公司经营必备财税知识汇总

公司经营必备财税知识汇总
O1企业与公司的区别
I、公司：由股东共同出资，依法定条件和程序设立，以营利为目的的企业法人。

2、企业：泛指一切从事生产、流通或者服务活动，以谋取经济利益的经济组织。

3、按照企业财产组织方式的不同，企业在法律上又可以分为三种类型：
独资企业、合伙企业、公司企业。

总结：企业是一个组织，而公司是其中的一种组织形式；换句话说:公司一定是法人，企业不一定是法人。

02有限公司与有限责任公司的区别有限责任公司，简称有限公司，股东以其出资额为限对公司承担责任,公司以其全部资产对公司的债务承担责任。

也就是说，当公司资产不足以偿还其所欠债务时，股东无需承担，即不需股东替公司还债。

这类公司，根据公司法的规定，必须在公司名称中标明“有限责任公司”或者“有限公司”字样。

需要注意的是：“ABC有限公司”不能被称为“ABC有限责任公司”，反过来，“DEF有限责任公司”也不能被称为“DEF有限公司”，其在法律上将被视为两个不同的公司对待。

优点：承担法律责任有限。

缺点：需缴纳企业所得税，如需将公司资金转至股东个人账户需再缴纳个人所得税。

03注册资本越大越好吗?
注册资本，是指合营企业在登记管理机构登记的资本总额,是合营各方已经缴纳的或合营者承诺一定要缴纳的出资额的总和。

2014年《公司法》修改后，不再对企业注册实缴资本做要求，很多人都认为注册资本金越大越好，显得企业气派有实力。

的确注册资本多说明公司的实力强，偿债能力强。

但同时也有以下缺点：
1、流动的资金大很有可能产生资金的闲置且被工商局认为抽逃资金的情况，企业运营风险加大。

2、审计、印花税等费用也会随之提高。

3、公司承担的法律责任加大。

这里尤其要说的第三条，我们讲有限公司主要体现在公司对企业承担债务的有限性，例如某人注册公司的资本金为999999999.99元，可以吗？当然可以，但是也就意味着该公司及其股东最高要承担这样多的法律责任，这就是我们说的将一个有限责任公司活生生变成了一个无限连带责任的意思。

04合伙企业合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议，共同出资，共同经
营，共享收益，共担风险，并对企业债务承担无限连带责任的营利性组
织。

合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业。

普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。

有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担
责任。

命名：不能有“公司”二字，必须有“合伙”二字。

优势：不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。

缺点：除有限合伙人外承担无限连带责任。

05法人与老板的关系法人：法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

法人代表
通常意义上我们所讲的注册公司法人是谁，其实标准是法定代表人。

法定代表人指依法律或法人章程规定代表法人行使职权的负责人。

法定代表人不一定是股东，而股东才是企业真正的老板。

既然法人不是企业的实际控制人，那么可以随意找人顶替吗？
因法定代表人事行使职权的负责人，故涉及法律责任等事项的内容需法定
代表的人的签字或印章，所以仍需慎重考虑。

06合伙企业与有限责任公司的区别
合伙企业：不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，除有限合伙人外承担无限连带责任。

有限责任公司：缴纳企业所得税，不缴纳个人所得税，股东承担有限责任。

07
发票与收据的区别
收据：单位或个人在收付款一种确认证据，分监制的收据（可作为原始凭证）和自制收据（白条）。

发票：发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

08
一般纳税人与小规模纳税人的区别
区别：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

标准：年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人；而年销售额低于500万的企业，包括新成立的企业，默认就是小规模纳税人,但如果这些企业有较高的会计核算水平，也是可以申请成为一般纳税人的。

权利区别：一般纳税人可使用增值税专用发票做税额抵扣，小规模纳税人不可使用增值税专用发票进行抵扣税额。

09增值税专用发票与增值税普通发票的区别
1、增值税专用发票有“增值税专用”字样，普通发票则有“增值税普通发票”字样，增值税专用发票一般是三联式的，普通发票是两联式的。

2、增值税专用发票不仅可以作为一种财务凭证，还可以作为抵扣增值税销
项税额的法定凭证，购货方可以依据发票上的税额抵扣公司的增值税销项税额。

但普通发票一般不可作为抵扣增值税销项税额的凭证。

10
公司资产与个人资产的关系
通常情况下老板会将公司资产与个人资产混为一谈，甚至形成公私不分的情况。

实际上公司资产是该组织的资产，并不能直接与个人资产划等号。

如需将公司资产变成个人资产还需缴纳个税，也就是我们常说的股东分红所得，税率为20%。

企业必备6大财税知识点
1.问：企业的无形资产怎么确定计税基础？答：根据《企业所得税法实施条例》第六十六条规定，无形资产按照
以下方法确定计税基础：
（一）外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于
使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；（二）自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础；
（三）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

2.问：公司持有的票据已经超过时限，还可以请求承兑人付款吗？
答：依据《票据法》第十八条规定，持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。

所以，公司仍可以要求承兑人付款。

3.问：以股权转让的方式进行实股激励有税务风险吗？
答：根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（下称《办法》）第十一条规定，申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。

《办法》第十四条规定，”……6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入……”。

因此，若以股权转让的方式进行实股激励，转让对价若低于转让标的股权对应的公司净资产，将可能被税务机关重新核定转让收入，以调高所得税纳税税基。

4.问：小微企业申请留抵退税需要满足哪些条件呢？
答：申请退还留抵税额的小微企业，需要同时满足以下4个基本退税条件：一是纳税信用等级为A级或者B级；二是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;三是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；四是2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

需要提醒的是，现在虽然是7月份了，但是符合上述条件的小微企业依然可以在7月及以后申请退还留抵税额。

5.问：分公司和子公司有何不同？哪个更省税？
答：分公司更适合成立企业成本中心，或者项目周期比较长前期处于亏损状态的情况；这种情况下汇总缴纳企业所得税，是可以合理减轻总公司企业所得税负担的。

子公司更适合经营处于较稳定盈利的状态或者风险较高的情况，通过子公司可以对母公司隔离风险。

但是具体是采用子公司还是分公司，还是要从自身战略和业务出发，结合不同地方的当地优惠政策，兼顾分公司和子公司本身的适用条件再去进行具体考量。

6.问：软件产品可以享受哪些增值税优惠政策?
答:销售、进口软件产品的一般纳税人可享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退政策。

满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

法律依据：《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）
必须要了解的财税知识（建议收藏）
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税-进项税
销项税=销售额X税率。

这里的税率是17%
构成应税价值=成本X（1+成本利润率）
构成应纳税价值=成本义（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
可抵扣人进项税额=当月进项税额合计义（当月免税项目销售额和非应税项目营业额合计÷当月销售额和营业额合计）
2.进口货应税金额=组成应税价值×税率
组成应税价值=关税价值+关税（+消费税）
3.小规模纳税人
应纳税额=销售额义收款率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
二.消费税
1.一般条件：
应纳税额=销售额X税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税率或征收率）
组成应税价值=（成本+利润）・（1-消费税税率）
构成应纳税价值=成本X（1+成本利润率）÷（I-消费税税率）
组成应税价值=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
组成应税价值=（关税价值+关税）÷（1-消费税税率）
2.从数量中征税
应纳税额=销售数量X单位税额
三.营业税
应纳税额=营业额义税率
四.关税
1.从价税应税金额=应税进口货物金额×单位完税价格×适用税率
2.从数量中征税
应税金额=应税进口货物金额X关税单位税额
3.复合符号
应税金额=应税进口货物金额X关税单位税额+应税进口货物金额×单位完税价格X适用税率
动词（Verb的缩写）企业所得税
应纳税所得额=总收入-可抵扣项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
每月预付款=每月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1∕12
个体工商户的15个财税要点
根据《中华人民共和国民法典》规定，自然人从事工商经营，经依
法登记，
为个体工商户。

按照现行政策规定，个体工商户有以下财税特征：
1、个体工商户的投资人要承担无限责任按照《民法典》第五十六条的规
定：个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以
家庭财产承担；无法区分的,以家庭财产承担。

与有限责任公司股东不同，个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务
要承担无限连带责任。

2、个体工商户的经营范围没有特殊限制
《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。

申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。

个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市场地位是平等的，其准入门槛在法律层面是一致的。

3、个体工商户可以不开设银行账户
个体工商户可以不开设银行账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款项；而有限公司必须设立独立的银行账户，且要保持资金独立性，不可与投资人财产混同。

4、无法转让、不能对外投资
个体工商户无法转让，只能注销；也不能对外投资，成为公司的股东；也不能设立分支机构。

5、符合条件的个体工商户需要建账
按照《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，符合下列情形之一
的个体工商户，应当设置复式账：
（一）注册资金在20万元以上的。

（二）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

（三）省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造
条件设置复式账：
（一）注册资金在10万元以上20万元以下的。

（二）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

（三）省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

6、个体工商户的增值税政策
个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。

根据《营
业税改征增值税试点实施办法》（财税（2016〕36号）规定：“第三条年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

〃
如果作为小规模纳税人，可以享受以下税收优惠：
自2023年3月1日至2023年12月31日，全国各省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

政策依据：《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第13号）
自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

政策依据：
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）
7、个体工商户无需缴纳企业所得税和残保金
个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保证金。

《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税（2015）72号）第二条规定，保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

8、个体工商户的业主与其投资的个体工商户
之间的房产、土地的权属转移免契税
《财政部国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税［2012）82号）第六条第一款规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下,免征契税。

9、个体工商户业主取得的收入是“经营所得“，不
是“工资薪金所得”
按照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35
号）的规定："个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

〃个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税。

10、哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前
扣除？
下列支出不得扣除：（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金; （三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。

政策依据：《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）
11、个体工商户无法区分生产经营的个人家庭费用，如何在
税前扣除？
个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。

对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

政策依据：
《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）
12、个体工商户的个人所得税有什么优惠？
自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业和个体
工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

小型微利企业和个体工商户不区分征收方式,均可享受减半政策。

政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）
13、个体工商户个人所得税的减免税额怎么计算？
减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额X个体工商户经营所得应纳税所得额不超过IC）O万元部分+经营所得应纳税所得额）×（1-50%）举例：
纳税人李某经营个体工商户C,年应纳税所得额为80000元（适用税率10%,速算扣除数1500）,同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

14、个体工商户经营所得已缴税款的，还能享受优惠
政策吗？
2023年1月1日至2023年4月1日，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在年度汇算时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。

政策依据：
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）15、个体工商户申请代开货运发票时，还预征个人所得
税吗？
自2023年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。

政策依据：
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠
政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）企业财税小知识
1.财务人员必须掌握的税务常识有哪一些
（一）存款少可迟缴税
企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。

存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。

注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。

当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。

如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。

（二）没有生意也申报
企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。

企业可能因
为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业由于经营不理想,没有纳税收入或者收益。

这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。

零申报只是一个简单的程序。

一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元
（三）视同销售莫乱套
视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增
加企业的税收负担。

应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。

应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。

有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐,内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。

会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。

在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。

企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。

视同销售千万别乱用。

税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。

全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5%。

；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3%。

倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣，那么G PAOFFICE的审计要求列入销售也是合理的，其实主要还是看消费了多少
（四）看损耗是否正常
企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。

在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出去。

因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。

一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。

税务管理员认为是自然灾害造成的，属于非正常损失。

这也是一宗冤案。

天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失呢?对税务规定不熟悉的人又会付出什么代价。

（五）各行各业有特例
税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。

如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。

一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。

因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。

怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。

可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。

其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。

2.财务的基础知识是什么
如果你不是专门从事财务的话，我觉得从财务部的角度来说，希望其他部门员工能了解基本的一些财务知识，比如，支票的相关的知识，发票的相关知识，现金，支票，汇票等结算方式的相关知识，还有一些基本的帐务知识，最简单的具个例子，如果我要给人家开发票,那些项目能开，那些项目不能开？如果人家要给我开发票，最好开什么项目？这些都是最简单的，当然还有其他的比较起来相对复杂的！但最好了解，因为有时候，其他部门跟财务部沟通得不好，也不懂得一些基础的财务知识的话，小则会给财务部带来很多麻烦，大则会影响公司正常业务的进行。

3.有哪些有趣的财税知识适合分享。