销售收入、利润和税金

城建税实行的是地区差别税率，按照纳税 人所在地的不同，税率分别规定为7%、 5%、1%三个档次，不同地区的纳税人实 行不同档次的税率。
应纳税额=纳税人实际交纳的增值税、消费 税、营业税税额×适用税率
（7）教育费附加
教育费附加的计征依据是纳税人实际交纳 的增值税、消费税和营业税税额。征收率 为3%。
资源税的计算： 资源税的应纳税额，按照应税产品的课税数
量和规定的单位税额计算。具体计算公式如 下： 应纳税额=课税数量×单位税额
（5）关税及其估算 关税是由海关对进出我国国境或关境的货
物和物品征收的一种税。它既是国家调节 进出口贸易和宏观经济的重要手段，也是 中央财政收入的重要来源。
关税分两种，即进口税和出口税。
Байду номын сангаас 计算公式：
应纳所得税额=（收入总额-准予扣除项目 金额）×应税税率
收入总额包括：生产经营收入、财产转让收 入、利息收入、租赁收入、特许权使用费 收入、股息收入、其他收入。
扣除项目包括：成本、费用、损失、税金。
（4）资源税及其估算 资源税：是对在我国境内从事资源开发，因
资源条件差异形成的价格级差收入征收的一 种税。纳税人是在我国境内开采矿产品和生 产盐的单位和个人。
（2）是国家调节经济活动的重
要杠杆。
税收的组成
所得税
企业所得税、个人所得 税、农业税、外商投资 企业所得税、外国企业
所得税
流转税
增值税、消费营业税、 关税、城镇维护建设
税
财产税：房产税、契税、车船税
资源税： 资源税、土地使用税
行为税
屠宰税、印花税、车 船使用税
2、税金的估算
（1）增值税及其估算
（2）营业税及其估算 营业税是对提供劳务、转让无形资产或销
售不动产的单位或个人所取得的收入征收 的一种流转税，它主要是对不实行增值税 的劳务交易和第三产业征收的税种。
税额计算公式： 应纳税额=营业额×税率
营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无 形资产、销售不动产向对方收取的全部价 款和价外费用（见水、免税项目除外）。
关税的计算：
进口关税应纳税额=完税价格×适用税率
其中完税价格，是以海关审定的进口货物 的成交价格为基础的运抵我国的到岸价为 依据，并按外汇牌价（中间价）折合为人 民币计算。适用税率依据我国关税税则中 的分类目录查找确定，进口关税完税价格 通常按到岸价格确定。
出口关税应纳税额=完税价格×适用的出口 关税税率
所谓价外费用是指纳税人提供应税劳务、 转让无形资产、销售不动产向对方收取的 手续费、基金、集资费、代收款项、代垫 款项及其他各种性质的价外收费。
（3）企业所得税及其估算
企业所得税：是以独立核算企业或者组织 为纳税义务人，对其一定期间内的生产经 营及其他所得额征收的一种税。
企业所得税实行33%的比例税率（有其他 规定除外），按年计算，分月或季预缴， 年终进行清算，多退少补。
教育费附加交纳额的计算公式：
缴纳额=纳税人实际交纳的增值税、消费税、 营业税税额×征收率
技术经济分析
其中完税价格，是以海关审定的出口货物的 离岸价扣除关税后为依据确定的，并按外汇 牌价（中间价）折合为人民币计算。如果离 岸价不能确定时，完税价格由海关估算。出 口货物的完税价格计算公式：
完税价格= 出口货物离岸价格 1 出口关税税率
（6）城市维护建设费
城市维护建设费是以增值税、消费税和营 业税实缴额为计税依据，专门用于城市维 护建设而征收的一种税。
技术经济分析
销售收入、利润和税金
一、销售收入的概念及估算 销售收入：指企业在生产经营活动中，由于销售商品或者
提供劳务等而取得的货币收入。包括商品销售收入和其他 销售收入。 销售收入=销售价格×销售量
二、利润及其估算
利润：是企业经济活动的最终目的，是企业 在一定时期内通过经营活动所实现的各项收 入抵减各项支出后形成的最终财务成果。
增值税是对在我国境内销售货物、提供应 税劳务以及进口货物的单位和个人，就其 增值额征收的一种税。
增值税税率根据不同的经营内容执行国家 有关的规定税率，其基本税率为17%，低 税率为13%（有适用的范围），对经营出 口货物实行零税率。
增值税实际缴纳额=当期内的计税基数×适 用税率-当期购进货物已纳的增值税额
计算公式：
利润总额=销售收入-总成本费用-销售税金
及附加
税后利润=利润总额-所得税
三、税金及其估算
1、税收的基本概念及组成
税收：是国家为了实现其职能，凭借政治权 力，按照法律规定的标准，参与社会产品或 国民收入的分配，无偿地取得财政收入的一 种手段。
税收的作用（1）为国家建设积累资金