内部控制情况报告.doc

内部控制情况报告.doc
篇1
根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字23号)文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查评估小组，认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下：
一、自查情况
加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金平安的本质要求，也是标准经办机构各种行为，施行自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段。

为实在做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、标准化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监视，行之有效、科学标准的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监视机制。

1、合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制
根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原那么，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。

在各部门内部再进展岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位，待遇审批部门要求
设立受理、复核岗位，建立岗位责任制度，形成责任明确，互相制约的内部制衡机制。

突出加强对资金结算过程的监视。

一是靠财务部门内部的监视，出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核，每天下班前，另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进展复核;
二是靠对账制度来约束，每天、每月、全年都要进展对账，业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致，不一致的查明原因及时解决，月份、年度终了，财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额，确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致;
三是靠内部稽核来监视，充分发挥稽核部门职能作用，采取定期检查和不定期抽查的方式，对社保基金的运行进展稽核，提出稽核意见和改良建议，促进内控制度的不断完善。

形成了对社保基金全方位、全过程的监视。

2、工作程序化、标准化，建立组织严密、可操作性强的工作流程和业务标准
按照既高效、便捷又平安、严密的原那么，建立涵盖社保基金从进口到出口，涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。

要求加大复核、审核、稽核作用，强化内部控制功能，最终到达一个人不能办理社保业务的要求。

参保单位到业务部门办理缴费基数调整、社保待遇调整等业务，受理人审核后，必须经复核人复核，并经稽核部门稽核后，方能办理;业务经办人每月都要对社会保险待遇本月发放情况与上月发放情况进展比照分析^p ，并经复核人、业务负责人、财务负责人复核，稽核部门稽核，局领导审核后转财务部门办理支付。

财务部门出纳收取社会保险费、拨付社保待遇必须经另一财务人员复核;财务专用章和个人名章由两人分开管理;安排专人从头抓好社会保险费专用收款票据的管理;每月与开户银行和财政部门对账，财务负责人对对账情况进展复核。

待遇审批部门应建立档案结合审查制度，审批社保待遇必须经四人审核小组共同审查档案，经稽核部门稽核后，报局领导召创办公会审批。

3、加强内部稽核，确保各项标准和流程得到贯彻落实
有了好的标准和流程是做好工作的根底，但把标准和流程贯彻落实好那么是关键所在。

根据社会保险政策法规，对照《内部社会保险业务标准和流程》，采取定期检查和不定期抽查的方法，对财务部门、业务部门、待遇审批部门执行社保政策和工作流程情况进展稽核。

稽核完毕后，向单位领导汇报、分析^p 稽核发现的问题，并提出改良意见，向被稽核部门反应稽核情况，促进社会保险管理程度的不断进步。

4、建立工作流程运行分析^p 制度
社会保险工作政策性强，制度不断开展完善，必须根据出现的新情况、新问题不断修订完善。

我局从自身工作实际出发，在已有的业务标准、工作流程根底上，应建立工作流程运行分析^p 制度，主要领导亲自抓。

定期召开会议，财务、业务、稽核、信息网络技术人员等相关人员参加，工作人员结合工作分工，对当期工作流程运行情况进展分析^p ，逐条梳理，对发现的不能适应当前工作的流程，及时进展修改，从而保证了工作流程的严密性和适用性。

5、加强队伍建立，进步社保基金管理才能
社会保险干____伍是社保基金的直接收理者，其整体素质上下，直接影响着社保基金管理的质量。

结合我局工作实际，将定期组织人员进展培训，进展适当的岗位交流，熟悉社保基金从入口到出口的业务流程，加深对社保政策的理解。

平时要注重利用反面教材开展警示教育，通过分析^p 经济案件犯罪心理、犯罪过程，加深对经济犯罪危害性的认识，保持警钟长鸣，使每一位工作人员都成为“政治过硬、业务纯熟、一专多能、廉洁勤政”的工作能手。

二、存在问题
社保经办机构内部控制尚处于初级开展阶段，对于社保经办机构，内部控制可以说是一个新的课题，局部人对内部控制的重要性认识程度不高。

内部控制与长期形成的习惯和思维定
势必然会有冲突，形成各种各样的矛盾和问题，内部控制建立需要解决好这些矛盾和问题。

1、控制执行人与控制对象之间的矛盾
控制执行人即社保经办机构的稽核部门及稽核人员，控制对象是社保经办机构业务经办人员(包括负有审批职责的人员)、参保单位等。

这方面的矛盾表如今：当社保经办机构和经办人员以习惯思维处理业务分工和办理各项社会保险业务，处理和办理的方式、方法和结果不符合内部控制的要求时，由于稽核人员按工作职责进展纠正、要求整改而产生的对立和冲突。

如缴费基数核定，大多数社保经办机构和经办人员仍然沿袭参保单位申报多少即核定多少。

因此而产生错核、漏核，产生少报、瞒报，这种核定方式违背了《经办业务规程》的规定和上级文件的要求。

又如社会保险待遇支付环节的审核，内部控制要求严格覆行审核职责，不仅要核查待遇审批表、养老金发放名册，还必须核查相关的支付根据和计算过程，以控制经办环节的舞弊和失误。

但现实中审核、复核、签批流于形式，经办环节出现的失误得不到及时发现和纠正的现象仍然存在。

另外，参保单位瞒报缴费基数、人数，少缴社会保险费，或是恶意欠费，也属于控制执行人与控制对象的矛盾。

解决这类矛盾需要刚性的法律支持，但是社保经办机构仅有稽核检查
权，没有行政处分权，纠正的难度大，这又形成了矛盾的另一方面。

2、专业人员缺乏的客观现实与实际需求之间的矛盾
内部控制要求科学合理设置岗位、不相容岗位别离;要求局部岗位专职、不得兼任和包办风险控制岗位的工作;要求岗位与岗位之间要形成必要的互相制约关系，这是社会保险开展的必然要求。

也就是说，社保经办机构需要足够的人员编制，可以合理地设置岗位，配置人员，才能满足内部控制根本的条件。

而目前我县专业人员缺乏又是客观存在的现实。

因此，内部控制建立还必须解决好这个问题。

三、加强社保经办机构内部控制建立的建议
1、加大执法力度。

根据劳动保障部颁发的《社会保险稽核方法》的规定，社会保险经办机构是稽核的责任人，所以我们社保机构必须运用该《方法》赋予的权利，加大宣传力度，鼓励职工来监视企业申报缴费基数，让他们知道企业少报、瞒报的后果。

加大执法力度，真正有效遏制瞒报、冒领等违规行为。

2、加快制度标准。

建议尽快建立社会保险稽核工作标准，从制度上、程序上、处分上进一步标准社会保险稽核行为，使社会保险经办机构的稽核行为标准化，实在做到依法稽
核、依法处分。

同时，建议劳动保障行政部门受权社保机构对稽核中发现的问题行使行政处分。

3、健全和完善内部控制制度。

内部控制制度必须在工作理论中不断补充、修改完善，以保持其时效性。

就我州目前的情况来说，除了按实际情况的变化修改、补充现有的内控制度外，还应增加局部内控制度。

一是建立不相容岗位别离制度，明确规定哪些岗位是不相容岗位，要严格别离。

哪些岗位要专职，不得兼职。

哪些职位不得兼任和包办其他职位的工作。

二是建立审批制度，规定哪局部业务必须经过审批，哪些职位的人员承当审核、复核、审批的职责。

经办人员必须提供哪些资料给审核、复核、审批人，审核、复核、审批人必须核查哪些资料后才能签字。

三是建立执行内控奖惩制度，规定部门和个人定期对执行内控制度情况进展自查和自评，稽核部门定期开展内控执行情况检查，并综合自查自评和检查情况作出评价。

执行内控制度好的部门和个人给予奖励。

执行内控制度差，或是业务操作违背内控制度规定，造成社保基金损失的，视情节给予戒勉谈话、通报批评、责令追回损失、赔偿、警告、记过等处分，直至追究刑事责任。

4、建议组织异地穿插稽核。

在稽核工作中，大多数可以客观公正核定单位和个人的缴费基数。

但是有时侯，“人情基数”也可能发生，另外碰到“钉子户”回绝或阻碍稽核工作也有可能发生。

杜绝此类事件发生最好的方法是异地穿插稽核。

5、加强队伍建立。

一方面要加强和充实专业化的稽核工作人员队伍;另一方面要对现有人员进展专业培训。

篇2
一、统一思想
《内控标准》将内部控制的根本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，重点强化机制建立，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要标准性文件。

施行《内控标准》对进步单位管理程度，标准财经秩序，落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，建立效劳型政府具有重要意义。

二、施行范围
20xx年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审讯机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)，全面施行《内控标准》工作。

三、总体目的
通过《内控标准》的贯彻施行，夯实全县行政事业单位各项根底工作，保证经济活动合法合规、资产平安和有效使用、财务信息真实完好，到达进一步推进财政标准化科学化信息化管理、进步行政事业单位内部管理程度、有效防范舞弊和预防腐化、进步公共效劳的效率和效果的总体目的。

四、组织领导
为做好《内控标准》的贯彻施行工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头施行，局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员共同参与施行的工作联络机制，对全县行政事业单位《内控标准》的组织施行工作负总责。

各单位应相应成立工作机构，加强施行工作的组织和领导，采用适当的方式建立施行工作机制，制定贯彻施行《内控标准》的工作方案，明确目的任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控标准》的施行和运行工作。

五、施行步骤
全县《内控标准》施行工作详细分为以下三个阶段：
(一)组织发动(20xx年5月) 20xx年5月，召开全县行政事业单位内部控制标准施行发动和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训《行政事业单位内部控制标准(试行)》的意义、内容、本质和精华，为全面施行内控标准营造良好气氛和奠定根底。

(二)各单位内控标准建立(20xx年5月—20xx年10月) 各单位按照内控标准要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织施行。

详细要求如下：
1、准备阶段(20xx年6月底前完成) 一是各单位做好本单位内部控制标准施行的宣传发开工作，培育良好的内部控制文化，形成良好的'内部控制标准施行气氛，二是按照本通知的要求，制定本单位内部控制标准施行工作方案，尽早启动此项工作，并在20xx年6月底前将单位的内部控制标准施行工作方案报送县财政局会计股备案。

2、建立阶段(20xx年10月底前完成) 各单位以《内控标准》为根据，以单位现有管理体系为根底开展内部控制体系建立工作，详细工作步骤如下：
(1)流程梳理：各单位以本单位的经济活动为根底，按照《内控标准》要求，对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进展全面梳理，在此根底上根据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程，形本钱单位标准的经济业务流程目录。

同时，对本单位的各项经济支出进展系统梳理，形本钱单位的经济支出分类目录。

(2)风险评估：在流程梳理的根底上，结合本单位管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合本单位实际情况的风险清单。

(3)内控诊断：根据相关的法律法规、《内控标准》，对本单位现有的内部控制体系进展诊断，查找本单位现有内部控制体系对相关法律法规、监管要求的遵循程度和现有内部控制体系的控制措施对风险的防控才能，诊断出本单位现有内控体系的缺陷，形成诊断报告，编制缺陷清单。

(4)管控设计：在内控诊断的根底上，根据相关的法律法规和监管要求，综合运用不相容岗位互相别离、内部受权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计控制措施。

(5)制度建立：根据本单位设计的控制措施，利用文字图表等形式，搭建本单位的单位层面、业务层面内部控制制度框架。

(6)组织施行：根据本单位内部控制制度，全面组织内控制度的施行。

(7)信息化落地：根据本单位的内部管理需要，逐步构建本单位的内部控制信息系统，将内部控制的根本要求固化在信息系统之中，到达内部控制标准对单位各项经济业务约束的机控“自动”生成，实现内部控制在本单位的信息化落地。

(三)总结(20xx年11月—20xx年12月) 全县行政事业各单位完成内部控制体系建立工作后，及时编制本单位的内部
控制体系建立总结报告，经本单位负责人签字后于20xx年10月底前报送县财政局会计股备案。

20xx年11月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部控制咨询委员会成员等对各单位的内部控制体系建立情况进展督导检查、考核评估，对《内控标准》施行工作进展总结、归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部控制标准施行范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，为单位更好地施行《内控标准》提供指导。

乡镇人民的政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入20xx年度单位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。

六、工作要求
(一)认真学习各单位要组织全员学习《内控标准》，采取多种形式，实现单位决策层、执行层、监视层理解掌握《内控标准》、本单位管理制度应遵循的原那么、根本要求、控制重点、监视程序和方法等。

要把认真学习《内控标准》、本单位管理制度贯穿于施行《内控标准》的全过程。

(二)加强领导各业务主管部门，既是本部门内控施行的组织者和执行者，也是本系统内控组织施行的管理者和指导者，要积极带头并组织本系统开展工作，形成内控管理范本，加强对本系统内控施行情况的督导和检查。

各单位作为《内控标准》施行的主体，要建立健全单位“一把手”任组长负主
要责任的内部控制领导小组，确定内控牵头部门和参与部门，建立单位内部控制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合。

各《内控标准》单位负责人作为内控施行的第一责任人，要高度重视、全力支持，实在担负起领导责任，确保《内控标准》施行获得实效。

(三)跟踪效劳为加强对全县行政事业单位施行内控工作的指导，由县财政局聘请高级会计师、注册会计师、县直内控施行重点联络单位财务负责人组成“澧县贯彻施行行政事业单位内部控制标准咨询委员会”(详细成员见附件)，负责《内控标准》贯彻施行的政策指导、培训学习和咨询效劳，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助施行单位解决内控制度建立和执行中遇到的实际问题。

(四)按时推进各单位要根据本通知的时间节点和要求，按时推进本单位的内部控制标准施行工作，确保我县行政事业单位内部控制标准施行工作的有序推进。

内部控制建立的内容将纳入以后年度财政绩效管理和监视检查工作的重点。

(五)着力保障《内控标准》是行政事业单位的一项重要管理活动，是一项系统工程。

财政部门和各单位要安排必要的贯彻施行内控专项经费，以保障《内控标准》施行的需要。

(六)加强沟通《内控标准》涉及到单位制度建立、业务流程、评价监视等多方面工作，既需要单位内部各部门和岗位
加强沟通、互相协调、齐抓共管。

也需要单位与单位之间、上级与下级之间互相交流沟通，形成互动。

各单位要将每个时期主要工作的主要做法和完成情况及遇到的难点和问题，以文档形式报送县财政局会计股，以便组织相关人员到各单位进展交流指导，保证《内控标准》有效施行。

篇3
为进一步加强行政事业单位内部控制建立，今年4月省财政厅、省审计厅、省人力社保厅结合印发了《关于加强行政事业单位内部控制建立的通知》(浙财会〔xx〕6号)，对我省行政事业单位内部控制建立总体要求、主要措施和年度自我评价报告等工作提出了详细要求。

近日，省财政厅转发《财政部关于开展行政事业单位内部控制根底性评价工作的通知》(浙财会〔xx〕26号)，根据财政部、省财政厅的部署要求，为进一步指导和促进各单位有效开展内部控制建立与施行工作，决定以量化评价为导向，开展单位内部控制根底性评价工作，推动各单位于xx年年底前如期完成内部控制建立与施行工作。

现就有关事项通知如下：
1.强化组织领导，建立工作机制。

各单位应高度重视，实在加强本单位内部控制建立工作的组织领导，进一步明确工作职责，制定施行方案，做好工作部
署、部门协调、进度跟踪、信息报送等工作，通过“以评促建”方式，推动单位内部控制程度的整体提升。

2.认真组织开展根底性评价工作。

各单位要按照通知规定的格式和要求，认真开展内部控制根底性评价工作，确保评价结果真实有效，并于xx年11月15日前将《行政事业单位内部控制根底性评价指标评分表》和《行政事业单位内部控制根底性评价报告》报送省教育厅，评价报告主要内容包括根本情况、工作经历、存在问题(逐项列示存在扣分的评价指标、评价要点、扣分分值和扣分原因)和下一步重点工作、改良方向等。

3.加强监视检查。

xx年9—10月，省财政厅方案会同省审计厅、省人力社保厅等有关部门组织开展内部控制建立情况专项检查。

省教育厅将根据省里的统一部署，适时对各单位的内部控制建立工作进展催促、指导和检查，对未按要求及时提供评价报告，或在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，作为今后各项监视检查工作的重点关注对象，一经查实，严肃追究相关单位和人员的责任。

篇4
为进一步加强单位内部控制工作，按照xxx县财政局下发的《xxx县关于开展全县行政事业单位内部控制报告编报质量
“回头看”工作的通知》(x财发〔2023〕97号)的要求，我局高度重视并认真开展了单位内部控制报告编报质量“回头看”工作，现将自查情况汇报如下:
一、进步认识，认真组织
接到县财政局《xxx县关于开展全县行政事业单位内部控制报告编报质量“回头看”工作的通知》通知后，我单位迅速召开了专题会议并认真学习了文件精神，要求全体干部职工要实在进步思想认识，充分认识做好内部控制报告编制质量“回头看”工作的重要性，明确单位内部控制报告编报质量“回头看”，是查漏补缺，纠偏整改，夯实内部控制建立和施行根底，是促进公共效劳效能和内部治理程度的不断进步。

我单位立即按照文件要求，组织人员，加强领导，落实责任，认真开展了单位内部控制报告编报质量“回头看”工作。

二、认真自查，查漏补缺
(一)单位主要负责人承当内部控制建立与施行责任情况
1.我单位内部控制工作部署会议是由单位主要负责人xxx 局长主持，xxx局长支持制定相关工作方案。

我单位已成立内部控制领导机构，并形成会议纪要，xxx局长担任内控领导机构负责人。

2.我单位主要负责人xxx局长主持召开会议讨论内部控制建立与施行相关的议题，主持制定内部控制工作方案，健全工
作机制，明确内部控制组织及领导职责分工，同时也为开展内部控制组织装备了人员。

3.我单位内部控制工作方案中明确了内部控制工作机制、培训机制、沟通反应、汇报机制、专项问题研究解决机制。

4.我单位主要负责人农少平局长履行审核责任并签字负责，不存在别人员代签或未经审核就上报的问题。

(二)单位组织开展内部控制风险评估情况。

我单位已开展内部控制风险评估工作，针对风险评估也制定了工作方案，并对组织开展了内部控制专项培训等工作。

(三)单位组织开展经济业务流程梳理情况。

1.我单位预算管理业务内部控制流程包含了预算编制、预算批复及分解下达、预算执行和分析^p 、预算调整、决算管理、预算绩效评价环节的流程。

2.我单位收支管理业务内部控制流程包括了收入管理、支出管理、银行账户管理、票据管理、公务卡管理、收入和支出分析^p 管理等环节的流程。

3.我单位采购管理业务内部控制流程包括了采购预算管理、采购施行方案管理、采购需求认证管理、组织形式管理、采购执行管理、政府购置效劳、采购合同与支付管理、采购履红、验收与备案管理等环节的流程。