审计(单选和多选)

例1：鉴证小组与甲股份有限公司（以下简称甲公司）存在的下列经济利益中，对独立性构成不利影响的有（ABD ）（多选题）

A、项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票

B、项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票

C、项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票

D、项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二

大股东

例2：鉴证小组中，下列审计助理的独立性可能会受到不利影响的有（AB ）（多选题）

A、E助理目前持有D商业银行少量股票，价值2000元

B、F助理的妹妹在D商业银行某分行担任会计主管

C、G助理按照正常的商业条件开立存款帐户

D、H助理的大学校友（不经常联系）在D商业银行担任会计

例3：下列描述中，属于或有收费的是（）（多选题）

A、以未审财务报表总资产为基准确定收费

B、会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费

金额

C、在确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能

D、以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础，确定收取的费用

例：注册会计师对财务报表实施审计的目标是对（BC）发表审计意见。（多选题）

A、被审计单位是否存在违反法律法规行为

B、财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制

C、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

D、财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策

例：在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（B）。（单选）

A、选择和运用恰当的会计政策

B、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任

C、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计

D、选择适用的会计准则和相关会计制度

例：关于职业怀疑态度，下列说法中正确的有（BD）。（多选题）

A、职业怀疑态度不能假设管理层的诚信毫无疑问，为了稳妥起见，要怀疑其是不诚信的

B、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某

项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序

C、注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报

表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证

D、注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项

例题1：甲公司将2004年度的主营业务收入列入2003年度的会计报表，则其2003年度会计报表存在错误的认定是（C）。（单选题）

A、总体合理性

B、估计或分摊

C、存在或发生

D、完整性

2.下列各项中，属于“完整性”认定的是（BC）。（多选题）

A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用（属于存在或发生认定）

B、资产负债表所列的存货包括了所有存货交易的结果

C、当期的全部销售交易均已登记入账

D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备（属于估价或分摊认定）

3.被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是（A）（单选）

A、准确性

B、完整性

C、截止

D、发生

4.下列各项目的“存在或发生”认定的核实中，应核实其是否存在的是（C）（单选）

A、销售收入

B、管理费用

C、应收账款

D、财务费用

5.管理当局的“完整性”认定主要与会计报表的组成要素的（B）有关。（单选）

A、高估

B、低估

C、夸大错误

D、错误舞弊

6.管理当局的下列认定中，只与资产负债表的组成要素有关的是（C）。（单选）

A、存在或发生

B、完整性

C、权利和义务

D、表达与披露

7.假设未限制使用的存货被归类于非流动资产项下，那么这违反了（D）认定。（单选）

A、存在或发生

B、权利和义务

C、计价或分摊

D、分类

8.被审计单位2001年12月28日给某公司发出商品100万元，2002年1月6日办妥托收手续，被审计单位在2001年12月28日就确认收入入账，这违反了（A）认定。（单选）

A、存在或发生

B、完整性

C、权利和义务

D、计价或分摊

9.下列各项中，为了实现一般审计目标中的所有权目标的是（B）。（单选）

A、实现的销售是否均登记入账

B、存货是否未作抵押

C、存货的抵押或转让是否已作揭示

D、资产负债表日，已记录的全部存货是否均存在

11、甲公司的资产负债表报告的存货如下：流动资产：存货1000000

这意味着管理当局明确表达在财务报表上的认定有（A）

A、存货的正确余额为1000000

B、所有应报告的存货均已包括在内

C、所有被报告的存货都归公司所有

D、存货的使用不受任何限制

12、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实该笔销售实现取得收入1000万元，那么，管理当局的（C）认定存在问题。

A、发生

B、完整性

C、计价或分摊

D、权利和义务

第六章审计证据

例题：下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（A）（单选）

A、被审计单位律师提交的关于被审计单位未决诉讼的声明书

B、被审计单位编制的银行存款余额调节表

C、被审计单位开出的增值税专用发票

D、被审计单位收到的应收账款对帐单的回函

例题：在对被审计单位短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（ABD）.（多选）

A.从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从被审计单位获得的相关证据更可靠

B.短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的会计数据更为可靠

C. 短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制风险为低水平时产生的会计数据更为可靠

D.被审计单位提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠