改制审计应关注的重点环节或重要领域
国务院国有资产监督管理委员会关于印发《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》的通知
国务院国有资产监督管理委员会关于印发《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2020.09.28•【文号】国资发监督规〔2020〕60号•【施行日期】2020.09.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文关于印发《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》的通知国资发监督规〔2020〕60号各中央企业：《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》已经国资委第325次党委会议、第40次委务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
国资委2020年9月28日关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见为有效推动中央企业构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，贯彻落实党中央、国务院关于深化国有企业和国有资本审计监督的工作部署，根据《中华人民共和国企业国有资产法》《中华人民共和国审计法》，按照《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）、《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》（国办发〔2015〕79号）、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）等有关要求，制定本意见。
一、总体要求深入贯彻落实党中央、国务院关于加快建立健全国有企业、国有资本审计监督体系和制度的工作部署，围绕形成以管资本为主的国有资产监管体制，推动中央企业建立符合中国特色现代企业制度要求的内部审计领导和管理体制机制，做到应审尽审、凡审必严，促进中央企业落实党和国家方针政策以及国有资产监管各项政策制度。
深化企业改革，服务企业发展战略，提升公司治理水平和风险防范能力，助力中央企业加快实现转型升级、高质量发展和做强做优做大。
二、强化统一管控能力，进一步完善内部审计领导和管理体制机制（一）建立健全内部审计领导体制。
建立健全党委（党组）、董事会（或主要负责人）直接领导下的内部审计领导体制。
混改审计建议-概述说明以及解释
混改审计建议-概述说明以及解释1.引言1.1 概述随着市场经济的发展，混合所有制改革成为我国国有企业改革的重要抓手之一。
混合所有制改革旨在通过引进社会资本，改革国有企业的产权结构和经营机制，激发企业的活力和创造力，提高企业的竞争力和效益。
然而，混改过程中存在一系列的潜在风险和问题，其中审计作为监管的重要手段之一，具有重要的作用和意义。
本文将对混合所有制改革中的审计问题进行全面分析和探讨，旨在提出审计建议，为混改的顺利进行提供有力保障。
文章将从以下几个方面进行阐述：首先，对混改的概念和背景进行介绍，明确混合所有制改革的重要性和发展动因；其次，剖析混改过程中可能面临的风险和问题，包括国有资产流失、内外部激励机制不匹配等方面的挑战；最后，提出相应的审计建议，包括强化审计监管、完善内部控制制度、加强信息披露等方面的具体措施。
通过本文的撰写和研究，旨在为混改的进一步推进提供深入的思考和建议，保障混改的顺利进行，最大限度地发挥混合所有制改革的积极效果。
希望本文的内容能够引起相关领域的关注和重视，推动混改审计工作的深入开展，为我国国有企业改革做出积极贡献。
1.2文章结构文章结构部分的内容可以包括以下内容：在本篇长文中，将会按照以下结构来进行论述和分析混改审计的相关问题。
首先，在引言部分将会对混改审计的背景和重要性进行概述。
我们将介绍混改审计的定义和涵义，以及它对企业和经济发展的意义。
接下来，在正文部分，我们将重点论述混改审计的第一个要点。
我们将详细介绍混改审计的具体内容和方法，包括对混改项目的审计流程和程序进行分析，以及审计人员在混改审计中可能面临的挑战和应对措施。
其次，在正文部分的第二个要点中，我们将会讨论混改审计的影响和意义。
我们将分析混改审计对企业治理和风险管理的作用，以及它对混改项目的决策和效益评估的影响。
最后，在结论部分，我们将对以上要点进行总结，并提出一些建议，以便混改审计能够更加有效地发挥作用。
谈企业改制后审计监督
谈企业改制后审计监督随着市场经济的发展和全球化的进程，企业改制成为了经济转型和发展的重要策略之一。
企业改制包括股份制改造、破产重组、资产置换等多种方式，这些方式在实现企业发展的同时也面临着一系列风险和问题，因此需要加强审计监督，确保改制过程合法合规、公平公正、透明公开。
企业改制后审计监督需要落实内部审计和外部审计两个层面。
内部审计是指企业内部设立独立的审计机构或聘请审计服务机构，对企业内部运作进行审计监督，防范和发现企业内部违规行为。
外部审计是指企业改制后必须选择一家专业的审计服务机构，对企业改制后的财务、管理、营销等方面进行全面审计，为企业发展提供科学的参考意见。
内部审计主要体现在以下几个方面：首先，建立完善的内部控制制度。
企业改制后，应根据新的经营模式重新规划企业内部控制体系，并制定适当的内部管理制度和流程。
在内部控制制度方面，应该更加严格要求，从流程、制度、技术等方面加强对企业内部管理的掌控。
其次，强化内部审计制度。
企业改制后，应建立较为完善的内部审计制度，制定内部审计计划，开展内部审计工作，及时发现企业风险点和可能存在的违规行为，确保企业全面规范运营。
再次，加强内部审计人员的培训和提升。
企业应从多个角度考虑内部审计人员的职业素质，加强培训和提升，使其能够在内部审计工作中做到规范、严谨和客观，使企业更好发展。
首先，选择专业的审计服务机构。
企业改制后，应严格按照相关规定选择具有较高声誉和资质的审计服务机构，以保证审计的真实、可靠和高效性。
选择审计机构时应注意考虑其对企业改制的专业度、经验、技术支持和成功案例，以确保企业在改制过程中能够得到权威和专业的意见。
其次，严格遵守审计规定。
审计机构应全面开展审计工作，以公正、客观和严谨的态度进行审计，确保审计过程符合相关审计规定和标准。
审计服务机构需要对企业财务、管理、投资、运营等方面进行全面审计，向企业和有关部门提交审计报告。
再次，加强审计结果的沟通和处理。
国家审计署审计需注意事项(精)
关于迎接国家审计署审计需注意事项国家审计署预计于2014年4-7月开始对中国铁建股份有限公司进行审计,审计署的审计重点是企业集团总部及部分所属单位,审计的资产额占企业资产总量的60%以上。
中铁建设集团被抽中的概率很大,同样,华东分公司近几年在集团公司内部势头很好,被抽中的概率也是很大,因此分公司全体人员需对此次国家审计署审计高度重视,不可有懈怠之心,不可有侥幸心理,觉得自己不会被抽中,就不认真整改或者干脆就不整改,本人就自2011年至今国家审计署审计的一系列单位的一些情况作出了一些梳理,给大家做一下介绍,希望大家重视国家审计署审计审计的重点内容一般都是有五个方面:一是反映企业贯彻执行中央关于宏观调控、调整经济结构、提高经济增长质量和效益等方面政策措施的情况和效果,促进经济平稳较快发展和经济发展方式转变。
二是检查企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性,促进企业规范管理、提高经济效益。
三是揭露和查处重大违法违规和经济案件线索,维护国家财经法纪和经济秩序,推进反腐倡廉建设。
四是从体制机制层面揭示影响企业科学发展的深层次问题,促进深化改革和完善制度。
五是揭示和反映企业发展中面临的突出矛盾和重大风险,维护国有资产安全。
审计工作的着力点分为四个方面:一是加大对中央重大经济政策和宏观调控措施贯彻落实情况的审计力度,促进政令畅通和政策落实;二是加大企业生产经营中潜在风险、突出矛盾和重大体制机制问题的揭示力度,促进企业深化改革,维护国有资产安全和保值增值;三是加大对企业治理情况的调查分析,促进企业加强内部控制管理,完善企业治理结构,提升经营效益;四是加大对重大违法违纪问题的揭示和查处力度,强化企业落实“八项规定”的监督检查,推进反腐倡廉建设。
审计署于2014年3月18日在其官网发布关于加强公务支出和公款消费审计的若干意见。
意见要求,加强重点领域和重点环节的审计监督,全面检查“三公”经费、会议费、培训费和楼堂馆所建设维护经费等公务支出预算编制、审核报批、执行和决算,以及按规定压缩经费支出规模,及时、全面公开预决算信息等情况,因此2014年审计署审计对上述环节的关注肯定是重中之重。
改制审计应关注的重点环节或重要领域
（ ） 监 督不 严 、 力 一 审计 不
以前年度的会计报表常常是未经严格审计 ， 或虽经审计但多半是内部审
计 或上 级主 管部 门审计 。 由于 经济 和人 员 的独 立性 较 差 ． 常常会 出现 审计 不 严 、 过场 的现 象 ． 资产 负债 表仍 未能 恰 当反 映其 财务 状况 和经 营成 果 ． 走 其 会 计报 表 反映 的净 资产 与 实际 相 差甚远 。
运 用。非现 场审 计 通过 对审计 对象 相 关业务 数 据 ｉ 集 、 理和 分析 ， 其 经营 管理 中 存在 的 问题 和 整 查找
（ ） 二 基础管理薄弱、 财务管理混乱、 会计核算不规范 由于是 国 有企 业 ， 关部 门 的监督 不深 入 ． 的企 业 除了税 务 部 门偶 尔 有 有 对其进行税务检查外 ． 其他部门（ 包括上级部 门） 从未对其会计核算 、 财务管 理进 行 指导 和监 督 致有 的企 业仓 库存 货 无 明细账或 虽 有账但 无 法与会 计 导 报 表衔 接 ． 账实 不符 ， 业成 本 结转 无依 据 ． 的企 业 收入 挂预 收款 、 用列 营 有 赘
不 变。
计提供线索和资料． 使现场审计能够事先及时了自
情 况 ． 制定 审计 计 划 、 理安 排 审计 资源 ， 正确 合 从 时 间 ， 审计 成 本 ， 高工 作效 率 。 同时 ， 节约 提 非现 ＾ 点 和初 步 判断 有 待现 场 审 计 去 明确 、 查 和验 证 审 进行分 析 、 断 ， 得 出审计 结论 。 判 最终 （ ） 案例 所运 用 的非现 场审 计具 体 方法 主 三 本 对计 算机 系 统程 序设 计 的 审计 中 ， 测算 法 是 非现 和 最常 用的 方法 之 一 ， 各种 贷款 、 用 卡透 支 、 在 信 ｛ 的利 率设 置 、 息计算 非现 场 审计 中都会 被 反复仗 利 （ ） 案例 审计 的直 接对 象来 看 ． 四 从该 是对 信
国企改革风险分析及审计应对
国企改革风险分析及审计应对作者：李铭来源：《中国内部审计》2020年第04期[摘要]为强化企业内部监督，发挥内部审计在防范重大风險中的作用，本文基于多年实践，从审计视角对国企改革不同阶段的风险进行分析并提出应对措施。
[关键词]国企改革风险审计评估产权交易党中央、国务院“推进国有企业改革，切实破除体制机制障碍，向着做强做优做大国企努力”的战略部署下，各企业纷纷推进多种形式的改革。
企业改革重组属于战略决策、重大措施范畴，是内部审计必须要关注的重要方面。
做好这一审计，可为企业改革提供真实完整、及时有效的信息，保障改革方案科学有效、改革过程依法合规、国有权益充分保护、改革目标最终实现。
一、国企改革基本程序做好企业改革专项审计，首先要了解企业改革的形式、政策法规及存在的风险。
国企改革形式多样，目前较为常见的有企业股份制改革及混合所有制改革，两种改革都会触发审计需求，如经济责任审计、产权交易前的审计评估等。
国资监管部门对国有企业改革均有明确具体的规定。
以上海市国资委《本市国有企业混合所有制改制操作指引（试行）》为例，国企混改的基本程序包括：制订改制方案：做好改制必要性与可行性研究，制订改制方案;履行决策程序：依法规、章程及企业内部管理规定履行决策程序;开展审计评估：选聘中介机构，开展审计评估，履行备案或核准，同时做好职工民主程序与劳动关系处理、稳定风险分析与评估等工作;实施产权交易：做好产权交易准备，实施进场交易，完成产权交割;办理变更登记：做好国有产权、工商变更登记等事宜。
二、各阶段风险及审计发现问题（一）改革方案制订阶段凡事预则立，改革调整作为重大决策，事前方案是否科学合理是决定改革成败的重要因素之一。
事前方案存在的问题大致分为三种情况：1. 可行性研究不深入不彻底。
企业改革方案制订前未对企业投资情况、市场影响、上下游客商关系、品牌价值评估等因素做充分调查，可行性研究的深度及完整性均有欠缺，导致形成的方案未能有效识别可能存在的各类风险。
改制企业 审计报告
改制企业审计报告1.引言1.1 概述：改制企业审计报告是对改制企业财务状况和经营活动的审核和评价，其目的是为了向利益相关方提供客观真实的财务信息，帮助他们做出决策。
审计报告具有重要的监督和监管作用，可以有效保护投资者和债权人的利益，提高企业的透明度和信任度。
在改制企业背景下，审计报告更显重要，因为改制过程中常常伴随着资产重组、债务剥离等重大变革，这些变革可能会对企业财务状况和经营活动产生重大影响。
因此，审计报告的准确性和可靠性对于投资者和债权人来说尤为重要。
本文将从改制企业的背景、审计报告的重要性和内容，以及审计报告的作用、局限性和未来改进方向等方面进行详细探讨。
希望通过本文的分析和讨论，能够为改制企业审计报告的编制和使用提供一定的参考和借鉴。
1.2 文章结构文章结构部分主要是介绍本文的布局和组织方式，包括各部分的主要内容和框架。
本文主要分为引言、正文和结论三个部分。
引言部分主要包括概述、文章结构和目的三个小节。
在概述部分，我们将对改制企业和审计报告进行简要介绍，引起读者兴趣。
文章结构部分即是对整篇文章的布局和组织方式进行说明，让读者在阅读时能够清晰地理解文章的组织结构。
目的部分则是明确本文写作的目的和意义，为后续内容展开奠定基础。
正文部分主要包括改制企业的背景、审计报告的重要性和审计报告的内容三个部分。
在改制企业的背景部分，我们将介绍改制企业的发展历史和现状，为后续讨论审计报告的重要性和内容做好铺垫。
审计报告的重要性部分将重点阐述审计报告在改制企业中的重要作用及意义，而审计报告的内容部分则将详细说明审计报告的具体内容和要点。
结论部分主要包括改制企业审计报告的作用、审计报告的局限性和未来改进审计报告的方向三个部分。
在改制企业审计报告的作用部分，我们将强调审计报告在改制企业中的实际作用，以及其对企业经营管理的影响。
审计报告的局限性部分将分析审计报告存在的不足和局限性，为进一步探讨未来改进审计报告的方向做准备。
国企审计注意要点
国企审计注意要点
国企是国家所有和控制的企业，其审计工作具有一定的特点和注意事项。
下面是国企审计时需要注意的要点。
第三，国企审计需要注重目标实现情况的评估。
国企往往有一定的政府背景和社会责任，其设立目的也与国家发展战略和政策相关。
因此，在审计过程中需要关注国企是否达到了其设定的目标，是否对国家和社会做出了应有的贡献。
审计人员需要对国企的经营绩效进行评估，包括财务表现、市场竞争力、社会影响力等方面。
第四，国企审计需要关注内外部信息披露的规范性。
国企是国家资金的使用者和管理者，对外具有一定的信息披露义务。
审计人员需要对国企的信息披露情况进行审计，并评估其合规性和准确性。
同时，审计人员还需要关注国企的内部信息披露制度是否健全，是否能及时、准确地向股东和利益相关方披露重要信息。
第五，国企审计需要关注资产负债表及利润表的真实性。
资产负债表和利润表是国企财务状况和经营成果的最直观反映。
审计人员需要对国企的资产负债表和利润表进行详细的检查和分析，确保其真实性。
同时，还需要对国企的会计政策和会计估计进行审计，确保其合理性和准确性。
综上所述，国企审计需要关注相关法律法规、风险控制、目标实现情况、信息披露的规范性、资产负债表及利润表的真实性，以及与政府相关的政策和规定等要点。
审计人员需要充分了解国企的特点和审计需求，确保审计工作的科学性、客观性和准确性。
国企审计注意要点
国企审计注意要点随着国家经济的快速发展，国有企业在国民经济中扮演着至关重要的角色。
为了确保国企的合规经营和资产安全，审计作为一项重要的监管措施，扮演着重要的角色。
本文将介绍国企审计的注意要点，包括审计的目的、审计程序和注意事项。
一、审计的目的国企审计的目的是评估其经营状况、风险控制和内部控制体系，以确保企业的合规性和有效性。
审计的目标包括但不限于以下几个方面：1. 资产负债表的审计：审计人员需要检查国企的资产负债表，确认其准确性和完整性。
资产负债表中的各项数据应与企业的实际情况相符，并且必须符合相关的财务会计准则。
2. 经营成果的审计：审计人员需要评估国企的经营结果，包括利润和损失、现金流量等方面。
这些数据应该反映企业的真实经营状况，并且必须符合相关的财务会计准则。
3. 内部控制的审计：审计人员需要评估国企的内部控制体系，确保其有效性和合规性。
内部控制是预防和识别风险，保护企业利益的关键环节。
二、审计程序国企审计需要按照一定的程序进行，以确保审计的有效性和准确性。
以下是一般的审计程序：1. 规划阶段：审计人员需要了解国企的背景信息、经营目标和风险特征，以制定适当的审计计划。
2. 数据采集阶段：审计人员需要搜集国企的财务数据、合同文件、会计凭证等相关资料。
这些数据应该是真实、完整和可靠的。
3. 数据分析阶段：审计人员需要对采集到的数据进行分析，识别潜在的风险和问题，并制定相应的审计测试方案。
4. 测试阶段：审计人员需要进行实地考察、抽样检查、询问相关人员等方式进行测试，验证国企的内部控制的有效性和合规性。
5. 结论阶段：审计人员需要整理审计结果，撰写审计报告，并与企业管理层进行沟通和讨论。
三、注意事项在进行国企审计时，审计人员需要特别注意以下几个方面：1. 合规性：审计人员需要评估国企是否遵守国家法律法规、财务会计准则等合规要求，确保企业的经营活动是合法和符合规范的。
2. 风险识别和评估：审计人员需要识别国企的经营风险，并评估其对企业的影响程度。
关于消防队伍改制转隶后加强审计工作的几点意见
关于消防队伍改制转隶后加强审计工作的几点意见作者：李文婵来源：《大经贸·创业圈》2019年第07期审计监督是党风廉洁建设工作的重要组成部分，必须依法履行审计职责，加大审计力度，创新审计方式，提高审计效率，全力推进各个领域审计监督的全覆盖，充分发挥审计在全面从严治党和反腐倡廉建设中的“尖兵”和“利剑”作用。
一、加强组织领导（一）建立党委管审议审工作机制。
各级党委要加强对审计工作的领导，支持内部审计人员依法独立行使审计监督职权。
审计工作作为“一把手”工程，每半年至少听取一次审计工作汇报，每半年至少专题研究一次履行经济责任的风险防控工作。
（二）重大事项全过程跟踪。
各级党委会、办公会等专题研究重大事项，审计部门应当列席会议，防控决策风险;相关部门在提请各级党委会、办公会研究重大事项前，建议征求审计部门意见。
二、强化审计监督（一）推进审计监督全覆盖。
一是深化领导干部经济责任审计。
紧盯“关键少数”，坚持应审尽审、凡审必严、严肃问责，全面加强对领导干部的监督管理。
抓住重点领域，加大对权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集的重点部门、重点岗位、重点环节的审计力度和审计频次，加强对权力运行的制约和监督，推动领导干部依法作为、主动作为、有效作为。
二是进一步做好工程建设、物资采购、信息化项目审计监督。
加强对建设项目的成本、价格、效益、安全的审计，做到提前介入、掌握主动、全程跟踪。
牢牢把握项目预算、招标文件、待签合同、结（决）算等“关键环节”，对信息化项目进行全过程审计。
强化质量效益理念，抓住关键环节，盯紧权力，最大限度地防止项目重复建设，最大限度地防止高估冒算，最大限度地压缩自由裁量空间。
三是开展财政财务收支审计。
加大对单位内部控制、风险防控与财经纪律落实情况审计。
审计部门定期检查单位内部控制制度是否建立并执行，发现并纠正财经纪律执行中存在的问题，有效防控风险。
密切关注中央八项规定精神及实施细则落实情况，关注“四风”新动向、形式主义、官僚主义新表现，加强差旅费、会议费、培训费及“三公”经费的审计监督，定期开展专项审计或者审计调查。
审计改革措施
审计改革措施引言审计是一项对个体、组织或机构进行财务、操作和系统的独立评估的过程。
审计的目标是评估目标实体是否按照特定的标准和要求进行了准确的操作和控制。
为了提高审计的有效性和效率，审计改革成为了必要的举措。
本文将讨论审计改革的一些主要措施。
1. 加强审计独立性审计独立性是确保审计过程公正和客观的基础。
为了加强审计独立性，需要采取以下措施：•确保审计机构与审计对象之间的利益冲突得到解决，例如，审计机构应与审计对象保持独立的组织结构，避免利益冲突的发生。
•提高审计师的专业能力和道德水平，如加强培训机制，建立职业道德准则等。
•加强外部监督和审计机构的自律机制，确保审计过程的独立性和公信力。
2. 优化审计方法为了提高审计的有效性和效率，需要优化审计方法。
以下是一些重要的措施：•引入数据分析技术，通过对大量数据进行分析和挖掘，发现潜在的审计风险和问题。
•采用风险导向的审计方法，根据风险的大小和重要性，优先审计高风险领域，并制定相应的审计计划。
•探索审计的创新方法，如使用人工智能和机器学习技术来辅助审计工作，提高审计的效率和准确性。
3. 建立审计信息共享机制建立审计信息共享机制可以促进审计机构之间的合作和信息共享。
以下是一些关键的措施：•建立跨机构的信息共享平台，让不同的审计机构可以共享审计经验、方法和技术。
•审计机构应加强与其他监管部门的合作和沟通，共享相关的审计信息，确保审计工作的连续性和有效性。
•加强与国际审计组织的合作，参与国际审计准则的制定和修订，提高我国审计的国际认可度和影响力。
4. 提高审计报告的质量和透明度审计报告是审计过程的最终成果，对于提高审计的效果和效应至关重要。
以下是一些建议的措施：•审计机构应提高审计报告的质量和准确性，确保报告中的审计事实和结论客观真实。
•进一步提高审计报告的透明度，使得相关信息更易于理解和应用。
•审计机构应积极回应社会公众的关切和质疑，加强与公众的沟通，提高审计工作的可信度和公信力。
审计重点应包括以下几个方面
审计重点应包括以下几个方面审计重点应包括以下几个方面近年来,行政事业单位腐败案件时有发生。
在采购活动中,官商勾结行贿受贿频繁发生;财务管理中，贪污挪用公款屡禁不止;人事工作中，招生.滥用职权提拔干部现象突出，等等。
落实好内部控制相关规范，很重要的一点在于监督实施, 也就是开展行政事业单位内部控制审计。
.审计内容可以根据审计目的.审计力量.审计要求开展专项内部控制审计或全面内部控制审计。
专项内部控制审计可以对单位采购供应.财务收支.业务管理.重要干部任免.重大项目投资.重大问题决策.大额资金使用或群众比较关注.反映比较多的事项进行内部控制审计。
全面内部控制审计即对被审计单位的内部控制情况进行全面系统地审计评价，审计内容包括单位层面的内部控制审计和经济活动业务层面的内部控制审计。
单位层面的内部控制审计主要从五方面进行是内部控制组织审计,即审计单位内部控制职能部门的组织建设情况。
二是内部控制机制建设审计,即审计沟通协调机制.议事决策机制.内部监督机制及决策.执行.监督相互分离机制的建设情况。
三是管理制度审计,即审计内部管理制度的合理性.有效性.健全性等况。
四是关键岗位人员的管理审计厠审计关键岗位人员不相容职务相互分离情况及任职资格.工作能力及轮岗要求情况。
五是财务审计,即审计执行国家财务会计制度情况及财务报表真实.可靠情况。
经济活动业务层面的内部控制审计主要从财务收支管理审计.预算管理审计.采购管理审计.合同管理审计.资产管理审计.建设项目管理审计六方面进行。
二.审计重点内部控制审计应根据被审计单位的实际情况,重点审计控制活动中内部控制的健全性.合理性和有效性;关注关键环节的控制措施及业务风险点,审查.分析和评价重大问题决策.重大项目投资.重要干部任免.大额资金使用及职工有反映的领域控制措施的健全性和运行的有效性。
各业务领域应关注的重点包括以下方面财务收支业务主要审计货币资金管理制度.票据管理制度.收入支出管理制度的建立健全情况; 支出审批的权限.责任和相关控制措施等;支出审批.审核.支付.核算不相容职务相互分离情况;全部收入归口管理情况,支出事项的真实性.合法性及重大支出集体决策情况。
关键岗位、重要领域、重点环节的廉政风险应对措施
关键岗位、重要领域、重点环节的廉政风险应对措施1. 引言本文档旨在阐述关键岗位、重要领域、重点环节的廉政风险识别及应对措施，以确保组织运作的透明度和公正性，防范潜在的廉政风险。
2. 关键岗位的廉政风险识别与应对关键岗位通常具有较高的决策权、审批权或资源分配权，因此更易受到廉政风险的威胁。
2.1 风险识别- 潜在的权力滥用- 利益冲突- 信息泄露- 招聘和晋升过程中的不公平竞争2.2 应对措施- 设立明确的岗位责任和权限界限- 执行严格的招聘和晋升流程- 实施岗位轮换和交流机制- 开展定期的道德和廉政教育3. 重要领域的廉政风险识别与应对重要领域涉及大量公共资源配置、项目管理、财务管理等，廉政风险较高。
3.1 风险识别- 项目审批的公正性- 资金使用的透明度- 合同管理的合规性- 财务报告的真实性3.2 应对措施- 制定严格的项目管理流程和内控制度- 实施财务报告和合同管理的内部审计- 推行公开透明的招标投标和采购制度- 加强监管和审计，确保资金使用的合规性4. 重点环节的廉政风险识别与应对重点环节通常涉及组织运作的核心流程，一旦出现问题，可能对整个组织造成重大影响。
4.1 风险识别- 决策的透明度和合理性- 资源分配的公平性- 投诉和举报处理的公正性4.2 应对措施- 建立决策过程的记录和审查机制- 制定公平的资源分配政策- 设立独立的投诉和举报处理渠道- 强化内部监督和问责机制5. 结论通过识别和分析关键岗位、重要领域、重点环节的廉政风险，并采取相应的应对措施，有助于构建一个公正、透明和廉洁的组织环境。
组织应持续关注和评估廉政风险，不断完善内控机制，提高廉政管理水平。
国有企业审计实施方案
国有企业审计实施方案一、背景与目的中国国有企业是指经国家依法实行所有制改革，国家或者法定机关直接或者间接划归行使出资人权益的企事业单位。
国有企业在我国经济发展中占据着重要的地位，其掌握着国家重要行业和关键资源，对于保障国家安全和促进经济发展起着重要作用。
为了确保国有企业的经营状况和资产负债表能够真实反映，需要对其进行审计工作。
国有企业审计的目的是评估其财务状况、财务运作是否合规合法，发现并纠正存在的问题，保障国有资产的安全。
同时，审计工作还具有监督管理机构、董事会及企业管理层的职责履行情况，促进企业内控制度的健全与完善，提升企业的经营效益。
二、审计目标与范围1.审计目标（1）评估国有企业财务状况的真实性和准确性；（2）评估国有企业内部控制机制的有效性；（3）评估国有企业运营管理的效率和效益；（4）评估国有企业是否遵守法律法规和相关政策规定；（5）评估国有企业的风险管理情况；（6）评估国有企业资产的安全性和合理性。
2.审计范围（1）审计国有企业的年度财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等；（2）审计国有企业的内部控制制度及其执行情况；（3）审计国有企业的重点业务和关键工程项目；（4）审计国有企业的重大决策和投资项目的决策过程和决策结果；（5）审计国有企业的风险管理措施和风险防范情况；（6）审计国有企业的法律法规合规情况。
三、审计方法与程序1.审计方法（1）文件审计法：通过审阅相关文件和资料，了解国有企业的经营管理情况、财务状况和内部控制等，并进行比对和分析。
（2）实地核查法：通过实地走访、调查和观察等方式，了解国有企业的运营情况、资产状况和内部控制等，并进行验证和核实。
（3）抽样调查法：针对国有企业的关键部门、业务领域和重大项目等，进行抽样调查，以获取有效和具有代表性的数据。
2.审计程序（1）资料准备：国有企业应按照审计部门的要求，提供相关的财务报告、内部控制文件、重要经营数据等。
（2）初步调查：审计人员应通过文件审计和实地核查等方式，对国有企业的财务状况、内部控制和经营管理等进行初步了解。
混改企业审计重点内容
混改企业审计的重点内容涉及多个方面，以确保企业财务状况的透明度和稳定性。
以下是800字左右的混改企业审计重点内容概述：1. 财务报表审计：主要关注企业的财务报告是否真实、准确地反映了企业的财务状况。
包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据的准确性、完整性和合规性。
2. 内部控制审计：审查企业的内部控制系统是否健全、有效，以确保企业的资产安全、合规经营和财务报告的准确性。
审计人员会评估企业的制度、流程、岗位职责、风险控制等方面，发现潜在的风险和漏洞，并提出改进建议。
3. 业务活动审计：主要关注企业的业务活动是否合规、高效，是否符合企业战略目标和可持续发展要求。
审计人员会检查企业的业务合同、订单、交易对手等，确保业务活动的合法性和合规性，同时关注企业的成本效益和风险控制。
4. 资产安全审计：主要关注企业的资产是否安全、完整，是否存在流失、损失或低效利用的情况。
审计人员会检查企业的存货、固定资产、现金等实物资产，以及无形资产、知识产权等虚拟资产，确保资产的安全和有效利用。
5. 税务审计：审查企业的税务政策是否合规、及时缴纳，是否存在违规减免税款或延迟缴税的情况。
审计人员会检查企业的纳税申报表、税收缴纳记录等，确保企业履行各项税法规定，避免因违规行为导致的税务风险。
6. 财务信息系统审计：评估企业的财务信息系统是否安全、可靠、高效，是否符合企业财务管理的要求。
审计人员会检查系统的安全性、稳定性、数据准确性等方面，确保财务信息的及时传递和处理，提高财务管理效率。
7. 合同合规性审计：审查企业签订的合同是否合规、合法，是否存在违反法律法规或损害企业利益的情况。
审计人员会检查合同的内容、形式、审批程序等方面，确保企业合法权益得到保障。
综上所述，混改企业审计的重点内容主要包括财务报表审计、内部控制审计、业务活动审计、资产安全审计、税务审计、财务信息系统审计和合同合规性审计等方面。
通过全面、系统的审计工作，可以帮助企业发现潜在的风险和问题，提出改进建议，促进企业的健康稳定发展。
技改项目审计实施方案
技改项目审计实施方案技术改造项目是企业发展的重要环节，通过技术改造可以提高企业的生产效率和产品质量，降低生产成本，提升企业竞争力。
然而，技术改造项目的实施过程中也存在着一定的风险和挑战，为了确保技术改造项目的顺利实施，审计工作显得尤为重要。
一、审计范围技术改造项目审计的范围包括项目的立项、实施、验收和投产等全过程。
审计人员需要对项目的资金使用、技术方案的合理性、项目进度和效果等进行全面审计，确保项目的合规性和有效性。
二、审计目标技术改造项目审计的目标是发现项目实施过程中存在的问题和风险，为企业提供合理的改进建议，保障项目的顺利实施。
审计人员需要重点关注项目进度、资金使用、技术方案的可行性和效果等方面的问题，确保项目的顺利实施。
三、审计方法技术改造项目审计的方法主要包括文件审查、现场检查和数据分析等。
审计人员需要通过查阅相关文件和资料，实地考察项目实施情况，对项目的资金使用和技术方案进行数据分析，全面了解项目的实施情况，为企业提供准确的审计结论。
四、审计报告技术改造项目审计报告需要客观、真实地反映项目实施过程中存在的问题和风险，提出合理的改进建议。
审计报告需要清晰地列出项目存在的问题和风险，并提出改进措施，为企业提供决策参考。
五、审计跟踪技术改造项目审计并不是一次性的工作，审计人员需要对审计报告中提出的改进建议进行跟踪，确保企业按照改进建议的要求进行改进，提高项目的实施效果。
综上所述，技术改造项目审计是企业保障项目顺利实施的重要保障措施，通过科学的审计方法和严格的审计程序，可以及时发现项目实施中存在的问题和风险，为企业提供合理的改进建议，保障项目的顺利实施。
希望企业能够重视技术改造项目审计工作，确保项目的顺利实施，提升企业的竞争力。
从传统审计向现代审计转型需要把握的环节(一)
从传统审计向现代审计转型需要把握的环节(一)从传统审计向现代审计转型，是一项复杂的系统工程，内容十分广泛，涉及环节众多。
在推进转型过程中，重点需要把握好以下几个环节。
一、在审计意识上，要从监督向服务转变“围绕中心、服务大局”是审计工作的重要指导方针。
从传统审计向现代审计转型，需要把为宏观管理服务放在突出位置，做到在服务中实现有效监督，在服务中推进审计转型，在服务中体现审计价值。
在服务中实现有效监督，就是要正确把握当前经济社会发展的阶段性特点，按照全部政府性资金绩效审计的要求，及时就一些领导关心、群众关注、社会反映强烈以及财经领域问题较多的方面进行审计，不断增强审计工作围绕中心、服务大局的能力；在服务中推进审计转型，就是要立足为宏观管理提供有效服务，在绩效审计和审计信息化方面抓出成效，使审计工作适应现阶段经济社会发展的需求；在服务中体现审计价值，就是审计不仅要查出问题、揭露问题，更要促进问题的规范和整改，使审计在推进科学发展观落实、和谐社会构建、新农村建设和公共财政体制基本框架的建立等重大方面发挥积极的作用二、在审计对象上，要从一般预算可用财力审计向全部政府性资金审计转变政府经济责任是现代国家审计的根本目标，在公共财政体制框架下，政府经济责任的主要载体就是全部政府性资金。
从审计内容角度看，一般预算可用财力只是全部政府性资金的一部分，审计如若只关注一般预算可用财力，那么容易出现审计成果利用面偏窄、宏观作用发挥不足等问题。
而以全部政府性资金为主线，更多地面向党委政府和老百姓，围绕党委政府关注的重点资金和老百姓关心的热点问题开展审计，摸清全部政府性资金收支的分布状况及总量规模，分析全部政府性资金的结构和主要支出方向，评价全部政府性资金使用的效果、效率和效益性，并从体制、机制和管理上提出改进建议，达到服务大局、完善体制的目的。
因此，从一般预算可用财力审计向全部政府性资金审计转变，应当是传统审计向现代审计转变所要把握的重点环节之一。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
改 制 审计 应 关注 的 重 点 环 节 或 重 要 领 域
对 改 制 企业 进 行 审 计 ，应 按 照 企 业 ２ 重点检查本期特别是临近改制基 水 电费 、 ｔＩ 费 等 等 。 为 此 ， 改 制 企 ． ￣￣工 － 对 会 计 报 表 审 计 准 则 的 要 求 实 施 审 计 程 准 日的前 后 几 个 月 实 物 资 产 的减 少 是 否 业 预 提 的 相 关 费 用 应 重 点检 查 其 计 提 依 序 。尽 管 一 般 意 义 上 的 会 计 报 表 审计 的 正 常 ， 点 分析 盘 亏 、 废 的 实 物 资 产 的 据的合法性和合理性， 重 报 对补提 以前年度的 方 法 、 理等 都适 用于 改 制 审计 ， 由于 原 因是否合理 ， 原 但 总体 判断是否存在转移 、 相 关 费用 以 及 以 前 年 度 预 提 至今 尚未 支 改 制 企 业 审计 的 特 殊 性 ，审 计 人 员 应 对 藏 匿 资产 的可 能 。 付的余额 ， 更应关 注其依据 的真实性 。 下 列 环 节 或 领 域 予 以特 别 关 注 ： （ ）应 收 款 项 余额 的确 认 、账 龄 分 一 （ ） 三 关注 待 处 理 及 待 摊 项 目的 余 额 （ ） 所 有 者 权 益 作 适 当追 溯 检 查 六 对
由于 改 制企 业 的 以 前 年 度 的 合 并 报
表未经 审计 ，或虽经审计但并没 有减少 被错报 、 报的可能 ； 漏 同时 期 初 未 分 配 利 润余 额是以前年度损益的 累计反 映 ，而
对 以前 年 度 的 损 益 再 作 适 当审 计 ，客 观 上 是 无 法 实 施 的 。 以 ， 册 会 计 师 往 往 所 注
会计 报表 中无余额 。 但是 ， 有的改制企业 否存在除 国有资本 以外的其他资本 。 该 等 项 目的余 额 很 大 ， 历 史 悠 久 。 且 ２ 未分配利润余额是所有者权益的 ． 净 资产处理 。 １ 对待处理项 目的余额产生应作追 组 成部 分 ，期初未分配利润余 额是期末 ． ２ 尽 可 能 对 应 收 款 项 的 债 务 人 作 函 溯检 查 ， ． 分析待处理 财产的构成 ， 审核处 余 额的基础 ，期初未分配利润余 额的错 证， 除特 别情 况 外 ， 制 审 计 的 函证 率 应 置 的依 据 ， 找 未 作 处 理 的 理 由 。 点 检 报 、 报 将 直 接影 响 截 止 目的净 资 产 。因 改 寻 重 漏
是 １０ 。 于 没 有 回 函 的债 务人 应 采 取 查 因 改 制 而 近 期 新 增 的待 处 理 财 产 是 否 此 ， 注 册 会 计 师 应 以 高 度 的责 任 感 和 慎 ０％ 对 替代程序 ，以便确认每笔应收款项 的真 属 实 。 重 的态 度 ，去判断期初余额对净 资产的 实性 和可收回性 ，因为应收 款项 的真实 ２ 对 待摊项 目的余额应分析其受益 影 响程 度 。 ．
待处 理 财 产损 益 及 待摊 项 目的 余 １ 国有 企 业 的 实 收 资 本 、 本公 积 、 ． 资 析及坏账核销 额， 其属性 一般 都是费用性 资产， 企业不 盈余公 积的形 成都 比较复杂 ，大部 分国 １ 改 制企 业 大 部 分 为老 企 业 ，应 收 会 在 以 后 的 会 计 年 度 中 ， 因拥 有这 些 资 有 企 业 是 １９ ． ９３年 企 业 新 Ｊ 计 制 度 衔 日会 款 项 账 龄 都 比较 长 ； 已确 认 的坏 账 、 对 挂 产 而 带 来 收 益 。 该 类 项 目在 资 产 负 债 表 接 时 调 账 产 生 。 后 ， 之 国有 企 业 清 产 核 资 账 的费用等 账户余额亦未作及时 清理 。 为此 ，要求 改 制 企 业 对 应 收 款 项 进 行 全 面清 理 ，对 不 属 于 应 收 款 项 的账 户 余 额 报 有 关 部 门 审批 后 作 核 销 处 理 ， 即 冲 减 上的正常反映只是权责发生制原则 的体 又对其作增减调整 。 为此 ， 对上述所有者 现 。 般 情 况 下 ， 处 理 财 产 损 益 在 年 度 权 益应 作适 当 追 溯 检 查 ， 同 时应 关 注 是 一 待
得 有 权 部 门 证 据 后 ，报 财 税 部 门批 准 核 关 注 是 否 存 在 应 转 未 转 的 收 入 、不 需 支 只能对 可能存在重大影响 ，但无 法对应 收 款 付的款项 （ 包括 以前年度计提 的有 关基 获 取 充 分 、适 当 的 审 计 证 据 的期 初 未 分 项余额 ， 经财政 （ 国资 ） 部门批准 ， 可按 不 金 、 应交管理费等） 是审计 的重点 ， 同时 配利润余额发表保 留意见 。 高于 ３ ％的 比例提取坏账准备 （ ０ 财政 部 要 密 切 关 注 改 制 基 准 日临 近 的 几 个 月 产 （ ） 入 的 完 整 以及 与 成 本 的 配 比 七 收 门 审批 的依 据 为 净 资产 审 计 报 告 ） 改 制 生的应付及预 收款项 的真实性 。 实中， 。 现 改 制 企 业 往 往 会 隐 瞒 收 入 虚 增 成 企 业 意 图 多 计 提 坏 账 准 备 ．必 然 会 提 高 许 多 改 制 企 业 的 经 营 管 理 者 知 道 企 业 即 账 龄 三 年 以 上 的 应 收 款 项 占全 部 应 收 款 将 改 制 ， 突击 性 “ 账 ” 新增 一些 不需 就 挂 ， 项 的 比例 。 支付 的应付款项 ， 以便以后支 付。 因为他 ４ 重 点 关 注 坏 账 核 销 的 依 据 是 否 充 们 “ 而 不 支 ” 目的 是 防 止 ： １立 即支 ． 挂 的 （）
性 和可 收回性直接关系 到改 制企 业净资 期 是 否合 理 、 规 ， 应 摊 未 摊 费 用 应 作 合 对 产 的真 实 性 。 相应 调 整 。 但 更 应 关 注 是 否 存 在 因 改 制 ３ 重 点 分 析 应 收 款 项 的账 龄 ，防 止 有 意缩 短 摊 销 期 限 而 多摊 费 用 。 ． 改制企业虚报账龄 。 （ 应 付 及 预 收 款 项 余 额 的 确 认 四） 根 据 地 方 政 府 有 关 文 件 规 定 ，对 改 １ 应付及预收款项 的账龄较长 、未 ． 制 企 业 应 收 款 项 中确 认 的坏 账 ，必 须 取 作及 时 清 理 是 大 部 分 改 制 企 业 的特 点 。