纳税筹划学习通课后章节答案期末考试题库2023年

纳税筹划学习通课后章节答案期末考试题库2023年
1.某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的
法定期限是
参考答案:
自专用发票开具之日起360日内
2.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是
参考答案:
在中国境内成立的合伙企业
3.下列项目中，属于我国个人所得税法中规定的专项扣除项目有
参考答案:
基本养老保险###基本医疗保险###失业保险
4.中国公民吴某在1月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出
16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区，该捐赠支出吴某
选择在此次的偶然所得中扣除，则吴某1月取得的中奖收入应缴纳的个人
所得税为（）元。

参考答案:
7000
5.居民个人取得下列各项所得中，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以定
额减除800元或者定率减除20%费用的是
参考答案:
财产租赁所得
6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的
是
参考答案:
报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
7.下列收入中，不属于工资薪金收入的有
参考答案:
独生子女补贴
8.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有
参考答案:
税收滞纳金###行政罚款###赞助支出
9.节税的具体方法有
参考答案:
免税###税率差异###减税###抵免税
10.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不准在计算企业
所得税应纳税所得额时扣除的有
参考答案:
增值税
11.赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额
的有
参考答案:
赵某持有A上市公司股票时间9个月，取得的股息红利
12.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是
参考答案:
年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人
13.税务筹划的显性成本有
参考答案:
纳税成本###管理费用###财务成本
14.纳税人兼营不同税率项目，在未分别核算不同税率项目的情况下，在计算应
纳税额时，应按（）计算。

参考答案:
最高税率
15.某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托
方提供的原料成本2万元；受托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助材料成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（）。

（消费税税率为10％）
参考答案:
（2＋0.5＋0.5）÷（1－10％）×10％×10 000＝3 333.33元
16.当企业不处于税收优惠期，该企业应采用（）计提折旧。

参考答案:
直线法
17.税务筹划的特点主要包括
参考答案:
事前性###目的性###普遍性###多变性
18.避税的方法主要包括
参考答案:
成本调整法###低税区避税法###融资法###利用国际税收协定
19.根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标
准的有
参考答案:
住所标准###在中国境内居住时间标准
20.实行复合计税办法的应税消费品主要有
参考答案:
白酒
21.下列选项中，属于企业不征税收入的有
参考答案:
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金###财政拨款
22.按我国税法规定，企业当期发生亏损，可用以后（）年税前利润进行弥补。

参考答案:
5
23.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消
费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是
参考答案:
用于抵偿债务的自产涂料
24.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴
纳个人所得税的是
参考答案:
从非任职公司取得的董事费收入
25.税务筹划的原则有
参考答案:
守法原则###成本效益###自我保护###整体性
26.下列各项中，应征收消费税的有
参考答案:
赠送给代销商的奖励###捐赠给国家指定的慈善机构###自产应税消费品直接对外出售
27.纳税筹划是在纳税义务发生（）进行的谋划过程。

参考答案:
之前
28.在计算应纳税所得额时，允许扣除的有
参考答案:
销售费用###财务费用###管理费用
29.增值税的纳税人可利用（）原理进行纳税人身份选择。

参考答案:
无差别平衡点
30.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得
税应纳税所得额时准予扣除的有
参考答案:
消费税###城镇土地使用税
31.我国消费税的计税依据中，采用复合计征的产品有香烟和
参考答案:
白酒
32.境外所得抵免的方法包括
参考答案:
分国不分项###定率抵免
33.下列中，发生广告费和业务宣传费支出，是以当年销售收入的30%为限额
扣除的有
参考答案:
化妆品企业###医药制造企业
34.对于合伙企业，应缴纳
参考答案:
个人所得税
35.依据我国的企业所得税法，在技术转让时，转让所得低于( )免税。

参考答案:
500万元
36.我国个人所得税采用的是
参考答案:
比例税率###超额累进税率
37.根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业在计算个人所得税应纳税所
得额时，不可以扣除的项目有
参考答案:
投资者个人工资支出
38.某纳税人以折扣方式销售货物，折扣额和销售额在同一张发票上，应按（）
计算增值税。

参考答案:
折扣额扣除后的净额
39.税负前转是指纳税人将税负向（）转嫁。

参考答案:
消费者
40.税负转嫁包括
参考答案:
前转###后转###税收资本化###散转
41.不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是
参考答案:
财产保险费
42.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以登记为增值税一般纳税人的
有
参考答案:
乙公司主要从事货物运输服务，年应征增值税销售额800万元###丙个体工商户主要从事室内设计服务，年应征增值税销售额530万元
43.纳税筹划的主体是
参考答案:
纳税人
44.税务筹划的风险主要有
参考答案:
外部风险###内部风险
45.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，应计入收入总额的有
参考答案:
转让财产收入###利息收入###国债利息收入###租金收入
46.下列情况中，应由税务机关核定纳税人的销售额的是
参考答案:
销售货物或提供劳务的价格明显偏低且无合理理由###纳税人发生视同销售货物行为而无销售额
47.以下关于纳税人存货计价纳税筹划的策略正确的有
参考答案:
在价格不断上涨时，存货应采用加权平均法核算###在价格不断下降时，存货应采用先进先出法核算
48.在促销方式的纳税筹划时，可利用的原理有
参考答案:
现金流量最大化###利润最大化
49.判别个人所得税纳税人的标准有
参考答案:
住所###居住时间
50.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，
不正确的是
参考答案:
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天
51.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳
税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。

参考答案:
183
52.下列中，对个人所得税纳税筹划的说法有错的
参考答案:
若一次性取得的稿酬，变为多次取得，可达到不纳税的目的###非居民纳税人从我国境内、境外取得的收入都应缴纳个人所得税
53.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年
（）内申报纳税。

参考答案:
3月1日-6月30日
54.下列不属于增值税视同销售的是
参考答案:
将购进的货物用于集体福利
55.税务筹划的具体目标有
参考答案:
降低纳税成本###获取货币时间价值
56.避税实践中最基本的技术是
参考答案:
价格转移法
57.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，属于综
合所得的有
参考答案:
工资、薪金###劳务报酬###稿酬
58.现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但
个别情况由委托方回原地纳税。

下列情形中，委托方应回原地纳税的是
参考答案:
受托方是个体工商户
59.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产应税消费品的下列用途中，应以同
类消费品最高销售价格作为计税依据的有
参考答案:
用于投资入股###用于抵偿债务###用于换取生产资料###用于换取消费资料
60.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行
为的有
参考答案:
将自产手机交付他人代销###将自产月饼用于职工福利###将购进服装无偿赠送给某福利院###销售代销设备
61.下列关于住房租金专项附加扣除的表述中,正确的有
参考答案:
纳税人及其配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准扣除###省会城市的住房租金支出，扣除标准为每月1500元。