银行中小企业流动资金授信调查报告

一、授信申请概要
二、授信申请人基本信息（一）申请人基本情况
（二）申请人股权结构（前五名或累计超67%以上）
（三）实际控制人/第一大股东/法定代表人情况
（四）其他主要关联企业情况（若不涉及,此部分内容可直接删除）
（注：所谓关联企业，是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。

相互之间具有联系的各企业互为关联企业。

符合以下情况之一即可判定属于关联企业：
1、相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的；
2、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的；
3、企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业担保的；
4、企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的；
5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行的；
6、企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的；
7、企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制；
8、对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、亲属关系。

）
（五）股东个人、关联个人、关联企业的资产负债情况
1、股东个人的现有资产情况，如名下的房产、车辆等；股东个人的现有负债情况，包括在我行的、他行的或其他形式的负债情况。

2、股东关联个人的现有资产情况（如股东的配偶等），如名下的房产、车辆等；股东关联个人的现有负债情况，包括在我行的、他行的或其他形式的负债情况。

3、股东关联企业的现有资产、负债情况。

在借款人或借款企业的经营形式较复杂时，掌握整体的资产、负债情况，有助于我们更进一步分析、判断客户的偿还能力，以防借款人整体资产负债率过高而导致的风险。

三、授信申请人经营情况
（一）行业、区域情况
（二）经营发展历史描述（主要关于经营管理及主营产品）
（三）经营场所情况
2
（四）生产经营情况
1.简要描述申请人生产经营情况及竞争优劣势。

2.生产经营流程、生产技术与能力及对应的生产经营周转情况。

（五）主要产品情况（占销售收入10%以上的产品）
单位：年、万元、%
（六）前五大供应商(如此表格不适用,可以简短文字说明)
(七) 前五大销售对象(如此表格不适用,可以简短文字说明)
四、授信成因、授信用途及还款来源分析
五、授信申请人银企关系
（一）总体征信情况
（二）与他行授信业务关系（仅列举当前有效的授信）
（三）申请人在我行历史授信情况
（四）实际控制人（自然人）及其重大关联方个人征信查询
六、财务分析
（一）财务报表（以下为嵌套的excel表格，在其上双击后即可填入基础数据，已经链入公式可自动加和与计算财务比率（由于操作原因等可能导致自动得出的计算结果不准确，因此建议进一步手工计算验证），如需改动其中的内容，可选择撤销保护，密码是123。

）
（二）资产质量分析（当年（X年）最近一期）
单位：万元、%
（三）财务状况整体分析评价:
此部分内容是结合财务报表中的重点报表科目及财务指标对借款人的经营状况和偿债能力做出分析。

1、资产、负债重要科目的说明
分析企业近三年的资产负债情况，分析主要会计科目的变动情况、趋势及原因。

整体资产、负债的变动情况，趋势等。

若某科目所占比例较大或变化较大，请分析构成、原因及其质量。

货币资金的真实性主要通过银行对帐单和存款凭证核查，如果受信人拒绝提供相关凭证，应当说明。

在此需对重要的事项进行说明，并特别需要说明受信人货币资金是否已作为质押、保证金等，即是否可自由支配，以及货币资金规模能否覆盖企业即将到期的债务规模；
应收帐款应分析账龄结构，是否有账龄期限超过公司经营周期的，也需要具体分析主要欠款人的信用水平、大额坏帐形成的原因和提取准备的情况。

对于大额或期限较长的应收帐款应查验企业的销售合同。

要分析企业应收账款规模、赊销企业分布、账龄结构是否合理。

在分析应收账款波动时，应将波动情况与收入变动情况综合考虑，判断两者是否存在对应关系；
其他应收款分析中，重点说明主要欠款人的欠款时间和欠款原因，对用于投资的资金，需要分析被投资企业的经营情况，估计投资资金的实际价值，对借予关系人（如股东等）的资金，要分析收回的可能性。

关注是否存在股东、主要经营管理者资金占用问题，是否存在通过其他应收款科目抽逃资本金或挪用资金等情况。

预付账款分析预付对象的资信情况，预付用途；
存货对不同类型的企业的表现形式不一样，如为生产型企业，可以按原材料、在产品、产成品和分期发出商品填写，如为商业企业，可以按商品种类分别填写。

对存货应分析其核算方法，原料、半成品、产成品的比例是否合理，是否存在产品积压情况，对市场价格变化较快的原料和产品，其账面价值与市场价值是否有重大不符，是否已提取存货跌价准备；对原材料较大，要了解下一步的生产安排，关注其消化存货的能力；
长期投资按股权投资和债权投资分别填写。

股权投资要着重分析被投资企业的经营状况，估计投资的实际价值。

债权投资要说明投资债券的信用级别，未来兑付的可靠性。

要分析长期投资的投资形式、投资对象，长期投资的核算方式，是否用银行贷款进行对外投资，对有市价的长期投资，市价与账面价值是否有较大差异，对无市价的长期投资，公司对被投资企业的控制能力及被投资企业的经营管理和盈利状况如何，能否给公司带来持续的经济利益；
固定资产分析主要包括两个部分，一是了解固定资产的实际市场价值，二是了解其权属状况。

主要固定资产应实地查看，机器侧重磨损程度、技术水平等，房地产侧重位置、建筑与装修水平等，并通过对比市场上同类产品来估计其市场价格;通过查看固定资产的销售发票、各种权属证件及走访工商局、房管部门等了解授信人对固定资产的拥有状况和对外抵押情况。

通过对固定资产的分析，判断借款人资产的可抵押变现能力。

其他资产科目包括无形资产、递延资产和待摊资产等，当这些资产的数量在资产比重中较大时，应予以关注并重点说明其来源、摊销方法，对无形资产要估计其实际价值，对递延资产和待摊资产要分析其产生的合理性，是否存在调整利润的目的等。

短期借款及长期借款主要分析受信申请人主要依靠商业信用还是银行信用，其报表反映的银行负债与征信系统查询结果是否一致，品种、期限还款安排是否合理，是否存在短贷长用或贷款集中到期的风险等。

了解借款的金额、债权人、担保方式和到期日，到期后是否能继续取得这部分融资。

应付款和其他应付款中重点说明的问题是主要债权方、债权形成的原因和这部分资金来源的稳定性。

其他负债科目重点说明数额较大的应付股利、应付工资、应付税金等项，说明未付的原因和预计支付的时间，从而判定授信人未来的资金流出数量。

所有者权益重点分析构成的合理性及稳定性。

若资本公积较大，要分析内容是否合理，有无人为调整因素。

若未分配利润较大，要分析其稳定性，掌握有无重大分红计划；此外，要通过盈余公积及未分配利润等科目的分析，了解企业的历史经营表现。

2、损益变动情况及盈利能力分析
分析销售收入、各项成本、利润总额的变化趋势，损益结构分析以及合理性等；有关企业的利润率水平及与同行业比较情况。

若该企业存在季节性在此说明。

销售收入的分析主要包括销售总收入、毛利率的历年情况，也包括具体产品收入和毛利率的情况。

通过分析，了解受信人现金利润的主要来源。

销售收入的分析也要结合受信人收入确认的会计原则，并查验借款人的账户入账额度及相应的增值税或营业税发票，在分析中予以说明。

同时注意分析财务报表中销售收入与应收账款配比、销
售收入与存货配比等指标分析借款人经营和销售变化情况，重点关注销售收入负增长而应收账款正增长或存货正增长的原因。

利润率的分析主要考察企业的实际水平，因为有时企业为了避税，报表中反映的利润率并未达到实际数字。

赢利能力的分析中应侧重利润的质量状况。

分析主要包括两个方面的内容，一是利润的现金含量，二是经营利润以外的其他利润来源，包括投资收益，营业外收入，补贴收入等。

净利润率=净利润/主营业务收入*100%
3、偿债能力分析
分短期偿债能力、长期偿债能力进行分析，得出明确的分析结论。

短期偿债能力主要指受信人通过流动资产的变现偿还债务的能力，主要通过流动比率和速动比率指标反映，长期偿债能力指受信人通过资产变现、再融资等偿还债务的能力，主要通过资产负债率等指标反映。

数字如年度间变化比较大或与行业平均值有偏差的原因。

流动比率=流动资产/流动负债*100%
速动比率=速动资产/流动负债*100%=（流动资产-存货）/流动负债*100%
资产负债比率=负债总额/资产总额*100%
制造业企业速动比率应不低于0.8，流动比率应不低于1.5，资产负债率应不高于65%
商贸类企业超过两年账龄的应收账款应不高于应收账款总额的1/3，超过两年账龄的存货应不高于存货总额的1/3；速动比率应不低于1，流动比率应不低于2，资产负债率应不高于75%
4、营运能力分析
可以计算生产资金周转时间以便分析受信人近些年的资金周转时间的变化趋势，建议在计算时应收款项包括应收票据、应收帐款，并扣减预收款项，应付款项包括应付票据、应付帐款，并扣减预付款项。

应收账款周转率 = 赊销收入净额/应收账款平均余额*100%
平均应收账款余额 = （应收账款期初数+应收账款期末数）/ 2
存货周转率 = 销售成本/平均存货余额*100%；平均存货余额=（起初存货+期末存货）/2
资金周转时间=应收帐款周转天数+存货周转天数-应付帐款周转天数
其中：应收账款周转天数=360/应收账款周转率；存货周转天数=360/存货周转率
应付账款周转天数=360/应付账款周转率；应付账款周转率=主营业务成本/应付账款平均余额×100%
应付账款平均余额=(应付账款期初数+应付账款期末数)/2
5、现金流量情况
包括受信人过去现金流量的分析和未来现金流量的预测两部分。

过去现金流量的分析是通过对经营现金流量、投资现金流量、融资现金流量的分析了解受信人持有现金量变动的原因。

经营活动现金流量是借款人质量最高、最稳定的现金流，对债权人的保障程度最高，表现了债务人的偿还能力，即借款人依靠经营周期所得现金，能否满足利息及所得税支付等。

从经营活动现金流量出发，考虑其他业务收入(支出)、其他应收款变动、其他流动资产和负债变动、其他非流动资产和负债变动、所得税、递延税项变动、应交税金变动后得出。

如经营活动现金净流量为负，分析形成原因。

同时应该分析未来现金流量，主要是经营活动现金流量的变化趋势及其原因。

七、验证销售收入
（一）银行对账单验证情况
（为了全面反映企业的现金流量情况，若借款人使用多个银行账户，请尽量完整提供。

每个银行账户需填入最少6个月的数据）。

主要通过分析借款人各账户的贷方总额与借款人提供的销售收入进行交叉验证，判断借款人的销售收入是否真实。

（二）税单验证：（纳税情况说明，如是否纳税、税种、税率、上一年纳税额等）（三）水电费验证：
（四）验证结论：
八、担保方式及风险缓释措施分析（此项目内保留适用的内容，不适用的直接删除）
（一）保证——担保公司
（五）保证——自然人
（七）其他担保或风险缓释措施
风险缓释措施包括具体缓释内容、操作流程、为达到缓释效果需要完成的管理要求、监管要求等（如开立资金监管专户等）。

九、需要说明的其他事项
十、客户经理调查结论
主办客户经理（签字）：
年月日
辅办客户经理（签字）：
年月日
部门经理（签字）：
年月日
主管行长（签字）：
年月日。