非执法领域

强化内部控制，把牢关键节点——守好“企业廉
洁风险”第一道防线
2011-01-25 作者：中国纪检监察报
□南网纪
企业廉洁风险，是指企业业务运作过程中，可能存在的从事经济活动的个人，为获取自身利益做出的违规舞弊行为。

针对自身业务运作和管理的特殊性，中国南方电网有限责任公司从强化业务内部控制入手，在构建有效的企业内控体系的基础上，重点抓好业务内部控制，针对企业廉洁风险点，运用风险管控手段设置控制点，提高业务流程自身的廉洁风险免疫能力，守好企业廉洁风险第一道防线。

建立完善的内控制度，“不让好人做坏事”
制度规范是执行内部控制的基础，只有制度规范真正做全、做细了，在业务处理、权力运用时才能有法可依。

“一个坏的制度会使好人做坏事”，正因为当前许多企业制度规范不够健全，留下制度空缺，行使权力的界定模糊不清，判断标准不明确统一，从而在客观上诱发了腐败问题的产生。

同样，业务流程也必须做到细化、明确。

业务流程一方面是对制度在操作层面上的细化，是一种行为导引；另一方面是对相关部门和角色的权力和职责的描述，是一种行为约束。

因此，在完善制度建设的基础上，还要合理利用流程的指引和约束作用。

在流程的制定和梳理过程中，要强化制度和流程之间的衔接，增强流程的可操作性，体现权力之间的相互制约，避免盲区和漏洞。

充分发掘和发挥岗位的牵制作用
企业廉洁风险的产生，很大部分源于权力的过分集中，内部牵制通过机构分离、职务分离、钱账分离、物账分离等做法，对权力的运用加以约束，是防范企业廉洁风险的重要手段。

不相容岗位的分离是最基本的要求。

一方面，不相容岗位不能由同一人员担任，仓管流程中，一个岗位如果兼任着仓库发货和记账的工作就会失去制衡。

另一方面，不相容岗位应避免由利益相关者同时担任，在流程中设置岗位分离时，尤其应重视监督检查岗位与被检查岗位之间的独立性，只有由不存在利害关系的第三方执行检查，这种监督控制才不会失效。

对处于关键业务控制点的岗位，其权力行使也应当尽可能分解，实现合作式分离，由多个岗位共同行使。

例如在行使重要问题裁量权、选择权时，应引入集体决策机制，集体决策既有利于综合多方意见，令决策更为客观科学，同时也能降低企业廉洁风险发生的可能性。

岗位相互牵制反映在整个业务流程中也是一种闭环管理机制。

闭环管理的核心是反馈机制，从计划指定、计划执行，到结果反馈，环环相扣互为依托，以起到反映计划有效性，为下一次计划制定提供依据的作用。

通过信息的传递和反馈机制，上下游的环节相互制约，体现各个流程环节之间的一种制衡。

岗位牵制设置应根据实际情况适时调整。

随着时间的推移，原本相互约束的人员之间的制衡作用可能弱化，因而须实行必要的岗位轮换。

同样，对于关键控制点上的职位，以及不易监督的岗位人员也应实行定期轮换。

例如电网企业广泛实行的抄表人员抄表线路轮换。

固化业务流程，减少人为因素的干预
在权力行使的过程中，要避免有法不依的现象，确保制度规范被严格执行，就应当消除执行中的可操作空间。

为此，必须将流程固定化，使其程序化、机械化，成为不可逾越的固定程序。

借助计算机技术，流程固化有了更有效的方法，就是利用信息化手段，将流程嵌入信息系统，在系统中运作业务。

信息系统固化将流程的每个环节嵌入系统，流程运作在系统中实现，避免了人为因素的干预。

由于信息系统程序化的特点，设定的流程是无法更改的，其中的控制环节也是无法跨越的。

因此，流程运作的规范性大大提高，流程中的舞弊行为得以有效控制。

运用信息系统固化流程比传统的表单固化更为可靠。

通过各类业务系统运作流程，流程表单通过电子化形成保存，各流程环节的时间、流程的数据都是固定的，一般无法更改伪造或填补缺漏，流程运作的痕迹被完整保存，任何违规的操作都记录在案，为各类监督检查保留下第一手资料。

流程数据的真实性在信息系统中得到有效保障。

信息系统自身具有数据比对功能。

可以形成实时、准确的流程自我检查，迅速发现流程中的错误操作，筛查可疑数据，有效规避流程风险。

决策透明化，让权力在阳光下运行
对于流程关键环节的权力行使过程，应尽可能公开化、透明化。

只有权力运作过程可以并经得起监督检验，才能避免暗箱操作，防止腐败滋生。

对于审批、决策等环节的公开透明化，重点在于通过使审批、决策的过程可测量评价，在此基础上引入实时、全方位的监督，使各项权力的行使为内部监督所覆盖，让权力在监督部门的监控下运作。

要实现这一点，首先，必须将制度规范细化，为监督评价提供详尽的尺
度标准。

其次，流程中形成决策依据的支持材料必须以档案形式严格保存，满足监督检查的需要。

通过完善各类业务信息系统，可以有效实现这一点。

构建全方位、全过程的监督体系，重点对企业廉洁风险点上，权力行使过程的合规性进行事中、事后检查，让权力在监督之下运作，运作在阳光下。

胶州市环保局探索实施“节点监控法”，努力构建决策、执行、监督三位一体执
法监督体系
[ 录入者:ycljl_006 | 时间:2009-08-31 10:19:48 | 作者:胶州环保局 | 来
源: | 浏览:222次 ]
一、寓决策、执行、监督于一体，“节点监控法”应运而生
为适应新形势对环保工作的要求，增强环保执法队伍的凝聚力、战斗力，自2006年起，胶州市环保局先后探索实施了“1＋3”民主决策制度、“三集式”环境执法监督模式、“大管理”环境监管模式，初步建立起了“决策”与“执行”两大科学工作体系，并达到预期效果。

为保证两大体系内各项制度、措施切实得到执行、落实，该局决定探索一种全新的执法监督模式，与“决策体系”和“执行体系”相配套，切实加强对重点执法领域、重点执法环节的事前、事中、事后监督，构建富有效力的预防问题、发现问题、纠正问题执法监督体系，为此，“节点监控法”应运而生。

二、梳理工作流程、找准督查切入点，以点控面
建设项目审批验收、排污收费、行政处罚是环境执法最重要、最敏感、最风险的三项业务。

为此，该局把此三项业务事项进行了细致的流程再造，整理出业务流程图，从中归纳出建设项目审批验收业务节点19个、排污收费业务节点16个、行政处罚业务节点14个。

根据每个执法环节的点位重要程度、廉政风险强弱程度，划分出监控等级，分别实行三级节点监控，即：Ⅰ级监控（一般节点）、Ⅱ级监控（较重要节点）、Ⅲ级监控（重要节点）。

通过由局主要负责人为组长的督查领导小组，根据不同级别，对不同节点实行不同程度的监控、督查，实现“控制关键节点进而控制全局执法”之目的。

三、采取切实有效措施，确保体系规范、高效运作
“工欲善其事，必先利其器”。

胶州市环保局进一步建立、健全了工作问责、集体民主决策、内外监督、奖惩考评等一系列工作制度，为监督体系的运行提供了强有力的制度保障。

1、建立工作问责制度。

参照国务院《关于实行党政领导干部问责的暂行规定》，制定出台本单位的《工作人员过错问责办法》，对因执法人员不作为、作为差乃至乱作为，影响机关效能、损害全局形象的要实行严格问责追究。

同时，
还建立了针对单位主要负责人、分管负责人、科室负责人、具体责任人的“一岗双责”问责制，进一步明确工作职责，严肃责任追究，控制行政不作为、乱作为事态发展，将问题消灭在萌芽状态。

2、严格执行集体民主决策制度。

对承担建设项目审批验收、排污收费、行政处罚工作的管理站、执法组团、法制科及其局分管领导，建立健全由科室负责人、局分管负责人主持下的民主集体议事决策制度，严格遵守执行由《局领导集体民主决策制度》和《重点建设项目技术审查制度》、《重大行政处罚案件集体审查制度》、《排污收费集体审核制度》构成的“1＋3”民主集体决策制度体系，以保证执法的公平、公正。

3、内部监督与社会监督相结合。

一方面，通过开展局长回访、环保〃企业〃市民“心连心”等活动，抓好对全局业务工作的自我督察。

另一方面，本着加密、加力、加强的原则，将建设项目审批验收、排污费征收、行政处罚等工作开展情况，通过网站、工作简报、《金胶州》、胶州电视台等媒体主动向社会公示、公告，加强社会监督力度。

4、严格考评奖惩。

继续开展三级述职述廉及民主评议活动，组织局领导班子成员、中层干部、一般干部，定期就工作开展情况、廉洁从政情况等进行公开述职述廉，并接受民主评议，评议结果与评先树优、目标绩效考核等挂钩。

坚
持和完善年度工作目标管理考核办法，充分发挥其激励与约束作用。

实施“节点监控法”、构建决策、执行、监督三位一体执法监督体系，既是胶州市环保局多年来有关工作做法的综合集成，又是开创今后工作新局面的深化完善，该体系的深入实施，将为胶州环保工作水平的整体推进提供强有力的机制保障。

找准节点完善机制努力推进廉政风险防控机制建设
岢岚县地方税务局廉政风险防控建设做法
作者：佚名文章来源：本站原创点击数：260 更新时间：2011-9-6 ★★★
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廉政风险防控机制建设是地税部门现代管理元素的重要内容之一，是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。

近些年来，岢岚县地方税务局在省、市局和县纪委的正确领导下，重点在廉政风险防控机制建设上做了一定的探索和实践，党风廉政建设得以全面发展，源头治理工作在改革创新中不断推进，惩防体系建设也取得了明显成效。

廉政风险防控建设是一项复杂的系统工程，它是一系列制度、流程、管理的结合体，涉及面广，操作复杂。

但是，岢岚县地方税务局结合实际，删繁就简，形成了环环相扣、层层递进的廉政风险防控机制。

一、有的放矢，找准节点，着力打造廉政风险防控机制建设基础
找准节点是建设廉政风险防控体系的首要环节。

只有找准、找全风险节点，才有可能制定科学严密、有效管用的防控措施，让地税机关更加适应动态多变的发展需要，发现风险，自我调节。

首先，我们出台了《考核评价工作办法》，力图建立一个指标全面、标准客观、方法科学、程序公正的考核评价机制，实现以单纯考核向以考核与评价双向考评转变。

分别设置不同的权重，采取自评、互评、分管领导评、考评组评相结合的方法，按照严格的考核程序，每季组织一次。

十分注重考评结果的分析应用，从中找出工作弱点和廉政风险防控节点。

其次，在分析考评结果的基础上，进一步进行风险排查评估。

一是自查互查，采取“个人自查、互找互查、社会帮查、群众评查”的方式，56名在岗人员参与自查，把工作中容易出错的、群众反映多的、上级机关提醒注意的、别人曾出现过问题的事项一一列举出来，然后以单位开展互评互查，还邀请部分名纳税人代表和特邀监督员座谈查找，个人和单位积极制定自我防范措施。

二是重点排查，围绕税收执法权、行政管理权两个重点，全面准确地排查廉政风险。

围绕税收执法权，由税政股牵头，税收业务部门配合，对行政审批、税务登记、票证管理、税额核定、税源管理、行政处罚等行政行为中存在的廉政风险进行全面梳理排查，登记备案；围绕领导决策权，由办公室、监察室配合对党组议事、民主决策过程中潜在的廉政风险进行排查，提交党组成员民主审议；围绕人事管理权，由人事教育股、机关党办、监察室配合，对干部任用、岗位轮换、教育培训、评先表彰等环节进行排查，梳理出潜在的各类廉政风险；围绕财务管理权，由计会股、办公室、监察室、信息股配合，对经费收支、政府采购、设备更新、固定资产管理各环节的廉政风险进行清理排查，登记造册；围绕事务管理权，由办公室牵头对公务接待、会务管理、车辆管理等环节存在的廉政风险进行排查，梳理归类。

三是风险评估，成立廉政风险评估工作小组，对查找出来的廉政风险节点，结合群众反映的热点、难点、焦点问题，从其产生的内因和外因进行综合分析判定，依据危害、危险程度确定不同的风险等级和防控措施，并根据实际需要和工作中出现的新情况、新问题，对风险等级进行动态管理。

四是分类指导，采取量身定做的方法编写税廉一体化指导手册，变单一的“大众化教育”为形式多样的“个性化分类指导。

针对易发、多发的普遍性廉政问题，开展经常性的警示教育，从而使广大干部职工在日常工作和生活中碰到相关问题时，能够及时反应，果断处理，自觉规避。

通过分析考评结果、排查评估，明确了征、管、查，减、免、罚，人、财、物等９类廉政风险节点。

找准廉政风险节点，针对易发、多发的廉政问题，开展风险评估，使广大干部职工碰到相关问题时，能够及时反应，果断处理，自觉规避。

二、完善制度，相互制衡，努力形成廉政风险防控相互制约架构
在对考评信息进行分析、重点环节实施排查的基础上，组织相关部门进行调查研究，制定或完善了相关工作制度。

过去虽有较多的制度，但缺乏系统性和有效衔接，与实际需要匹配不高，没有形成有效的监控链条。

要想通过制度控权，促进权力规范透明，把党风廉政建设责任制真正落实到每个部门、岗位和人员，必须设计一套具有单位特色的规章制度，形成纵横结合、相互制约的内部控制架构，通过富有税务特色的规章制度，形成横向和纵向相互制约的内部控制架构，达到廉政风险有效控制的目的。

首先，明确了税收执法岗位职责和工作规程。

制定了《税收执法责任制岗位职责和工作流程》，对税务登记岗等69个岗位的岗位职责、工作规程及岗位间工作关系进行了详细阐述，对15个公共职责涉及的岗位和工作规程进行了明确，建立了明晰的执法岗责体系和工作流程体系，使身处不同岗位的执法人员明确了需办理的工作事项、履行职责必须遵循的各项要求以及与其他岗位之间的业务流转配合关系，实现了税收执法权的合理分解和相互制衡，为税收执法人员提供了良好的执法标准，也为实施流程环节控制奠定了基础。

其次，明确了行政管理岗位职责和工作规程。

完善了以自律机制、预防机制、约束机制、监督机制和惩戒机制为主题的32项惩防制度，主要包括《目标管理责任制》《重大事项集
体决策制》《重大事项社会公示制》《专家咨询论证制》《规范性文件前置审查制》《车辆管理制度》《责任倒查制》等，构建了较为完备的廉政风险监控制度，使身处不同岗位的工作人员明确了必须遵循的各项要求以及与其他岗位业务流转的配合关系，从而使行政权力监控机制工作与惩防体系工作有机结合，统筹推进，协调发展。

廉政风险防控制度的确立与规范，实现了税收执法和行政管理的合理分解和相互制衡，为税收执法人员提供了良好的执法标准，也为实施廉政风险防控奠定了基础。

三、人机结合，全程监控，确实保证廉政风险防控机制制度落实
为了保证廉政风险防控制度的落实，我们积极开发推广信息化管理系统，运用计算机网络，加强对廉政风险防控和制度落实的监督控制，形成了人机结合的监控管理模式。

首先，依托信息化管理系统，健全税收工作监控决策系统。

一方面完善了税收管理员系统、人事管理系统、财务管理系统、执法管理系统，进一步以网络信息技术为依托，建立覆盖行政管理权和税收执法权的电子纪检监察系统。

另一方面不断了拓展税务公开范围，不但是税收政策、征管流程、审批结果等税收执法公开，还深入到了内部行政管理的各个领域，比如签到考勤。

不断丰富公开的载体，利用电视媒体、多媒体视屏播放机、廉政短信平台、廉政指导手册、政务公开网站等媒介，确保公开到位，不留死角，实现了办税、用人、用财、管事全方位公开透明。

其次，坚持人机结合、全程监控的原则。

在对税收执法进行内部考核、外部评议的基础上，着重推广运用了“税收执法管理信息系统”，加强计算机网络对税收执法和行政管理的适时监督控制，形成了人机结合的监控管理模式。

通过计算机“认事不认人”的管理程序，将权力行使的过程转变为信息处理的过程，自由裁量权受到制约，人为因素逐步弱化，随意性得到遏制，执行力在“机器管事”中得到提升。

我们通过对各类信息的动态控制，识别风险，评估风险，有的放矢，对症下药，解决了“哪里该防，如何去防”的问题，有效地规避了各种风险，增强了干部的自我保护意识，促进了党风廉政建设，推动了税务管理工作的高效有序开展。

四、着眼未来，苦练内功，努力构建廉政风险防控建设长效机制
在廉政风险防控方面我们做了一定工作，但仍存在一些问题和不足，比如干部队伍对加强廉政风险防控机制建设的重要性认识不足，责任意识不强等现象仍然存在。

这些问题不解决，直接影响着地税机关的执法水平、服务品质、工作业绩和社会形象。

为此，必须进一步着眼未来，苦练内功，着重从制度、管理方面筑起防线，努力构建廉政风险防控长效机制。

首先，完善廉政风险防控措施。

廉政风险防控措施要做到制定一个管用一个，使干部对不廉行为，想为而不能为。

措施的设定一要有针对性，把分险节点的特征、成因、传导机制、防控关键分析深、分析透，保证防控措施质量。

二要有实效性，善于利用先进的信息技术来提高防控效率，易操作，不繁琐，更不能脱离预防廉政风险的实际。

其次，完善廉政风险档案库。

将排查到的风险分门别类，汇总造册，按单位、岗位（个人）建立台账，形成廉政风险信息档案库。

对现有的防控措施进行全面系统的梳理汇总，编制《廉政风险防控手册》，发放到每个工作人员，让每个人都知道“风险在哪里，风险有多大、风险怎样范”。

第三，完善考核评价体系。

一是廉政风险防控机制建设应与落实党风廉政建设责任制结合起来，成立专项工作领导小组，纪检监察部门负责组织协调和督促检查，部门和单位各负其责，群众积极参与，形成内外监控、多方联动、上下协同的领导体制和工作机制。

二是建立廉政风险防控检查考核机制，通过信息监测、自查互查、社会评议等方式，对廉政风险防控运行情况进行检查考核。

三是动态优化防控措施，在廉政风险防控实践过程中，不断总结经验，推进科学化和规范化管理，结合经济社会发展、行政职能转变和预防腐败工作的新要求，对新出现的廉政风险要及时制定和优化防控措施。

第四，完善责任追究机制，对制度不落实、防范措施不到位的，及时指出，责成整改；对不认真开展工作，不积极防控廉政风险，导致单位和岗位人员发生违纪违法案件的，按照有关规定追究相关责任人的责任。

税务廉政风险防控机制建设，任务艰巨，道路漫长，我们必须高标准上严要求，高起点上求突破，在今后的工作中，要更加具有前瞻性和创造性，真正实现事前预警、过程监控、及时纠改，不断促进党风廉政建设和反腐败工作，全面推动地税事业转型发展跨越发展健康发展。