会计实务与纳税模拟题+参考答案

会计实务与纳税模拟题+参考答案
1、以下关于货币资金说法正确的是（ )。

A、货币资金就是银行存款
B、货币资金就是现金
C、货币资金包括银行存款、库存现金、其他货币资金
D、货币资金包括银行存款、库存现金
答案：C
2、以银行存款支付车间的办公费，会计分录为( )。

A、借: 银行存款贷：管理费用
B、借: 制造费用贷：银行存款
C、借: 管理费用贷：银行存款
D、借: 银行存款贷：制造费用
答案：B
3、下列经济业务应当填制银行存款付款凭证并据以登帐的是_____。

A、将现金存入银行
B、从银行提取现金
C、购买材料尚未付款
D、将现金存入银行
答案：B
4、国家税务总局制发的《税收票证管理办法》自（）起实施。

A、36008
B、36161
C、36281
D、35977
答案：B
5、企业收到前欠的货款，下列各项中正确的会计分录是（）。

A、借：银行存款贷：应付账款
B、借：银行存款贷：其他应付款
C、借：银行存款贷：应付利润
D、借：银行存款贷：应收账款
答案：D
6、完全独立的会计主体指核算税收（）全过程（即从申报到入库全过程）的税务机关。

A、税金管理
B、入库级次
C、资金运动
D、征收管理
答案：C
7、某企业采用“一次摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为1100元，则本月应摊销_____。

A、2200元
B、0元
C、1100元
D、550元
答案：C
8、有一会计分录记载：借方登记“生产成本”账户，贷方登记“制造费用”账户，该会计分录涉及的经济业务是_____。

A、月末分配本期发生的制造费用
B、发生车间管理人员的工资和福利费
C、生产耗用工程用材料
D、车间发生生产性质的共同耗费
答案：A
9、在借贷记账法下，“借”、“贷”的含义是 ( ) 。

A、收入和付出
B、标明记账方向
C、增加或减少
D、债权和债务
答案：B
10、复式记账法与单式记账法相比较，正确的说法是 ( ) 。

A、两者都有利于检查账户记录的正确性
B、两者的账户都有相互对应关系
C、两者都有一套完整的账户体系
D、复式记账法能清晰地反映经济业务的过程和结果
答案：D
11、如果企业收付的现金中有外币_____。

A、在“现金”账户下设置外币现金专户进行核算
B、设置“外币备用金”账户进行总分类核算
C、设置“外币现金”账户进行总分类核算
D、无须专门核算
答案：A
12、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣（）。

A、装卸费
B、保险费
C、建设基金
D、保管费
答案：C
13、下列不属于流转税类的是（）。

A、印花税
B、营业税
C、增值税
D、消费税
答案：A
14、下列各项中，事业单位采用财政专户返还方式管理事业收入的，向财政专户上缴款项时借记的财务会计科目是（）。

A、财政应返还额度
B、事业收入
C、其他应交税费
D、应缴财政款
答案：D
15、影响会计等式总额发生变化的经济业务是( )。

A、以银行存款 50000 元购买材料
B、购买机器设备 20000 元，货款未付
C、收回客户所欠的货款 30000 元
D、结转完工产品成本 40000 元
答案：B
16、会计基本假设所作的合理设定内容是指_____。

A、会计核算所处时间、空间环境
B、会计核算对象及内容
C、会计核算方法及内容
D、会计要素及内容
答案：A
17、分类账簿是对_____按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿。

A、全部经济业务事项
B、部分经济业务事项
C、全部经济活动
D、部分经济活动
答案：A
18、一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧小于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生（）差异。

A、贷方的应纳税暂时性差异
B、贷方的可抵扣暂时性差异
C、借方的应纳税暂时性差异
D、借方的可抵扣暂时性差异
答案：D
19、下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（）。

A、出租文化场所
B、以租赁方式为体育比赛提供场所
C、广告的播映
D、动物园销售门票的业务
答案：D
20、下列各项中，不符合房产税暂行条例规定的有（）。

A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
答案：B
21、汇总记账凭证一般是定期汇总，_____填制一张。

A、每5天
B、每旬
C、定期
D、每月
答案：C
22、对每一个帐户来说，期末余额（）。

A、只可能在借方
B、只可能在贷方
C、只可能在帐户的一方
D、可能在借方和贷方
不管是资产类账户还是负债及所有者权益类账户，期末余额只能在账户的一方。

资产类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额负债类及所有者权益类账户期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
23、对不需按月结计本期发生额的账户，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额为月末余额。

本月结账时的处理方法为_____。

A、只需要在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划双红线，不需要在结计一次余额
B、要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线
C、要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划双红线
D、只需要在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线，不需要在结计一次余额
答案：D
24、用现金支付职工工资,会计分录为( )。

A、借：库存现金贷:应付职工工资
B、借：应付职工工资贷：库存现金
C、借：库存现金贷：管理费用
D、借:管理费用贷：库存现金
答案：B
25、某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。

该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A、25.6
B、22.56
C、28.2
D、35.2
答案：B
26、反应企业持有的非流动资产中不超过一年的可耗、变现、出售的资产的项目是( )。

A、其他非流动资产
B、其他流动资产
C、一年内到期的流动资产
D、一年内到期的非流动资产
27、接受捐赠资产使企业所有者权益中的 ( ) 项目增加。

A、资本公积
B、盈余公积
C、未分配利润
D、实收资本
答案：A
28、当企业预付款不足支付购货款，补付不足部分时，应_____。

A、借记“预付账款”
B、贷记“应收账款”
C、借记“应收账款”
D、贷记“预付账款”
答案：A
29、采购原材料，货款暂欠，材料尚未入库，会计分录为( )。

A、借：在途物资贷：应付账款
B、借：应付账款贷：在途物资
C、借：原材料贷：应付账款
D、借：应付账款贷：原材料
答案：A
30、根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管年限为 30 年
的是（）。

A、银行对账单
B、记账凭证
C、纳税申报表
D、会计档案保管清册
答案：B
31、借贷记账法下的发生额平衡是由( )决定的。

A、资产 = 权益” 的会计等式
B、账户的结构
C、有借必有贷，借贷必相等” 的记账规则
D、平行登记要点
答案：C
32、国内 M 大学教授张某取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A、持有非金融企业发行债券取得的利息收入
B、被学校评为校级优秀教师所获得的奖金
C、因任 N 大学兼职教授取得的课酬
D、领取的原提存的住房公积金
答案：D
33、_____账户核算企业库存的各种原材料的实际成本。

A、“原材料”
B、“应付账款”
C、“预付账款”
D、“在途物资”
答案：A
34、反应企业销售产品和提供劳务所取得的经营收入的项目是( )。

A、预付账款
B、营业成本
C、营业收入
D、应付账款
答案：C
35、某企业收到客户交来的包装物押金(支票)500元，账务处理为_____。

A、借：银行存款500 贷：周转材料——包装物500
B、借：银行存款500 贷：应付账款 500
C、借：现金500 贷：其他业务收入
D、借：银行存款500 贷：其他应付款500
答案：D
包装物押金属于暂收款项，应该记人“其他应付款”账户。

36、纳税人下列行为不应视同销售确认所得税收入的是（）。

A、将商品用于捐赠
B、将产品用于集体福利
C、将货物用于投资
D、将产品用于在建工程
答案：D
37、下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。

A、关税
B、资源税
C、环境保护税
D、车辆购置税
答案：A
38、对某项交易或事项表明其应借、应贷账户及其金额记录称为（）。

A、会计记录
B、会计分录
C、会计账簿
D、会计报表
答案：B
39、会计人员在审核原始凭证过程中，对于手续不完备的原始凭证，按规定应( )。

A、向上级机关反映
B、扣留原始凭证
C、退回出具单位要求补办手续
D、拒绝执行
答案：C
40、反应企业现金、银行存款等货币资金的合计数的项目是( )。

A、短期借款
B、应收账款
C、货币资金
D、长期借款
答案：C
41、所有者以银行存款对企业进行投资，会计分录为( )。

A、借：银行存款贷：资本公积
B、借：银行存款贷：实收资本
C、借：实收资本贷：银行存款
D、借：资本公积贷：银行存款
答案：B
42、为保证会计账簿记录的正确性，会计人员编制记账凭证时必须依据
_____。

A、盖有填制单位财务公章的原始凭证
B、金额计算正确的原始凭证
C、审核无误的原始凭证
D、填写齐全的原始凭证
答案：C
43、2019 年 4 月 1 日，某企业向银行借入期限为 6 个月的经营周转借款 200 万元，年利率为 6%,到期还本，按月计提利息，季度末付息。

不考虑其他因素，下列各项中，2019 年 5 月 31 日确认当月借款利息费用相关会计处理表述正确的是（）。

A、借记“财务费用”科目 2 万元
B、借记“财务费用”科目 1 万元
C、贷记“应付利息”科目 2 万元
D、贷记“银行存款”科目 1 万元
答案：B
44、会计档案不包括_____。

A、账务预算
B、会计账簿
C、会计报表附注
D、原始凭证
答案：A
45、以下不属于流动资产会计科目的是（ )。

A、预付账款
B、应收账款
C、固定资产
D、其他应收款
答案：C
46、下列各项中，不影响留存收益总额的是（ )。

A、以盈余公积转增资本
B、以盈余公积弥补亏损
C、以盈余公积发放现金股利
D、以实现的净利润分配现金股利
答案：B
47、A公司向某股东暂借100000元人民币，下列各项中正确的会计科目是（）。

A、应付账款
B、其他应付款
C、短期借款
D、其他业务收入
答案：B
48、在“资产 = 负债 + 所有者权益”这一会计恒等式的右端，两个因素的位置( )。

A、不能颠倒
B、可以颠倒
C、没有顺序要求
D、在一定条件下可以颠倒
答案：C
49、资产负债表的下列项目中，需要根据几个总账账户的期末余额进行汇总填列的是_____。

A、短期借款
B、资本公积
C、货币资金
D、应付职工薪酬
答案：C
50、对应收帐款进行明细分类核算时，其明细帐格式应采用（）。

A、数量式
B、三栏式
C、数量金额式
D、多栏式
答案：B
51、企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记的会计科目是_____。

A、应付职工薪酬
B、应交税费-应交个人所得税
C、银行存款
D、其他应收款
答案：B
52、A公司销售B产品价税合计11300元，款项未收，下列各项中正确的会计科目是：（）。

A、其他应收款
B、应收账款
C、应收补贴款
D、应收票据
答案：B
53、税收权利主体是（）。

A、纳税义务人
B、税务机关
C、税务总局
D、征纳税双方
答案：D
54、资产、负债及所有者权益之间的数量关系称为( )。

A、记账规则
B、借贷关系
C、会计等式
D、试算平衡
答案：C
55、企业从银行借入期限为1年的借款，对此项经济业务进行核算时，应设置的会计科目是( )。

A、长期借款
B、财务费用
C、应付账款
D、短期借款
答案：D
56、可以反映企业的短期偿债能力和长期偿债能力的报表是_____。

A、利润表
B、所有者权益变动表
C、资产负债表
D、现金流量表
答案：C
57、下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。

A、发表论文取得的报酬
B、提供著作权的使用权取得的报酬
C、受托从事文字翻译取得的报酬
D、将外国小说翻译出版取得的报酬
答案：C
58、自行建造的固定资产，应按_____计价。

A、评估价值
B、重置完全价值
C、同类固定资产市价
D、实际发生的全部支出
答案：D
59、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
B、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
C、汽车厂用于管理本部门的自产汽车
D、日化厂用于交易会样品的自产化
答案：B
60、会计监督的目的是保证企业的经济活动( )。

A、完整、连续
B、合法、合理
C、真实、正确
D、系统、连续
答案：B
61、下列资产负债表项目中,应根据总账科目余额直接填列其“期末余额”的有（）。

A、资本公积
B、交易性金融资产
C、应收票据
D、短期借款
答案：AD
62、账簿组成的基本内容是( )。

A、账簿封面
B、账簿扉页
C、登记人员
D、账页
答案：ABD
63、下列经济业务，引起负债、所有者权益要素内部项目变化的业务有( ）。

A、确实无法偿还的应付账款
B、向投资者分配利润
C、企业公积金转增资本
D、企业提取公积金.公益金
答案：ABCD
64、下列属于企业财务报告附注中应披露的内容有（ )。

A、遵循企业会计准则的声明
B、会计估计变更的说明
C、企业基本情况
D、财务报表的编制基础
答案：ABCD
65、编制财务会计报告的基本要求如下_____。

A、相关可比
B、全面完整
C、真实可靠
D、编报及时
答案：ABCD
66、下列货物销售必须要缴纳消费税的有（）。

A、汽车销售公司代销小汽车
B、酒厂生产葡萄酒
C、地板厂生产销售木地板
D、金店零售金银首饰
答案：ABCD
67、下列各项中，属于政府预算会计要素的有（）。

A、预算支出
B、费用
C、预算收入
D、净资产
答案：AC
68、下列各项中，体现会计信息谨慎性质量要求的有（)。

A、瓷产负债表日计提存货跌价准备
B、各期发出存货成本的计价方法保持一致，不随意变更
C、对售出商品很可能发生的保修义务确认预计负债
D、对很可能渣担的环保责任确认预计负倩
答案：ACD
69、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（）事项时，必须持税务登记证件。

A、领购发票
B、申请办理延期申报、延期缴纳税款
C、申请减税、免税、退税
D、开立银行账户
答案：ACD
70、下列各项中，属于事业单位净资产的有（)。

A、财政应返还额度
B、余额账户用款额度
C、经营结余
D、专用基金
71、营业税起征点的适用范围限于个人。

A、正确
B、错误
答案：A
72、财务会计主要提供对外的会计信息，管理会计主要提供对内的会计信息。

A、正确
B、错误
答案：A
73、序时账簿是指对各相关经济业务按其发生时间的先后顺序，逐笔连续进行登记的账薄。

A、正确
B、错误
答案：A
74、所有企业账务处理程序是相同的，因为他们的账簿组织和记账程序都一样。

A、正确
B、错误
答案：B
75、企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照收入准则应当作为合同履约成本确认为一项资产。

A、正确
B、错误
答案：A
76、总分类账户提供总括的核算指标，因此，不仅要用货币量度，还要辅以实物量度。

A、正确
B、错误
答案：B
77、货币量度是唯一的会计计量单位。

A、正确
B、错误
答案：B
78、国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。

B、错误
答案：B
79、务外提供劳务的企业，在履行劳务合同时因遇自然灾害发生的材料损耗，应计入合同履约成本。

A、正确
B、错误
答案：B
80、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

A、正确
B、错误
答案：A
81、编制会计报表的主要目的就是为会计报表使用者决策提供信息。

A、正确
B、错误
答案：A
82、企业出售产品一批，售价5000元，收到一张转账支票送存银行。

这笔业务应编制的记账凭证为收款凭证。

A、正确
B、错误
答案：A
83、企业购入材料，不论是否运达企业和是否验收入库，采购材料的实际支出都要记入“ 原材料” 账户的借方。

A、正确
B、错误
答案：B
84、某企业将生产过程中产生的不能继续进行生产的边角料卖出，收到现金1500元存入银行，会计人员贷记“银行存款账户”。

A、正确
B、错误
答案：B
85、出售投资性房地产的净收益，通过营业外收入科目核算。

A、正确
B、错误
86、23的汉字大写金额应写成人民币捌仟零零捌元贰角叁分。

A、正确
B、错误
答案：B
87、银行本票由银行出票并付款。

A、正确
B、错误
答案：A
88、财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众等。

A、正确
B、错误
答案：A
89、已在本期实现，因款项未收而未登记入账的收入一定不是应计收入。

A、正确
B、错误
答案：B
90、抵减账户的余额一定要与被调整账户的余额方向相同。

A、正确
B、错误
答案：B
91、“预提费用”有贷方余额时为负债账户，有借方余额时为资产账户，所以“预提费用”是一个双重性账户。

A、正确
B、错误
答案：A
92、任何人不得随意销毁会计档案。

A、正确
B、错误
答案：A
93、已经登记入账的记账凭证，在当年内发现科目、金额有误，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明冲销某月某日某号凭证字样，再用蓝字做一张正确登记入账。

A、正确
94、销售费用、管理费用和长期待摊费用都是损益类账户。

A、正确
B、错误
答案：B
95、“资产减值准备”账户是“公允价值变动损益”账户的调整账户。

A、正确
B、错误
答案：B
96、在填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制。

A、正确
B、错误
答案：A
97、一贷多借属于简单会计分录。

A、正确
B、错误
答案：B
98、某热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器，单独收取每台50
元的安装费，因能分清收入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。

A、正确
B、错误
答案：B
99、“生产成本”既是成本计算账户，又是盘存账户，还是计价对比账户。

A、正确
B、错误
答案：A
100、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计
扣除；形成无形资产的，不得加计摊销。

A、正确
B、错误
答案：B
101、当企业存在未达账项时，应以银行存款余额调节表作为调整银行存款日记账账面记录的依据。

答案：B
102、自2003年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利
润分配、共同承担投资风险的行为，征收营业税。

A、正确
B、错误
答案：B
103、会计信息使用者是指所有与企业存在利害关系的关系人，包括投资者、债权人、供应商及客户等。

A、正确
B、错误
答案：A
104、费用可表现为资产的减少或负债的增加。

A、正确
B、错误
答案：A
105、现金收付业务较少的单位，不必单独设置现金日记账，可以银行对账单或其他方法代替现金日记账，以简化核算。

A、正确
B、错误
答案：B
106、原始凭证和记账凭证的保管期限为25年。

A、正确
B、错误
答案：B
107、企业购入需要安装的固定资产买价以及发生的安装费用等，均应通过“在建工程”账户核算。

待安装完毕达到预定可使用状态时，再按其实际成本
从“在建工程”账户转入“固定资产”账户。

A、正确
B、错误
答案：A
108、税务部门统一印制的增值税专用发票属于专用原始凭证。

A、正确
B、错误
109、对于有些比较复杂的经济业务，在运用借贷记账法时，则需要在一个账户的借方和几个账户的贷方进行登记，或者在一个账户的贷方和几个账户的借方进行登记，这时借贷双方的金额也不一定相等了。

A、正确
B、错误
答案：B
110、根据利润表，可以分析、评价企业的盈利状况并预测企业未来的损益变化趋势及获利能力。

A、正确
B、错误
答案：A。