解读我国内部控制体系(ppt 18页)

总则、筹资、投资、营运 总则、购买、付款
总则、存货、固定资产、无形资产 总则、销售、收款
总则、立项与研究、开发与保护 总则、立项、招标、造价、建设、验收 总则、调查评估与审批、执行与监控
总则、承包方选择、业务外包实施 总则、编制、对外提供、分析利用
（2）企业内部控制应用指引解读
控制手段类指引（4）
培训要点
• 1.了解下目前中国的内部控制体系 • 2.解读中国内部控制体系 • 3.讲一些案例深化对内部控制的认识
1.中国内部控制体系（财政部等 ）
1.中国内部控制体系（交易所）
2.解读中国内部控制体系
2.解读中国内部控制体系
• （1）企业内部控制基本规范的解读 • （2）企业内部控制应用指引、评价指引
度》案例
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1、有时候读书是一种巧妙地避开思考 的方法 。21.4. 1621.4. 16Friday, April 16, 2021
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2、阅读一切好书如同和过去最杰出的 人谈话 。11:4 7:5011: 47:5011 :474/1 6/2021 11:47:50 AM
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3、越是没有本领的就越加自命不凡。 21.4.16 11:47:5 011:47 Apr-211 6-Apr-2 1
（1）企业内部控制基本规范解读
定义（4） 目标（5）
董事会、监事会、经理层、全体员工，旨在实 现控制目标
战略、经营、资产、财报
总则（4）
原则（5）
全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益
内部控制因素（5）
有效性审计（2） 内部环境（5） 风险评估（5） 控制活动（8） 信息与沟通（5） 内部监督（4）
附则
2007年1月实施
3.内部控制案例
• 【案例1】杰克公司货币资金内部控制案例 • 【案例4】SQ公司销售与收款内部控制案例 • 【案例5－1】某书店工程外包案例 • 【案例8】“东北华联”盲目投资失控案例 • 【案例12】百成公司合同案例 • 【案例18】五粮液——关联交易十年之寒 • 【案例19】中国科健股份有限公司《重大信息内部报告制
• 13、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异 纸上画饼充饥，无补于事。Friday, April 16, 202116-Apr-
2121.4.16
• 14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自 己眷恋了。21.4.1611:47:5016 April 202111:47
内部环境类指引（5）
组织架构（3）
总则、设计、运行
发展战略（3）
总则、制定、实施
人力资源（3）
总则、引进与开发、使用与退出
社会责任（5）
总则、安全生产、产品质量、环保与资源节约、 促进就业与员工权益保护
企业文化（3）
总则、建设、评估
（2）企业内部控制应用指引解读
控制活动类指引（9）
资金活动（4） 采购业务（3） 资产管理（4） 销售业务（3） 研究与开发（3） 工程项目（6） 担保业务（2） 业务外包（3） 财务报告（4）
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4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的 错儿。 11:47:5 011:47: 5011:4 7Friday , April 16, 2021
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5、知人者智，自知者明。胜人者有力 ，自胜 者强。 21.4.16 21.4.16 11:47:5 011:47: 50April 16, 2021
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6、意志坚强的人能把世界放在手中像 泥块一 样任意 揉捏。 2021年 4月16 日星期 五上午1 1时47 分50秒1 1:47:50 21.4.16
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7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我 。。20 21年4 月上午1 1时47 分21.4.1 611:47 April 16, 2021
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 21年4 月16日 星期五1 1时47 分50秒1 1:47:50 16 April 2021
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9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自 强不息 。上午 11时47 分50秒 上午11 时47分 11:47:5 021.4.1 6
审计责任、独立性要求
治理结构、机构设置权责分配、内审、人力资 源、企业文化
内、外、承受度、分析、应对
不相容、授权审批、会计系统、财产保护、预 算、运营分析、绩效考评、预警和应急 获取、沟通、技术、反舞弊、投诉举报
制度、缺陷认定标准、有效性自评、文档管理
（2பைடு நூலகம்企业内部控制应用指引解读
（2）企业内部控制应用指引解读
内部控制培训
插播一条新闻
• 2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保 监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套 指引》（以下简称配套指引）。该配套指引连同2008年5月发布的 《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系， 自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1 日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行； 在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上 市大中型企业提前执行。执行企业内部控制规范体系的企业，必须对 本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同 时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具 审计报告。政府监管部门将对相关企业执行内部控制规范体系的情况 进行监督检查。这是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理 水平的重要举措，也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。
全面预算（4）
总则、编制、执行、考核
合同管理（3）
总则、订立、履行
内部信息传递（3） 总则、内部报告的形成、内部报告的使用
信息系统（3）
总则、开发、运行与维护
（2）企业内部控制评价指引解读
企业内部控制评价指引（5）
总则
原则、董事会
内部控制评价的内容 内部控制评价的程序 内部控制缺陷的认定 内部控制评价报告
• 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。4/16/2
021 11:47:50 AM11:47:502021/4/16
• 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。4/16/2
谢 谢 大 家 021 11:47 AM4/16/2021 11:47 AM21.4.1621.4.16
• 12、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。16-Apr-2116 A pril 202121.4.16
总则
内部控制4目标（无“战略”）、不适 用中小板上市公司
基本要求 重点关注的控制活动 内部控制的检查和披露
ERM（企业风险管理框架）8要素及其 实施的具体指导
对控股子公司的管理控制、关联交易/ 对外担保/募集资金使用/重大投资/信
息披露的内部控制、
内部控制内审报告、CCSA、CPA内控评 估意见、档案管理
• 三是着力做好企业内控规范体系实施前的各项准备工作,确保实施工 作平稳、有序、顺利进行；
• 四是着力推进企业内部控制规范国际交流与合作,争取在内部控制建 设所依据的规范、内部控制审计所遵循的准则及注册会计师相关业务 监管要求等方面,建立互认机制,切实降低中国企业境外融资成本。
专家见解
• 普华永道中国审计部主管合伙人赵柏基指出：“企业内 部控制配套指引的制定是我国企业完善内部控制过程中 的一个重大突破。然而企业不应仅仅为了遵守《企业内 部控制基本规范》及企业内部控制配套指引而开展内部 控制的建设和评估工作，《企业内部控制基本规范》并 不要求企业把现有的管理制度推倒重建，而是在《企业 内部控制基本规范》及相关配套规范的指导下，对业务 流程进行梳理，识别关键的风险，完善相应的控制机制， 发现并整改内部管理问题，使企业能借此契机全面提高 内部控制意识和风险管理水平。”
• 财政部副部长王军强调,财政部将会同国务院有关部门扎实抓好企业 内部控制规范体系的贯彻实施工作:
• 一是着力开展各种行之有效的内控宣传,在全社会营造一种注重风险 防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、履行社会责任的内控文化,为 全面贯彻实施企业内部控制规范体系奠定良好的环境基础；
• 二是着力实施全方位、全覆盖的内控规范培训,重点培训企业高级管 理人员和相关监管部门的工作人员,并将内控规范培训纳入会计人员 继续教育内容；
5要素、工作底稿
制定评价方案、组成评价工作组、实 施现场测试、认定控制缺陷、汇总评
价结果、编制评价报告等
设计/运行缺陷、日常监督/专项监督/ 年度评价工作、重大/重要/一般缺陷、
交叉复核、缺陷汇总表及报告
设计报告的种类/格式/内容、披露、 文档管理
（2）深交所上市公司内部控制指引
深交所上市公司内部控制指引