定点加油、印刷费等支出以及公开招投标基
建支出申报政府采购支出;
第二十一页，共69页。
工会经费、其他物品、服务采购支出和专 项支出申报物品支出；
单个工程项目不足20万元的基本建设支出， 不在政府采购目录内或未达到政府采购限额标 准的物品、服务中分散管理的购买性支出，单 位零星支出等以及经省财政厅专项批准的其他 紧急支出申报授权支付用款计划。
第二十四页，共69页。
四、支付申请
支付申请是预算单位为履行其职能或满足社 会公共需求发生了某一项具体费用而向省国库局 提出的资金支付请求。主要讲一下内容：
（一）财政直接支付 （二）财政授权支付
（三）支付工作相关要求
第二十五页，共69页。
（一）财政直接支付
1、财政直接支付的依据和范围
2、规范办理直接支付 3、直接支付流程
第二十六页，共69页。
1、财政直接支付的依据和范围 高校依据批复的用款计划办理直接支付申
请。目前实行直接支付方式的有：
（1）工资性支出；
（2）工会会费支出；
（3）定点管理费用支出； （4）政府采购和招投标支出； （5）其他经费支出；
第二十七页，共69页。
2、规范办理直接支付
预算单位应根据《湖南省财政厅关于省本级 预算单位国库集中支付有关具体支付事项的通
第二十二页，共69页。
（四） 用款计划的申报
用款计划的申报是国库集中支付的初始环节。 高校财务部门在日常工作中要加强与单位各部 门之间的联系，根据本单位的工作安排和各部 门的经济活动规律，准确分析和预测各项资金 的使用量，并依据非税收入的入库进度，有前 瞻性地按预算科目、项目进度、部门需要申报
直接支付和授权支付用款计划。一般1至4月 申报一次，以后每2个月申报一次。
第四页，共69页。
（一）国库集中支付
国库集中支付是以建立国库单一账户体系为 基础，所有财政性资金纳入国库单一账户体系 管理，并由省国库局通过国库单一账户体系将 财政资金直接支付到商品和劳务供应商或用款 单位。
第五页，共69页。
（二）国库单一账户体系 国库单一账户体系是指由财政部门设立的， 以国库单一账户为核心，全面反映财政性资金 收付的各类账户的总和。主要包括国库单一账 户、零余额账户、财政专户、特设专户4类账 户。 1、国库单一账户(国库存款帐户)：指由财政部 门在中国人民银行开设一个国库单一账户，用 于财政性资金的存储、支付以及与财政零余额 账户和预算单位零余额账户等账户的清算。
知》（湘财办[2007]16号）要求，办理财政直
接支付相关手续。
第二十八页，共69页。
（1）工资性支出 高校应根据《湖南省财政厅、人民银行长沙
中心支行关于明确省直实行国库集中支付的非
工资统发单位工资支付有关问题的通知》（湘 财库[2005]11号）文件规定，与商业银行约定 专门用于工资发放的“银行代发工资中转户” ，
第六页，共69页。
2、零余额账户：指财政部门或预算单位通
过该账户支付资金时，由代理银行先行垫付， 每日营业终了，由代理银行与国库单一账户进 行清算，将垫付资金划回，使该账户余额保持 为零。包括财政零余额账户和预算单位零余额 账户。
第七页，共69页。
（1）财政零余额账户：指财政部门在代理 商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映 财政直接支付方式的资金活动，以及与国库单 一账户进行清算。该账户只能转账。
第十五页，共69页。
三、预算指标
预算指标是指政府对某项公共事务或个人支出作 出的财力安排。 （一）本年预算指标的使用
本年预算批复前，我厅预算处将控制数导入数 据库，批复后，将全年预算导入数据库。预算单 位可通过“支付网”进行查询，查看到指标后，即
可申报用款计划。
（二）追加预算指标的使用 我厅教科文处在“金财网”上录入追加指标，预
在额度未下达前，如果项目具体使用单 位、金额等指标要素有错，可以在“金财网” 上进行修改。
第十七页，共69页。
需特别说明的：由于部门预算批复后具有法律效 力，一般情况下不允许调整预算。因此高校在年 初编制部门预算时，应根据非税收入季节性特点、 财政性资金结构以及银行贷款结构，统筹安排， 科学合理编制综合预算，做到项目细化、用途明 确、科目准确、标准合理，这样将有利于高校资 金顺利支付。
对于会议、培顺、接待费支出事项，高校必
须是在《湖南省财政厅关于会议、培训、接 待及出差实行定点管理有关事宜的通知》 （湘财行[2011]3号）规定的定点单位，或收
费标准不高于定点单位的省直单位培训中心 （招待所）召开会议、进行培训和接待。否则， 不予支付。
第三十二页，共69页。
对于车辆保险支出事项，高校应在《湖南省 财政厅关于省直行政事业单位2011-2012年度 公务车辆定点保险有关事项的通知》（湘财购 [2010]21号）规定的定点承保公司承保；
算处审核后，预算单位即可申报用款计划。
第十六页，共69页。
（三）需调整的预算指标的使用
预算执行中确因客观情况发生变化，需 改变预算用途（基本支出与项目支出之间、 项目之间以及基本支出类项之间调整）或调 剂使用，高校应提出书面申请，阐明调整的 理由和依据、调整资金的具体用途等，报送 我厅教科文处、预算处审批同意后，再送我 局审核后可调剂使用。
对于车辆维修支出事项，高校应在《湖南省 财政厅关于2011-2013年省直行政事业单位公 务车辆定点维修有关事项的通知》（湘财购 [2011]23号）规定的定点维修企业维修；
第三十三页，共69页。
对于车辆加油支出事项，高校应在《湖南省
财政厅 湖南省监察厅关于做好2010-2011年 全省公务车辆定点加油工作的通知》（湘财 购[2009]21号）中规定的单位加油；
老保险、医疗保险、失业保险等为301科目，
退休职工为303科目，个人所得税、防洪保安金、
住房公积金等个人部分为30101或30102科目； 收款人信息通过点击右边的“工资帐户”按钮， 选择“实发工资过渡户”后，系统将收款信息
自动填写在支付申请栏目中。
第三十页，共69页。
（2）工会会费支出事项 高校根据《湖南省财政厅关于对行政事业单
照财政部颁布的《收支分类科目表》，支出经济分
类科目填写到类级科目。四是计划申请的金额，包括 高校计划申请的每一个预算科目、每一个项目的用款 计划数。
第二十页，共69页。
（三）用款计划的类型
用款计划包括直接支付用款计划和授权支付用款 计划。直接支付计划包括工资支出、物品支出和政 府采购三大类。授权支付计划则为零余额账户。
该中转户是代理银行内部资金过渡户，而非单位 账户。同时将约定协议报我局备案后，再在支付 系统中的工资性账户对实发工资等账户进行维护。
第二十九页，共69页。
高校每月1日至10日，按照备案并经维护好 的“银行代发工资中转户”通过“金财网”支
付系统向我局请款。请款的支出经济分类科目 分别是：在职职工的基本工资、岗位工资、养
4、特设专户：经国务院和省级人民政府批 准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。 用于记录、核算和反映预算单位特殊专项资 金支出活动，并与国库单一账户清算。
第九页，共69页。
（三）财政性资金的支付方式
包括财政直接支付和授权支付两种方式。 1、财政直接支付 高校按照部门预算和用款计划确定的资金用 途和用款进度向省国库局提出支付申请，省 国库局进行技术性和政策性审核后，开具支 付令，通过财政零余额账户将资金直接支付 给商品和劳务供应商或收款单位。
第二十三页，共69页。
1、基本支出用款计划的申报
基本支出中的人员经费在年初一次编报。 其中：人员经费由财政专户管理的非税收入 安排的，只能按计划数申报用款计划，我局 将根据单位非税收入入库情况核批用款额度。 基本支出中的商品与服务支出按照年度均衡 原则编报。
2、项目支出用款计划的申报 基本建设支出、科研和课题经费等专项项目支 出，按照项目实施进度编报。
国库集中支付业务培训农业大学
第一页，共69页。
国库集中支付业务培训农业 大学
第二页，共69页。
一、国库集中支付基本概念
二、省本级国库集中支付业务流程
三、网上预算指标 四、用款计划与额度
五、支付申请 六、国库集中支付中常见问题解答
第三页，共69页。
一、国库集中支付基本概念
（一）国库集中支付
（二）国库单一账户体系 （三）财政性资金的支付方式
对于印刷费支出事项，高校应在《湖南省财 政厅关于湖南省直单位定点印刷有关事宜的通 知》 （湘财购[2009]13号）中规定的印刷企 业印刷；
第三十四页，共69页。
第三十一页，共69页。
（3）定点管理费用支出
定点管理费用包括会议费、培顺费与接待
费、车辆保险费、车辆维修费、车辆加油费、 印刷费以及出国考察费等。
第十八页，共69页。
四、用款计划与用款额度 用款计划是指预算单位在未来一定时期内根 据批准的部门预算，按资金性质和项目用款进度 编制的资金支出计划。 （一）用款计划的编制依据
用款计划的编报依据是财政批复的部门预算 和追加预算。
第十九页，共69页。
（二）用款计划的内容
主要包括四个方面内容。一是预算管理类型， 包括基本支出和项目支出两部分。二是资金支付方式， 分直接支付和授权支付两种。三是预算科目编码，按
第十页，共69页。
2、财政授权支付 高校根据财政部门批准的资金额度，自行开 具授权支付令，通过本单位零余额账户将资金 支付给商品和劳务供应商或用款单位账户。
第十一页，共6Biblioteka 页。3、两者的区别⑴ 支付的主体不同，直接支付的主体是省国库局， 而授权支付的主体则是预算单位。⑵ 结算方式不 同。授权支付既可转帐（含公务卡转账）又可提现，
第十四页，共69页。
从国库集中支付业务流程来看，主要发生三个方面的改 变：一是改变资金管理方式。改革前，预算单位可以开 设多个银行账户，资金支付前，大量资金分散在单位账 户。改革后，取消单位开设的账户，财政部门在人民银 行开设国库单一账户，为单位开设零余额账户。资金支 付前，单位资金集中沉淀在国库。二是改变了资金支付 方式。改革前，资金可调剂使用，决定权相对自由，支 付行为随意性大。改革后，资金实行直接支付和授权支 付，并按预算科目实行分类管理，资金难以调剂使用。 符合财经制度有关规定的支出才能办理支付，减少了支 付行为随意性。三是改变了资金监督方式。由事后监督 改为实时监控。改革前，预算单位重复和分散设置账户， 资金流转环节多，对资金使用只能事后监督。改革后， 通过现代网络系统可以实时监控预算单位每一笔资金流 向和流量。
（2）预算单位零余额账户：指预算单位 经财政部门批准按规定在代理商业银行开设 的账户，用于记录、核算和反映财政授权支 付方式的资金活动，以及与国库单一账户进 行清算。该账户既可提现，也可转账。性质 相当于单位原基本账户。
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3、财政专户：指财政部门在代理银行开设
的财政专户；用于记录、核算和反映非税收入 资金收入和支出活动，与财政零余额账户、单 位零余额账户进行清算。国库资金不得违反规 定进入财政专户。
而直接支付只能转帐。（3）资金支付的载体不 同。直接支付是通过财政零余额帐户支付资金， 授权支付则是通过本单位零余额帐户支付资金。 （4）范围不同。纳入直接支付的资金包括工资 支出、政府采购支出、物品和服务支出等资金， 而纳入授权支付的资金则是单位的一些零星、分 散性管理的资金。
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二、省本级国库集中支付业务流程
省教育厅
（2）汇总审核
高校
（1）申报
（1）提交
预算指标
用款计划、用款额度
支付申请
（B）审核
（A）录入指标
（3）审核建议数
（4）审核下达额度
（2）受理审核
省财政厅预算处
省财政厅教科文处
省国库管理局
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国库集中支付业务包括预算指标管理、 用款计划管理以及支付申请管理三个大环节。 预算指标、用款计划与额度和支付申请是财 政性资金在拨付环节不同层次的具体体现， 是财政拨款的重要依据。是财政性资金安全、 高效运行的重要保证。
工资福利支出以及对个人和家庭补助支出等人员 经费申报工资支出；
应实行政府采购的物品﹑工程和服务支出、定点
会议、培训、接待会、车辆保险、汽车定点维修、 汽车定点加油、印刷费等支出以及公开招投标基
建支出申报政府采购支出;
第二十一页，共69页。
工会经费、其他物品、服务采购支出和专 项支出申报物品支出；
单个工程项目不足20万元的基本建设支出， 不在政府采购目录内或未达到政府采购限额标 准的物品、服务中分散管理的购买性支出，单 位零星支出等以及经省财政厅专项批准的其他 紧急支出申报授权支付用款计划。
第二十四页，共69页。
四、支付申请
支付申请是预算单位为履行其职能或满足社 会公共需求发生了某一项具体费用而向省国库局 提出的资金支付请求。主要讲一下内容：
（一）财政直接支付 （二）财政授权支付
（三）支付工作相关要求
第二十五页，共69页。
（一）财政直接支付
1、财政直接支付的依据和范围
2、规范办理直接支付 3、直接支付流程
第二十六页，共69页。
1、财政直接支付的依据和范围 高校依据批复的用款计划办理直接支付申
请。目前实行直接支付方式的有：
（1）工资性支出；
（2）工会会费支出；
（3）定点管理费用支出； （4）政府采购和招投标支出； （5）其他经费支出；
第二十七页，共69页。
2、规范办理直接支付
预算单位应根据《湖南省财政厅关于省本级 预算单位国库集中支付有关具体支付事项的通
第二十二页，共69页。
（四） 用款计划的申报
用款计划的申报是国库集中支付的初始环节。 高校财务部门在日常工作中要加强与单位各部 门之间的联系，根据本单位的工作安排和各部 门的经济活动规律，准确分析和预测各项资金 的使用量，并依据非税收入的入库进度，有前 瞻性地按预算科目、项目进度、部门需要申报
直接支付和授权支付用款计划。一般1至4月 申报一次，以后每2个月申报一次。
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（一）国库集中支付
国库集中支付是以建立国库单一账户体系为 基础，所有财政性资金纳入国库单一账户体系 管理，并由省国库局通过国库单一账户体系将 财政资金直接支付到商品和劳务供应商或用款 单位。
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（二）国库单一账户体系 国库单一账户体系是指由财政部门设立的， 以国库单一账户为核心，全面反映财政性资金 收付的各类账户的总和。主要包括国库单一账 户、零余额账户、财政专户、特设专户4类账 户。 1、国库单一账户(国库存款帐户)：指由财政部 门在中国人民银行开设一个国库单一账户，用 于财政性资金的存储、支付以及与财政零余额 账户和预算单位零余额账户等账户的清算。
知》（湘财办[2007]16号）要求，办理财政直
接支付相关手续。
第二十八页，共69页。
（1）工资性支出 高校应根据《湖南省财政厅、人民银行长沙
中心支行关于明确省直实行国库集中支付的非
工资统发单位工资支付有关问题的通知》（湘 财库[2005]11号）文件规定，与商业银行约定 专门用于工资发放的“银行代发工资中转户” ，
第六页，共69页。
2、零余额账户：指财政部门或预算单位通
过该账户支付资金时，由代理银行先行垫付， 每日营业终了，由代理银行与国库单一账户进 行清算，将垫付资金划回，使该账户余额保持 为零。包括财政零余额账户和预算单位零余额 账户。
第七页，共69页。
（1）财政零余额账户：指财政部门在代理 商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映 财政直接支付方式的资金活动，以及与国库单 一账户进行清算。该账户只能转账。
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三、预算指标
预算指标是指政府对某项公共事务或个人支出作 出的财力安排。 （一）本年预算指标的使用
本年预算批复前，我厅预算处将控制数导入数 据库，批复后，将全年预算导入数据库。预算单 位可通过“支付网”进行查询，查看到指标后，即
可申报用款计划。
（二）追加预算指标的使用 我厅教科文处在“金财网”上录入追加指标，预
在额度未下达前，如果项目具体使用单 位、金额等指标要素有错，可以在“金财网” 上进行修改。
第十七页，共69页。
需特别说明的：由于部门预算批复后具有法律效 力，一般情况下不允许调整预算。因此高校在年 初编制部门预算时，应根据非税收入季节性特点、 财政性资金结构以及银行贷款结构，统筹安排， 科学合理编制综合预算，做到项目细化、用途明 确、科目准确、标准合理，这样将有利于高校资 金顺利支付。
对于会议、培顺、接待费支出事项，高校必
须是在《湖南省财政厅关于会议、培训、接 待及出差实行定点管理有关事宜的通知》 （湘财行[2011]3号）规定的定点单位，或收
费标准不高于定点单位的省直单位培训中心 （招待所）召开会议、进行培训和接待。否则， 不予支付。
第三十二页，共69页。
对于车辆保险支出事项，高校应在《湖南省 财政厅关于省直行政事业单位2011-2012年度 公务车辆定点保险有关事项的通知》（湘财购 [2010]21号）规定的定点承保公司承保；
算处审核后，预算单位即可申报用款计划。
第十六页，共69页。
（三）需调整的预算指标的使用
预算执行中确因客观情况发生变化，需 改变预算用途（基本支出与项目支出之间、 项目之间以及基本支出类项之间调整）或调 剂使用，高校应提出书面申请，阐明调整的 理由和依据、调整资金的具体用途等，报送 我厅教科文处、预算处审批同意后，再送我 局审核后可调剂使用。
对于车辆维修支出事项，高校应在《湖南省 财政厅关于2011-2013年省直行政事业单位公 务车辆定点维修有关事项的通知》（湘财购 [2011]23号）规定的定点维修企业维修；
第三十三页，共69页。
对于车辆加油支出事项，高校应在《湖南省
财政厅 湖南省监察厅关于做好2010-2011年 全省公务车辆定点加油工作的通知》（湘财 购[2009]21号）中规定的单位加油；
老保险、医疗保险、失业保险等为301科目，
退休职工为303科目，个人所得税、防洪保安金、
住房公积金等个人部分为30101或30102科目； 收款人信息通过点击右边的“工资帐户”按钮， 选择“实发工资过渡户”后，系统将收款信息
自动填写在支付申请栏目中。
第三十页，共69页。
（2）工会会费支出事项 高校根据《湖南省财政厅关于对行政事业单
照财政部颁布的《收支分类科目表》，支出经济分
类科目填写到类级科目。四是计划申请的金额，包括 高校计划申请的每一个预算科目、每一个项目的用款 计划数。
第二十页，共69页。
（三）用款计划的类型
用款计划包括直接支付用款计划和授权支付用款 计划。直接支付计划包括工资支出、物品支出和政 府采购三大类。授权支付计划则为零余额账户。
该中转户是代理银行内部资金过渡户，而非单位 账户。同时将约定协议报我局备案后，再在支付 系统中的工资性账户对实发工资等账户进行维护。
第二十九页，共69页。
高校每月1日至10日，按照备案并经维护好 的“银行代发工资中转户”通过“金财网”支
付系统向我局请款。请款的支出经济分类科目 分别是：在职职工的基本工资、岗位工资、养
4、特设专户：经国务院和省级人民政府批 准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。 用于记录、核算和反映预算单位特殊专项资 金支出活动，并与国库单一账户清算。
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（三）财政性资金的支付方式
包括财政直接支付和授权支付两种方式。 1、财政直接支付 高校按照部门预算和用款计划确定的资金用 途和用款进度向省国库局提出支付申请，省 国库局进行技术性和政策性审核后，开具支 付令，通过财政零余额账户将资金直接支付 给商品和劳务供应商或收款单位。
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1、基本支出用款计划的申报
基本支出中的人员经费在年初一次编报。 其中：人员经费由财政专户管理的非税收入 安排的，只能按计划数申报用款计划，我局 将根据单位非税收入入库情况核批用款额度。 基本支出中的商品与服务支出按照年度均衡 原则编报。
2、项目支出用款计划的申报 基本建设支出、科研和课题经费等专项项目支 出，按照项目实施进度编报。
国库集中支付业务培训农业大学
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国库集中支付业务培训农业 大学
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一、国库集中支付基本概念
二、省本级国库集中支付业务流程
三、网上预算指标 四、用款计划与额度
五、支付申请 六、国库集中支付中常见问题解答
第三页，共69页。
一、国库集中支付基本概念
（一）国库集中支付
（二）国库单一账户体系 （三）财政性资金的支付方式
对于印刷费支出事项，高校应在《湖南省财 政厅关于湖南省直单位定点印刷有关事宜的通 知》 （湘财购[2009]13号）中规定的印刷企 业印刷；
第三十四页，共69页。