税务师职业资格(涉税服务相关法律)模拟试卷21
《涉税服务相关法律》税务师考试试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的内容？（）A、纳税人名称B、纳税人住所C、法定代表人姓名D、税务代理机构名称2、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是（）。
A、增值税专用发票由税务机关免费发放给纳税人B、增值税专用发票由纳税人自行打印C、增值税专用发票的保管期限为5年D、增值税专用发票的保管期限为自开具之日起60个月3、下列关于税务代理的说法，错误的是：A、税务代理是指税务代理人受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的行为。
B、税务代理人应当具备相应的专业知识和技能，并取得相应的资格证书。
C、税务代理业务包括但不限于税务咨询、税务申报、税务审计等。
D、税务代理人在代理业务过程中，可以以自己的名义对外签订税务代理合同。
4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记。
C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记。
D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记。
5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业B、个体工商户C、事业单位D、外国驻华使领馆6、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，不可以申请行政复议的是？A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的关于纳税人的纳税评估报告D、税务机关作出的税收保全措施7、根据我国《税收征收管理法》，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C. 直接从纳税人的工资薪金所得中扣缴税款D. 责成纳税人提供纳税担保8、关于税务行政复议，下列说法正确的是：A. 纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，无需先行申请行政复议B. 行政复议机关应当自受理之日起30日内作出行政复议决定C. 如果对行政复议决定不服，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼D. 在行政复议期间，具体行政行为停止执行9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的住所D. 纳税人的银行账户 10、在涉税服务中，税务师发现纳税人存在以下哪种情况时，应当及时报告税务机关？A. 纳税人擅自改变税务登记事项B. 纳税人逾期未申报纳税C. 纳税人未按规定设置账簿D. 纳税人发生重大亏损11、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额中的免税收入？A、国债利息收入B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C、非营利组织的收入D、从事农、林、牧、渔业项目的所得12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、进口货物13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？A. 财政拨款B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D. 接受捐赠收入14、某企业因违反税收征管法规被税务机关处以罚款，该罚款支出在计算应纳税所得额时应当如何处理？A. 可以全额扣除B. 不得扣除C. 按照罚款金额的50%扣除D. 按照罚款金额的75%扣除15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务行政处罚的法定种类？A. 罚款B. 停业整顿C. 没收违法所得D. 罚款和没收违法所得16、以下哪项不属于税务师事务所承担的税务代理职责？A. 提供税务咨询B. 代为办理税务登记C. 代为编制财务报表D. 代为办理税务行政复议17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，关于税务登记，下列说法正确的是：A、企业应在开始营业后30日内向税务机关申报办理税务登记B、个体工商户不需要办理税务登记C、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理部门或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续18、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是：A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的行政征收决定D、以上所有选项19、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪一项不属于企业的免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的非经营性收入D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 20、某纳税人销售自产农产品，下列关于增值税的说法正确的是：A. 免征增值税B. 按照3%的征收率减按2%征收增值税C. 按照6%的税率征收增值税D. 按照13%的税率征收增值税21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的以下哪种行为进行税务检查？A. 纳税人的经营场所B. 纳税人的财务会计资料C. 纳税人的银行账户D. 纳税人的通讯工具22、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？A. 罚款B. 罚金C. 没收违法所得D. 吊销税务登记证23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）：A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记24、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是（）：A. 税务机关作出的行政处罚决定B. 税务机关作出的行政强制措施决定C. 税务机关作出的行政征收决定D. 以上所有选项25、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；C、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；D、限制欠缴税款的纳税人出境。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列各项中，不属于税务行政处罚的种类的是：A、罚款B、没收违法所得C、停止出口退税权D、撤职2、题干：在《中华人民共和国税收征收管理法》中，税收保全措施主要包括以下几种方式：A、暂时停止发票领购及使用B、暂停出口退税权C、扣缴义务人冻结所扣缴的税款D、暂停银行账户的结算业务3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、税务登记证分为正本和副本，纳税人可以根据需要向税务机关申请领取副本C、税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、纳税人税务登记内容发生变化，但未按规定办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款4、在以下关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人B、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人C、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位和个人D、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位5、根据《中华人民共和国刑事诉讼法》，下列关于刑事诉讼强制措施的说法，正确的是（）。
A、拘传、拘留、取保候审、监视居住、逮捕是刑事诉讼中法定的五种强制措施。
B、监视居住只能在被告人的住处或指定的居所进行。
C、拘传持续的时间最长不得超过12小时。
D、逮捕应当由公安机关执行。
6、根据《中华人民共和国刑法》，下列关于犯罪主体的说法，正确的是（）。
A、具有刑事责任能力的自然人均可成为税务犯罪的主体。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当自发生扣缴义务之日起30日内申报办理税务登记C、税务机关对纳税人填报的税务登记表和提供的有关证件、资料，应当自收到之日起15日内审核，并颁发税务登记证件D、纳税人、扣缴义务人的税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记2、在涉税服务中，税务师对纳税人提出的涉税咨询，下列说法正确的是：A、税务师应当根据法律法规和政策规定，直接给出具体税务处理意见B、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，但最终处理意见由税务机关决定C、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，并给出合理的税务处理意见，供纳税人参考D、税务师对纳税人提出的涉税咨询，可以不予答复3、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可的撤销、撤回与注销的说法中，哪一项是正确的？A. 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定，依法给予该工作人员处分后，应当撤销行政许可。
B. 如果撤销行政许可可能对公共利益造成重大损害的，行政机关可以不予撤销。
C. 行政许可被撤销后，行政机关应当办理该行政许可的注销手续。
D. 撤销行政许可必须由作出行政许可决定的原行政机关实施。
4、某企业因欠缴税款被税务机关采取了税收保全措施，冻结了其银行账户中的资金。
对此，下列说法正确的是：A. 企业在被采取税收保全措施期间不得再从事任何经营活动。
B. 税务机关有权直接从被冻结的资金中扣缴欠缴的税款及滞纳金。
C. 若企业认为税务机关的行为违法，可向法院提起行政诉讼。
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[多选题]根据法律规定，下列行为中，属于无效民事法律行为的有( )。
A.代理人超越代理权限订立的合同B.违反法律、行政法规强制性规定的民事行为C.恶意串通损害第三人利益的民事行为D.因重大误解而订立的合同。
E,处分权欠缺的民事行为【答案】BC【解析】本题考核无效民事法律行为。
常见的效力待定的民事法律行为有：民事行为存在能力欠缺、处分权的欠缺、代理权的欠缺、债权人同意的欠缺等问题。
选项AE属于效力待定的民事法律行为，D属于可撤销民事行为。
2、[选择题]甲与乙订立房屋租赁合同，约定租期5年。
半年后，甲将该出租房屋出售给丙，但未通知乙。
不久，乙以其房屋优先购买权受侵害为由，请求法院判决甲丙之间的房屋买卖合同无效。
下列表述中正确的是( )。
A.甲出售房屋无须通知乙B.丙有权根据善意取得规则取得房屋所有权C.甲虽然侵害了乙的优先购买权，但甲丙之间的合同有效D.甲出售房屋应当征得乙的同意【答案】C【解析】选项AD：出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知(而非征得同意)承租人，承租人享有同等条件下优先购买的权利。
选项B：甲为房屋的所有权人，出卖房屋不是无权处分，丙不能善意取得房屋所有权。
本题的正确答案为C项。
3、[单选题]人民法院受理破产申请是破产程序开始的标志。
根据《企业破产法》，下列关于破产申请受理的说法中，正确的是( )。
A.对债务人提出的破产申请，人民法院应当自收到破产申请之日起5日内通知债权人B.人民法院收到破产申请后，应在10日内审查，裁定是否受理C.人民法院裁定受理破产申请后，应当自裁定受理破产申请之日起30日内通知已知债权人，并予以公告D.对人民法院不予受理裁定和驳回破产申请的裁定不服的，申请人均可提出上诉【答案】D4、[选择题]根据《民事诉讼法》的规定，民事诉讼中的第三人( )。
A.可能对他人之间的诉讼标的享有全部或者部分独立请求权B.是在他人已经开始诉讼后再加入其中C.须由人民法院提出追加D.参加诉讼的目的在于帮助原告主张权利。
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[选择题]下列行政诉讼案件中，通常情况下，中级人民法院没有管辖权的是( )。
A.海关处理的纳税案件B.对县级以上地方人民政府所作的行政行为提起的行政诉讼案件C.对国务院各部门所作的行政行为提起的行政诉讼案件D.在全国范围内重大、复杂的第一审行政案件【答案】D【解析】选项D：在全国范围内重大、复杂的第一审行政案件，由最高人民法院管辖。
2、[单选题]甲公司向县政府申请公开某项危改房有关的政府信息，县政府以涉及个人的联系电话和地址为由，决定不予公开，甲公司遂要求听证。
根据政府信息公开法律制度的规定，下列表述正确的是( )。
A.县政府不予公开决定合法B.县政府应当征求所涉个人的意见后再向甲公司回复C.县政府的不予公开决定应当在收到申请后的20个工作日内作出D.甲公司有权申请听证【答案】B【解析】(1)选项AB：涉及商业秘密、个人隐私的，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响，可以予以公开。
(2)选项C：经申请公开的政府信息，公开时限为当场或收到申请之日起15个工作日。
(3)选项D：政府信息公开制度中不存在听证制度。
3、[选择题]根据《刑法》的相关规定，下列关于累犯的适用情形和量刑的说法中，正确的是( )。
A.前罪被判处拘役，后罪被判处8年有期徒刑B.前罪被判处6年有期徒刑，后罪被判处拘役C.对累犯应当从重处罚D.对累犯可以从重处罚【答案】C【解析】(1)选项AB：累犯要求前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是“有期徒刑以上”的刑罚;(2)选项CD：对累犯“应当”从重处罚;不得缓刑、不得假释。
4、[选择题]北京市西城区人民法院开庭审理吴某与李某离婚案件时，被告提出本案的陪审员周某是原告的表哥，并申请周某回避。
根据相关法律规定，()。
A.人民法院应依法中止诉讼B.人民法院应依法终结诉讼C.人民法院可以依法延期开庭审理D.人民法院应继续开庭审理，并同时决定周某回避【答案】C5、[单选题]根据民事诉讼法的相关司法解释，下列不能引起必要的共同诉讼的情况是( )。
税务师《涉税服务相关法律》考试题(含答案)
税务师《涉税效劳相关法律》考试题（含答案）1.根据行政根本法律制度的规定，以下表述不正确的选项是( )。
A.行政权力是国家的公共权力，享有个人权利无法比较的特权B.行政机关对行政权力的监视是由《行政诉讼法》规定的C.在一个国家的法律体系中，创设和规定行政权力的法律标准均属于行政法范畴D.行政实体法主要表达为行政主体和行政相对方实体的职权与职责、权力与义务关系的法律标准【参考答案】B【答案解析】选项B：行政机关对行政权力的监视是通过行政监察，审计及上下级行政机关之间的监视如行政复议、行政执法检查等方式进展的;“司法机关”对行政权力的监视是由《行政诉讼法》规定的;“国家权力机关”对行政权力的监视由宪法规定。
2.某政府文件规定，外地物流公司到本地投标，应当事先得到当地相关部门的批准，当本地公司与外地公司均符合中标条件时，本地公司优于外地公司中标，假设外地公司中标，须额外缴纳当地管理费。
以下关于该文件规定的表述正确的选项是( )。
A.该规定违反了行政合法性原那么B.该规定有利于保护本地企业，合法、合理C.该规定的存在有法律依据D.该规定违反了行政合理性原那么【参考答案】A【答案解析】该规定违反了行政合法性原那么，并不存在法律依据。
3.作为行政法渊源的法律包括根本法律和一般法律，其中( )属于根本法律。
A.《行政复议法》B.《行政处分法》C.《行政强制法》D.《治安管理处分法》【参考答案】B【答案解析】法律作为行政法的渊源，包括全国人民代表大会制定的根本法律和全国人大常委会制定的其他法律即一般法律。
《行政诉讼法》、《行政处分法》、《企业所得税法》属于根本法律，《税收征管法》、《治安管理处分法》、《行政复议法》、《行政强制法》属于一般法律。
4.某企业认为，甲政府所在地的政府所制定的规章同国家税务总局对同一事项的规定不一致，应由( )裁决。
A.全国人大常委会B.全国人民代表大会C.国务院D.甲省所在地的政府【参考答案】C【答案解析】各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，他们对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。
税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考
税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记2、在涉税服务过程中，税务师发现企业存在以下情况，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务师应当：A、立即向税务机关举报B、要求企业自行纠正，并及时报告税务机关C、与企业协商后，向税务机关报告D、不采取任何行动，由企业自行处理3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内，向税务机关申报办理税务登记4、在税务行政复议中，下列关于行政复议机关的说法中，错误的是：A、对税务机关作出的征税行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请行政复议B、对税务机关作出的罚款行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关申请行政复议C、对税务机关作出的责令缴纳滞纳金行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关申请行政复议D、对税务机关作出的税务行政处罚行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请行政复议5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，错误的是（）。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记2、下列关于增值税专用发票使用的说法中，不正确的是：A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票的主要内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等C、增值税专用发票应当按月向主管税务机关报送发票存根联和发票登记簿D、增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误等情形，应开具红字增值税专用发票3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务师事务所业务范围的是：A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务咨询4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：A. 未按照规定设置账簿B. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算的C. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成较大损失的D. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成重大损失的5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记6、以下关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用B、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人领用C、增值税专用发票仅限于增值税小规模纳税人领用D、增值税专用发票仅限于非经营性纳税人领用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记C. 税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记申请之日起15日内审核完毕D. 纳税人未按照规定申报税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款9、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月购买一台价值50万元的机器设备，采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。
税务师《涉税服务相关法律》模拟题及答案
税务师《涉税服务相关法律》模拟题及答案税务师《涉税服务相关法律》模拟题及答案一、单项选择题1.下列各项中，根据《专利法》的规定，属于《专利法》保护的智力成果是( )。
A.关于一种新化学元素的发现以及一种新型高分子材料的聚合方法B.一种速算方法以及一种演示新计算方法的教学用具C.一种减肥新药或者一种减肥食品D.一种诊断早期肝癌的新方法以及一种新的放射疗法【答案】C【解析】选项A 属于科学发现;选项B属于智力活动的规则和方法;选项D 属于疾病的诊断和治疗方法。
选项A、B、D 依法都不授予专利权。
2.根据《专利法》的规定，下列各项中，不丧失新颖性的情形是( )。
A.在申请日以前有同样的发明或者实用新型在国外出版物上公开发表过B.使用该申请的发明制造的产品已经在市场上销售的C.在申请日以前6 个月内，他人未经申请人同意泄露其内容的D.后申请的内容已经在先申请的内容中有所披露的【答案】C【解析】选项A 已经构成出版物公开;选项B 构成使用公开;选项D 构成抵触申请。
选项A、B、D 三种情形都已丧失了新颖性。
3.2009 年6 月1 日，国家知识产权局收到了甲公司递交的一项方法发明专利申请，6 月5 日收到乙公司相同方法的发明专利申请，乙公司的申请是邮寄的，邮戳日为6 月1日。
根据专利法律制度的规定，该项专利应授予( )。
A.首先完成该方法的当事人B.首先使用该方法的当事人C.甲公司D.由甲、乙公司协商确定的申请人【答案】D【解析】选项A，判断发明创造是否具备新颖性，我国未采用发明日标准，而采用“申请日标准”，与当事人实际完成发明创造的时间无关;选项C，国务院专利行政部门收到专利申请文件之日为申请日，如果申请文件是邮寄的，以寄出的邮戳日为申请日;在本题中，甲、乙公司的申请日均为6 月1 日，专利权不一定授予甲公司;选项B、D，如果两个申请人在同一日就相同的发明创造申请专利的，由当事人自行协商确定申请人，与“使用在先”无关;只有注册商标的申请涉及“使用在先”的原则。
2021年税务师《涉税服务相关法律》试题与答案(整理版)
2021年税务师《涉税服务相关法律》试题与答案（整理版）第1题(单项选择题)(每题 1.50 分)根据《刑法》规定，下列有关缓刑的说法中，正确的是（）。
A.缓刑适用于法定刑为拘役或5年以下有期徒刑的犯罪B.对犯罪时已满70周岁的人应当适用缓刑C.累犯不适用缓刑D.被宣告缓刑的犯罪分子，附加刑不需要执行正确答案：C,第2题(单项选择题)(每题 1.50 分)下列物权取得方式中，属于继受取得的是（）。
A.乙取得其从海中垂钓所得石斑鱼的所有权B.丁基于添附而取得添附物的所有权C.甲因建造而取得自建房屋所有权D.丙自土地承包经营权人处受让土地经营权正确答案：D,第3题(单项选择题)(每题 1.50 分)下列有关速裁程序的说法中，正确的是（）。
A.被告人为未成年人的，可以适用速裁程序B.被告人是盲、聋、哑人的，不适用速裁程序C.对犯罪嫌疑人可能判处3年以下有期徒刑的刑事案件，应当适用速裁程序D.速裁程序既可以在一审程序中适用，也可以在二审程序中适用正确答案：B,第4题(单项选择题)(每题 1.50 分)根据《民法典》规定，下列财产权利中，设立权利质权需要办理出质登记的是（）。
A.支票B.提单C.存款单D.基金份额正确答案：D,第5题(单项选择题)(每题 1.50 分)甲乙在干洗机买卖合同中约定，在乙付清全部货款之前，干洗机所有权仍属于甲。
随后，甲将干洗机交付给乙。
根据《民法典》规定，下列关于甲乙约定的效力及干洗机所有权归属的说法中，正确的是（）。
A.甲乙约定有效，在货款付清之前，干洗机所有权归属于甲B.甲乙约定可撤销，在货款付清之前，乙可以撤销C.甲乙约定效力待定，在货款付清之时确定生效D.甲乙约定无效，在货款付清之前，干洗机所有权归属于乙正确答案：A,第6题(单项选择题)(每题 1.50 分)在合伙协议没有特别约定的情况下，下列关于合伙企业入伙规则的说法中，正确的是（）。
A.新入伙的合伙人对其入伙前合伙企业债务不承担责任B.新入伙的合伙人与原合伙人享有同等权利，但不承担同等义务C.签订入伙协议时，原合伙人应当向新合伙人如实告知原合伙企业的经营财务状况D.新合伙人入伙应得到2/3以上原合伙人同意正确答案：C,第7题(单项选择题)(每题 1.50 分)下列行政处罚的基本原则中，被称为“无救济即无处罚”原则的是（）。
税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析
税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.一物一权原则是物权法的基本原则之一，其含义是（）。
A.一物之上只能成立一个物权B.禁止在同一物上同时设立两个以上的抵押权C.同一物上不得同时并存所有权和他物权D.不得在同一物上同时设立两个以上内容相冲突的物权2.根据行政法的相关规定，下列关于法律、法规授权的组织的说法中错误的是（）。
A.可以自己的名义行使所授职权B.享有与行政机关相同的行政主体地位C.基层群众性自治组织不可以成为授权行政主体D.教学科研单位经过法律、法规的授权可成为行政主体3.甲市某行政机关向某企业发放营业执照后，发现该企业所提交的申请材料有问题。
经该行政机关进一步调查核实，申请材料系伪造的。
根据行政许可法，在办理该许可证的注销手续前，该行政机关应（）。
A.吊销许可证B.撤回该许可C.撤销该许可D.废止该许可4.根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是（）。
A.不满16周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚B.当事人受他人胁迫有违法行为的，应当从轻或者减轻处罚C.海关行政处罚应当由发现违法行为的海关管辖D.行政处罚的追究时效为5年5.根据行政强制法，下列关于代履行的说法中，正确的是（）。
A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前应送达代履行决定书6.根据行政强制法的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是（）。
A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行B.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财物C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行7.根据行政强制法规定，下列关于代履行的说法正确的是（）。
税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《刑法》，逃税罪的立案标准之一是纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的比例是多少？A、5%以上且不满10%B、10%以上且不满30%C、30%以上D、不论比例，只要有逃税行为即可2、依据《中华人民共和国行政诉讼法》，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，可提起行政诉讼的时间期限是从知道或者应当知道作出具体行政行为之日起多少天内？A、15天B、30天C、60天D、90天3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务登记的义务？A、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
B、从事生产、经营的纳税人应当自开立银行账户之日起15日内，向税务机关书面报告其全部账号。
C、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户。
D、税务机关对纳税人的税务登记内容进行审核后，应当发给其税务登记证件。
4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务登记的内容？A、纳税人名称B、法定代表人或者负责人C、生产经营地点D、税务登记证件5、根据我国《税收征收管理法》，下列选项中不属于税务机关权利的是：A. 税务检查权B. 税款追征权C. 税法解释权D. 依法办理税务登记6、某企业因违反税收法律法规而受到税务行政处罚，该企业若不服此处罚决定，则可以采取的措施是：A. 直接拒绝缴纳罚款B. 提起行政诉讼C. 向上一级税务机关申请行政复议D. 请求税务机关重新作出处罚决定7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。
税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案
税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记B、纳税人出境经营的，应当在离境前30日内向税务机关申报办理税务登记注销C、境外企业在中国境内承包工程项目的，应当在项目结束后15日内向税务机关办理税务登记D、从事生产、经营的个体工商户，于领取工商营业执照之日起45日内并未领取工商营业执照的个体工商户，应当自发生纳税义务之日起30日内向税务机关申报办理税务登记2、下列关于税款征收措施的说法中，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》的规定的是（）A、税务机关对欠税的纳税人可以采取冻结其银行存款的征收措施B、税务机关对欠税的纳税人可以采取拍卖其不动产的征收措施C、税务机关对欠税的纳税人可以采取查封其动产的征收措施D、税务机关对欠税的纳税人可以采取扣押其货物的征收措施3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 避孕药品和用具C. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D. 企业为员工提供的通勤班车服务4、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪一项收入可以享受专项附加扣除？A. 劳务报酬所得B. 财产租赁所得C. 稿酬所得D. 子女教育支出5、下列关于增值税专用发票的规定，错误的是：A. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B. 增值税专用发票开具时，发票内容应当与实际交易相符C. 增值税专用发票的联次为三联，各联次分别为：发票联、抵扣联和记账联D. 增值税专用发票的发票代码和号码为20位数字6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务机关征收管理措施的说法，错误的是：A. 税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行查阅B. 税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款账户进行查询和冻结C. 税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财产进行查封、扣押D. 税务机关有权对纳税人的生产经营活动进行指导和监督7、下列选项中，属于无权代理的是（）。
《涉税服务相关法律》税务师考试试题与参考答案
税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国税收征收管理法的规定，纳税人对税务机关的下列哪一项具体行政行为不服时，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起诉讼？A. 加收滞纳金B. 停止出口退税权C. 罪名认定D. 不予开具完税凭证2、关于税收保全措施，以下说法正确的是：A. 税务机关可以直接冻结纳税人银行存款账户，无需经过审批。
B. 采取税收保全措施之前，必须先责令限期缴纳应纳税款。
C. 税收保全适用于所有类型的欠税情况。
D. 对于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之列。
3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）。
A、税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款及其他财产进行冻结、扣押B、税务机关有权对纳税人的银行账户进行冻结，但无权对其他财产进行扣押C、税务机关在采取税收保全措施时，必须经过上级税务机关的批准D、税务机关在采取税收保全措施时，可以不通知纳税人、扣缴义务人4、题干：下列关于税务行政复议的规定，错误的是（）。
A、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内申请行政复议B、税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D、税务行政复议机关应当对申请人提出的行政复议申请进行公开审理5、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪一类争议可以直接提起行政诉讼？A、纳税人对税务机关作出的征税决定不服B、行政机关工作人员对奖惩、任免等人事处理决定不满C、公民对国防行为有异议D、法人或者其他组织认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证或者执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复6、在行政处罚过程中，当事人享有哪些权利？A、仅享有陈述权B、仅享有申辩权C、享有陈述权与申辩权D、无任何权利7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪些措施？（）A、询问有关人员，收集有关证件和资料B、查询案件当事人的存款账户C、对涉嫌违法的场所、设施或者财物进行查封、扣押D、以上都是8、以下关于《中华人民共和国合同法》的说法中，哪项是不正确的？（）A、《合同法》适用于在中国境内签订的合同B、《合同法》对合同的形式和内容有明确规定C、《合同法》规定了合同的解除条件D、《合同法》不适用于政府机关之间的合同9、根据《行政诉讼法》的规定，下列哪一情形不属于人民法院受理的行政诉讼案件范围？A. 对拘留、罚款等行政处罚不服的B. 认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权的C. 行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D. 认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的 10、在税务行政复议过程中，申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业开业登记B、个体工商户变更登记C、境外企业设立分支机构登记D、事业单位设立登记2、在税务代理业务中，税务师对委托人提供的税务资料进行审核，发现委托人存在税收违法行为，以下哪种做法是正确的？A、立即向税务机关报告B、向委托人指出问题，要求其自行改正C、隐瞒事实，不向委托人指出D、向委托人指出问题，但保留是否向税务机关报告的决定3、下列关于合同法中无效合同的说法，正确的是：（）A. 任何合同在成立时都应当是有效的B. 有效的合同应当符合法律规定、尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序C. 无效合同自成立时起即不具有法律约束力D. 无效合同是当事人自愿达成的，但未按照法律规定的形式进行4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：（）A. 税务登记机关应当自收到纳税人提交的登记资料之日起15日内完成登记工作B. 纳税人办理税务登记，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报C. 税务登记的内容包括纳税人的名称、住所、法定代表人等基本信息D. 税务登记证的有效期为5年5、根据我国《行政诉讼法》，下列情形中，公民、法人或其他组织可以提起行政诉讼的是：A. 对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服的B. 对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的C. 认为行政机关侵犯其法定经营自主权的D. 对行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的6、在合同法中，下列哪种情形下，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销合同？A. 因重大误解订立的合同B. 在订立合同时显失公平的合同C. 合同违反法律法规强制性规定的D. 合同是以合法形式掩盖非法目的的7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关在税收征收管理中的职责？A、依法征收税款B、对纳税人进行税务审计C、对违反税收法律法规的行为进行行政处罚D、为纳税人提供税收咨询服务8、在税务师事务所为纳税人提供的涉税服务中，以下哪项不属于税务师事务所的主要业务范围？A、代理纳税申报B、税务筹划C、税务审计D、提供税收法律咨询9、根据《中华人民共和国行政强制法》的规定，下列关于行政机关实施查封、扣押的说法中，不正确的是：A. 查封、扣押的期限一般不得超过30日B. 行政机关决定实施查封、扣押的，应当制作并当场交付查封、扣押决定书和清单C. 查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物D. 当事人没有违法行为的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人名称B. 纳税人住所C. 纳税人法定代表人D. 纳税人银行账户信息13、根据我国刑法的规定，下列哪一项属于犯罪构成要件中的客观方面？A. 犯罪行为B. 犯罪动机C. 犯罪故意D. 犯罪过失15、《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限缴纳或者解缴税款，逾期缴纳的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金。
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税务师职业资格（涉税服务相关法律）模拟试卷21(总分：180.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：40，分数：80.00)1.下列各项中，属于行政事实行为的是( )。
（分数：2.00）A.行政奖励B.行政给付C.行政指导√D.行政监督解析：解析：(1)选项C：行政指导是一种行政事实行为，不具有法律上的强制力； (2)选项ABD：均属于具体行政行为。
2.甲企业向当地税务机关申请延期缴纳税款，根据行政许可法律制度的规定，下列说法符合规定的是( )。
（分数：2.00）A.甲企业可以口头形式提出申请B.甲企业从当地税务机关领取申请书格式文本时应当缴纳文本费C.当地税务机关受理甲企业申请的，应当出具加盖该税务机关专用印章和注明日期的书面凭证√D.该税务机关许可甲企业延期缴纳的，属于甲企业的商业秘密，该税务机关负有为甲企业保密的义务解析：解析：(1)选项A：行政相对人递交行政许可申请的方式包括上门递交、信函、电报、电传、传真、电子数据交换、电子邮件等，均为书面形式； (2)选项B：申请许可需要采用申请书格式文本的，行政机关应当提供文本，行政机关提供行政许可申请书格式文本，不得收费；(3)选项D：准予行政许可的决定，应当公开，公众有权查阅。
3.县环保局以一企业逾期未完成限期治理任务为由，决定对其加收超标准排污费，并处以罚款1万元。
下列说法正确的是( )。
（分数：2.00）A.加收超标准排污费和罚款均为行政处罚B.责令限期治理不属于行政处罚√C.县环保局的行为违背了处罚与教育相结合原则D.县环保局的行为违背了一事不二罚原则解析：解析：(1)选项A：加收超标准排污费属于执行罚； (2)选项B：责令限期改正属于行政命令； (3)选项C：县环保局先责令限期治理，而后作出行政处罚，其行为符合“处罚与教育相结合原则”的要求；(4)选项D：县环保局仅对该企业的一个违法行为罚款一次，不违背一事不二罚(款)原则。
4.某直辖市人民政府根据国务院的授权，决定由城建规划局统一行使有关行政机关的行政处罚权。
根据行政处罚法律制度的规定，下列各项中，不能由城建规划局统一行使的是( )。
（分数：2.00）A.环境保护局的罚款权B.土地管理局的没收权C.工商行政管理局的吊销营业执照权D.公安局的拘留权√解析：解析：国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关的行政处罚权，但限制人身自由的行政处罚权(行政拘留)只能由公安机关行使。
5.有关行政法规，下列各项表述中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.行政法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚√B.行政法规对法律设定的行政许可作出具体规定时可以增设行政许可C.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人大常委会裁决D.行政法规不得设定行政强制措施解析：解析：(1)选项B：法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，不得增设行政许可；(2)选项C：行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决； (3)选项D：有权设定行政强制措施的有法律、行政法规和地方性法规，行政强制执行只能由法律设定。
6.根据行政强制法律制度的规定，下列表述正确的是( )。
（分数：2.00）A.金融机构接到行政机关依法作出的冻结通知书后，应当在3日内予以冻结B.法律规定以外的行政机关或者组织要求冻结当事人存款、汇款的，金融机构可以拒绝C.行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构可以主动解除冻结D.金融机构不得在冻结前向当事人泄露信息√解析：解析：(1)选项AD：金融机构接到行政机关依法作出的冻结通知书后，应当立即予以冻结，不得拖延，不得在冻结前向当事人泄露信息； (2)选项B：法律规定以外的行政机关或者组织要求冻结当事人存款、汇款的，金融机构“应当”拒绝； (3)选项C：行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构“应当”自冻结期满之日起解除冻结。
7.甲市药监局在一次突击检查中，认为乙药店销售的丙药厂生产的A药品不符合质量要求，作出了没收乙药店库存的全部A药品并罚款1万元的行政决定，乙药店不服，拟申请行政复议。
根据行政复议法律制度的规定，下列有关说法中，不正确的是( )。
（分数：2.00）A.甲市药监局为被申请人B.乙药店可以向甲市人民政府申请行政复议C.丙药厂可以向甲市药监局申请行政复议√D.丙药厂可以申请作为第三人参加行政复议解析：解析：(1)选项A：甲市药监局是作出具体行政行为的行政机关，为被申请人； (2)选项B：甲市人民政府或甲市所在省药监局(上级主管部门)可以成为行政复议机关；(3)选项CD：在药品管理处罚案件中，因产品质量受到处罚时，若销售者为行政复议申请人，通常生产者即为第三人，丙药厂可以主动申请作为第三人参加行政复议，也可以经行政复议机关通知作为第三人参加行政复议。
8.某区食品药品监管局以某公司生产经营超过保质期的食品违反《食品安全法》为由，作出处罚决定。
公司不服，申请行政复议。
关于此案，下列说法正确的是( )。
（分数：2.00）A.申请复议期限为60日√B.公司不得以电子邮件形式提出复议申请C.行政复议机关不能进行调解D.公司如在复议决定作出前撤回申请，行政复议中止解析：解析：(1)选项A：申请复议的期限是自知道该具体行政行为之日起60日内，但是法律规定的申请期限超过60日的除外。
(2)选项B：有条件的行政复议机构可以接受以电子邮件形式提出的行政复议申请。
(3)选项C：如果行政处罚决定是行政机关行使行政自由裁量权作出的，如罚款，则复议机关可进行调解。
(4)选项D：申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的，行政复议程序终止。
9.关于民事法律关系，下列选项中正确的是( )。
（分数：2.00）A.民事法律关系只能由当事人自主设立B.民事法律关系的主体即自然人和法人C.民事法律关系的客体包括不作为√D.民事法律关系的内容均由法律规定解析：解析：(1)选项A：合同关系当事人可自主设立，但因侵权而产生的赔偿关系基于法律规范产生。
(2)选项B：民事法律关系的主体包括自然人、法人、非法人组织和特定情况下的国家。
(3)选项C：民事法律关系的客体有物、行为(包括作为、不作为)、智慧产品、人格和身份等。
(4)选项D：民事法律关系的内容是民事主体在民事法律关系中享有的权利和承担的义务，建立合同关系的，当事人的权利义务可以由当事人约定。
10.下列关于民事权利的表述中，错误的是( )。
（分数：2.00）A.抵销权是一种形成权B.知识产权是一种支配权C.债权请求权不具有排他性D.支配权不存在对应义务√解析：解析：(1)选项C：原则上，债权具有平等性，不具有排他性。
(2)选项D：与支配权对应的义务是容忍、尊重和不干涉，表现为不作为。
11.甲三十岁，因患精神疾病完全丧失辨识能力，关于其监护问题，下列表述中不正确的是( )。
（分数：2.00）A.监护人只能是甲的近亲属√B.监护人可以是甲的朋友C.第一顺序监护人为其配偶D.监护人可以由数人担任解析：解析：(1)无民事行为能力或者限制民事行为能力的成年人的监护人由下列有监护能力的人按顺序担任监护人：①配偶(选项C正确)；②父母、子女；③其他近亲属；④其他愿意担任监护人的个人或者组织，但是须经被监护人住所地的居民委员会、村民委员会或者民政部门同意(选项B正确)。
(2)监护人可以是同一顺序中的数人(选项D正确)。
12.2008年6月15日，当日年满10岁的甲遭受邻居乙性侵害；10月3日，甲的父母向乙要求损害赔偿10万元未果；11月3日，甲的父母向人民法院提起民事诉讼，12月3日法院判决乙向甲及其父母支付损害赔偿金等费用共计50万元，乙一直未付。
关于甲的损害赔偿请求权的诉讼时效期间届满日期为( )。
（分数：2.00）A.2010年6月15日B.2010年12月3日C.2011年12月3日D.2019年6月15日√解析：解析：未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满18周岁之日起计算。
甲于2016年6月15日年满18周岁，自即日起诉讼时效期间为3年，至2019年6月15日诉讼时效期间届满。
13.甲称其有一套房屋欲出售，与乙达成协议，将其现居住房屋出售给乙，丙对此提出异议，称该房屋为自己所有。
下列关于占有的各项说法中，错误的是( )。
（分数：2.00）A.推定甲为房屋的所有权人B.推定甲为善意占有房屋C.甲应当对房屋归其所有承担举证责任√D.若实为甲侵占丙的房屋，则丙有权请求损害赔偿解析：解析：(1)选项AC：占有人在其占有物上行使所有权时，即推定其有所有权。
如果他人对此有异议的，则由异议人(丙)负举证责任。
(2)选项B：占有的事实推定要求，对于占有，推定为善意、公然、和平占有，占有人对此无需举证。
(3)选项D：因侵占或者妨害造成损害的，占有人有权请求损害赔偿。
14.甲委托乙、丙共同为其采购茶叶；到达茶叶产地后，乙与丙协商一致，高价购买丁公司的茶叶一吨，并收受丁公司回扣；后查明该茶叶质量严重不合格，给甲造成了严重的经济损失。
根据合同法律制度的规定，甲的损失应当( )。
（分数：2.00）A.由乙、丙连带赔偿√B.由乙、丙按份赔偿C.由乙、丙按过错程度赔偿D.由乙独自承担赔偿责任解析：解析：两个以上的受托人共同处理委托事务的，对委托人承担连带责任。
15.甲公司为开业庆典，将一块玉石交给雕刻家乙，委托乙亲自雕刻玉雕一座作为开业当天的摆件；双方约定，雕刻成果不得留置。
雕刻完成后，甲公司发现玉雕效果极不理想、显失水准，经了解，玉雕为乙的徒弟完成，遂拒绝支付报酬，乙将该玉雕扣留。
根据债权法律制度的规定，下列说法错误的是( )。
（分数：2.00）A.甲公司有权解除合同B.乙对该玉雕享有留置权√C.甲公司有权拒绝支付酬金D.甲公司有权请求乙承担违约责任解析：解析：(1)选项A：承揽人将其承揽的主要工作交由第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责；未经定作人同意的，定作人可以解除合同。
(2)选项B：当事人双方在合同中明确约定不得留置财产的，不成立留置权。
(3)选项CD：乙未依约亲自完成玉雕，构成违约，甲公司有权请求乙承担违约责任；也有权拒绝支付相应的酬金。
16.根据合法法律制度的规定，下列各项中，不会导致要约失效的是( )。
（分数：2.00）A.拒绝要约的通知到达要约人B.要约人依法撤回要约√C.受要约人对要约的内容作出实质性变更D.承诺期限届满，受要约人未作出承诺解析：解析：选项B：要约依法撤回的，导致其不发生法律效力(而非失效)。